55
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО
РАЗВИТИЮ АККРЕДИТИВНОЙ ФОРМЫ РАСЧЕТОВ ДЛЯ АО
«ПО «СЕВМАШ»»
3.1 Проблемы использования аккредитива как безналичной формы
расчетов
К сожалению ,невзирая на постепенный рост доли аккредитивных
расчетов, все они же занимают относительно маленький удельный вес в
платежной системе АО «ПО «Севмаш»», что обосновано наличием ряда
проблем.
Во-первых это трудности связанные с осуществлением данной
операции. Почти все партнеры АО «ПО «Севмаш»» страшатся производить
расчеты более трудными способами. Намного легче в их понимании оформлять
расчетные отношения платежными распоряжениями и не занимать себя не
подробностями осуществления таких расчетов.
Во-вторых, существуют проблемы в отношении нормативно-
законодательной базы, которые касаются аккредитивной формы расчетов.
В-третьих - аккредитивная форма расчетов применяется лишь в
иногороднем обороте. Данная форма расчетов присуща в главном лишь
чрезвычайно большим городам и тем городам, которые имеют выход на
международный рынок. Например ,к примеру, в Москве и Санкт-Петербурге
оборот аккредитивов намного выше, чем в маленьких городах.
Кроме того, в числе вопросов, которые возникают в процессе
проведения сделок при помощи аккредитива, особо выделяется такая, как
сумеет ли продавец выполнить обязанности, изложенные в аккредитиве.
Продавец может счесть условия, которые указаны в аккредитиве, очень
трудными либо неосуществимыми. Или он попробует их выполнить и не
сумеет, или попросит клиента внести корректировки в условия аккредитива.
Так как данный документ почти всегда является безотзывным, внести
поправку в начальную формулировку аккредитива можно лишь после
56
переговоров и договоров между покупателем и продавцом
Важной проблемой является задержка расчетов банками, расчетно-
кассовыми центрами, предприятиями. Эти задержки соединены с огромным
потоком бумажных носителей с финансово-денежной информацией и
нарушением в расчетах по вине самих кредитных учреждений.
Так же важной является проблема, которая связана со скоростью
совершения платежей. Скорость платежа в значимой мере обоснована его
срочностью. Т.е. не смотря на то, что стадии платежа совершаются
своевременно, на некоторое время деньги находятся в расчетах, то есть
изымаются из полезного хозяйственного оборота.
Один из острых вопросов денежно-кредитной политики – регулирование
очередности платежей. Очередность платежей по усмотрению плательщиков
укрепляет их самостоятельность, в большей мере соответствует условиям
рынка. Но такая очередность может наносить вред ряду кредиторов, требования
которых, невзирая на их продолжительность, откладываются плательщиком.
Главная трудность использования аккредитива заключается в
несовершенстве российского законодательства и нормативно-законодательной
базы.
С одной стороны разработанные правила проведения операций с
аккредитивами регулирует расчеты аккредитивами, что и позволяет применять
их в принципе, а с другой стороны – те нормы, которые там содержатся,
являются фрагментарными и не обхватывают ряд принципиальных вопросов,
что порождает операционные и законодательные опасности.
Как видно из размера нормативной базы России, которая была
посвящена аккредитивам, она пока не в состоянии четко установить
правоотношения сторон в аккредитивной сделке.
К примеру, база регулирования аккредитивной формы расчетов,
заложенная в ГК РФ, не согласуется с нормами, которые были приняты в
международной банковской практике, изложенной в Унифицированных
правилах и традициях для документарных аккредитивов (UCP 600).
57
Так же, некоторые положения ГК РФ прямо противоречат UCP 600.
Например ,к примеру, в ст. 868 ГК РФ сказано: «Аккредитив является
отзывным, если в его тексте прямо не установлено другое», тогда как UCP 600
совершенно точно интерпретирует аккредитив как безотзывное обязательство
банка. Понятие отзывного аккредитива в принципе не рассматривается в UCP
600.
А также, нигде в российском законодательстве и законодательных актах
Центрального Банка России не определены аспекты проверки документов,
которые представляются по аккредитиву. Нет также точного определения
ответственности сторон, которые участвуют в сделке.
В целом российская нормативная база по аккредитивам интерпретирует
аккредитив лишь как одно из средств расчетов, но не как банковский
инструмент, который позволяет предоставить клиенту широкий список
возможностей для обеспечения надежности платежей и предоставления
выделения финансовых средств.
Непременно, еще одним сдерживающим фактором развития
аккредитивной формы расчетов является его высокий уровень комиссионного
вознаграждения, который взимается кредитным учреждением.
В последние годы, в отношении использования аккредитива можно
выделить мошенничество с финансовыми инструментами. Причина развития
мошенничества с финансовыми инструментами кроется в желании людей
извлечь наивысшую прибыль от вложения капитала. Она приобретает еще
большее значение в период кризиса, когда никто не быть может всецело
убежден в надежности этого вложения.
Вместе с тем, вовлекая в свои схемы банки либо остальные денежные
организации с надежной репутацией, аферисты в состоянии внушить даже
самому аккуратному инвестору безусловную уверенность в надежности
предлагаемых денежных инструментов. Тем более, что почти все инструменты,
используемые в жульнических схемах, иногда очень похожи на реально
обращающиеся законные. Один из таковых банковских инструментов,
58
привлекший внимание жуликов, - документарные аккредитивы.
Схема мошенничества с документарными аккредитивами достаточно
ординарна. Возможной жертве предлагается приобрести «документарный
аккредитив» со значительным дисконтом и, потом предоставив его «к
погашению» либо перепродав, получить значительную прибыль.
Такими жертвами основном становятся инвесторы, которые желают
очень прибыльно вложить существующие средства, либо же организации, остро
нуждающиеся в предоставлении финансов.
Для того чтоб у возможной жертвы не оставалось никаких колебаний в
честности сделки, обычно употребляются следующие доводы:
- купля-продажа документарных аккредитивов имеет хождение с
незапамятных времен, кредитные организации и правительственные
организации принимают в этом участие;
- это закрытое предложение, доступное лишь для ограниченной группы
друзей и коллег по бизнесу. И рынок, на котором обращаются эти банковские
инструменты, так секретен, что принимающие участие банки и регулирующие
органы будут просто опровергать его существование. По другому, они не
сумели бы вести торговлю обычными еще наименее доходными финансовыми
инструментами;
- эти обязанности эмитированы первоклассными межгосударственными
банками при полной поддержке ФРС Соединенных Штатов, МВФ, Всемирного
банка, Международной торговой палаты и т. п. Соответственно, никаких
рисков для возможных инвесторов нет;
- прибыль от операции так высока, что ее часть обязана быть
непременно ориентирована на благотворительную деятельность.
Для придания большего правдоподобия проводимой операции аферисты
могут завлекать «независимых» юристов-консультантов либо
«дипломированные» аудиторские компании, которые, работая на мошенников,
завлекают потенциальную жертву ложными заключениями о безопасности
используемых инструментов либо о денежной устойчивости компаний,
59
эмитировавших мошеннический документарный аккредитив.
Поддавшиеся на данные доводы инвесторы становятся возможными
жертвами мошенничества, который связан с авансовой выплатой комисси-
онных. Их средства, которые согласно заверениям хранятся в полной
безопасности на особом блокированном счете, в действительности
используются мошенниками.
Конечно же, выдавая документарные аккредитивы за банковские
обязательства, которые выпускаются для инвестиционных задач, аферисты
«противоречат» самой природе документарных аккредитивов как
инструментов, которые были призваны содействовать развитию
международной торговли. Так как никакого вторичного рынка для операций по
документарным аккредитивам в целях получения дохода просто нет. При этом
мошенники играют на «денежной безграмотности» инвесторов в использовании
этих банковских инструментов.
Кроме того, мошеннические документарные аккредитивы нередко
выпускаются офшорными банками - «почтовыми ящиками», которые
регистрируются и действуют без подобающей проверки их финансовых
возможностей.
Документы, которые выдаются ими, не представляют никакой ценности.
Эти банки известны в качестве «картонных», карманных либо подставных. Они
не имеют ни капитала, ни офиса, ни персонала, ни главных средств, также
никаких возможностей для деятельности в качестве банка.
Кроме наименования, звучащего как швейцарское, зарегистрированный
где-нибудь на Британских или Виргинских островах этот банк не причастен к
реальному швейцарскому банку.
Также ,мошеннические документарные аккредитивы не содержат всей
требуемой информации, и чаще всего в них нет информации, лежащих в основе
такого аккредитива торговой либо неторговой сделки, в связи с тем, что этой
сделки, естественно, просто нет.
60
3.2 Перспективы развития аккредитивной формы расчета
На основе выявленных проблем можно наметить пути развития
аккредитивной формы расчетов.
Одной из выявленных проблем, в отношении использования
аккредитива как безналичной формы расчетов является задержка расчетов
банками, расчетно-кассовыми центрами, предприятиями.
Данная проблема может решаться при помощи современной
электронной техники, которая позволяет соединить сроки некоторых стадий
платежа воедино. Лучшая скорость безналичных расчетов достигается
совпадением 3-ххарактеристик: времени получения продукта (товара)
покупателем, срока его оплаты и времени зачисления средств на счет
поставщика. К тому же в текущее время равномерно внедряется в действие
система электронного аккредитива, позволяет производить мгновенные
платежи с низкими издержками.
Так же, один из острых вопросов денежно-кредитной политики –
регулирование очередности платежей. Очередность платежей по усмотрению
плательщиков укрепляет их самостоятельность, в большей мере соответствует
условиям рынка. Но такая очередность может наносить вред ряду кредиторов,
требования которых, невзирая на их продолжительность, откладываются
плательщиком.
Для разрешения данной проблемы можно предложить следующее.
Предлагается подразделение платежей (периодическая очередность):
- периодические платежи в доходы бюджета, по заработной плате,
электрическую энергию и иные платежи по наращенной кредиторской
задолженности;
- текущие платежи в погашение кредиторской задолженности;
- авансовые платежи.
В каждой из трех групп расчетные документы размещаются в
календарной последовательности, в связи с тем, что каждая группа
61
представлена в основном однотипными платежами.
Главная трудность использования аккредитива заключается в
несовершенстве российского законодательства и нормативно-законодательной
базы.
С одной стороны разработанные правила проведения операций с
аккредитивами регулирует расчеты аккредитивами, что и дозволяет применять
их в принципе; с другой стороны – те нормы, которые там содержатся,
являются фрагментарными и не обхватывают ряд принципиальных вопросов,
что порождает операционные и законодательные риски. Как видно из размера
нормативной базы России, которая была посвящена аккредитивам, она пока не
в состоянии четко установить правоотношения сторон в аккредитивной сделке.
Таким образом следует рассмотреть вопрос о внесении изменений в
Гражданский кодекс Российской Федерации, а именно в гл. 46 «Расчеты»,
дополнив ее параграфом «Рамбурсирование», устанавливающим правовое
регулирование отношений по расчетам посредством рамбурсирования, сходное
с тем, что закреплено в URR725. Это придаст стабильность правовому ре-
гулированию указанных отношений, упростит реализацию прав и законных
интересов их участников, прежде всего исполняющего банка и
рамбурсирующего банка.
Такое упрощение снимет часть рисков, которые банки закладывают в
стоимость своих услуг, что удешевит применение процедуры рамбурсирования
в Российской Федерации и таким образом увеличит ее доступность для
субъектов предпринимательской деятельности.
Еще одним сдерживающим фактором развития аккредитивной формы
расчетов является относительно высокий уровень комиссионного
вознаграждения, который взимается кредитными организациями. Но за
прошедшие годы наблюдается тенденция понижения ставок при выполнении
как внутренних, так и межгосударственных расчетов с внедрением
аккредитивов. Кроме того при внутренних расчетах можно понизить комиссию
сотрудничая с банками, которые имеют крупную сеть подразделений и
62
дополнительных офисов, распределенных по всей территории Российской
Федерации. В итоге, можно исключить надобность вовлечения в сделку
четвертой стороны – исполняющего банка, что при этом упростит процесс
аккредитивного расчета и понизит комиссию.
В последние годы, в отношении использования аккредитива можно
выделить мошенничество с финансовыми инструментами.
Для того чтоб не допустить вовлечения в подобные мошеннические
схемы с документарными аккредитивами, возможным инвесторам необходимо
прежде всего кропотливо изучить выставленные им документы. Большая часть
таковых аккредитивов представляет из себя подделку.
Для обмана жертв мошенники употребляют фирменные бланки этих
банков, чтоб придать документу более официальный вид. А для сложности про-
верки возможным инвестором подлинности документа в нем нередко
содержится специальная оговорка о неразглашении информации.
Настоящим прорывом к новым возможностям в сфере
предпринимательства стало создание «виртуальной» экономики. Не миновали
эти новшества и банковскую сферу. С появлением новых видов программных
продуктов и новых процессоров появилась реальная возможность почти
полностью автоматизировать банковские услуги.
В настоящее время автоматизация идет по следующим направлениям:
- электронная обработка бумажных финансовых документов;
- компьютеризация расчетных и платежных операций;
- внедрение систем связи между отдельными рабочими местами и
между банками.
Таким образом, появляются возможности пользования коллективной
информацией через Интернет. В основном эта информация доступна через
технологию «Всемирная паутина».
Темпы жизни заставляют искать пути для сокращения до минимума
временных разрывов в схеме «деньги-товар-деньги». Это стимулирование
создание новой формы безналичных расчетов - расчетов с использованием
63
пластиковых карточек, называемых еще «виртуальными платежами».
Доступ к информации, предоставленный глобальной сетью Интернет,
коренным образом повлиял на многие сферы деятельности человека.
Аккредитивы в этом случае не являются исключением.
Многие фирмы на протяжении нескольких лет занимаются разработкой
новых программных продуктов, применяемых в торговле. Такие
информационные системы призваны упростить трудоемкий процесс работы с
аккредитивами на бумажных носителях, обеспечить передачу документов в
электронном виде и в целом улучшить механизм документооборота.
Функция авизующего банка в системе аккредитивов, как полагают
специалисты, может выполняться с помощью надежной связи посредством
электронной почты. Такая информационная технология для авизующего банка
уже существует. Более того, в банк поступают предложения от экспортеров и
импортеров снизить цены на подобного рода услуги.
Для современного рынка необходимо наличие электронной системы
документарных платежей, которая удовлетворяла бы следующие основные
потребности развивающегося электронного рынка:
- обеспечение гарантированной системы оплаты покупателем и доставки
товара продавцом посредством представления и проверки документов третьей
стороной;
- создание электронной версии, базирующейся на стандартных
документах коносамента;
- упрощение современной системы документарных аккредитивов и
платежей;
- увеличение с помощью интегрированной электронной системы
скорости передачи информации, экономии средств, повышение точности и
безопасности по сравнению с действующей системой документарных
аккредитивов на бумажных носителях;
- обеспечение возможности сертифицирования каждого из участников
сделки с помощью электронных подписей.
64
Информационные технологии стали реальностью для выполнения
функций участников аккредитивного процесса и обслуживания сформи-
ровавшихся потребностей рынка. Спрос на них привел к образованию ряда
компаний, предоставляющих услуги на современном внешнеэкономическом
рынке электронной обработки данных. Эти компании стали участниками
современного аккредитивного процесса и заняли свои ниши на
информационном рынке.
Главный результат изложенного состоит в том, что высокий
информационный профессионализм и творческий нестандартный подход к
типизированным контрактным ситуациям и аккредитивным технологиям в
сочетании с ситуационным анализом обеспечивают высокий шанс достижения
успеха сделок с минимальным наличным капиталом.
Подход к платежным системам через аккредитивы соответствует духу
современного предпринимательства, ориентирующегося на творческое
рациональное сочетание финансовых и информационных ресурсов, разумный
риск и искусство своевременно делиться с партнерами, переуступая
имеющиеся шансы в целях их максимально полной реализацией
предпринимательской средой в целом.
Переход к новым информационным технологиям сложен и необратим.
При этом основой информатизации остаются технологии и методы, которые
гарантируют эффективные результаты аккредитивного процесса.
Интернет прокладывает дорогу новой перспективной информационной
технологии, и банки становятся участниками интеллектуальной собственности,
внося добавленную стоимость в виде информационного ресурса,
обеспечивающего эффективную организацию и успешное прохождение сделки
через платежную систему аккредитива.
На основе изложенной в главе информации можно сделать ряд выводов.
1.Аккредитивная форма расчѐтов является достаточно трудным,
интенсивно прогрессирующим и не совершенным процессом, это неизбежно
подстрекает проблемные ситуации.