46
Бюджетным учреждениям, помимо субсидий на выполнение
государственного (муниципального) задания предоставляются субсидии на
иные цели (на рисунке Средства от иной целевой субсидии) согласно ст. 78.1
Бюджетного кодекса Российской Федерации (КФО-5). Субсидии на иные цели
выделяются на основании заявленной потребности на очередной финансовый
год, при наличии данных средств в бюджете ГРБС или в соответствии с
программами города Москвы, на основании утвержденных нормативных актов
регламентирующих выполнение данных программ и их финансирование.
За период с 2016 года по 2018 год из бюджета города Москвы субсидии
на иные цели ГБУ «Жилищник района Черемушки» выделены в объеме
указанном в таблице 7.
Таблица 7
Информация о выделенных ГБУ «Жилищник района Черемушки»
субсидиях на иные цели за 2016-2018 годы
Наименование
2016 г.
(тыс.
руб.)
Уд.
Вес
%
2017 г.
(тыс.
руб.)
Уд.
Вес
%
2018 г.
(тыс.
руб.)
Уд.
Вес
%
Обустройство и
технологическое
подключение бытовых
городков
0,00
0,00
0,00
Приобретение
государственными
учреждениями
оборудования и других
основных средств
3 215,60
100
0,00
3 832,00
14,04
Подключение
(технологическое
присоединение)
быстровозводимых
модульных
конструкций)
0,00
3 411,40
53,22
0,00
47
Возмещение затрат по
ликвидации
последствий ураганов
произошедших
29.05.2017 и
30.06.2017, за счет
средств резервного
фонда,
предусмотренного в
бюджете города Москвы
0,00
2 998,70
46,78
0,00
Реализация
мероприятий по
обеспечению
безопасного
функционирования
городской
инфраструктуры
(выплата заработной
платы, премий, аренда
техники, закупка
инвентаря и навесного
оборудования, вывоз
снега на ССП и на сухие
снегосвалки,
возмещение затрат по
вывозу упавших
деревьев)
0,00
0,00
10 910,34
39,97
Уплата налога на
имущество организаций
0,00
0,00
1 687,79
6,18
Проведение
паспортизации
дворовых территорий
0,00
0,00
10 866,80
39,81
ИТОГО:
3 215,60
100
6 410,10
100
27 296,93
100
Прирост сумм субсидий на иные цели в 2017 г. по сравнению с 2016 г.
составил 99,34%, а в 2018 г. по сравнению с 2017 г. 325,84%.
Приносящая доход деятельность (КФО-2) формируется из начисленных
физическим и юридическим лицам денежных средств за содержание и текущий
ремонт общедомового имущества. Стоимости услуг за содержание и текущий
ремонт рассчитывается исходя из площади жилого (нежилого) помещения,
находящегося в собственности или пользовании (аренде), если это
предусмотрено договором пользования (аренды), и тарифа утвержденного
постановлениями Правительства Москвы. Объем средств, начисленных
48
собственникам жилых и нежилых помещений за период 2016 – 2018 год,
отражены в таблице 8.
Таблица 8
Объем средств, начисленных ГБУ «Жилищник района Черемушки»
собственникам жилых и нежилых помещений, а также средств от
иной приносящей доход деятельности за 2016-2018 годы
Наименование
2016 г.
(тыс. руб.)
Уд.
Вес
%
2017 г.
(тыс. руб.)
Уд.
Вес
%
2018 г.
(тыс. руб.)
Уд.
Вес
%
Поступления за
содержание и
текущий ремонт
общего
имущества МКД
от физических
лиц
441 232,28
91,08
494 957,59
89,00
524 998,27
92,79
Поступления за
содержание и
текущий ремонт
общего
имущества МКД
от юридических
лиц
10 617,40
2,19
10 956,75
1,97
11 429,60
2,02
Поступления за
техническое
обслуживание
домов ЖСК
4 975,99
1,03
4 952,67
0,89
4 152,77
0,73
Доходы,
поступающие за
проведение
капитального
ремонта общего
имущества в
многоквартирны
х домах
,0
0,00
27 606,08
4,96
9 269,71
1,64
Доходы от
штрафов,
пеней, иных
сумм
принудительног
о изъятия
659,08
0,14
2 100,78
0,38
1 025,39
0,18
Другие доходы
от оказания
платных услуг
(работ) в
рамках
уставной
деятельности
12 624,06
2,60
15 576,25
2,80
14 941,12
2,65
49
Субсидия на
возмещение
недополученны
х доходов на
содержание н
текущий ремонт
общего
имущества в
многоквартирны
х домах
14 318,53
2,96
,0
0,00
,0
0,00
ИТОГО
484 427,32
100
556 150,13
100
565 816,85
100
Доходы от приносящей доход деятельности в 2017 г. по сравнению с 2018
г. увеличились на 14,81%, кроме того отмечается увеличение доходов в 2018 г.
по сравнению с 2017 г. на 1,74%.
Анализируя указанные проценты увеличения в разрезе периодов можно
сделать вывод о том, что в основном удельном весе увеличение отмечается по
поступлениям за содержание и текущий ремонт общего имущества МКД от
физических лиц в 2017 г. 53 725,32 тыс. руб. (12,18%), в период же 2018 г.
увеличение составило 30 040,67 тыс. руб. (6,07%).
Указанное увеличение обусловлено увеличением ставки платы за
содержание и текущий ремонт многоквартирного дома в 2017 г. Для примера:
ставка платы за содержание и текущий ремонт в жилых домах с лифтом и
мусоропроводом в 2016 г. составляла 26,53 руб. за 1 кв. м в месяц, в 2017 г.
ставка платы составляла 27,60 руб. за 1 кв. м в месяц. Процент прироста цены
составил 4%. Увеличение ставки платы за содержание и текущий ремонт МКД
в 2018 г. не было.
Кроме того, необходимо отметить, что для расчета стоимости платы за
содержание и текущий ремонт МКД многофункциональными центрами
государственных услуг применяются ставки платы в разрезе площадей по
уровням, в частности для площадей на первом этаже и на 2-м и выше этаже, а
также применяя социальные нормы площади жилья. Например, стоимость
платы для жилого помещения на 2-м этаже, площадью 56,3 кв. м, в
многоквартирном доме с лифтом и мусоропроводом, в марте 2017 г., для семьи
50
из 2-х чел. составляла: 42 кв. м (социальная норма площади жилого помещения
для семьи, состоящей из двух человек) * 27,14 руб. (ставка платы за содержание
и текущий ремонт МКД за площадь, занимаемую в пределах установленных
норм) = 1 139,88 руб. и 56,3 кв. м (общая площадь жилого помещения) – 42 кв.
м (социальная норма площади жилого помещения для семьи, состоящей из двух
человек) = 14,3 кв. м * 27,60 руб. (ставка платы за содержание и текущий
ремонт МКД за площадь, сверх установленных норм)= 394,68 руб. Итого
стоимость 1 139,88 + 394,68 = 1 534,56 руб.
Изменение формы собственности жилых помещений также имеет
существенное влияние на получаемый доход учреждения, это обусловлено
установлением постановлениями Правительства Москвы ставок платы за
содержание и текущий ремонт МКД для собственников и пользователей жилых
помещений.
На увеличение поступлений за содержание и текущий ремонт МКД от
физических лиц в 2017 и 2018 г. повлияло увеличение натуральных
показателей, в частности в таблице 4 видно, что в 2017 г. в управление ГБУ
«Жилищник района Черемушки» перешли 2 многоквартирных дома от ТСЖ и в
2018 г. также перешли в управление 2 многоквартирных дома. В плановом
периоде 2019 года ГБУ «Жилищник района Черемушки» также планируется
принять в управление 2 многоквартирных дома.
Поступления за содержание и текущий ремонт общего имущества МКД
от юридических лиц ежегодно увеличиваются в связи с увеличением тарифов
на услуги эксплуатации. Так, процент прироста средств в 2017 г. составил
3,20%, а в 2018 г. 4,32%.
В результате заключения председателями правления домов жилищно-
строительных кооперативов (ЖСК) договоров на обслуживание лифтов, оплату
электроэнергии на общедомовые нужды и прочих договоров, указанные услуги,
путем корректировки ставки платы за техническое обслуживание МКД,
исключаются из смет затрат ЖСК. В связи с чем, наблюдается ежегодное,
51
планомерное снижение доходов: в 2017 г. на 0,47%(исключение из смет затрат
услуг водоснабжения и водоотведения на общедомовые нужды), в 2018 г.
16,15% (исключение из смет затрат услуг по обслуживанию лифтового
хозяйства и услуг электроэнергии на общедомовые нужды).
Доходы, поступающие за проведение капитального ремонта общего
имущества многоквартирных домов напрямую взаимосвязаны с графиками
выполнения работ капитального ремонта МКД, являющимися приложениями к
договору с Департаментом капитального ремонта. Заключение указанных
договоров осуществляется в рамках постановления Правительства Российской
Федерации №615 от 01.07.2016 г. «О порядке привлечения подрядных
организаций для оказания услуг и (или) выполнения работ по капитальному
ремонту общего имущества в многоквартирном доме и порядке осуществления
закупок товаров, работ, услуг в целях выполнения функций
специализированной некоммерческой организации, осуществляющей
деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта
общего имущества в многоквартирных домах». Так, на основании проведенных
процедур с победителем - ГБУ «Жилищник района Черемушки» были
заключены 5 договоров на выполнение капитального ремонта общего
имущества МКД по 5 адресам. Работы выполнялись штатом сотрудников,
формируемых непосредственно на период выполнения работ в разрезе
должностей, необходимых для выполнения видов работ, предусмотренных
договором.
Общая стоимость заключенных договоров составляла 71 221,44 тыс. руб.
В результате отсутствия доступа во все жилые помещения, часть работ, такие
как замена систем канализации, требующая полной замены, были перенесены
на 2025 год. Оплата работ Фондом капитального ремонта произведена за
выполненные ГБУ «Жилищник» работы, кроме работ по ремонту подвального
помещения МКД, по которому имеется судебное разбирательство Фонда
капитального ремонта с предыдущим генподрядчиком. Работы по указанному
52
договору «заморожены» до вынесения судебного решения. Процент стоимости
выполненных работ по отношению к договорной составил 48,22%.
Доходы, получаемые от штрафов, пеней и иных сумм принудительного
изъятия изменчив, так в 2017 г. прирост составил 218,75%, а в 2018 г.
уменьшился на 51,19%. План по доходам в отношении штрафных санкций, в
виду их непредсказуемости, закладывается по фактически выставленным
подрядным организациям сумм штрафов.
Другие доходы от оказания платных услуг (работ) в рамках уставной
деятельности в 2017 г. по сравнению с 2016 г увеличились на 23,39%, а в 2018
г. по сравнению с 2017 г. уменьшились на 4,08%. Данные колебания зависят от
множества показателей. Например, выполнение платных заявок жителей на
сантехнические или электромонтажные работы зависят от того, когда и в каком
объеме произошла поломка; услуги по реализации (сдачи в аренду) машино-
мест в подземном паркинге, принадлежащих ГБУ «Жилищник района
Черемушки» на праве оперативного управления от количества сданных в
данный период машино-мест и т.д.
По КФО-2 в плане ФХД и бухгалтерской отчетности учитываются
доходы, начисляемые собственникам и пользователям за коммунальные услуги,
однако надо учесть, что данные средства на лицевой счет учреждения не
поступают.
Средства за коммунальные услуги начисляются многофункциональными
центрами предоставления государственных услуг в единых платежных
документах, которые оплачиваются собственниками жилых и нежилых
помещений. Средства, за коммунальные услуги, поступая на транзитный счет
уполномоченного банка, расщепляются по кодам поставщиков и поступают
непосредственно на расчетные счета ресурсоснабжающих организаций. Объем
указанных средств отражен в таблице №9
Таблица 9
53
Информация о суммах начисленных средств собственникам жилых
и нежилых помещений за коммунальные услуги
Наименование
2016 г.
(тыс.
руб.)
Уд.
Вес
%
2017 г.
(тыс.
руб.)
Уд.
Вес
%
2018 г.
(тыс. руб.)
Уд.
Вес
%
Водоснабжение
и
водоотведение
157 467,04
19,41
156 549,56
20,07
197 837,35
19,75
Горячее
водоснабжение
216 180,55
26,65
233 943,93
29,99
294 075,24
29,36
Отопление
437 544,84
53,94
389 526,55
49,94
509 749,35
50,89
ИТОГО
811 192,42
100
780 020,04
100
1 001 661,94
100
Ежегодное увеличение сумм получаемых средств за коммунальные
услуги обусловлено ростом тарифов, а в некоторых случаях ростом объемов
потребления.
Итак, в соответствии с вышеизложенными цифрами, формируется общий
объем средств доходов, находящий отражение в форме бухгалтерского отчета о
финансовых результатах деятельности учреждения - форма 0503721
(Приложение 1 и 2).
Согласно сводных данных вышеуказанного отчета (Таблица 10) подведем
итоги анализа доходов учреждения за 2016 и 2017 г.г.
Таблица 10
Анализ состава и структуры доходов (тыс. руб.)
Показатель
2016 год
Уд.
Вес
%
2017 год
Уд.
Вес
%
Отклонение
(+;-) Абс.
Темпы
роста%
Доходы, всего,
в том числе:
1 753 804,6
100
1 800 346,4
100
+46 541,8
+2,65
1. Доходы от
оказания
платных услуг
(работ)
1 428 018,0
81,42
1 501 969,8
83,43
+73 951,8
+5,18
2. Доходы от
штрафов,
пени, иных
сумм
принудительн
ого изъятия
659,1
0,04
2 100,8
0,12
+1 441,7
+218,74
3. Доходы от
операций с
активами
-29 130,5
-1,66
-6 675,2
-0,38
+22 455,3
-77,09
54
4. Прочие
доходы
354 258,0
20,20
302 951,0
16,83
-51 307,0
-14,48
В результате проведенного анализа, исходя из данных таблицы 10, делаем
вывод об увеличении доходов ГБУ «Жилищник района Черемушки» в 2017
году по сравнению с 2016 годом на 46 541,8 тыс. рублей (на 2,65%). Доходы
учреждения возросли вследствие ежегодного увеличения тарифов на
жилищные, коммунальные услуги и их объемов на 15,38%, увеличения сумм
штрафных санкций за неисполнение условий контрактов на 218,75%, а также
увеличения доходов за счет других доходов от оказания платных услуг (работ)
в рамках уставной деятельности на 23,39%.
Форма бухгалтерского отчета о финансовых результатах деятельности
учреждения (форма 0503721) за 2018 г. в соответствии со сроками ее сдачи
находится в стадии формирования, однако на основании показателей ПХД за
2018 г. тенденция роста доходов по учреждению сохраняется.
2.3. Анализ расходов
Расходы учреждения, аналогично доходам, учитываются как в плане
ФХД, так и в бухгалтерской отчетности в соответствии с кодами бюджетной
классификации.
Денежные средства расходуются учреждением по тем же кодам
финансового обеспечения, по которым поступили доходы.
Закупка товаров, работ, услуг учреждением производится с соответствие
с Федеральным законом от 05.04.2013 №44-ФЗ (ред. от 30.10.2018) «О
контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения
государственных и муниципальных нужд» в части КФО-4 и КФО-5. В
отношении закупок производимых по КФО-2 учреждением применяются
нормы Федеральный закон от 18.07.2011 №223-ФЗ (ред. от 28.11.2018) «О
закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц».
55
Объем средств понесенных учреждением в связи с выполнение
государственного задания приведен в таблице 11.
Таблица 11
Информация о расходах понесенных ГБУ «Жилищник района
Черемушки» в связи с выполнением государственного задания за
2016-2018 годы
Наименова
ние
КО
СГ
У
2016 г.
(тыс.
руб.)
Уд.
Вес
%
2017 г.
(тыс.
руб.)
Уд.
Вес
%
2018 г.
(тыс.
руб.)
Уд.
Вес
%
Заработная
плата
211
114 686,55
38,5%
130 648,33
38,6%
142 919,34
35,5%
Начисления
на выплаты
по оплате
труда
213
31 859,65
10,7%
34 722,85
10,3%
37 722,54
9,4%
Услуги связи
221
463,88
0,2%
766,14
0,2%
893,71
0,2%
Транспортны
е услуги
222
36,50
0,0%
40,0
0,0%
40,0
0,0%
Коммунальн
ые услуги
223
12 494,72
4,2%
20 173,09
6,0%
22 522,28
5,6%
Работы,
услуги по
содержанию
имущества
225
33 808,56
11,4%
43 511,19
12,9%
80 283,67
20,0%
Прочие
работы,
услуги
226
7 661,55
2,6%
8 943,28
2,6%
20 400,12
5,1%
Прочие
расходы
290
2 200,0
0,7%
12 381,60
3,7%
11 437,47
2,8%
Увеличение
стоимости
основных
средств
310
72 077,93
24,2%
79 218,10
23,4%
68 489,43
17,0%
Увеличение
стоимости
материальн
ых запасов
340
22 555,15
7,6%
7 931,77
2,3%
17 477,67
4,3%
ВСЕГО:
297 844,49
100%
338 336,35
100%
402 186,23
100%
Основной статьей затрат на выполнение государственного задания
является заработная плата сотрудников, выполняющих работы по содержанию
дворовой территории, объектов дорожного хозяйства, объектов озеленения и