57
специальных товарах с последующей затруднительной реализацией или если
реализовываются крупномасштабные программы.
Таким образом, проведенные виды аккредитивов и их функционал
характеризуют многогранность спектра применения аккредитивов. Выбор
документарного аккредитива должен осуществляться, на взгляд автора, с
целью удовлетворения конкретных потребностей сторон.
Все виды аккредитива, описанные в настоящей статье, хорошо
известны в коммерческой практике и появились они как необходимые в
международной торговле платежные инструменты. В связи с чем полагаем,
что в обозримом будущем вряд ли данные инструменты претерпят
существенные изменения с точки зрения экономического содержания, за
исключением технического усовершенствования документооборота.
58
Глава 3. Совершенствование практики применения
документарных аккредитивов в СБ РФ
3.1. Рекомендации фирмам-экспортерам при использовании
аккредитивной формы расчетов
В ООО «ОМЗ-Спецсталь» передачи платежных документов в банк
применяется системы дистанционного банковского обслуживания класса
«Банк - Клиент». «Банк-Клиент» — достаточны удобный и простой в
использовании (комфортный) способ передачи документов в банк. Один из
модулей этой системы (модуль «Клиент-Банка») устанавливается на рабочем
месте ведущего экономиста техническими специалистами банка.
Данная программа хранит в себе все платежные документы, в том
числе и выписки из банка. Программа-клиент может соединяться с банком по
различным каналам связи. Наиболее часто для соединения с банком
используется прямое соединение или через сеть Интернет. Но на
анализируемом предприятии программа соединяется с банком через
выделенный канал связи. Что иногда затрудняет работу сотрудников.
Преимуществами использования данной системы являются:
- сокращение объёма бумажных документов и бумажной работы;
экономия рабочего времени; эффективный способ управления своими
денежными средствами; удобное и простое в использовании программное
обеспечение; автоматическая проверка правильности заполнения
документов; автоматическая установка обновления что помогает сотруднику
быть в курсе изменений законодательства и существенных изменений;
возможность обмениваться письмами с банком, при помощи электронной
подписи.
С помощью системы «Банк-клиент» в ООО «ОМЗ-Спецсталь»:
- отправляются платежные поручения;
- осуществляется перевод, покупка, продажа, конверсия иностранной
59
валюты; отправляются справки о валютных операциях, о поступлении
валюты РФ, о подтверждающих документах;
- отправляются паспорта сделок по контракту/кредитному договору ;
- запрашиваются и получаются выписки по счету;
- получаются сообщения, касающиеся отказа в принятии к
исполнению ранее отправленных документов;
- отправляются заявление на отзыв ранее отправленных документов;
- отправляются и получаются сообщения произвольного формата с
использованием электронно-цифровой подписи и шифрования
- обмениваются с банками информационными письмами;
запрашиваются справки об оборотах по счетам за квартал.
На анализируемом предприятии система «Банк-Клиент» используется
через прямое соединение, что в некоторых ситуациях затрудняет работу
данной программы. Так как установка программного обеспечения дело
достаточно дорогостоящее и затруднительное, т.е. без помощи специалистов
не обойтись. Программа установлена на одном компьютере, что затрудняет
мобильность и использование ее в любое время, и из любой точки мира. Т.к.
платежами по рублевым и валютным счетам, занимаются два разных
человека, а компьютер с данной программой установлен только на одном
компьютере. Это понижает производительность труда сотрудников и
доставляет массу неудобств, т.к. для совершения платежа или какой-нибудь
операции, одному из них приходится ждать.
Еще хочется сказать, что несовершенства есть и в интерфейсе
программы Банк-Клиента, необходимо добавить возможность отзыва
документов, без звонков операционисту, это гораздо упростит работу данных
специалистов. Установленная на компьютер экономиста программа ГПБ
банка, плохо обновляется, приходится каждый раз звонить в службу
поддержки и все эти неудобства значительно усложняют работу экономиста.
Проанализировав систему дистанционного банковского обслуживания
в ООО «ОМЗ-Спецсталь», можно сделать вывод, что на данном предприятии
60
целесообразно было бы использовать «Интернетклиент». Эта система
удаленного банковского обслуживания, с помощью которой в любое время,
из любой точки мира возможно удобное и безопасное управление счетами
предприятия с компьютера, подключенного к сети интернет.
Все данные пользователя (платёжные документы и выписки по счетам)
доступны на веб-сайте банка. Данная система работает через интернет-
браузер, следовательно, не потребуется устанавливать затрудненное,
специализированное программное обеспечение. Еще один из плюсов - это
невысокая стоимость эксплуатации интернет-системы (все обновления
проводятся только на веб-сервере, не тиражируясь у клиентов); возможность
интеграции с бухгалтерскими системами клиента. Этот вариант достаточно
облегчит работу сотрудникам данного предприятия и повысит
производительность труда, т.к. через любой компьютер, имеющий доступ к
интернету, можно будет совершать платежные операции, не привязываясь к
одному устройству.
Рассмотрение Cash Pooling
28
, как инструмента системы cash-
менеджмента.
Поэтому правильное использование системы безналичных платежей
может помочь предприятию как сэкономить человеческие ресурсы по
обработке, передаче и получению безналичных платежей или требований,
так и материальные ресурсы. Следовательно, при рациональном
использовании высвобожденных денежных средств, предприятие может
направить их на получение дополнительной прибыли.
В условиях рынка получение платежей является задачей номер один
для ООО «ОМЗ-Спецсталь», так как кругооборот капитала возможен только
после оплаты за проданные товары. Поэтому формирование безналичной
платёжной системы, характерной рыночным отношениям, выдвинулось в
число самых неотложных задач предприятия.
28
cash pooling — это система, которая дает возможность головной организации оперативно распоряжаться
средствами на счетах компаний, входящих в группу
61
Усовершенствование организации безналичного денежного оборота в
ООО «ОМЗ-Спецсталь» — это эффективная автоматизация расчетов. Для
улучшения использования хозяйственных средств на предприятии
предполагается внедрение системы управления счетами, основанной на
элементах cash-менеджмента. А именно, консолидация финансовых потоков
по расчетным счетам предприятия в одну модель.
Для управления ликвидностью счетами предприятия был принят такой
инструмент системы cash-менеджмента, как Cash Pooling («денежный пул»
или «слияние денежных средств»). Этот инструмент управления позволяет
концентрировать остатки денежных средств компаний на главный счет с
заданной частотой переброски.
Преимущества Cash Pooling:
- консолидация ресурсов и денежных потоков в единую
базу(группу);
- улучшение рентабельности пассивов;
- снижение объемов и стоимости внешнего заимствования;
- автоматический механизм кредитования внутри группы счетов;
прозрачность расчетов внутри группы счетов.
Предполагается использования одного из вида cash pooling управления
- Target balancing, при котором происходит поддержание заданного уровня
остатка на участвующих счетах со списанием излишка средств относительно
заданного целевого значения на центральный счет или пополнением
участвующих счетов до этого значения с центрального счета.
Target Balancing - это комплексное инновационное решение для
автоматизации управления денежными средствами предприятий на счетах в
пределах одного банка. Этот инструмент позволяет эффективно управлять
счетами, как группы компаний, так и одного юридического лица, в
автоматическом режиме аккумулируя на главном счете предприятия (мастер-
счете) остатки денежных средств с других счетов, открытых в том же банке
(субсчетах).
62
Target Balancing значительно экономит ресурсы времени сотрудников
финансовых служб предприятия, освобождая их от необходимости проверять
объемы денежных средств различных счетов и создавать большое количество
платежных поручений на перечисление средств в случае необходимости
аккумулировать средства на мастер- счете. Все необходимые действия
производятся автоматически в заранее согласованное время.
Преимущества Target Balancing:
- оптимизация управления счетами группы;
- усиление финансовой дисциплины внутри группы счетов;
- организация мониторинга использования денежных средств;
- повышение прозрачности поддержания остатков на текущих счетах;
- экономия времени за счет автоматизации операций.
В ООО «ОМЗ-Спецсталь» все обороты по расчетам проходят по двум
рублевым счетам и двум в иностранной валюте в пределах одного банка для
расчетов с российскими и зарубежными контрагентами соответственно.
Предлагается следующая схема денежного оборота по основным видам
реализуемых продуктов (рисунок 12) организации консолидации счетов:
- Листовой прокат для энергомашиностроения
- Заготовки валов роторов
- Заготовки для АЭС
- Заготовки для контейнеров ХОЯТ
- Поковки для судостроения
- Штамповые кубики
63
Рисунок 12- Организации консолидации счетов ООО
«Спецсталь»
Таким образом, происходит входящий поток на консолидированный
счет остатков денежных средств на определенную дату периода, исходящий
поток - на пополнение счета до заданного значения, оперативного
пополнения с целью оптимизации денежных потоков или покрытия
кассового разрыва на одном из счетов.
Как уже было сказано, в ООО «ОМЗ-Спецсталь» для передачи
платежных документов в банк применяется системы дистанционного
банковского обслуживания, разработанные по технологии "толстый" или
"классический" клиент. Один из модулей этой системы (модуль "Клиента
Банка") устанавливается на рабочем месте ведущего экономиста.
Недостатками такой системы являются:
- при передачи из ЦФО (центров финансовой ответственности)
необходим повторный ввода платежных документов в модуль «Клиента
64
Банка» при отправке их в банк, и повторного ввода платежных документов в
систему SAP, при получении их из банка. Это может привести к ошибкам и
дополнительным трудозатратам;
- установка программного обеспечения для одного модуля банка
требует привлечения специалистов, времени и дополнительных средств;
- быстрое устаревание программного обеспечения модуля требует
периодического обновления с привлечением специалиста банка, что
приводит к увеличению времени обработки информации и удорожанию
обслуживания;
- установка программного обеспечения требует определенные
технические параметры персонального компьютера;
- программное обеспечение модуля устанавливается на одном
персональном компьютере, что затрудняет мобильность и использование ее в
любое время, и из любой точки мира.
В настоящий момент разработаны системы Интернет-банкинга по
технологии «тонкого клиента». Такая система предполагает стандартный
интернет-браузер с модулями электронной подписи и криптозащиты. Это
позволит взаимодействовать с любыми системами дистанционного
банковского обслуживания.
Возможности интернет-банкинга позволяют:
• Отправлять в банк все виды финансовых документов;
• Получать выписки и документы по всем счетам в банке за любой
период времени;
• Отслеживать все этапы обработки платежных документов в банке в
режиме реального времени;
• Оперативно получать сообщения об ошибках;
• Работать в одном интерфейсе со счетами в разных банках;
• Осуществлять просмотр и печать входящих и исходящих платежных
документов.
• Отличие интернет-банкинга от классической системы «КлиентБанк»
65
Для проведения анализа, изначально нужно разобраться, что из себя
представляет система Интернет-Банкинг. Общепризнано, что развитие
банковского бизнеса без использования инновационных методов
дистанционного банковского обслуживания (ДБО) невозможно, поскольку
реализация задач внедрения новых банковских услуг и продуктов,
организация взаимодействия с клиентами, контрагентами, биржами
напрямую связана с ДБО. Нужно сказать еще и о том, что использование
банком дистанционного банковского обслуживания, говорит о
конкурентоспособности банка и стремлению его к инновациям. Этим и
обусловлена актуальность и особая значимость темы нашего исследования.
На сегодняшнем этапе компьютеризации подавляющее большинство
безналичных расчетов в банковской системе осуществляется в электронной
цифровой форме через:
- локальные компьютерные сети (например, при использовании в
расчетах системы типа «Банк-Клиент»);
- специальные компьютерные сети (например, при использовании
расчетных систем SWIFT, расчетных сетей центральных банков и т. д.);
- глобальную компьютерную сеть Интернет (Интернет-банкинг);
- все каналы доступа - комбинированы платформы: Internet, WAP,
телефон (голос, факс, модем).
Электронную банковскую деятельность, которая осуществляется в
информационной среде глобальной компьютерной сети Интернет,
юридически корректно именовать Интернет-банкингом. В настоящее время
почти половина российских банков используют различные системы
дистанционного банковского обслуживания через Интернет. Услуги с
помощью Интернет-банкинга предоставляют сегодня 40 % российских
банков
Интернет-Банкинг — это не отдельный банковский продукт, а способ
при помощи которого осуществляются операции.
Для расчета экономической эффективности внедрения интернет-
66
банкинга сведем исходные данные в таблицу 3.
Таблица 3
Исходные данные для расчета экономической эффективности
внедрения интернет-банкинга
Модуль
банк-
клиент
Интернет
банкинг
прямые расходы
DEj
затраты на установку
2019
руб/год
2020
DE
2
обслуживание расчетного счета
980руб/мес
960
руб/мес
DE
3
расходы на техническую
поддержку
2750руб/по
лугодие
0
DE4
расходы на разработку
прикладного ПО внутренними
силами
2260
руб/год
0
DE
5
расходы на аутсорсинг
0
0
DE
6
комиссия за обслуживание
900руб/мес
560руб/ме
с
DE
7
расходы на услуги связи
0
0
DE
8
другие группы расходов
5200
руб/год
1500руб/г
од
косвенные расходы
ICj
Непроизводительное
расходование времени
вследствие продолжительных
остановок сервера
0
0
IC
2
восстановление
работоспособности при ошибках
сотрудников, самообучение
7850руб./го
д
2130/год
Разницу между расходами системы Модуль банк-клиента,
установленный на персональный компьютер ведущего экономиста и
интернет-банкингом (Банк-клиент) за год можно показать графически
(Рисунок 13).