33
потенциальные возможности, найти основные пути достижения
максимальной эффективности.
39
Анализ – детальный анализ деятельности на всех уровнях иерархии. Он
позволяет также разработать укрупненную стратегию предприятия.
Цели экспресс-анализа:
- Определить потенциальные возможности предприятия.
- Выявить и оценить возможные пути повышения эффективности
деятельности предприятия, поставить максимальные, но реально
достижимые, цели предприятия.
- Оценить требуемые ресурсы мероприятий по их достижению.
- Разработать стратегию, подготовить укрупненные предложения по
развитию предприятия.
- Проверить компетентность выбранных консультантов и возможность
дальнейшей работы с ними над последующим полным проектом.
40
Основными направлениями анализа деятельности компании являются:
1. Анализ финансового состояния, включая платежеспособность,
рентабельность по видам продукции, эффективность управления денежными
средствами, оборотными активами и т. д. Детальный анализ финансового
состояния помогает определить приоритетные направления поиска проблем в
организации деятельности предприятия.
2. Анализ ситуации на основных существующих и потенциальных
рынках сбыта продукции, конкурентного положения компании на этих
рынках, а также текущей способности компании адаптироваться к
изменениям ситуации. Подробное изучение рынка позволяет четко
сформулировать стоящие перед компанией стратегические цели и определить
качества, которыми она должна обладать, чтобы успешно достичь этих
целей.
39
Соколова Л.С. Финансовое состояние предприятия: оценка и моделирование механизма
управления.//"Справочник экономиста" – 2009.– №9.
40
Чурсина, Ю. А. Оценка методик, применяемых для анализа кредитоспособности предприятия/ Ю. А.
Чурсина, А. И. Гайнуллин; рец. И.В. Елоховой // Аудит и финансовый анализ. – 2012. – № 2.
34
3. Анализ общей системы управления, включая организационную
структуру, распределение функций и полномочий между различными
уровнями управления, организацию документооборота и т.д. Система
управления должна отвечать текущим целям и задачам компании, а
изменение задач должно вести за собой и соответствующее изменение систем
управления.
4. Анализ производственных процессов, включая организацию
производства, производительность труда, объемы и причины потерь
производственных ресурсов – материалов, рабочего времени и т.д.
Оптимизация управления производственными процессами, выявление
способов сокращения потерь ресурсов обычно обладают наибольшим
потенциалом сокращения издержек и повышения рентабельности
деятельности компании.
5. Анализ кадрового потенциала и системы мотиваций позволяет
определить приоритетные направления кадровой политики, необходимые для
достижения запланированных целей преобразований.
41
6. Анализ инвестиционной стратегии и политики в области основных
фондов, включая анализ состояния оборудования, организации
инвестиционного процесса, системы управления имуществом. Данное
направление анализа является абсолютно необходимым при проведении
любых преобразований, связанных с реорганизацией компании (выделение
непрофильных активов, продажа/приобретение бизнеса), а также для
определения резервов сокращения затрат за счет оптимизации управления
основными фондами (например, продажа/сдача в аренду неиспользуемых
производственных площадей и оборудования) и повышения эффективности
осуществляемых инвестиций (например, путем совершенствования оценки и
отбора инвестиционных проектов).
41
Шабалин, Е. М. Мифы реальной оценки финансового состояния российских предприятий/ Е. М. Шабалин,
М. В. Карп // Финансы и кредит. – 2012.
35
7. Анализ информационных систем, обеспечивающих процесс
управления, включая анализ информационных потоков, поддерживающих
процесс принятия решений, технических и методологических аспектов
существующих систем планирования и учета результатов деятельности
предприятия. Данный анализ позволяет ответить на вопросы, связанные с
достаточностью существующего информационного обеспечения, в т.ч. с
составом, надежностью и оперативностью информации, для участников
производственных и управленческих процессов, непосредственно влияющих
на достижение поставленных компанией целей преобразований.
42
Результаты. В результате проведения диагностики и экспресс-анализа
предприятия владелец бизнеса получает экспертное заключение о
деятельности предприятия и предложения по повышению эффективности
бизнеса при рациональном расходовании временных, человеческих и
финансовых ресурсов. Все это дает владельцу бизнеса ясное понимание
ситуации с управлением и обеспечением процесса управления; картину,
достаточно подробную для того, чтобы можно было обозначить возможные
пути решения основные проблемы предприятия.
43
Результаты диагностики включают в себя:
- Текущее состояние компании.
- Оценка положительных и отрицательных сторон компании.
- Оценка возможностей и угроз развития.
- Влияние на компанию конкурентов, потребителей, поставщиков.
- Общие ценности, культура, оценка структур компании и их
взаимодействие.
- Оценка руководящего состава компании.
42
Соколова Л.С. Финансовое состояние предприятия: оценка и моделирование механизма
управления.//"Справочник экономиста" – 2009.– №9.
43
Чурсина, Ю. А. Оценка методик, применяемых для анализа кредитоспособности предприятия/ Ю. А.
Чурсина, А. И. Гайнуллин; рец. И.В. Елоховой // Аудит и финансовый анализ. – 2012. – № 2.
36
Выявление сдерживающих развитие факторов, подробные
рекомендации по устранению, изменению, улучшению состояния дел
компании.
В рамках диагностики осуществляется системный разбор деятельности
предприятия и предоставление его результатов собственникам и
руководителю.
Содержание работ анализа:
- предмет бизнеса компании и его конкурентные преимущества
- слабые стороны компании, выявление «проблемного поля»
предприятия
- причины, обусловившие настоящую ситуацию
- анализ стратегии компании
- анализ системы управления и ее экспертная оценка
- анализ работы и экспертная оценка деятельности подразделений:
производственных подразделений, коммерческих служб, финансового
подразделения, системы логистики, вспомогательных подразделений)
- анализ системы управления персоналом и системы мотивации
- экспертная оценка эффективности работы предприятия в целом
- предложения по совершенствованию работы предприятия.
В результате проведения экспресс-диагностики и анализа предприятия
владелец бизнеса получил описание текущего положения дел в компании,
перечень выявленных экспертами проблем и список предлагаемых
мероприятий с указанием сроков и стоимости их выполнения. Что дальше?
Ознакомившись с выводами экспертов, владелец бизнеса может, учитывая
имеющиеся у него ресурсы, расставить приоритеты, выбрать области
приложения усилий, наиболее актуальные на ближайшую перспективу для
решения актуальных проблем своей компании.
44
44
Чурсина, Ю. А. Оценка методик, применяемых для анализа кредитоспособности предприятия/ Ю. А.
Чурсина, А. И. Гайнуллин; рец. И.В. Елоховой // Аудит и финансовый анализ. – 2012. – № 2.
37
Таким образом, проведение анализа по описанному позволит провести
детальный и полный анализ деятельности организации, финансовой
устойчивости организации, имеющей ключевую роль в определении ее
финансового состояния и дальнейших тенденций развития. В то же время как
финансовое управление можно считать эффективным лишь при том случае,
если имеется достоверная информация о всех процессах, происходящих в
организации, таким источником является отчетность компании за
определенный период времени. Именно грамотно и своевременно
составленная диагностика финансовой отчетности поможет избежать
негативных последствий в работе экономического субъекта, а также выбрать
дальнейшую обоснованную и эффективную стратегию его развития.
45
45
Орехов В.И., Балдин К.В. Антикризисное управление: М.: Инфра- Иженерия, 2012.
38
2. Экспресс-диагностика финансового состояния на примере ООО
"АЙКОМ"
2.1 Краткая характеристика деятельности организации ООО
"АЙКОМ"
ООО "АЙКОМ", зарегистрированное 20 ноября 2002 года, в
соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и иным
действующим законодательством, регулирующим деятельность
индивидуальных предпринимателей, имеющих цель получение прибыли.
Регистратор — Инспекция Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам по городу Мурманску Мурманской области.
Юридический адрес: 183014, г. Мурманск, пр-т Кольский, д. 91, корп.
1, кв. 46.
Полное и сокращенное наименование организации: Общество с
ограниченной ответственностью "АЙКОМ", далее ООО "АЙКОМ".
ООО "АЙКОМ" имеет самостоятельный баланс, расчетный и
иные счета в банках, печать и бланки, штампы со своим фирменным
наименованием.
Имеет право от своего имени осуществлять неимущественные и
имущественные права, выступать ответчиком, истцом, заявителем и третьим
лицом в арбитражных судах, судах общей юрисдикции, третейских и
мировых.
Выстраивает отношения с партнерами на основе договоров, учитывая
интересы потребителей, их требований к качеству продукции, работ, услуг и
другие условия выполнения обязательств.
Согласно выписке из ЕГРЮЛ основным видом деятельности
предприятия является: «46.49.33 - Оптовая торговля писчебумажными и
канцелярскими товарами».
К дополнительным видам деятельности также относится:
39
52.29 - Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками
46.49.4 - Торговля оптовая прочими потребительскими товарами
46.44.2 - Торговля оптовая чистящими средствами
46.45.2 - Торговля оптовая туалетным и хозяйственным мылом
52.10 - Деятельность по складированию и хранению
Должность руководителя компании — генеральный директор.
Организационно-правовая форма (ОПФ) — общества с ограниченной
ответственностью. Тип собственности — частная собственность.
ООО "АЙКОМ" принимала участие в 8 торгах из них выиграла 4.
Основным заказчиком является УПФР в Октябрьском АО Г. Мурманска.
Критерий организации: Микропредприятие.
Численность сотрудников: до 15 человек.
Ассортимент продукции включает в себя различные товарные группы,
ориентированные на широкую целевую аудиторию. Большую часть
ассортимента, около 70%, составляют самые ходовые и дешевые
канцелярские принадлежности (ручки, карандаши, тетради, бумага для
принтеров), а остальные 30% приходятся на товары для детского творчества,
ученические принадлежности и т.д.
46
Российский рынок канцелярских товаров находится в стадии активного
развития. Стабильный рост объемов продаж привел к тому, что в 2016 году
емкость рынка составила 90 448,1 млн. рублей. Несмотря на кризисные
явления в экономике, рынок канцелярских товаров продолжает
демонстрировать положительную динамику. Это объясняется тем, что
канцелярские принадлежности относятся к товарам массового потребления.
Даже в условиях падения доходов населения и ухудшения экономической
ситуации торговые фирмы по реализации данной продукции сохраняют свои
объемы продаж. Наблюдается незначительное снижение выручки, которое
происходит вследствие перехода покупателей из одного ценового сегмента в
другой. Однако статистика показывает, что среднедушевые расходы на
46
Орехов В.И., Балдин К.В. Антикризисное управление: М.: Инфра- Иженерия, 2012.
40
канцтовары в России по итогам 2016 года выросли на 2,7% и составили 619,5
рублей на человека.
Отечественный рынок канцелярии развивается во всех сегментах,
однако наиболее перспективным направлением эксперты признают
реализацию принадлежностей для школы и творчества. Во-первых, спрос на
эту продукцию стабилен; во-вторых, в этом сегменте наблюдается
повышенная наценка на товар; в-третьих, сегмент занимает только 15% от
доли рынка.
2.2 Экспресс-анализ показателей, характеризующих финансовое
состояние ООО "АЙКОМ"
Перед тем, как разрабатывать план финансового развития предприятия
необходимо провести анализ фактического финансового состояния
предприятия. Такой анализ рационально провести с помощью экспресс –
диагностики.
Экспресс-диагностика — прогнозное, оперативное комплексное
исследование хозяйственной деятельности предприятия на предмет
непрерывного обновления информации с целью разработки системы
экономических планов предприятия.
47
Объектом исследования явилась деятельность ООО "АЙКОМ".
Основные экономические показатели деятельности ООО "АЙКОМ" за 2015-
2016г.г. представлены в таблице 1.
Таблица 1 - Основные экономические показатели деятельности ООО
"АЙКОМ" за 2015- 2016г.г.
47
Кокин А.С., Ясенев В.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по
специальностям Экономики и управления/А.С. Кокин, В.Н. Ясенев. – 2-е изд., перераб и доп. – М.: ЮНИТИ-
ДАНА, 2009.
41
№
п\п
Показатели
Сумма, тыс. руб.
Отклонения
2015 г.
2016 г.
Абсол..
тыс. руб.
Относ.,
%
1.
Выручка от
реализации
товаров
66200,0
73300.0
7100,0
10,7
2.
Себестоимость
товаров
55750,0
64230,0
8480,0
15,2
3.
Валовая прибыль
10450,0
9070,0
-1380.0
- 13,2
4.
Расходы на продажу
7400,0
8402,0
1002,0
13,5
5.
Прибыль от продаж
3050,0
668,0
- 2382,0
-78,1
6.
Чистая прибыль
2440,0
534,0
-1906,0
-78,1
7.
Стоимость
имущества
5244,0
6738.0
1494,0
28,5
8.
Стоимость
внеоборотных
активов
1384.0
1623,0
239.0
17,3
9.
Стоимость
оборотных
активов всего, в т.ч.
3860,0
5115,0
1255,0
32,5
9.1
- стоимость запасов
2750,0
3420,0
670,0
24,4
9.2
- дебиторская
задолженность
938,0
1601,0
663,0
70,7
9.3
- денежные средства
172,0
94,0
-78,0
-45,3
10.
Собственный
капитал
2398,0
3000,0
602,0
25,1
11.
Краткосрочные
обязательства
всего, в т.ч.
2846,0
3738,0
892,0
31,3
11.1
- краткосрочные
кредиты
70,0
155,0
85,0
121,4
11.2
- кредиторская
задолженность
2776,0
3583,0
807,0
29,1
42
Анализ данных таблицы 1 показал, что в 2016 г. выручка от реализации
товаров возросла по сравнению с 2015г. на 10,7% и составила 73300,0 тыс.
руб., при этом себестоимость товаров повысилась на 15,2% и составила
64230,0 тыс. руб. Такое опережение темпов роста себестоимости товаров над
темпами роста выручки от их реализации обусловило снижение валовой
прибыли на 1380,0 тыс. руб. Отмечается также достаточно высокий темп
роста расходов на продажу (13,5%), который выше, чем темп роста выручки,
что и вызвало резкое снижение прибыли от продажи. Так, если в 2015г. она
составила 3050,0 тыс. руб., то в 2016 г. – 668 тыс. руб., падение равно 78,1%.
Аналогичная картина динамики чистой прибыли, которая в 2016 г.
снизилась по сравнению с 2015г. на 1906,0 тыс. руб. или на 78,1% и
составила 534,0 тыс. руб.
Используя величину основного и оборотного капитала, собственных и
заемных источников финансирования деятельности предприятия, а также
финансовых результатов работы фирмы за 2015-2016г.г., проведена экспресс-
диагностика финансового состояния предприятия, которая характеризуется
рядом коэффициентов и показателей, приведенных в таблице 2.
Экспресс - диагностика финансового состояния предприятия показала,
что коэффициент автономии (Ка) в 2016 г. снизился по сравнению с 2015г. на
4,3% и составил 0,44, следовательно, 44% всего капитала предприятия
является его собственностью, а в 2015 доля составляла 46%. Снижение Ка
обусловлено тем, что стоимость имущества в 2016г. возросла на 28,5%, при
том, что стоимость собственного капитала повысилась только на 25,1%.
Таблица 2- Результаты экспресс - диагностики деятельности ООО
"АЙКОМ" за 2015-2016г.г.
№п/п
Показатели
2015 г.
2016 г.
Отклонения
Абс.
Относ., %