34
ГЛАВА 2. ФОРМЫ И МЕХАНИЗМЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ
2.1 Формы расчетов и порядок их применения в международной практике
В аккредитивной операции участвует несколько сторон, каждая из
которых имеет собственные обязанности и полномочия, а также установленное
наименование:
Банк-эмитент - финансовое учреждение, обязательством которого
является произвести платеж. В данном случае подразумевается банк
покупателя, выпускающий аккредитив.
Приказодатель (покупатель) - клиент, по поручению которого банк-
эмитент открывает аккредитив; покупатель по основному договору.
Бенефициар - лицо, в пользу которого открыт аккредитив; продавец по
основному договору.
Исполняющий банк - банк, уполномоченный эмитентом произвести
проверку документов и платеж.
Авизирующий банк - банк, извещающий бенефициара об открытии
аккредитива. По сути, является банком – продавца, и осуществляет
всевозможные действия по поручению клиента (бенефициара).
Подтверждающий банк - банк, разделяющий ответственность перед
бенефициаром по аккредитиву наряду с банком-эмитентом.
Рамбурсирующий банк – банк, фактически перечисляющий сумму
платежа в пользу бенефициара. [21, с.117]
Это только основные участники аккредитивной операции, причем,
нередко один и тот же банк может осуществлять различные функциии: так,
авизирующий банк может выступать и в качестве исполняющего, и
подтверждающего; подтверждающий банк обычно является исполняющим;
банк-эмитент может фактически выступать и в роли приказодателя, если
открыл кредит по собственным операциям и от собственного имени и т.п.
35
После того, как были установлены ключевые участники, выступающие
сторонами расчета в форме аккредитива, следует привести схему их
взаимодействия. (рисунок 2)
Рисунок 2 - Схема расчетов аккредитивами
Общий механизм сделки можно представить следующим образом:
Экспортер и импортер заключают между собой контракт (1), в котором
указывают, что расчеты за поставленный товар будут производиться в форме
документарного аккредитива.
В контракте должен быть определен порядок платежа, т.е. четко и полно
сформулированы условия будущего аккредитива. В контракте также
указывается банк, в котором будет открыт аккредитив, вид аккредитива,
наименование авизующего и исполняющего банка, условия исполнения
платежа, перечень документов, против которых будет осуществлен платеж,
сроки действия аккредитива, порядок уплаты банковской комиссии и др.
Условия платежа, содержащиеся в контракте, должны содержаться в поручении
импортера банку об открытии аккредитива. [14, с.12]
ПУНКТ
НАЗНАЧЕНИЯ
ПУНКТ ОТГРУЗКИ
6
ПЛАТЕЛЬЩИК
(ИМПОРТЕР)
ПЛАТЕЛЬЩИК
(ИМПОРТЕР)
1
7
БАНК – ЭМИТЕНТ
(ИСПОЛНЯЮЩИЙ)
АВИЗУЮЩИЙ
БАНК
9
4
10
0
3
11
0
13
0
5
8
12
0
2
36
После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке,
о чем извещает импортера (2).
Получив извещение экспортера, покупатель направляет своему банку
заявление на открытие аккредитива, в котором указываются условия платежа,
содержащиеся в контракте (3).
После оформления открытия аккредитива банк-эмитент направляет
аккредитив иностранному банку, как правило, банку, обслуживающему
экспортера (4) — авизующему банку.
Авизующий банк, проверив подлинность поступившего аккредитива,
извещает экспортера об открытии и условиях аккредитива (5).
Экспортер проверяет соответствие условий аккредитива платежным
условиям заключенного контракта.
В случае несоответствия экспортер извещает авизующий банк о
непринятии условий аккредитива и требовании их изменения. Если экспортер
принимает условия открытого в его пользу аккредитива, он отгружает товар в
установленные контрактом сроки (6).
Получив от транспортной организации транспортные документы (7),
экспортер представляет их вместе с другими документами, предусмотренными
условиями аккредитива, в свой банк (8).
Банк проверяет, соответствуют ли представленные документы условиям
аккредитива, полноту документов, правильность их составления и оформления,
непротиворечивость содержащихся в них реквизитов. Проверив документы,
банк экспортера отсылает их банку-экспортеру (9) для оплаты или акцепта. В
сопроводительном письме указывается порядок зачисления выручки
экспортеру.
Получив документы, банк-эмитент тщательно проверяет их, а затем
переводит сумму платежа банку, обслуживающему экспортера (10). На сумму
платежа дебетуется счет импортера (11). Банк экспортера зачисляет выручку на
счет экспортера (12).
37
Импортер, получив от банка-эмитента коммерческие документы (13),
вступает во владение товаром.
Представленная схема является общей, при этом следует учитывать, что
согласно пожеланиям клиента банки идут на изменение этого традиционного
плана работы под конкретный контракт организации.
В международных торговых отношениях большую роль играет выбор
конкретной формы расчетов за поставленную продукцию, выполненные работы
или оказанные услуги. В соответствии со сложившейся практикой в настоящее
время применяются следующие основные формы международных расчетов:
банковский перевод;
инкассо;
документарный аккредитив;
аванс;
открытый счет.
Кроме того, в расчетах также могут использоваться векселя и чеки.
Далее, в общих чертах, следует рассмотреть сущность каждой из
указанных форм международных расчетов.
Банковский перевод - наиболее распространенная из применяемых форм
международных расчетов, это поручение одного банка другому выплатить
определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному
получателю (переводополучателю).
Банковский перевод осуществляется безналичным путем, при этом
коммерческие, а также товаросопроводительные документы направляются
непосредственно импортеру, минуя банк. [16, с.33]
При выполнении переводной операции банк переводополучателя
руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном
поручении. При этом нужно сделать акцент на том, что:
банки не несут ответственности за платеж;
не контролируют факт поставки товаров или передачи документов
импортеру, а также исполнение платежа по контракту.
38
При данной форме расчетов в обязанности банка входит лишь перевод
платежа со счета перевододателя на счет переводополучателя в момент
предоставления платежного поручения.
Более наглядно, схема расчетов банковским переводом представлена на
рисунке 3.
Рисунок 3 - Схема расчетов банковскими переводами
При выполнении переводной операции банки принимают участие в
расчетах путем перевода только после предоставления плательщиком в банк
платежного поручения на оплату контракта. После заключения контракта (1)
между импортером и экспортером импортер направляет в банк заявление на
перевод (2). Поставка товара (3) может предшествовать платежу или
последовать за ним, что определяется условиями контракта и валютным
законодательством стран.
Банк импортера, приняв платежное поручение от импортера, направляет
от своего имени платежное поручение (4) в соответствующий банк экспортера.
Получив платежное поручение, банк проверяет его подлинность и совершает
операцию по зачислению денег (5) на счет экспортера.
Следующая форма международных расчетов - расчеты с использованием
инкассовых поручений.
ЭКСПОТЕР-
ПОЛУЧАТЕЛЬ,
БЕНЕФИЦИАР
ИМПОРТЕР -
ПЕРЕВОДОДАТЕЛЬ
БАНК ЭКСПОРТЕРА
БАНК ИМПОРТЕРА
1
3
5
4
2
39
Расчеты с использованием инкассовых поручений представляют собой
операцию, при которой банк по поручению клиента и на основании его
инструкций обязуется получить платеж или его подтверждение от импортера за
отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, предоставив последнему
финансовые или коммерческие документы.
Такие расчеты регулируют Унифицированные правила по инкассо,
разработанные Международной торговой палатой.
Унифицированные правила определяют виды инкассо, порядок
предоставления документов к платежу и совершения платежа, акцепта, порядок
извещения о совершении платежа, акцепта или о неплатеже (неакцепте),
определяют обязанности и ответственность сторон, дают единообразное
толкование различных терминов и решают другие вопросы.
Согласно Унифицированным правилам, инкассо — это операция,
осуществляемая банками на основе полученных инструкций с документами в
целях:
получения акцепта и/или платежа;
выдачи коммерческих документов против акцепта и/или платежа;
выдачи документов на других условиях.
В зависимости от видов документов, с которыми производится
инкассовая операция, различают чистое и документарное инкассо. В первом
случае банк имеет дело только с финансовыми бумагами – векселями,
долговыми расписками, чеками – для получения платежа от иностранного
покупателя. Во втором кредитная организация предоставляет импортеру как
финансовые, так и товаросопроводительные документы, полученные для
инкассирования платежа от экспортера. [21, с. 164]
В операции расчета инкассовыми поручениями принимают участие
следующие участники:
доверитель — клиент, который доверяет операцию по инкассированию
своему банку;
40
банк-ремитент — банк, которому доверитель поручает операцию по
инкассированию;
инкассирующий банк — любой банк, не являющийся банком-ремитентом,
участвующий в операции по выполнению инкассового поручения;
представляющий банк — банк, непосредственно получающий платеж или
акцепт, делающий представление документов плательщику;
плательщик — лицо, которому должны быть представлены документы в
соответствии с инкассовым поручением. [18, с.55]
Типовая схема расчетов в форме инкассо приведена на рисунке 4.
Рисунок 4 - Схема расчетов по инкассо
Как видно из схемы, расчеты в форме инкассо строятся следующим
образом. После заключения контракта (1) в котором стороны оговаривают,
через какие банки будут производиться расчеты, экспортер отгружает товар (2)
в соответствии с условиями заключенного контракта.
ПУНКТ НАЗНАЧЕНИЯ
ПУНКТ
НАЗНАЧЕНИЯ
ПЛАТЕЛЬЩИК
(ИМПОРТЕР)
ДОВЕРИТЕЛЬ-
ЭКСПОРТЕР
БАНК
ИНКАССИРУЮЩИЙ
(ПРЕДСТАВЛЯЮЩИЙ)
БАНК-РЕМИТЕНТ
2
1
3
4
5
6
7
8
41
Получив от транспортной организации транспортные документы (3),
экспортер подготавливает комплект документов, который включает
коммерческие, а также возможно и финансовый документы, и представляет его
своему банку (банку-ремитенту) при инкассовом поручении (4).
Получив от доверителя документы, банк-ремитент осуществляет их
проверку по внешним признакам, которые указаны в инкассовом поручении, и
далее действует в соответствии с инструкциями доверителя, содержащимися в
этом поручении и Унифицированными правилами.
Банк-ремитент отсылает документы инкассирующему банку (5) которым
является, как правило, банк страны-импортера.
Плательщик информируется о поступлении инкассо в его пользу (6), а
также, против каких условий будут выданы документы (платеж, акцепт).
Импортер акцептует тратты (оплачивает инкассо), получая взамен
документы (7), после чего эта информация направляются в Банк - ремитент (8).
Из приведенной выше схемы становится ясно, что расчеты в форме
инкассо дают определенные преимущества импортеру, основное обязательство
которого состоит в осуществлении платежа против товарных документов,
дающих ему право на товар, при этом нет необходимости заранее отвлекать
средства из своего оборота. Однако экспортер продолжает сохранять право
юридически распоряжаться товаром до оплаты импортером, если не
практикуется пересылка непосредственно покупателю одного из оригиналов
коносамента для ускорения получения товара.
Вместе с тем инкассовая форма расчетов имеет существенные
недостатки для экспортера.
Во-первых, экспортер несет риск, связанный с возможным отказом
импортера от платежа, что может быть обусловлено ухудшением конъюнктуры
рынка или финансового положения плательщика. Поэтому условием
инкассовой формы расчетов является доверие экспортера к
платежеспособности импортера и его добросовестности. Во-вторых,
существует значительный разрыв во времени между поступлением валютной
42
выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно при длительной
транспортировке груза.
Поскольку использование инкассовых поручений во многом связано с
доверием со стороны экспортера в финансовом состоянии и благонадежности
покупателя, то в последние годы наблюдается существенное снижение
популярности этой формы расчета. В связи с этим контрагенты вынуждены
прибегать к другим формам взаиморасчетов, особую популярность при этом
приобрели расчеты с использованием документарных аккредитивов.
Одной из широко используемых в международной практике форм
безналичных расчетов между предприятиями и организациями, является
расчеты с использованием аккредитивов.
В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для
документальных аккредитивов, аккредитив – это соглашение, в силу которого
банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов
бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив, или произвести оплату,
акцепт тратты выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку)
документов, если выполнены все условия аккредитива.
Аккредитивная форма расчетов – традиционно считается наиболее
сложной и дорогостоящей. За выполнение аккредитивных операций
(авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают
более высокую комиссию. Кроме того, для открытия аккредитива импортер
обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что
удорожает эту форму расчетов. [11, с.173]
Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к иммобилизации и
распылению его капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до
получения и реализации товаров, но одновременно дает ему возможность
контролировать (через банки) выполнение условий сделки экспортером.
Для экспортера расчеты в форме аккредитива являются наиболее
выгодными после авансовых платежей, так как это единственная форма
расчетов, содержащая обязательство банка произвести платеж.
43
Вместе с тем необходимо учитывать, что обязательство банка по
аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений
сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту
интересов банков и их клиентов. Так, импортер сможет стать полноценным
владельцем товара, а экспортер получить платеж только при условии четкого
соответствия представленных документов условиям аккредитива.
Благодаря этому интерес к аккредитивной форме расчетов значительно
возрос за последние годы, что наглядно иллюстрирует статистика количества
открытых аккредитивов.
Расчеты в форме аванса в международной практике применяются
главным образом в случаях, когда риски неплатежа по контракту крайне
высоки, а также, когда производится поставка дорогостоящих товаров, при
длительных сроках исполнения контракта.
Современный экономический словарь определяет аванс - как
предварительную выплату заказчиком определенной денежной суммы в счет
предстоящих платежей за поставленные ему товары, выполняемые для него
работы и оказываемые услуги. [11, с.187]
В соответствии со сложившейся практикой, авансовые платежи
рассматриваются, с одной стороны, в качестве условия платежа, а с другой –
как форма расчетов.
Применение авансовых платежей наиболее выгодно с точки зрения
экспортера, поскольку в этом случае оплата товаров производится до их
фактической отгрузки, а некоторых случаях даже до их производства. В случае
отказа импортера принять товар, отгруженный в соответствии с условиями
контракта, экспортер может использовать полученные в качестве авансового
платежа средства на возмещение своих убытков.
В случае оплаты товара авансом, импортер фактически кредитует
экспортера и принимает на себя все возможные риски, связанные с не
производством и не поставкой продукции.