47
пользу второго бенефициара/поставщика, первый аккредитив — в пользу
первого бенефициара/посредника. Причина в открытии компенсационного
аккредитива возникает в конкретных ситуациях, которые можно объяснить
посредством примера.
Биржевый брокер в Лондоне (Сторона 1) получил заказ относительно
поставки определенного товара компании в Африке (Сторона 2), оплата
должна быть произведена на основании безотзывного аккредитива.
Лондонский биржевый брокер находит поставщика в третьей зарубежной
стране (Сторона 3), который также желает имеет дело с безотзывным
аккредитивом.
Первый аккредитив открывается Африканской компанией (Сторона 2)
в пользу посредника (Сторона 1). Сторона 1 открывает аккредитив в пользу
поставщика (Сторона 3). Сторона 3 предоставляет установленные документы
банку; если документы принимаются, то банк производит оплату. Сторона 3
отправляет товары Стороне 2.
Вознаграждение посредника складывается в виде разницы в сумме
между первым счетом (счет в адрес африканской компании) и счетом
поставщика (этот последний счет показывает более низкую сумму, чем счет
африканской компании).
Особенности компенсационного аккредитива:
оба аккредитива являются отдельными друг от друга, поскольку в
них участвуют разные бенефициарии;
второй аккредитив открывается на основании первого, и
выпускающий банк принимает во внимание требования первого аккредитива;
второй аккредитив открывается банком, авизировавшим первый
аккредитив;
первый аккредитив должен быть безотзывными
подтвержденным;
товары поставляются напрямую от второго бенефициара к
заявителю первого аккредитива.
48
Подтверждающий банк, выплатив аккредитив поставщику,
предоставляет полученные от поставщика документы банку, выпустившему
второй аккредитив (банк посредника). Банк, выпустивший второй
аккредитив, одновременно является подтверждающим и авизирующим
банком по первому аккредитиву, заменяет счета поставщика на счета
посредника и направляет весь пакет документов банку, выпустившему
первый аккредитив. Банк-эмитент первого аккредитива списывает всю
сумму, подлежащую выплате по торговому контракту, со счета покупателя.
Подтверждающий банк посредника при получении суммы аккредитива от
банка-эмитента, закрывает ссудный счет посредника, а сумма, превышающая
сумму платежа по счетам поставщика, становится прибылью посредника.
Однако согласно компенсационному методу оплаты аккредитива банк
посредника ответственен за то, чтобы оплатить второй аккредитив,
независимо от того, получен ли платеж по первому аккредитиву; это потому,
что эти два аккредитива — абсолютно отдельные друг от друга инструменты.
Второй аккредитив датируется более ранней датой, нежели первый.
Два самых важных отличия переводного аккредитива от
компенсационного:
в случае переводного аккредитива покупатель знает, что он имеет
дело с посредником, тогда как относительно компенсационного кредита,
покупатель не знает о посреднике;
посредник и его банк не несут ответственности относительно
переводного аккредитива, но в случае компенсационного аккредитива, обе
стороны остаются ответственными за выплату второго аккредитива.
Аккредитив с красной оговоркой
Согласно аккредитиву с красной оговоркой бенефициару (продавцу)
разрешается получить авансирование (определенный процент от суммы
аккредитива) до отгрузки товара и представления документов,
установленных аккредитивом. Данная оговорка ранее имела обыкновение
выделяться красным цветом, поэтому этот аккредитив называется
49
аккредитивом с «красной оговоркой». Очевидно, эта финансовая привилегия
позволяет продавцу осуществлять закупку материалов на производство
товаров, предназначенных к поставке, без необходимости тратить свои
собственные средства, или кредитоваться из других источников. Однако
после отгрузки продавец представляет документы в банк обычным способом,
для получения заключительной оплаты, деньги, перечисленные в качестве
аванса, вычитаются из последнего платежа
27
.
Авансы согласно «красной оговорке» аккредитива могут быть
обеспеченные или необеспеченные.
Обеспеченные Авансы
В случае обеспеченных авансов их предоставление разрешается только
против определенных документов, подтверждающих наличие товара, а
именно, складские расписки и обязательство предоставить коносаменты.
Необеспеченные Авансы
Когда авансирование предоставляется против заявления бенефициара,
аванс необходим на оплату за предотгрузку товара.
В случае непоступления платежа от покупателя исполняющий банк,
выплативший аккредитив, вправе обратиться в банк-эмитент за
компенсацией. Из этого следует, что авансовый платеж любой природы
следует производить против надлежащих банковских гарантий банка
продавца/ поставщика.
Возобновляемый аккредитив
Возобновляемый аккредитив (револьверный аккредитив) используется
в тех случаях, когда торговые отношения имеют длящийся характер, а
поставки совершаются регулярно, поэтому такой аккредитив автоматически
возобновляется после каждой поставки в пределах предусмотренного
промежутка времени. Например, выпущен возобновляемый аккредитив на
сумму € 50 000 на 6 месяцев. Когда документы, свидетельствующие об
27
См.: «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов» (публикация
Международной торговой палаты N 600) (ред. 2007 г. [Электронный ресурс] // СПС Консультант Плюс
50
отгрузке товара предоставлены в банк, аккредитив возобновляется
автоматически. Число списаний на суммы в пределах указанных € 50 000
может быть практически неограниченным.
Транзитный аккредитив
Транзитный аккредитив открывается в случаях, если банк-эмитент
обращается в банк-посредник в одной стране подтвердить или авизовать
аккредитив в пользу бенефициара — резидента другой страны. Авизующий
банк может направить аккредитив непосредственно экспортеру или
авизовать его через выбранного агента в стране экспортера. Как правило,
банк действует через агента, когда у него нет агентского соглашения с
банком продавца или банк продавца ему не известен.
2.3. Обеспечение экономической безопасности проведения расчетов
Далее рассмотрим практические аспекты применения различных форм
международных расчетов на примере одного из предприятий – импортеров.
ООО «ОМЗ-Спецсталь» – крупнейший российский производитель
металлургических заготовок для различных отраслей промышленности.
Предприятие создано в августе 2002 года на базе металлургического
комплекса Ижорских заводов. ООО «ОМЗ-Спецсталь» входит в Группу
«ОМЗ», ПАО «Объединенные машиностроительные заводы» (Группа
«Уралмаш-Ижора») – одну из ведущих компаний тяжелого машиностроения,
специализирующуюся на инжиниринге, производстве, продажах и
обслуживании оборудования для атомной энергетики, нефтехимической и
нефтегазовой, горной промышленности, а также на производстве спецсталей
и предоставлении промышленных услуг. Производственные площадки
«ОМЗ» находятся в России и Чехии. Группу контролирует АО
«Газпромбанк».
Уникальная комбинация технологических возможностей, научного
потенциала и многолетнего опыта производства металлургических
51
полуфабрикатов позволяет компании занимать лидирующие позиции на
рынках России и СНГ и являться одной из крупнейших кузниц в Европе.
Экспорт металлургической продукции осуществляется в Испанию,
Нидерланды, Германию, Францию, Италию, Ирландию, Финляндию, Чехию,
Австрию, Эстонию, Казахстан, на Украину и в другие страны.
ООО «ОМЗ-Спецсталь» специализируется на производстве
металлургических полуфабрикатов из сталей со специальными свойствами.
Продукцией предприятия – из различных марок стали собственного
производства (от простых углеродистых до нержавеющих специального
назначения) – являются:
поковки (массой до 260 т);
горячекатаный листовой прокат (толщиной от 20 до 450 мм), в т.ч.
многослойный.
Диапазон выплавляемых марок стали превышает 300 наименований.
Предприятие «ОМЗ-Спецсталь» имеет опыт производства и поставки
продукции по стандартам ASTM, JIS, DIN, NFA, BS и др
На ООО «ОМЗ-Спецсталь» основой формой безналичных расчетов
являются платежные поручения, их доля составляет 0,96% от общей суммы
движения денежных средств. Доля остальных форм расчета не превышает
3,8%, (таблица 2).
Таблица 2
Движение денежных средств ООО «ОМЗ-Спецсталь»
Показатель
2017 г.
2018 г.
2019 г.
тыс. руб. I %
тыс. руб. I %
тыс. руб. I %
Безналичные расчеты
Оплата по аккредитиву
177999
0,7
276122
0,99
56565
0,19
Платежные поручения
21975786
96,2
26710292
96,1
28192803
96,8
Инкассо
5065
2,8
2046
2,62
1498
2,7
З\п на пластиковые
карты
682700
0,29
796504
0,28
964602
0,3
Наличные расчеты
52
З\п выданная через кассу
2744
0,01
3101
0,01
3701
0,01
Всего общая сумма
Движения денежных
средств
22844295
100
27788065
100
29219259
100
Для более точной характеристики рассмотрим каждую форму
безналичных расчетов подробно и на примере ООО «ОМЗ-Спецсталь».
1. Расчеты платежными поручениями.
На ООО «ОМЗ-Спецсталь» платежные поручения являются основной
формой безналичных расчетов. По средствам платежных поручений может
производиться перечисление денежных средств:
в целях получения кредитов и займов, размещения денежных
средств на депозиты;
за поставленные товары, выполненные работы, оказанные
услуги;
для авансовых платежей за товары, работы, услуг, или для
осуществления периодических платежей, предусмотренных
законодательством или договором.
Количество расчетов платежными поручениями в ООО «ОМЗ-
Спецсталь» в динамике за три года в тыс. руб. представлены на рис. 9.
Рисунок 9. Расчеты платежными поручениями в ООО «ОМЗ-
Спецсталь»
Платёжное поручение составляется на бланке — форма 0401060 .
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
30000000
2017 г.
2018 г.
2019 г.
53
Чтобы провести необходимые операции, плательщик должен
предоставить в свой банк поручения в трех экземплярах. Документы из банка
плательщика направляются, в порядке очереди, в банк получателя.
При этом с расчетного счета плательщика списываются денежные
средства, указанные в платежном поручении, и они направляются в банк
получателя для зачисления их на его расчетный счет.В тот момент, когда
банк получателя видит поручение, то он сразу зачисляет денежные средства
на расчетный счет получателя.
Главным преимуществом расчетов платежными поручениями для ООО
«ОМЗ-Спесталь» по сравнению с другими формами безналичных расчетов
являются:
- возможность использования по операциям нетоварного характера,
относительно простая схема документооборота,
- наличие у плательщика возможности предварительной проверки
качества оплачиваемых товаров и услуг,
- обеспечение ускорения движения денежных средств.
А недостаток заключается в отсутствии у плательщика гарантии
получения платежа из-за отсутствия средств на счете плательщика.
Аккредитивами в ООО «ОМЗ-Спецсталь» рассчитываются в основном
только с иностранными организациями и организациями принимающими
платежи в валютном эквиваленте. Количество расчетов аккредитивами в
ООО «ОМЗ-Спецсталь» в динамике за три года в тыс. руб. представлены на
рис. 10.
54
Рисунок 10. Расчеты аккредитивами ООО «ОМЗ- Спецсталь»
Доля расчетов по аккредитивам в сопоставлении к общей сумме
движения денежных средств составляет в 2017 году - 0,78%, в 2018 году -
0,99%, в 2019 году - 0,19%. Исходя из данных таблицы можно сделать вывод,
что ООО «ОМЗ-Спецсталь» в 2019 году, по сравнению с предшествующими
анализируемыми периодами, практически не пользовалась аккредитивами.
Инкассовые поручения в ООО «ОМЗ-Спецсталь» выписываются в
случае взыскания задолженности по исполнительным листам или возврат
денежных средств по определенным спецификациям. Количество расчетов
такими поручениями в ООО «ОМЗ-Спецсталь» в динамике за три года в тыс.
руб. представлены на рис. 11.
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
2017 г.
2018 г.
2019 г.
55
Рисунок 11. Расчеты инкассовыми поручениями ООО «ОМЗ-
Спецсталь»
Доля инкассовых поручений от общей суммы движения денежных
средств составляет не более 2,8%.
ООО «ОМЗ-Спецсталь» данной формой расчета пользуется только для
перечисления заработной платы, командировочных и подотчетов. В среднем
общая доля расчетов на пластиковые карты составляет 0,29%.
Преимуществ у данного вида расчетов множество. На ООО «ОМЗ-
Спецсталь» выплачивает работникам заработную плату на карты, не нужно
доставлять, получать, и хранить значительные суммы наличных, исходя из
этого - сокращается объем кассовых операций, количество сотрудников
(кассиров), что гораздо сокращает расходы на персонал и исключает массу
возможностей сделать ошибки. Процедура выплаты зарплаты упрощается и
пропадает необходимость депонирования невыплаченных денежных средств.
Для работников данного предприятия тоже существует множество
плюсов. Им не нужно хранить огромные суммы наличными денежными
средствами, они могут снять нужную сумму в любое время, а также
расплачиваться за товары и услуги с помощью карты, а не высчитывать сдачу
или копейки. Недостатками данной формы безналичных расчетов, являются,
прежде всего, расходы, которые возникнут у компании, такие как: комиссии
за содержание зарплатных проектов в банке, и т.д.
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
900000
1000000
2016 г.
2017 г.
2018 г.
56
Выводы по главе 2:
Выбор формы расчета по международному торговому контракту
должен быть оптимален и комфортен для всех участников сделки по
финансовым параметрам и правовым аспектам, по степени безопасности и
срочности. При этом не существует такой формы расчетов, которая
абсолютно бы удовлетворяла всем интересам контрагентов. Для баланса
интересов сторон необходимо оговаривать взаимные уступки в виде скидок и
льгот .
Также стоит принимать во внимание стоимость услуг банков при
сопровождении внешнеторговых сделок, которая напрямую зависит от доли
участия банка в расчетах.
В условиях современного финансового и политического кризиса,
выбирая оптимальную форму расчета по внешнеторговому контракту,
участники сделки должны учитывать и другие, не менее важные факторы, в
том числе:
степень доверия и срок сотрудничества партнеров;
сложившиеся торговые традиции в странах-партнерах;
характер самой сделки и способ транспортировки товара;
существующую практику взаимоотношений между банками;
Таким образом, подводя итоги проведенного исследования, можно
сделать следующие выводы:
Для экспортера самыми оптимальными формами расчета по
внешнеэкономическому контракту являются инкассо, аккредитив, чек и
банковский перевод. Импортеру же предпочтительнее инкассовая форма
расчетов и банковский перевод.
Аккредитив дает максимальные гарантии выполнения взаимных
обязательств сторонами расчетов, поэтому часто применяется: при
нестабильных экономических условиях; новых партнерских отношениях;
если есть сомнения в кредитоспособности покупателя; если речь идет о