25
Номинальный счет – это вид банковского счета, который открывается с
целью совершения операций с денежными средствами. Права на денежные
средства, находящиеся на счете, принадлежат другому лицу - бенефициару.
Владельцами таких счетов обычно являются опекуны, попечители,
агенты и иные лица.
Согласно действующему законодательству, существенными условиями
договора номинального счета являются:
1. Указания на бенефициара (бенефициарах);
2. Основания участия владельца счета и бенефициара (бенефициаров) в
отношениях по данному договору.
В п. 1 ст. 860.2 ГК РФ предусмотрена обязательная форма для договора
номинального счета. Согласно данной статье, договор номинального счета
должен быть заключен в письменный форме путем составления одного
документа, подписанного сторонами. В договоре должна быть указана дата его
заключения. В п. 3 ст. 860.2 ГК РФ указано, что при несоблюдении формы
договора банковского счета, данный договор является недействительным.
Статьей 860.3 предусматривается смешанное нормативно-диспозитивное
регулирование отношений, возникающих в связи с договором номинального
счета. В статье указано, что различные ограничения круга операций по
номинальному счету может быть ограничен как договором, так и
законодательно. К кругу таких ограничений, например, относится определения
порядка пользования денежными средствами на счету для бенефициара. Также
предусматривается возможность возложения на банк дополнительная
обязанность по контролю использования денежных средств в интересах
бенефициара.
В п. 1 ст. 860.5 указывается на недопущение приостановления операций
по номинальному счету, арест или списание денежных средств, находящихся на
таком счете, по причине возникновения обязательств у владельца счета.
26
Исключения составляют лишь случаи, если банком осуществляется
кредитование счета, тогда деньги могут быть списаны с номинального счета в
счет погашения кредита владельца счета (ст. 850 ГК РФ).
10
Либо непосредственно в договоре на открытие номинального счета
устанавливается обязанность оплаты банковских услуг (Ст. 851 ГК РФ).
Арест счета, приостановление операций по счету, а также списание
денежных средств, которые находятся на номинальном счете, могут
осуществляться по следующим обязательствам бенефициара:
1. По решению суда;
2. В иных случаях, которые могут быть предусмотрены как законом, так и
договором.
Расторжение договора номинального счета либо его изменение может
осуществляться исключительно с участием бенефициара, если законом или
договором не установлено иное.
В проекте закона Проект предусматривался также запрет расторжения
договора номинального счета по инициативе банка в случае отсутствия в
течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету
(п. п. 1 и 4 ст. 860.12 ГК РФ в редакции Проекта). Однако в новую редакцию ГК
РФ данное положение включено не было.
Данный вид банковского счета представляет интересный и сложный
институт банковского права. К сожалению, данные отношения еще не
полностью урегулированы законодательством. К примеру, важное значение
имеет возможность списания долга, возникшего в связи с обязательствами с
владельца такого счета, а также бенефициара.
Как уже указывалось ранее, списание денежных средств, которые
находятся на номинальном счете, могут осуществляться по следующим
обязательствам бенефициара согласно решению суда, а также в иных случаях,
которые могут быть предусмотрены как законом, так и договором. По причине
10
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ
(ред. от 29.07.2018) // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 5. – Ст. 410
27
возникновения обязательств у владельца счета денежные средства не могут
быть списаны со счета. Исключения составляют лишь случаи, если банком
осуществляется кредитование счета, тогда деньги могут быть списаны с
номинального счета в счет погашения кредита владельца счета (ст. 850 ГК РФ).
Либо непосредственно в договоре на открытие номинального счета
устанавливается обязанность оплаты банковских услуг (Ст. 851 ГК РФ).
Однако данные положения Гражданского кодекса РФ вступают в
противоречие с положениями Налогового кодекса РФ, который
предусматривает право инспекции взыскивать задолженности по налогам и
сборам с владельцев банковского счета (п. 1 ст. 46 НК РФ).
Так как в п. 1 ст. 11 Налогового кодекса предусматривается, что нормы
Налогового кодекса имеют приоритет перед нормами неналоговых законов, то
данное противоречие будет разрешаться согласно именно нормам налогового
законодательства, так как Гражданский кодекс РФ не является специальным
налоговым законом. Вследствие чего банк не имеет оснований отказывать в
исполнении поручения о подобном взыскании денежных средств с
номинального счета.
11
Данное противоречие в законодательстве значительно нарушает права
бенефициара, так как в данном случае он остается незащищенным.
Также не урегулирован вопрос о взыскании налогов с бенефициара, так
как Налоговым кодексом предусмотрено взыскание налогов только с
налогоплательщика. В целом включение положений о договоре номинального
счета закрепляет коммерческую практику финансовых, торговых и иных
операций, когда деньги зачисляются на банковские счета лиц, которым они не
принадлежат, в пользу бенефициара (например, арбитражного управляющего,
организатора торгов, брокера, агента, номинального держателя ценных бумаг,
нотариуса, комиссионера, поверенного и пр.).
11
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 01.05.2019) "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
28
Таким образом, реформа гражданского законодательства привела к
серьезным изменениям правового регулирования отношений по договорам
банковского вклада и банковского счета, которые известны российским
правоприменителям с 1996 г.
Появились новые разновидности договора банковского счета и
банковского вклада (залоговый счет и залоговый вклад, номинальный
банковский счет, счет эскроу, публичный депозитный счет, банковский счет в
драгоценных металлах, банковский вклад в драгоценных металлах, совместный
счет).
В результате судебной реформы перестал действовать Высший
Арбитражный Суд Российской Федерации, который наряду с Верховным
Судом Российской Федерации на протяжении долгого времени осуществлял
судебное толкование законодательства о банковских счетах и вкладах. Поэтому
с переходом всех полномочий по судебному толкованию законодательства о
финансовых сделках к Верховному Суду Российской Федерации неизбежно
стали меняться правовые позиции судебной практики.
Указанные изменения заставили снова вернуться к изучению давно
известных типов договора - договору банковского вклада и договору
банковского счета, а также завершить работу над разработанной ранее
гражданско-правовой теорией обязательного страхования вкладов.
Необходимость в переосмыслении выработанного доктриной подхода к
решению проблемы разграничения договора банковского вклада и договора
банковского счета была вызвана некоторыми практическими потребностями.
Так, ранее автор привлекался гражданским судом в качестве эксперта,
перед которым был поставлен один вопрос, - эксперту надлежало ответить,
какой договор заключили на самом деле стороны, участвующие в процессе, -
договор банковского вклада или договор банковского счета? Решение
поставленного вопроса было необходимо для правильного применения судом
норм соответственно главы 44 ГК РФ о договоре банковского вклада или главы
45 ГК РФ о договоре банковского счета.
29
Теоретическое переосмысление правовой природы договора банковского
счета и договора банковского вклада по российскому праву осуществлялось
под серьезным влиянием германской, французской и швейцарской доктрины,
которая была изучена в процессе работы над монографией "Зарубежное
банковское право (банковское право Европейского союза, Франции,
Швейцарии, Германии, США, КНР, Великобритании" в качестве
ответственного редактора и одного из авторов этой книги, выпущенной
издательством "Проспект" в 2016 г.
Учитывая, что в зарубежных правопорядках нет жесткого разграничения
между договором банковского вклада и договором банковского счета, которое
существует в российском праве, стала очевидной концепция о том, что средства
на банковском счете - это тоже вклад, внесенный на имя владельца счета.
Поэтому считаю абсолютно обоснованным не только применение норм о
договоре банковского счета к договору банковского вклада (допускается п. 3 ст.
834 ГК РФ), но и, наоборот, допустимо применение норм о договоре
банковского вклада к договору банковского счета, если это не противоречит
существу договора банковского счета. Однако для этого необходимо внесение
соответствующих изменений в законодательство.
Подводя итог проделанной работы первой главы необходимо сделать
вывод:
Номинальный счет может открываться владельцу счета для совершения
операций с денежными средствами, права на которые принадлежат другому
лицу-бенефициару. Права на денежные средства, поступающие на
номинальный счет, в том числе в результате их внесения владельцем счета,
принадлежат бенефициару. Номинальный счет может открываться для
совершения операций с денежными средствами, права на которые принадлежат
нескольким лицам-бенефициарам, за исключением случаев, установленных
законом. Существенным условием договора номинального счета является
указание бенефициара либо порядка получения информации от владельца счета
о бенефициаре или бенефициарах, а также основание их участия в отношениях
30
по договору номинального счета. Законом или договором номинального счета с
участием бенефициара на банк может быть возложена обязанность
контролировать использование владельцем счета денежных средств в интересах
бенефициара в пределах и в порядке, которые предусмотрены законом или
договором. Необходимо отметить несомненную пользу введенных в
законодательство нововведений, которые, с одной стороны, обеспечивают
дополнительную защиту всех участников данного договора, а с другой
стороны, позволяют наиболее эффективно развиваться отношениям не только в
банковской, но и в предпринимательской сфере.
Однако необходимо продолжать разработку законодательства, с целью
устранения пробелов и противоречий в данной области.
31
Глава 2 Договор счета эскроу: особенности и перспективы развития
2.1 Понятие договора счета эскроу
Понятие «счет эскроу» в отечественном законодательстве появилось
относительно недавно – с 2014 года. Это особый вид банковского счета,
который с 1 июня 2018 года Гражданский кодекс РФ регулирует более детально
(параграф 3 гл. 45).
Согласно статье 860.7 Гражданского кодекса, по договору счёта эскроу
банк (эскроу-агент) открывает специальный счет эскроу для учета и
блокирования денег, полученных им от владельца этого счета (депонента) с
целью их передачи их другому лицу (бенефициару), когда на то будут
основания, предусмотренные договором счета эскроу.
Для российской действительности применение эскроу-счета, в отличие от
принятой за рубежом формулировки, носит ограниченный характер. Эскроу-
счет не предполагает расчеты по манипуляциям с ценными бумагами, а в роли
посредника может быть только банк.
Гарантии эскроу-счета сравнимы с аккредитивом или ячейкой в
банковском депозитарии, однако выигрывают по оперативности управления и
высокой степени ответственности по исполнению соглашения. Для России этот
вариант счета часто используется при покупке недвижимости.
Термин «эскроу-счет» имеет английское происхождение. В переводе
escrow account – это особый счет, предполагающий учет имущества,
документов, денег до момента возникновения конкретных обстоятельств или
исполнения взятых обязательств.
В международной практике подобная услуга оказывается широким
кругом юридических лиц – банками, специализированными конторами,
32
юридическими фирмами. Широкое распространение получило использование в
торговле, при покупке недвижимого имущества
12
.
Сделка предусматривает участие трех сторон по договору счета эскроу:
- покупателя (депонента), открывшего счет для исполнения договора;
- продавца (бенефициара);
- эскроу-агента, контролирующего этапы сделки и выдачу средств со
специального счета (в России им может быть банк).
Другими словами, ценности передаются другой стороне с особого счета
после того, как были исполнены обязательства по договору. Закон не
предполагает ограничений по использованию эскроу-счета – это может быть
организация или частное лицо.
Принцип эскроу-счета стал применяться сравнительно недавно, после
введения в ГК РФ §3 гл. 45, регламентирующей связи депонента с
бенефициаром и эскроу-агентом.
Новизна понятия пока не дает некоторым финансовым организациям в
полной мере предлагать подобные услуги. Сложности с реализацией возникают
и у сторон сделки с недвижимостью.
Применительно к России использование эксроу имеет много сходств с
аккредитивом, который более понятен лицам, работающим в сфере
недвижимости, и положительно зарекомендовал себя на практике.
Основа сделки – исполнение трехстороннего договора, заключенного
между участниками: продавцом, покупателем, банком. Последний выполняет
функцию доверительной стороны. Договор должен содержать все
предполагаемые операции и условия их исполнения.
Сделка с эксроу-счетом выглядит следующим образом:
1. В банк обращается покупатель с заявлением об открытии счета.
Заявление оформляется в строго определенной форме, с указанием предмета
договора (суммы), правила осуществления банковской операции, срок
12
Батин В.В. Правовая природа договора условного депонировании (эскроу) / В.В. Батин // Безопасность
бизнеса. – 2018. – № 2. – С. 20-29.
33
действия, а также иные условия, присущие любому другому договору
(реквизиты сторон, решение споров и ответственность).
2. Открывается специальный счет, на котором размещают сумму,
необходимую для оплаты по договору между покупателем и продавцом.
Возможен прием наличными, либо пополнение производят банковским
перечислением.
3. Далее участники сделки выполняют условия сделки (в случае с
покупкой недвижимости – отдают документы на регистрацию нового
собственника).
4. Если в процессе исполнения условий контракта возникают
сложности, средства остаются на хранении в банке и разблокируются только
для депонента (т.е. покупателя).
5. Если сделка успешно завершается, участники приходят в банк и
сдают подтверждающие документы на проверку эскроу-агенту (т.е.
представителю банка).
6. После положительного решения, бенефициар (продавец) получает
доступ к деньгам на счету и далее волен распоряжаться ими по собственной
воле.
Эксперты нередко отмечают, что счет эскроу - это разновидность
номинального счета. Но номинальные счета часто используются в целях
опекунства для содержания лиц с ограниченной или полной
недееспособностью. Следовательно, есть разница - перечислять деньги, чтобы
выполнить условия договора или сделать это, когда условия договора уже
выполнены. Графически описанную схему можно представить следующим
образом:
34
Рисунок 2.1 – Заключение трехстороннего договора
Изучив схему работы эскроу, становится понятным, что принцип
действия схож с аккредитивом, однако, в отличие от него, имеются
существенные преимущества.
Выбирая, какой гарантией воспользоваться при совершении расчетов с
продавцом недвижимости, следует отметить важные отличия от аккредитива:
1. Открытие эскроу-счета возможно только по соглашению трех сторон,
включая банк, обеспечивающего безопасность финансовой сделки.
2. Для получения допуска к средствам необходимо представить агенту
определенные бумаги, подтверждающие исполнение условий договора.
3. Процесс управления счетом более удобен для участников, и предполагает
большую оперативность.
Несмотря на то, что в России подобная услуга оказывается
исключительно банками и преимущественно по стандартным сделкам с
недвижимой собственностью, принцип эксроу-счета допускает применять его и
в других вариантах:
- при финансировании проекта;
- для передачи права на какую-либо интеллектуальную собственность;
- при покупке ценных бумаг; при выполнении присоединения организации;
иных ситуациях, например при долевом строительстве.
Порядок реализации в долевом строительстве описан в законе №214-ФЗ.
На специальные счета зачисляют деньги, полученные от участников долевого