37
В данном случае следует особо отметить, что УОП 600 наряду с
признанием безусловного обязательства банков исполнить документарный
аккредитив против документов, соответствующих его условиям, разрешает
банкам по их собственному усмотрению исполнять или же не исполнять
документарный аккредитив против документов с расхождениями
16
.
Рисунок 3. Механизм действия банков при получении
документов, представленных по документарному аккредитиву
Естественно, что чаще всего банки идут на исполнение против
документов с расхождениями в случае наличия специальной договоренности об
этом с приказодателем аккредитива.
Так, УОП 600 позволяют банку-эмитенту, т. е. банку, открывшему
документарный аккредитив, обратиться к приказодателю аккредитива на
предмет принятия последним документов с расхождениями. Такое принятие
приказодателем документов с расхождениями именуется в УОП 600 «отказом
16
Колесникова Д.А. Применение аккредитивной формы расчетов: достоинства и
недостатки//В сборнике: Актуальные проблемы права Сборник докладов XIX научно-
практической конференции преподавателей, студентов, аспирантов и молодых ученых. 2018.
С. 254
38
приказодателя от прав, связанных с расхождениями». Такой отказ означает, что
приказодатель не возражает против осуществления банками платежа против
документов, которые не соответствуют условиям аккредитива.
Целесообразность предоставления приказодателем такого отказа обычно
вызвана тем фактом, что все обязательства бенефициара, во исполнение которых
был открыт документарный аккредитив, могут быть надлежащим образом
исполнены. Соответственно, предоставляя банку-эмитенту отказ от прав,
связанных с расхождениями, приказодатель позволяет бенефициару
возможность получить причитающийся ему платеж за товары, работы или
услуги. При этом следует особо отметить, что получение отказа приказодателя
от прав, связанных с расхождениями, ни в коей мере не обязывает банк-эмитент
осуществить платеж по документарному аккредитиву, что может быть вызвано,
например, неплатежеспособностью приказодателя аккредитива
17
.
Также УОП 600 предоставляет возможность бенефициару
документарного аккредитива обратиться к банку-эмитенту с просьбой вернуть
документы, не дожидаясь согласия принципала на принятие документов с
расхождениями. При этом согласно УОП 600 банк-эмитент будет обязан
выполнить данную просьбу вернуть документы, если она была получена до
принятия банком-эмитентом соответствующего отказа принципала от прав,
связанных с расхождениями. Обычно бенефициар использует такой вариант
распоряжения документами, если он в состоянии либо перепродать товар
другому покупателю на более выгодных условиях, либо исправить документы
для повторного представления
18
.
Для случаев, если документы с расхождениями представляются в
исполняющий банк, т. е. банк, которому банком-эмитентом были делегированы
полномочия по проверке документов, УОП 600 позволяет бенефициару
17
Мерцалова А.И. Учет операций в расчетах покрытыми аккредитивами в современных
условиях//В сборнике: Фундаментальные и прикладные исследования: от теории к практике
Материалы международной научно-практической конференции, приуроченной ко Дню
российской науки. 2017. С. 137
18
Ребий А.П., Толстова А.Е. Проблемы правового регулирования расчетов по
аккредитиву//НаукаПарк. 2017. № 2 (53). С. 86
39
документарного аккредитива снабдить такой исполняющий банк дополни-
тельными инструкциями по распоряжению этими документами.
В качестве таких инструкций обычно выступают ранее упоминавшиеся
просьбы вернуть документы с расхождениями или направить их банку-эмитенту
для получения отказа приказодателя аккредитива последнего от прав, связанных
с расхождениями. При этом такие инструкции могут быть заранее включены
бенефициаром в текст письма, сопровождающего документы, или направлены
исполняющему банку позднее. Следует особо отметить, что банки ни в коей мере
не обязаны следовать полученным инструкциям бенефициара.
В случае отсутствия каких-либо инструкций банки в соответствии с
положениями УОП 600 имеют право держать документы с расхождениями в
распоряжении представившего их лица на страх и риск последнего. При этом,
если банки не получают инструкций по распоряжению документами в течение
длительного промежутка времени, они вправе в любой момент вернуть их
представившему лицу.
В соответствии с вышеизложенным УОП 600 предлагает банкам четыре
варианта распоряжения документами, о выборе одного из которых бенефициар
должен быть извещен в уведомлении об отказе исполнить, а именно:
1.Банк держит документы, ожидая дальнейших инструкций от
представившего лица.
2.Банк-эмитент держит документы до получения отказа приказодателя от
прав, связанных с расхождениями, и соглашается принять такой отказ, или же до
получения дальнейших инструкций от представившего лица до согласия банка-
эмитента принять отказ приказодателя от прав, связанных с расхождениями.
3.Банк возвращает документы.
4.Банк действует в соответствии с инструкциями, ранее полученными от
представившего лица
19
.
19
Дерюга Н.Н. Безналичные расчёты по аккредитиву: понятие, достоинства и
недостатки//Новый университет. Серия: Экономика и право. 2016. № 9-1 (67). С. 12
40
Помимо указания выбранного варианта распоряжения документами
банки в уведомлении об отказе исполнить должны четко указать, что они
отказываются исполнять, а также все расхождения, из-за которых они
отказываются исполнять. При этом следует отметить, что УОП 600 предпо-
лагают направление представившему лицу одного- единственного уведомления
об отказе исполнить, соответственно, банки не могут в дополнение к ранее
направленному уведомлению направить еще одно уведомление, с тем чтобы
изменить причины отказа исполнить или условия, на которых они держат
документы с расхождениями.
Проанализируем механизм практической реализации документарного
аккредитива для импортеров и экспортеров.
Итак рассмотрим схему аккредитива для импортеров
Рисунок 4. Аккредитивы c платежом
по представлении документов
Проанализируем механизм документарного аккредитива (для
импортеров)
1.Подписание внешнеэкономического контракта между импортером и
экспортером, предусматривающего форму расчетов: аккредитив;
2. Импортер предоставляет в Банк заявление на открытие аккредитива;
3. Банк далее Банк-Эмитент, открывает аккредитив и уведомляет об этом
банк экспортера;
41
4. Банк экспортера уведомляет экспортера о том, что банк импортера
открыл аккредитив в его пользу и, соответственно, об условиях аккредитива.
Если необходимо, банк экспортера добавляет свое подтверждение по
аккредитиву. т.е. его безусловное обязательство (наряду с обязательством Банка
-Эмитента) оплаты против документов, предоставленных в соответствии с
условиями аккредитива. Банк экспортера становится Подтверждающим Банком;
5.Экспортер отгружает товар, убедившись в соответствии условий
аккредитива достигнутым договоренностям с импортером;
6. Экспортер представляет в свой банк документы в соответствии с
условиями аккредитива;
7. В случае если Подтверждающий Банк находит документы как
соответствующие условиям аккредитива, он производит платеж на сумму
предоставленных документов;
8. Банк экспортера отправляет документы в Банк-эмитент на проверку на
соответствие условиям аккредитива и для возмещения оплаты;
9. Банк экспортера зачисляет полученную выручку на счет экспортёра;
10. Банк-эмитент выдает документы импортеру.
Схема 5. Аккредитивы с отсрочкой платежа
Аккредитивы с отсрочкой платежа
42
- Заключение внешнеторгового контракта между импортером и
экспортером с указанием в качестве способа оплаты «аккредитив с отсрочкой
платежа»
- Предоставление импортером заявления на выпуск аккредитива; Выпуск
банком импортера, далее Банк -Эмитент, аккредитива в пользу экспортера;
- Банк экспортера уведомляет экспортера о том, что банк импортера
открыл аккредитив в его пользу и, соответственно, об условиях аккредитива.
Чаще всего банк экспортера выполняет функцию Подтверждающего Банка;
- Отгрузка товара в соответствии с условиями аккредитива;
- Предоставление документов по аккредитиву в Подтверждающий Банк,
который проверяет документы и устанавливает дату отсрочки платежа при
установлении предоставленных документов условиям аккредитива;
- Документы отсылаются импортеру. Экспортер ждет оплату документов
на дату отсрочки платежа;
- В дату отсрочки платежа Банк-Эмитент возмещает сумму аккредитива
Подтверждающему Банку, а импортер -Банку-Эмитенту.
Преимущества аккредитивной формы расчетов для импортера
1.Использование аккредитива позволяет отказаться от авансовых
платежей за товар.
2.Минимизация страновых рисков во внешнеторговых контрактах.
3.Минимизация риска ненадлежащей поставки товара - оплата
производится только после предоставления в Банк документов,
соответствующих условиям аккредитива.
Рассмотрим механизм совершения сделок с документарным
аккредитивом экспортерами
43
Схема 6. Документарный аккредитив по экспортному
контракту
Экспортные аккредитивы
1. Подписание внешнеторгового договора между иностранным
импортером и российским экспортером , предусматривающим форму расчетов:
аккредитив;
2. Иностранный импортер подает в свой банк заявление на открытие
аккредитива;
3. Банк импортера открывает аккредитив, уведомляет об этом банк
экспортера, а также просит его добавить свое подтверждение по аккредитиву;
4.Банк- банк экспортера добавляет свое подтверждение по аккредитиву.
Далее :
Подтверждающий банк.
5. Подтверждающий Банк авизует подтвержденный аккредитив своему
клиенту.
6.Экспортер отгружает товар в соответствии с условиями аккредитива.
7. Экспортер предоставляет в свой банк документы в соответствии с
условиями аккредитива
8. Банк экспортера проверяет документы на соответствие условиям
аккредитива. В случае отсутствия расхождений в представленных документах,
банк экспортера производит оплату на сумму документов;
44
9.Банк экспортера передает товарораспорядительные документы банку
импортера;
10.Банк импортера проверяет документы и, в случае их соответствия
условиям аккредитива, передаёт их импортеру.
Преимущества аккредитивной формы расчетов для экспортера
1. Аккредитив является обязательством банка (Банка- Эмитента или
Подтверждающего Банка), а не иностранного покупателя, поэтому экспортер
может быть уверен в получении оплаты за поставленный товар/оказанные услуги
при надлежащем представлении в банк соответствующих документов.
2. Оперативная процедура получения денег за поставленный товар после
отгрузки. Банк произведет оплату экспортеру (при условии предоставления
документов в полном соответствии с условиями аккредитива), и импортер не
сможет задержать оплату уже поставленного товара
20
.
Таким образом документарный аккредитив является современной и
востребованной формой платежа.
20
Мерцалова А.И. Учет операций в расчетах покрытыми аккредитивами в современных
условиях//В сборнике: Фундаментальные и прикладные исследования: от теории к практике
Материалы международной научно-практической конференции, приуроченной ко Дню
российской науки. 2017. С. 138
45
Глава 2 Аккредитивная форма расчетов в деятельности
ПАО Банка ВТБ
2.1 Организационно-хозяйственная характеристика
ПАО Банка «ВТБ»
Организационно-правовой формой ПАО «Банк ВТБ» является публичное
акционерное общество. Дата основания банка - 1990 год.
ПАО «Банк ВТБ» 2 января 1991 года была выдана генеральная лицензия
№ 1000 на право совершения всех видов банковских операций в российских
рублях и иностранной валюте. В 1997 году государство приняло решение о
преобразовании ПАО «Банк ВТБ» из закрытого в открытое акционерное
общество. Крупнейшим акционером банка с долей 96,8% стал Центральный банк
РФ. В 2002 году главным акционером ПАО «Банк ВТБ» стало Правительство РФ,
выкупившее у Центрального банка РФ долю его участия в уставном капитале
банка.
Уставной капитал банка на 2018 год равен 651 033 883 623,38 млрд. руб.
Генеральным директором ПАО «Банк ВТБ» с 2002 года является Костин Андрей
Леонидович. Головной офис банка находится в городе Санкт-Петербург.
Полное наименование - публичное акционерное общество «Банк ВТБ».
Банк имеет круглую печать со своим полным фирменным наименованием
на русском языке и указанием на место его нахождения, штампы и бланки со
своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в
уставном порядке знак обслуживания и другие средства визуальной
модификации.
Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное
имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, и отвечает им по
своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять
гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком
в суде.
Органами управления банка являются:
- общее собрание акционеров;
46
- наблюдательный совет (состоит из 11 членов, председателем
наблюдательного совета);
- президент - председатель Правления (Костин Андрей Леонидович);
- правление (рисунок 7).
-
- Рисунок 7. Организационная структура ПАО «Банк ВТБ»
На рисунке 7 представлена организационная структура ПАО «Банк ВТБ».
Таким образом, действующая модель управления ПАО «Банк ВТБ»
позволяет выстраивать глобальный механизм обслуживания клиентов, четко
координировать работу банка во всех регионах присутствия, оптимизировать
расходы банка в результате расширения использования компаниями общих
ресурсов и инфраструктуры.
В своей деятельности ПАО «Банк ВТБ» руководствуется следующими
документами:
- нормативными актами Центрального банка;
- Устав банка;
- нормативами актами и распорядительными документами банка;
- Положение о Банке ПАО «Банк ВТБ»;
- распорядительные документы банка;
- положение об отделе.