25
обязательств будет определяющим. В целях исключения разногласий между
странами при осуществлении вексельного обращения для обслуживания
международных расчетов, вексельные законы практически всех государств
включают в себя специальные коллизийные нормы, указывающие на тот
вексельный закон, который следует применить к конкретному отношению.
Применение векселя в международных расчетах сопровождается труд-
ностями, связанными с кардинальными отличиями вексельного законода-
тельства ряда стран.
Аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком
(банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по
аккредитиву). При операциях с аккредитивами участниками являются:
Авизующий банк - банк бенефициара; по поручению банка-эмитента
авизует (оповещает) бенефициара об открытом аккредитиве и его условиях.
Банк-эмитент - банк плательщика; банк, открывший аккредитив.
Бенефициар - лицо, которому предназначен платёж по аккредитиву или
в пользу которого аккредитив открыт.
Исполняющий банк - банк, который по поручению банка-эмитента
осуществляет платёж против документов, определённых в договоре.
Исполняющий банк часто является одновременно авизующим.
Заявитель аккредитива - плательщик, который подал обслуживающему
банку заявление об открытии аккредитива.
Таким образом, в операции по аккредитиву существует пять основных
участников. На практике их чаще всего четыре, так как авизующий банк часто
является одновременно исполняющим. В некоторых случаях количество
участников сокращается до трёх - когда авизующий банк является не только
исполняющим, но и эмитентом аккредитива.
Существуют некоторые общепринятые критерии, исходя из которых
аккредитивы можно разделить на несколько групп.
26
Рисунок 3. Виды аккредитивов
Аккредитив называется отзывным, если он может быть изменён или
даже аннулирован банком- эмитентом в любое время без предупреждения
бенефициара. Безотзывной аккредитив может быть аннулирован только с
согласия бенефициара. Подтвержденный аккредитив - это аккредитив, по
которому в дополнение к обязательству банка-эмитента другой банк также
обязуется произвести платеж или акцепт (негоциацию) тратт в соответствии с
условиями аккредитива. Если такое дополнительное обязательство второго
банка отсутствует, аккредитив является неподтвержденным.
Различают также покрытые и непокрытые аккредитивы. Это наиболее
важное разделение. Аккредитив называется покрытым, если немедленно после
его заявления банк бронирует 100% средств, необходимых для оплаты, на счету
заявителя. Непокрытый (гарантированный) аккредитив - аккредитив, при
открытии которого банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право
списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-
эмитента в пределах суммы аккредитива.
Аккредитив является одной из форм трансграничных расчетов, правовое
регулирование которого в настоящее время осуществляется
Унифицированными правилами и обычаями МТП для документарных
аккредитивов (публикация МТП № 600, редакция 2007 г) (далее — UCР-600,
учитывая англоязычную транскрипцию названия этого документа)
17
.
17
Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (UCP 150 ISBN 978-5-9500276-8-0.
Эволюция государства и права: история и современность. Ч.3 Курск, 2017 600). Редакция 2007 года" :
Публикация Международной торговой палаты N 600 //6pl.ru [Электронный ресурс] – 2017. – Режим доступа:
http://www.6pl.ru/asmap/UCP-600.htm
27
Действующие в настоящее время Унифицированные правила и обычаи
для документарных аккредитивов, публикация № 600 от 2007 г. (УОП 600),
предполагают следующий механизм действия банков при получении
документов, представленных по документарному аккредитиву.
1.3. Механизм осуществления аккредитивной формы расчетов в
банке
Аккредитив представляет собой обязательство банка выплатить
продавцу товара сумму аккредитива, если продавец выполнил установленные в
аккредитиве условия и представил банку перечисленные в аккредитиве
документы, подтверждающие исполнение.
Публикация № 600 Международной торговой палаты
«Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов» в
редакции 2007 года («Uniform Customs and Practice for Documentary Credits»,
сокращенно UCP 600) определяет основы аккредитивов и регулирует работу с
аккредитивами банков.
Рассмотрим основные аспекты осуществления аккредитивной формы
расчетов в банке
Стороны-участники по документарному аккредитиву:
приказодатель (applicant) — покупатель, импортер, поручающий
своему банку открыть аккредитив;
банк-эмитент (issuing bank) — банк, открывающий аккредитив по
поручению и за счет приказодателя;
бенефициар (beneficiary) — поставщик (продавец, экспортер) -
получатель аккредитива;
авизующий банк (advising bank) — банк, которому поручается
известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему
текст аккредитива;
исполняющий банк (nominated bank) — банк, который уполномочен
или которому разрешено банком-эмитентом производить платежи по
28
аккредитиву в соответствии с условиями аккредитива и межбанковскими
договоренностями от имени банка- эмитента;
подтверждающий банк (confirming bank) — банк, который от своего
имени добавляет к обязательству банка-эмитента по аккредитиву свое твердое
обязательство производить платежи по аккредитиву в соответствии с его
условиями и межбанковскими договоренностями;
переводящий банк (transferring bank) — банк, который уполномочен
банком-эмитентом производить перевод трансферабельного аккредитива по
просьбе первого бенефициара; переводящий банк должен быть исполняющим
банком
18
.
Исполнение аккредитива — оплата по аккредитиву. Аккредитив может
исполняться:
по предъявлении («at sight»), т.е. по представлению документов в
соответствии с условиями аккредитива; платеж производится не позднее, чем в
течение семи банковских рабочих дней;
путем акцепта тратт ("by acceptance"), выписываемых на банк-
эмитент (или исполняющий, или подтверждающий банк);
негоциацией ("by negotiation"); когда негоциирующий банк под
свою ответственность оплачивает бенефициару стоимость представленных по
аккредитиву документов (или обязуется произвести платеж) до получения
платежа от банка-эмитента;
платежом с отсрочкой ("by deferred payment")
19
.
Аккредитив, предусматривающий исполнение различными способами,
называется аккредитивом со «смешанными» условиями платежа ("by mixed
payment").
18
Буркина И.А., Казанкова Т.Н. Перспектива развития безналичных расчетов в России//В сборнике: Российская
наука: актуальные исследования и разработки Сборник научных статей VII Всероссийской научно-
практической конференции. В 2-х частях. Редколлегия: Г.Р. Хасаев, С.И. Ашмарина [и др.]. 2019. С. 356
19
Казаченок О.П. Правовой режим ответственности банков при осуществлении расчетов
аккредитивами//Приложение к журналу Предпринимательское право. 2018. № 1. С. 22-25
29
При составлении условий аккредитива и внесении их в условия расчетов
по контракту, необходимо предусмотреть следующее:
-наименование и адрес приказодателя;
-наименование, адрес и номер счета бенефициара.
Поскольку аккредитив составляется обычно на английском языке, очень
важно, чтобы название предприятия и его организационно-правовая форма
точно соответствовали их зарегистрированным эквивалентам на иностранном
языке, а если таковых нет, то принятой в контракте транслитерации;
-наименование, адрес, идентификационные коды банка бенефициара;
-тип документарного аккредитива (безотзывный, отзывной,
трансферабельный (переводной), подтвержденный, резервный);
-дата и место истечения срока действия аккредитива.
Если не предусмотрен более короткий срок, то дата истечения срока
аккредитива — это последняя дата для представления документов. Место
истечения срока аккредитива — место, куда должны быть представлены
документы;
-где исполняется (место исполняющего банк, реквизиты исполняющего
банка) и каким способом;
-наименование, адрес, идентификационные коды авизующего банка;
-наименование, адрес, идентификационные коды подтверждающего
банка (если аккредитив подтвержденный);
-разрешены или запрещены частичные отгрузки (частичные оплаты);
-разрешена или запрещена перегрузка товара с одного транспортного
средства на другое;
-сумма (цифрами и прописью);
-допуск отклонения от суммы (если есть);
-валюта аккредитива (если необходима валютная оговорка, она должна
быть ясно сформулирована);
-место отгрузки (отправки), принятия к перевозке;
-пункт назначения;
30
-дата последней отгрузки (если необходимо ограничить срок поставки).
Описание товара (наименование товара в международном стандарте,
если есть, самые существенные его характеристики и параметры; описание
товара не должно быть перегружено излишними подробностями), количество
товара, его цена (или стоимость), реквизиты контракта, условия поставки
(согласно «Incoterms»)
Следует указать перечень документов, требуемых для оплаты
При составлении перечня документов рекомендуется предусматривать,
по возможности, представление документов, общепризнанных в
международном деловом обороте и регламентированных унифицированными
правилами (например, морской (океанский) коносамент, необращаемая морская
накладная, чартерный коносамент, другие транспортные документы в
зависимости от способа транспортировки, страховые документы, курьерские и
почтовые квитанции, счета-фактуры). Касательно иных документов, стороны
по контракту должны ясно обозначить наименование или содержание таких
документов, кем они должны быть выданы или заверены, как оформлены.
Также необходимо указать, должны представляться копии или оригиналы
документов, а также их количество и способ представления.
Важно, чтобы наименование товара в счете-фактуре точно
соответствовало наименованию товара в аккредитиве, чтобы представленные
документы не противоречили друг другу, и соответствовали всем условиям
аккредитива.
Решение платить или отказать в оплате банк принимает исключительно
на основании результатов проверки представленных к оплате документов. С
одной стороны, документы должны быть достаточными, чтобы подтвердить
исполнение бенефициаром своих обязательств, с другой стороны, их не должно
быть слишком много, т.к. в этом случае увеличивается время их проверки, а
также вероятность ошибок и расхождений в документах. Банки не обязаны
проверять дополнительные документы и не несут ответственности за
содержание и передачу таких документов.
31
Дополнительные условия аккредитива
Если аккредитив переводной, то здесь указываются наименование,
адрес, идентификационные коды переводящего банка.
Язык документов
По умолчанию документы должны быть оформлены на языке
аккредитива, поэтому если какие-либо из представляемых документов будут
оформляться на другом языке, это должно быть особо оговорено в аккредитиве.
По своему усмотрению стороны могут включить в аккредитив другие
условия. Однако, необходимо помнить, что условия должны носить
документарный и конкретный характер, т.е. «привязываться» к определенному
документу, представление которого предусмотрено по аккредитиву, и
определяться конкретными показателями (а не при помощи общих ссылок на
контракт, его приложения, другие документы, которые не будут представляться
к оплате по аккредитиву). В противном случае, банки должны игнорировать
такие условия. Если по аккредитиву предусмотрено представление тратты, то
также указываются детали тратты (на кого выписывается, срок оплаты, другие
реквизиты).
Распределение банковских расходов между приказодателем
(импортером) и бенефициаром (экспортером) в связи с аккредитивом. Однако
надо помнить, что в любом случае ответственность за уплату комиссий и
возмещение расходов лежит на инструктирующей стороне (заказчике услуг).
Также может быть указано, какие суммы покрывает аккредитив (напр.,
100% стоимости товара, страховые расходы, фрахт, комиссии и т.д.). Если по
сделке помимо аккредитива предусмотрены прямые платежи (предоплаты,
окончательные расчеты и т.п.), это тоже желательно указать в тексте
аккредитива.
Срок для представления документов
Если предусмотрено представление оригинала транспортного
документа, то срок определяется относительно даты отгрузки, по умолчанию
представление документов разрешено в течение 21 дня. Если не
32
предусматривается представление оригинала транспортного документа, то
может быть указан иной срок для представления документов, при этом
формулировка определения срока должна быть ясной и трактоваться
однозначно. В любом случае документы могут быть представлены только в
пределах срока действия аккредитива.
Если имеют место нарушения условий аккредитива, то оплата по
аккредитиву производится на усмотрение банка, который принял на себя
твердые обязательства по аккредитиву, по согласованию с приказодателем
аккредитива или без такового. На практике часто контрагенты между собой
решают вопрос приемлемости документов с расхождениями, представленных к
оплате по аккредитиву, и банки идут навстречу таким договоренностям. Но во
избежание риска недостижения согласования, лишней траты времени, сил и
средств, необходимо тщательно разработать и согласовать все условия
аккредитива при помощи банковских профессионалов до момента выставления
аккредитива.
Рассмотрим порядок осуществления сделки с использованием
аккредитива:
1.Покупатель и продавец договариваются об условиях товарной сделки
и о том, что оплата товара производится с помощью аккредитива.
2. Покупатель обращается в свой банк и просит открыть аккредитив в
пользу продавца. Банк может, но не обязан удовлетворить заявку. В случае
согласия, покупатель должен предложить банку удовлетворяющее банк
обеспечение или залог.
3.Банк-эмитент составляет текст аккредитива согласно полученным от
покупателя инструкциям и отправляет его в электронном виде (в виде SWIFT-
сообщения) в банк продавца (авизующий банк).
4.Авизующий банк проверяет аутентичность аккредитива и извещает
продавца о поступившем аккредитиве.
33
5.Продавец проверяет текст аккредитива и убеждается в том, что он
соответствует соглашению с покупателем товара. После этого продавец
отправляет товар покупателю.
6.Продавец представляет в свой банк все требуемые в аккредитиве
документы, которые подтверждают, что он выполнил условия аккредитива.
Банк продавца может консультировать продавца при толковании условий
аккредитива и оформлении документов.
7.Банк продавца пересылает документы в банк-эмитент. После этого
банк-эмитент обязан в течение пяти рабочих дней проверить документы и
принять решение о том, соответствуют ли они условиям аккредитива.
8.Если документы соответствуют условиям аккредитива, то банк-
эмитент подтверждает банку продавца акцептование документов и выдает
документы покупателю. В случае аккредитива с немедленным платежом (сразу
по предоставлении документов), банк-эмитент выплачивает продавцу сумму
аккредитива (через банк продавца). Для вышеописанных операций не требуется
согласие покупателя.
9. Покупатель уплачивает банку-эмитенту выплаченную сумму.
10. После поступления платежа авизующий банк выплачивает продавцу
деньги.
Рисунок 4.Порядок осуществления сделки
с использованием аккредитива
34
Важно подчеркнуть, что при использовании данной формы
международных расчетов используется принцип независимости (автономности)
аккредитива, его документарный характер
Несмотря на то, что в основе аккредитива лежит внешнеэкономический
контракт, регулирующий обязательства импортера и экспортера, аккредитив
является отдельным от контракта обязательством, причем обязательством
банка, а не приказодателя. Поэтому банки самостоятельно и независимо от
сторон внешнеэкономического контракта несут ответственность по
аккредитиву. Банкам не вменяется в обязанность проверять соответствие
условий аккредитива условиям основного контракта, но они обязаны
контролировать соответствие условий аккредитива международным
унифицированным правилам, которым он подчинен.
Обязанность проверять соответствие условий аккредитива условиям
заключенного договора лежит на сторонах договора, и в большей степени на
бенефициаре, как стороне, наиболее заинтересованной в оплате по
аккредитиву. Тем не менее, банки всегда по просьбе клиентов могут
проконтролировать и помочь максимально обеспечить соответствие
договорных и аккредитивных условий.
И еще важно заметить, что банки работают с документами, а не с
товарами (работами, услугами), поэтому они не проверяют исполнение
сторонами сделки, банки проверяют документы и контролируют исполнение
сторонами условий аккредитива.