15
(контракт), который предусматривает инкассовую форму расчетов.
2. Экспортер поставляет продукт импортеру либо лицу, им
обозначенному.
3. Экспортер передает в собственный банк коммерческие документы,
которые подтверждают отгрузку продукта (которые могут сопровождаться
финансовыми документами в виде тратт), и инкассовое задание, которое
содержит просьбу к банку принять документы и передать их для оплаты
импортером на базе инкассо.
4. Получив от экспортера документы, банк экспортера (банк-ремитент)
производит их проверку по наружным признакам, которые указаны в
инкассовом поручении, и дальше передает их банку импортера.
5. Банк импортера передает копии документов импортеру и запрашивает
его согласие на оплату.
14
По сопоставлению с аккредитивом инкассо является более обычной и
дешевой формой международных расчетов, уступая ему в надежности. У
импортера есть возможность отрешиться от оплаты поставленного продукт а не
разъяснив произошедшего. Этим инкассовая форма расчетов наименее
комфортна экспортерам
15
.
При любом варианте при использовании инкассо у экспортера имеется
гарантия, что продукт не перейдет в собственность клиента до того времени,
пока клиент не заплатит за него. Импортер же быть может уверен, что после
оплаты документов он получит право на продукт, также
товаросопроводительные и товарораспорядительные документы.
Помимо расчетов по аккредитиву и инкассо в системе международных
финансовых отношений употребляются также остальные формы безналичных
расчетов.
Чек - распоряжение чекодателя банку произвести платеж обозначенной
14
Масюкова Т.Д. Документарный аккредитив как форма международных
расчетов//Российский внешнеэкономический вестник. -2017. -№ 11. -С. 65
15
Ефимова К.У. Международные расчеты // Аллея науки. - 2018. - №6. - С.44
16
в нем суммы чекодержателю. Чеки могут употребляться как физическими
лицами, так и организациями.
Расчеты чеками меж физическими лицами не допускаются (рис. 4).
Рисунок 4 -Порядок проведения расчетов чеками
Пластиковая (банковская) карта - это средство для составления
расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет владельца карты
(рис. 5).
16
Рисунок 5 - Порядок проведения расчетов посредством пластиковых карт
Клиринг - система безналичных расчетов, основанная на зачете
взаимных требований и обязательств сторон, участвующих в расчетах.
Клиринг может осуществляться между двумя (двусторонний клиринг)
либо тремя и более сторонами (многосторонний клиринг) (рис. 6).
16
Завьялова М.А. Документарный аккредитив в международной практике // Ученые
записки Российской Академии. -2018. -№ 8. -С.24
17
Рисунок6 - Системы взаимных безналичных расчетов по двустороннему и
многостороннему клирингу:
а - двусторонний клиринг;
б- многосторонний клиринг через клиринговый центр
При организации клиринга, минуя банки, которые участвуют в нем
стороны сами производят проверку обоюдных условий и обязанностей и
проводят зачет сумм, которые составляют встречные требования.
По результатам клиринга должники производят оплату незачтенных
сумм кредиторам при помощи основных форм безналичных расчетов -
платежных поручений. Такие зачеты могут носить разовый либо постоянный
характер
17
.
Дорожные чеки - это кандидатур а это вариант наличным денежным
средствам. Они занимают среднее положение между наличными средствами и
обыкновенными чеками, рассмотренными нами до этого.
Дорожные чеки, обычно, употребляются для воплощения расчетов в
деловых и туристских поездках в заграничные государства. Потому дорожные
17
Балашкевич М.И. Сравнительная характеристика форм международных расчетов //
Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2017. -№5. - С.96
18
чеки нередко называют туристическими.
Дорожные чеки, так же как и наличные средства, могут иметь хоть
какой номинал, выраженный в разных валютах.
Выбор номинала и валюты чека зависит от того, в какое государство
направляет его держатель, и определяется существующими там платежными
традициями.
В почти всех государствах дорожные чеки вровень с наличными
средствами принимаются в магазинах, гостиницах, ресторанах и остальных
местах в оплату за продукты и услуги.
По желанию обладателя в большинстве банков либо обменных пунктов
дорожные чеки могут быть обменены на наличные деньги.
Электронные расчеты - расчеты, проводимые с помощью электронных
устройств и средств связи. Этот метод расчетов в текущее время получил
обширное распространение во всем мире. В его рамках образовались подобные
его виды и формы, как расчеты при помощи компьютеров, также через сеть
Интернет (интернет –банкинг), электронные средства (WEB-mоnеу), расчеты с
внедрением смарт-карт и электрических чеков.
Обобщая все выше изложенное, можно сделать вывод о том, что
международные расчеты представляют собой систему организации платежей в
сфере межгосударственных финансовых отношений.
Данная система употребляется для урегулирования денежных
требований и обязанностей между партнѐрами, которые находились в разных
государствах. В роли таковых контрагентов могут выступать страны, граждане
и организации, также специальные организации.
19
1.2 Документарный аккредитив: понятие и сущность
Документарный аккредитив – это безотзывное обязательство банка,
выпустившего аккредитив, оплатить стороне, в пользу которой выпущен
аккредитив (Бенефициару), сумму представленных документов, в том случае,
если соблюдены все условия аккредитива
18
.
В широком смысле, под аккредитивом понимается простое директивное
письмо, выпущенное в пользу бенефициара (продавца) банком по требованию
своего клиента (покупателя).
19
В более узком смысле - это специализированный технический
инструмент, применяемый для оплаты за отгрузку товаров или услуг от одной
стороны к другой
20
.
Аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая.
Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций в
зависимости от суммы аккредитива: авизование, подтверждение, проверку
документов, платеж.
Аккредитивные операции основываются на двух основных принципах:
- принцип независимости (аккредитив представляет собой сделку,
независимую от договора купли-продажи);
- принцип строгого формализма (стороны по аккредитиву имеют дело
только с документами, но не с товарами, услугами и/или другими видами
исполнения обязательств, к которым могут относиться документы)
21
.
В Приложении А представлены преимущества и недостатки для
экспортера и импортера при выборе аккредитива.
Аккредитив является проверенным временем инструментом
18
Баринов Э.А. Аккредитивная форма расчетов в международном платежном обороте
// Ученые записки Российской Академии. -2017. -№ 3. -С. 8
19
Руденко О.Н. Документарный аккредитив // Экономика. -2016. -№5. -С. 35
20
Ильина В.С. Документарный аккредитив в международной практике // Молодой
ученый. -2017. -№9. -С. 43
21
Мардэян Н.А. Преимущества использования аккредитивной формы расчетов в
международной практике // Наука среди нас. -2017. -№3. -С. 319
20
международной торговли. Он эффективно применяется для расширения рынков
товаров и услуг, а также для продвижения различных финансовых операций,
либо как способ платежа, либо как усиление кредита как внутри, так и за
пределами суверенных государств.
22
Аккредитивы разумно сокращают риск, связанный с платежом
23
.
Метод исполнения аккредитива в обязательном порядке указывается в
условиях аккредитива.
Существуют 5 основных методов исполнения аккредитива:
1. Путем платежа по предъявлении документов. Банк-эмитент (или
подтверждающий банк) производит оплату по аккредитиву в пользу
Бенефициара по представлении Бенефициаром установленных в аккредитиве
документов.
2. Путем отсрочки платежа. Банк-эмитент (или подтверждающий банк)
производит оплату по аккредитиву в пользу Бенефициара в сроки, указанные в
аккредитиве (как правило, период отсрочки платежа выражается в
определенном количестве дней с даты отгрузки товара, указанной в
отгрузочных документах).
3. Смешанный платеж. Банк-эмитент (или подтверждающий банк)
оплатит часть суммы документов по предъявлению документов, а часть – путем
отсрочки платежа.
4. Путем акцепта переводного векселя (тратты). Банк-эмитент (или
подтверждающий банк) производит акцепт переводного векселя (тратты)
Бенефициара по представлении им установленных в аккредитиве документов;
при наступлении даты платежа, указанной в векселе, банк осуществляет платеж
в пользу Бенефициара.
5. Путем негоциации документов. Исполняющий банк (банк, указанный
в аккредитиве как исполняющий, т.е. уполномоченный осуществить проверку
22
Харченко Ю.Е. Расчеты по аккредитивам. Учет и порядок. Расходы // Потенциал
российской экономики и инновационные пути его реализации. - 2019. -№6.-С.44
23
Татаринова А.В. Порядок расчетов по аккредитивам // Научно-техническое
творчество аспирантов и студентов. -2018. -36. –С.236
21
документов по аккредитиву) производит негоциацию (покупку) документов,
представленных Бенефициаром в строгом соответствии с условиями
аккредитива. В последующем, документы направляются в банк-эмитент
аккредитива для получения исполняющим банком возмещения оплаченной
суммы
24
.
В отношении ответственности за нарушения при расчетах аккредитивами
следует отметить установленное законодательством общее правило. Поскольку
обязательства по открытию и исполнению аккредитива возлагаются на банк-
эмитент, он на основании ст. 403 ГК РФ несет ответственность за ненадлежащее
исполнение указанных обязанностей, включая ненадлежащие действия ис-
полняющего банка
25
. Исполняющий банк отвечает согласно п. 1 ст. 872 ГК РФ
перед банком-эмитентом в порядке регресса
26
.
Аккредитив представляет собой довольно сложную правовую
конструкцию, вследствие чего на практике возникает множество спорных мо-
ментов. В частности, выставление аккредитива еще не является платежом по
основному договору, предусматривающему платеж посредством аккредитива.
Это действие, направленное на обеспечение поставщиком возможности
получения платежа при выполнении им условий аккредитива.
Например, нарушение покупателем сроков выставления аккредитива не
будет рассматриваться как просрочка оплаты и, соответственно, не повлечет за
собой предусмотренных для этого санкций, в связи с чем в договорах
целесообразно устанавливать отдельные санкции за нарушение сроков
открытия аккредитивов
27
.
Банк также несет ответственность за надлежащее исполнение
24
Казакова В.В. Расчеты по аккредитивам // Вестник МГУТУ. - 2018. -№1. -С.44
25
Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 18.07.2019) (с
изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2019)//Собрание законода-тельства РФ, 05.12.1994, N 32, ст.
3301
26
Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 18.03.2019) (с
изм. и доп., вступ. в силу с 03.07.2019) // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, N 5, ст.
410
27
Харченко Ю.Е. Расчеты по аккредитивам. Учет и порядок. Расходы // Потенциал
российской экономики и инновационные пути его реализации. - 2019. -№6.-С.44
22
аккредитива, если аккредитивное поручение, данное плательщиком в нару-
шение формы, было принято к исполнению банком-эмитентом.
Формальный характер аккредитива предполагает четкое соблюдение
установленной законом формы аккредитива. Несоблюдение этих требований
дает основание банку отказаться от его принятия. Кроме того, банк вправе
уточнить характер и содержание данного поручения. Следовательно, банк,
приняв поручение, по форме не соответствующее требованиям банковских
правил, и исполнив это поручение в противоречии с данными ему клиентом
указаниями, допускает нарушения своих обязательств, вытекающих из по-
ручения плательщика об открытии аккредитива.
Банк-эмитент не несет ответственности за несоответствие условий
аккредитива договору плательщика с получателем средств.
Так как банк на основании п. 3 ст. 845 ГК РФ не имеет права определять
и держать под контролем направления использования денег клиента и
устанавливать остальные, не предусмотренные законом либо договором
банковского счета ограничения его права распоряжаться валютными
средствами по своему усмотрению, при расчетах по аккредитиву банк-эмитент
действует по указанию плательщика об открытии аккредитива и в согласовании
с его указанием (п. I ст. 867 ГК Россия).
Банк не обязан инспектировать соответствие критерий обращения
договору, даже если ссылка на этот контракт имеется в аккредитиве. Поэтому
ответственность за несоответствие данного банку поручения договору поставки
несет перед получателем его контрагент-плательщик.
28
Недействительность договора, в оплату которого открыт аккредитив, не
влечет недействительности обязательств банков по аккредитиву. Расчетные
операции обладают известной самостоятельностью и независимостью от обяза-
тельств, во исполнение которых они осуществляются.
28
Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 18.03.2019) (с
изм. и доп., вступ. в силу с 03.07.2019) // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, N 5, ст.
410
23
Таким образом, при возникновении спорных ситуаций банк не
привлекается к ответственности за ненадлежащее исполнение
недействительного обязательства.
Банк также не несет ответственности за проверку реального выполнения
главного договора при расчетах по аккредитиву. В согласовании с п. 1 ст. 870
ГК РФ для выполнения аккредитива получатель средств представляет в
исполняющий банк документы, которые подтверждают реализация всех
критерий аккредитива. Как следует из положений п. 1 ст. 871 ГК РФ, банк
вправе отказать в выплате при несоответствии документов условиям
аккредитива по наружным признакам
29
.
При расчетах с аккредитива на банк возлагается обязанность проверки
представленных получателем средств документов, но не факта поставки
продуктов.
На банк может возлагаться ответственность за несоответствие
документов реальному положению дел, если подобное несоответствие не могло
быть выявлено только на основании документов и банк действовал осмотри-
тельно и с разумной тщательностью.
Банк-эмитент должен компенсировать исполняющему банку
выплаченные в согласовании с условиями аккредитива суммы вне зависимости
от возможностей их возмещения плательщиком.
Пункт 2 ст. 867 ГК РФ устанавливает, что в случае открытия
непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку
предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него
счета банка-эмитента.
Пункт 2 ст. 870 ГК РФ определил также, что если исполняющий банк
произвел платеж в согласовании с критериями аккредитива, банк-эмитент
должен компенсировать ему понесенные траты.
29
Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 18.03.2019) (с
изм. и доп., вступ. в силу с 03.07.2019) // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, N 5, ст.
410
24
Отсутствие реальной возможности получения возмещения от
плательщика не оказывает влияние на обязанности банка-эмитента перед
исполняющим банком.
Обобщая все выше изложенное, можно сделать ряд заключений:
1. Аккредитив – это условное денежное обязательство, которое
принимается банком по указанию плательщика произвести платежи в пользу
получателя средств (торговца) по предъявлению крайним документов, которые
соответствуют условиям аккредитива.
2. Документарный аккредитив – это безотзывное обязательство банка,
выпустившего аккредитив, оплатить стороне, в пользу которой выпущен
аккредитив (Бенефициару), сумму представленных документов, в том случае,
если соблюдены все условия аккредитива.
3. В общем виде аккредитив представляет последовательность
следующих действий: поручение плательщика банку- эмитенту об открытии
аккредитива с инструкциями о платеже; передача полномочий по
осуществлению платежа от банка-эмитента к исполняющему банку;
предъявление продавцом документов, указанных в аккредитиве и
свидетельствующих об отгрузке товара; совершение исполняющим банком
платежа против принятых документов.
1.3 Классификация документарного аккредитива
Систематизация и структуризация видов документарного аккредитива
приводится и анализируется в научных трудах многих авторов (Лещукова И.В.,
Подольский А.В., Руденко О.Н., Семикова П.В.).
Более увлекательным и полным является подход, который был
предложен в работе Горбаля Д.С. Она дает систематизировать аккредитивы
отталкиваясь из следующих признаков: зависимо от того, может ли аккредитив
быть отозван банком-эмитентом; по числу обязанных перед продавцом лиц; по
способу использования суммы; по характеру рамбурсного соглашения; по цели