24
Глава 2 Организационная характеристика ООО «Трокас Фарма»
и экспресс-диагностика его финансового состояния
2.1 Общая характеристика ООО «Трокас Фарма» и его организационная
структура
Основным видом деятельности ООО «Трокас Фарма» является оптовая
продажа фармацевтических товаров.
ООО «Трокас Фарма» является официальным представителем
транснациональной фармацевтической группы World Medicine с штаб-
квартирой в Лондоне.
ООО «Трокас Фарма» активно проводит работу по дистрибьюции
лекарственных препаратов World Medicine, создавая представительства в
регионах, а также занимается поставками и реализацией продукции компании.
Кроме World Medicine, «Трокас Фарма» представляет с России интересы
компаний World Medicine Ophthalmics и Rotapharm.
Миссией ООО «Трокас Фарма» является максимальное удовлетворение
покупателей в реализуемых товарах.
Цель деятельности – максимальное получение прибыли при
минимальных издержках.
Задачи деятельности:
– увеличение продаж;
– сохранение доли рынка;
– привлечение новых покупателей;
– повышение качества обслуживания.
ООО Трокас Фарма предлагает:
– биодобавку Ферсинол-Z в капсулах, содержащую железо, цинк и
витамины, для коррекции железодефицитных состояний и их профилактики;
– метаболическое средство Кокарнит в ампулах, повышающее
энергетический потенциал сердца в условиях недостатка кислорода при ИБС,
воспалительных и дистрофических процессах;
25
– БАД СлезаВит в капсулах с витаминами, экстрактом черники,
минералами, способствующую снятию усталости глаз, быстрому
восстановлению после оперативных вмешательств и травм;
– гепатопротектор Холудексан в капсулах, способствующий разрушению
холестериновых камней и улучшающий желчеотделение;
– слабительное средство Медулак-WM в оральном растворе,
стимулирующее работу кишечника и его регулярное опорожнение;
– пробиотический продукт Ротабиотик с лактобактериями и инулином в
форме капсул, нормализующий кишечную флору и улучшающий пищеварение;
– комбинированный препарат Сималгел-ВМ с антацидным и
ветрогонным эффектами, используемыми при лечении язвенных и
воспалительных поражений пищеварительного тракта;
– тонизирующий и иммуностимулирующий продукт Голд Рэй в форме
капсул с природным маточным молочком, маслом проростков пшеницы, бета-
каротином для терапии астенических состояний после перенесенных
заболеваний, стрессов, умственных и физических перегрузок;
– йодсодержащую пищевую добавку Йодофол в таблетках для устранения
йодной недостаточности и дефицита фолиевой кислоты и другие товары.
Компания «Трокас Фарма» имеет такую организационно-правовую
форму как общество с ограниченной ответственностью.
Общество с ограниченной ответственностью представляет собой
юридическое лицо, учрежденное одним или несколькими лицами, между
которыми в соответствии с учредительными документами разделен уставный
капитал.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО), как организационно-
правовая форма предпринимательской деятельности, является более простой
формой такой организации, чем акционерное общество, но гораздо более
сложной формой организации, чем товарищества.
Каждый предприниматель должен понимать, что такое ООО. Общество с
ограниченной ответственностью подразумевает организацию, уставный
26
капитал которой включает доли, распределяемые между учредителями. Ей
присущи следующие характерные черты:
– уставный фонд организуется путем долевого участия учредителей;
– члены общества несут ответственность только в сумме, не
превышающей размер вклада;
– создать такую организацию может как юридическое, так и физическое
лицо;
– в качестве учредителей может выступать один человек либо группа лиц.
Организационная структура управления представлена на рис.2.
Рисунок 2. Структура управления ООО «Трокас Фарма»
ООО «Трокас Фарма» имеет линейную организационную структуру
управления.
Особенностью данной структуры является то, что низшие уровни
управления последовательно подчинены высшим, во главе каждого
подразделения поставлен руководитель-единоначальник, который решает все
вопросы управления этим подразделением (связь с вышестоящим уровнем
Генеральный директор
Главный
бухгалтер
Коммерческий
директор
Бухгалтерия
Отдел
кадров
Отдел
продаж
АХС
Юридический
отдел
Отдел
закупок
27
управления осуществляется только через него). Подразделения выполняют
функции согласно своей сфере работы.
Функции генерального директора:
– руководит всей хозяйственной деятельностью организации;
– контролирует деятельность всех подразделений организации;
– взаимодействует с государственными органами власти;
– делегирует свои полномочия в случае отсутствия;
– определяет стратегическое направление развития организации;
– несет ответственность за охрану труда и соблюдение техники
безопасности на предприятии;
– выполняет поручения общего собрания участников общества.
Функции коммерческого директора:
– руководит отделом заказов;
– взаимодействует с управляющими органами контрагентов;
– контролирует разработку планов продаж товаров;
– принимает участие в разработке стратегии развития организации;
– подчиняется генеральному директору организации;
– организует и руководит маркетинговой деятельностью организации;
– разрабатывает мероприятия по улучшению сбытовой деятельности
организации.
Функции отдела кадров:
– осуществляет расстановку кадров;
– осуществляет учет движения персонала;
– подготавливает кадровый резерв;
– осуществляет документооборот по учету персонала;
– разрабатывает меры по улучшению условий труда и техники
безопасности;
– подчиняется генеральному директору организации;
– вносит предложения для премирования сотрудников.
Функции юридического отдела:
28
– обеспечивает соблюдение законодательных норм, касающихся
деятельности организации;
– обеспечивает юридическое сопровождение отношений с контрагентами
организации;
– подчиняется генеральному директору организации;
– подготавливает договора на поставку товаров.
Функции бухгалтерии:
– ведет учет всего имущества и обязательств организации;
– подчиняется генеральному директору организации;
– анализирует финансовое состояние и принимает меры по его
улучшению;
– ведет документальный учет всех хозяйственных операций;
– подготавливает отчетность организации перед налоговой и общим
собранием участников.
Функции отдела продаж:
– занимается приемом и консультированием клиентов;
– контролирует своевременное поставки товара клиентам;
– принимает участие в разработке мер по увеличению объема продаж;
– оформляет договоры и прочие документы на продажу товаров;
– подчиняется коммерческому директору организации;
– подписывает договора с клиентами на поставку товаров.
Функции отдела закупок;
– заключает договоры с партнерами и поставщиками;
– обеспечивает наличие необходимого запаса товаров;
– контролирует качества товаров;
– составляет планы закупок товара;
– ведет поиск новых партнеров и поставщиков.
Отдел по ремонту и техническому обслуживанию обеспечивает
своевременную подготовку транспортных средств.
29
2.2 Проведение экспресс-диагностики финансового состояния ООО
«Трокас Фарма»
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Трокас Фарма»
представлен в таблице 6.
Таблица 6
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Трокас
Фарма»
Наименование
показателя
На 31
декабря
2013 г.
На31
декабря
2014 г.
На 31
декабря
2015 г.
Абс.
откл,
2014-
2013
Абс.
откл,
2015-
2014
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
0
0
0
0
0
Основные средства
23940
21472
23269
-2468
1797
Финансовые вложения
5000
0
0
-5000
0
Отложенные налоговые
активы
168
332
311
164
-21
Прочие внеоборотные
активы
9
14
649
5
635
Итого по разделу I
29117
21808
24228
-7309
2420
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
11374
10230
13420
-1144
3190
Налог на добавленную
стоимость по
приобретенным ценностям
0
0
0
0
0
Дебиторская
задолженность
130229
121526
116747
-8703
-4779
Финансовые вложения (за
исключением денежных
эквивалентов)
0
0
0
0
0
Денежные средства и
денежные эквиваленты
1514
7131
2290
5617
-4841
Прочие оборотные активы
864
184
10
-680
-174
Итого по разделу II
143981
139071
132467
-4910
-6604
БАЛАНС
173098
160879
156695
-12219
-4184
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
6389
6389
6389
0
0
Уставный капитал
(складочный капитал,
уставный фонд, вклады
товарищей)
Добавочный капитал (без
переоценки)
1239
1239
1239
0
0
Резервный капитал
1466
1466
1597
0
131
Нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток)
1407
5707
681
4300
-5026
Итого по разделу III
10501
14801
9906
4300
-4895
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
0
0
0
0
0
30
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые
обязательства
0
0
113
0
113
Оценочные обязательства
0
0
0
0
0
Прочие обязательства
0
0
0
0
0
Итого по разделу IV
0
0
113
0
113
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
36568
11544
36
-25024
-11508
Кредиторская
задолженность
126014
134534
146640
8520
12106
Прочие обязательства
15
0
-
-15
-
Итого по разделу V
162597
146078
146676
-16519
598
БАЛАНС
173098
160879
156695
-12219
-4184
Из горизонтального анализа бухгалтерского баланса ООО «Трокас
Фарма» можно сделать следующие выводы за 2013-2015 гг.:
– внеоборотные активы уменьшились по причине снижения основных
средств и финансовых вложений;
– оборотные активы уменьшились по причине уменьшения запасов,
дебиторской задолженности и прочих оборотных активов;
– собственный капитал уменьшился по причине уменьшения
нераспределенной прибыли;
– долгосрочные обязательства увеличились по причине повышения
отложенных налоговых обязательств;
– краткосрочные обязательства уменьшились по причине снижения
заемных средств.
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Трокас Фарма»
представлен в таблице 7.
Таблица 7
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Трокас
Фарма»
Наименован
ие
показателя
На 31
декаб
ря
2013
г.
На31
декаб
ря
2014
г.
Уд. вес
на конец
2013
года, %
Уд. вес
на конец
2014
года, %
Абс.
изм.
2014-
2013
На 31
декабр
я 2015
г.
Уд.
вес на
конец
2015
года,
%
Абс.
изм.
2015-
2014
АКТИВ
0
0
0,00
0,00
0,00
0
0,00
0,00
31
I.
ВНЕОБОРОТН
ЫЕ АКТИВЫ
Нематериаль
ные активы
Основные
средства
23940
21472
13,83
13,35
-0,48
23269
14,85
1,50
Финансовые
вложения
5000
0
2,89
0,00
-2,89
0
0,00
0,00
Отложенные
налоговые
активы
168
332
0,10
0,21
0,11
311
0,20
-0,01
Прочие
внеоборотны
е активы
9
14
0,01
0,01
0,00
649
0,41
0,41
Итого по
разделу I
29117
21808
16,82
13,56
-3,27
24228
15,46
1,91
II.
ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Запасы
11374
10230
6,57
6,36
-0,21
13420
8,56
2,21
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенн
ым
ценностям
0
0
0,00
0,00
0,00
0
0,00
0,00
Дебиторская
задолженнос
ть
130229
121526
75,23
75,54
0,30
116747
74,51
-1,03
Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов
)
0
0
0,00
0,00
0,00
0
0,00
0,00
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
1514
7131
0,87
4,43
3,56
2290
1,46
-2,97
Прочие
оборотные
активы
864
184
0,50
0,11
-0,38
10
0,01
-0,11
Итого по
разделу II
143981
139071
83,18
86,44
3,27
132467
84,54
-1,91
-
БАЛАНС
173098
160879
100,00
100,00
0,00
156695
100,00
0,00
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ
И РЕЗЕРВЫ
6389
6389
3,69
3,97
0,28
6389
4,08
0,11
Уставный
капитал
(складочный
32
капитал,
уставный
фонд, вклады
товарищей),
Добавочный
капитал (без
переоценки)
1239
1239
0,72
0,77
0,05
1239
0,79
0,02
Резервный
капитал
1466
1466
0,85
0,91
0,06
1597
1,02
0,11
Нераспредел
енная
прибыль
(непокрытый
убыток)
1407
5707
0,81
3,55
2,73
681
0,43
-3,11
Итого по
разделу III
10501
14801
6,07
9,20
3,13
9906
6,32
-2,88
IV.
ДОЛГОСРОЧН
ЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬС
ТВА
Заемные
средства
0
0
0,00
0,00
0,00
0
0,00
0,00
Отложенные
налоговые
обязательств
а
0
0
0,00
0,00
0,00
113
0,07
0,07
Оценочные
обязательств
а
0
0
0,00
0,00
0,00
0
0,00
0,00
Прочие
обязательств
а
0
0
0,00
0,00
0,00
0
0,00
0,00
Итого по
разделу IV
0
0
0,00
0,00
0,00
113
0,07
0,07
V.
КРАТКОСРОЧ
НЫЕ
36568
11544
21,13
7,18
-13,95
36
0,02
-7,15
ОБЯЗАТЕЛЬС
ТВА
Заемные
средства
Кредиторская
задолженнос
ть
126014
134534
72,80
83,62
10,83
146640
93,58
9,96
Прочие
обязательств
а
15
0
0,01
0,00
-0,01
-
-
-
Итого по
разделу V
162597
146078
93,93
90,80
-3,13
146676
93,61
2,81
БАЛАНС
173098
160879
100,00
100,00
0,00
156695
100,00
0,00
Из вертикального анализа бухгалтерского баланса ООО «Трокас Фарма»
33
можно сделать следующие выводы за 2013-2015 гг.:
– наибольший удельный вес в активе баланса занимают основные
средства и дебиторская задолженность;
– наибольший удельный вес в пассиве баланса занимают уставный
капитал и кредиторская задолженность;
– удельный вес внеоборотных активов снизился по причине снижения
удельного веса финансовых вложений;
– удельный вес оборотных активов увеличился по причине увеличения
удельного веса денежных средств;
– удельный вес собственного капитала увеличился по причине
увеличения удельного веса всех его составляющих элементов, кроме
нераспределенной прибыли;
– удельный вес долгосрочных обязательств увеличился по причине
увеличения удельного веса отложенных налоговых обязательств;
– удельный вес краткосрочных обязательств уменьшился по причине
уменьшения удельного веса заемных средств.
Показатели имущественного состояния ООО «Трокас Фарма»
представлены в таблице 8.
Таблица 8
Показатели имущественного состояния ООО «Трокас Фарма»
Показатели
На
конец
2013 г.
На
конец
2014 г.
Абсол.
откл.,
2014-
2013
На конец
2015 г.
Абсол.
откл.,
2015-
2014
Сумма хозяйственных
средств, тыс. руб.
173098
160879
-12219
156695
-4184
Доля основных средств в
активах
15,46
13,56
-1,9
16,82
3,26
Доля активной части
основных средств
0,37
0,36
-0,01
0,38
0,02
Коэффициент износа
основных средств
0,51
0,53
0,02
0,52
-0,01
Коэффициент износа
активной части основных
средств
0,87
0,9
0,03
0,89
-0,01
Коэффициент обновления
0,02
-
-
0,08
-
Коэффициент выбытия
-
0,11
-
-
-