35
Рисунок 3 – Алгоритм финансирования МБОУ «Шомокшская
основная общеобразовательная школа»
Главными требованиями к информации о поступлении и расходовании
бюджетных средств является ее актуальность и достоверность.
36
Следует отметить, что источниками формирования имущества и
финансовых ресурсов МБОУ «Шомокшская основная общеобразовательная
школа» являются бюджетные и внебюджетные средства, в том числе:
-субсидии, предоставляемые из бюджета муниципального образования
«Онежский муниципальный район» на возмещение нормативных затрат,
связанных с оказанием учреждением в соответствии с муниципальным
заданием муниципальных услуг;
-субсидии, предоставляемые из бюджета муниципального образования
«Онежский муниципальный район» на иные цели; (табл.1)
-имущество, закрепленное за учреждением на праве оперативного
управления;
-добровольные пожертвования физических и юридических лиц.
Таблица 1
Перечень субсидий на иные цели, предоставляемых
муниципальным бюджетным учреждениям муниципального
образования «Онежский муниципальный район» на 2018 год, в
соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного
кодекса Российской Федерации
Код
субсидии
Наименование субсидии
1
2
Субсидии муниципальным учреждениям муниципального
образования «Онежский муниципальный район», находящимся в
ведении муниципального казённого учреждения «Управление
образования администрации муниципального образования
«Онежский муниципальный район»
37
Продолжение табл. 1
6107680
10
Субсидии на компенсацию расходов на оплату
стоимости проезда и провоза багажа к месту
использования отпуска и обратно для лиц, работающих
в организациях финансируемых из бюджета Онежского
муниципального района, расположенных в районах
Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
6107680
2 0
Субсидия на возмещение расходов, связанных с
реализацией мер социальной поддержки по
предоставлению компенсации расходов на оплату жилых
помещений, отопления и освещения педагогическим
работникам образовательных учреждений в сельских
населенных пунктах, рабочих поселках (поселках
городского типа)
6107680
40
Субсидии на реализацию мероприятий,
проводимых в рамках муниципальных и региональных
программ, не учитываемые в нормативных затратах на
оказание муниципальных услуг (выполнение работ)
6107680
50
Субсидии на погашение подтвержденной
просроченной кредиторской задолженности
6107680
90
Субсидии на иные расходы, не относящиеся к
бюджетным инвестициям, публичным обязательствам
перед физическим лицом, а также не включенные в
субсидии на финансовое обеспечение выполнения
муниципального задания и в муниципальные,
региональные программы
61076З0
02
Субсидии на мероприятия по проведению
оздоровительной кампании детей
38
Продолжение табл. 1
61076О0
02
Субсидии на компенсацию части родительской
платы за присмотр и уход за ребенком в
образовательных организациях, реализующих
образовательную программу дошкольного образования
6107681
40
Субсидии на возмещение части расходов по
родительской плате за присмотр и уход за детьми из
семей, имеющих трех и более несовершеннолетних
детей
6107681
50
Субсидии на возмещение расходов
образовательной организации за присмотр и уход за
детьми льготных категорий
Согласно Уставу, финансовое обеспечение образовательной
деятельности МБОУ «Шомокшская основная общеобразовательная школа»
осуществляется на основе муниципальных нормативов финансового
обеспечения посредством выделения на оказание услуг в рамках задания, с
учетом затрат на содержание недвижимого имущества и особо ценного
движимого имущества, закрепленного за учреждением или приобретенного
им за счет средств, выделенных учредителем на приобретение такого
имущества (за исключением имущества, сданного в аренду), а также на
уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается
указанное имущество, в том числе земельные участки.
Финансовое обеспечение расходов на содержание зданий и
коммунальных расходов МБОУ «Шомокшская основная
общеобразовательная школа» осуществляется из бюджета муниципального
образования «Онежский муниципальный район». Финансовое обеспечение
выполнения муниципального задания учреждением осуществляется в виде
субсидий из районного бюджета.(табл.2),(рис.4)
39
Рисунок 4 - Расчет затрат на коммунальные услуги МБОУ
"Шомокшская основная общеобразовательная школа"
40
Таблица 2
Нормативные затраты на общехозяйственные нужды на
оказание муниципальных услуг МБОУ "Шомокшская основная
общеобразовательная школа"
Наименова
ние
учреждени
я
Наимен
ование
муниципальн
ой услуги
Затраты на
оплату
труда с
начисления
ми на
выплаты по
оплате
труда
работников,
которые не
принимают
непосредств
енного
участия в
оказании
муниципаль
ной услуги
(руб.)
Затраты
на
коммунал
ьные
услуги и
содержан
ие
недвижим
ого
имуществ
а.
Всего затраты
на
общехозяйстве
нные нужды на
оказание
муниципальны
х услуг (руб.)
МБОУ
"Шомокш
ская ОШ"
Реализация
основных
общеобразов
ательных
программ
дошкольного
образования
130272,00
270618,00
400890,00
Реализация
основных
общеобразов
ательных
программ
основного
общего
образования
782925,00
927645,00
1710570,0
0
Всег
о
913197,00
1198263,0
0
2 11460,00
Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания
осуществляется с учетом расходов на содержание недвижимого имущества и
особо ценного движимого имущества, закрепленных за МБОУ «Шомокшская
основная общеобразовательная школа», расходов на уплату налогов, в
41
качестве объекта налогообложения, по которым признается соответствующее
имущество, в том числе земельные участки.
Финансирование осуществляется в соответствии с Планом финансово-
хозяйственной деятельности (сметой доходов и расходов), который
формируется ежегодно (изменения вносятся не более трех раз в год)
раздельно по видам финансового обеспечения:
по средствам от ведения приносящей доход деятельности
(код вида финансового обеспечения «2»);
по субсидиям на выполнение государственного задания
(код вида финансового обеспечения «4»);
по субсидиям на иные цели (код вида финансового обеспечения
«5»).
МБОУ «Шомокшская основная общеобразовательная
школа» осуществляет операции с поступающими ему бюджетными
средствами через лицевые счета, открываемые в Отделении по г. Онеге
и онежскому району управления федерального казначейства по
Архангельской области.
2.3 Оценка финансовых поступлений и исполнения бюджета
МБОУ «Шомокшская основная общеобразовательная школа»
Оценка финансовых поступлений и расходов будет произведена по
планам финансово-хозяйственной деятельности (далее ФХД) МБОУ
«Шомокшская основная общеобразовательная школа» за 2015-2017 гг. (табл.
3). В дополнение будет оценен процент исполнения бюджета: фактического
поступления и расходования государственных средств (табл. 3).
42
Таблица 3
Показатели планов финансово-хозяйственной деятельности
МБОУ «Шомокшская основная общеобразовательная школа»
Показатель
2015
г.,
руб.
2016 г.,
руб.
2017 г.,
руб.
Изменение 2017-2015
гг.
абсолютн
ое, руб.
относитель
ное, %
Поступления, в
т. ч.:
92840
83,2
8692023
9017441
-266642
-2,9
-субсидии на
выполнение
муниципальн
ого задания
84579
06
8081961
8105765
-352141
-4,2
-целевые
субсидии
82617
7,21
610062,
5
911676
85498,83
10,3
-бюджетные
инвестиции
-
-
-
0
-
-поступления
от оказания
услуг на
платной
основе
-
-
-
-
-
Выплаты, в т.
ч.:
91600
66,7
9096510
9018602
-
141464,3
5
-1,5
Оплата труда и
начисления на
выплаты по
оплате труда
77601
74,6
7690482
7374306
-
385868,6
5
-5,0
Оплата работ,
услуг, в т. ч.:
11469
28,8
1226087
1533160
386231,2
6
33,7
-услуги связи
86017,
66
90982,6
5
86479,1
5
461,49
0,5
-транспорт.
услуги
20599
2400
-
-20599
-
-коммунал.
услуги
87607
6,45
1091164
1074048
197971,5
4
22,6
-работы,
услуги по
содержанию
имущества
51505,
3
26506,5
162
-51343,3
-99,7
-прочие
работы,
услуги
11273
0,38
15034,1
7
60411,2
3
-52319,15
-46,4
Пособия по соц.
помощи
67774,
5
76501,1
5
68314,1
539,6
0,8
43
Продолжение табл. 3
Прочие расходы
44537,
3
45155,0
2
42822,2
4
-1715,06
-3,9
Поступление
нефинансовых
активов, всего,
в т. ч.:
53447,
5
36000
40309,6
8
-13137,82
-24,6
-увеличение
ст-ти осн.
средств
75596
7040
40309,6
8
-35286,32
-46,7
-увеличение
ст-ти мат.
запасов
65055,
5
51245
271750
206694,5
317,7
Дефицит «-»
/Профицит «+»
бюджета
12401
6,52
-404487
-1161,3
-
125177,8
2
-100,9
Итак, по данным таблицы 3 можно сделать вывод о том, что за
последние три года поступления бюджетных средств менялись
неоднозначно: в 2016 году финансирование государством было сокращено с
9284 до 8692 тыс. руб. (-592 тыс. руб. или -6,4%). Такая ситуация
объясняется последствиями финансового кризиса 2015 года, из-за которого
разрыв между расходной и доходной частью федерального и местных
бюджетов негативно нарастал, при этом существовал риск дальнейшего
ухудшения финансового состояния страны и регионов. В 2017 году, на фоне
укрепления экономики и роста налоговых поступлений, появилась
возможность увеличения финансирования МБОУ «Шомокшская ОШ».
Поступления школе многократно выросли до 9017 тыс. руб. (+325 или
+3,4%). Рост объясняется не столько возвращением экономики региона к
докризисным показателям, сколько необходимостью корректировки
выделяемых средств с учетом инфляции. В целом за последние годы объем
поступлений сократился на 2,9% (рис. 5).
44
Рисунок 5 – Динамика итоговых сумм бюджетов школы по
годам
По диаграмме рисунка 5 видно, что в 2015 году как поступления, так и
расходы МБОУ «Шомокшская основная общеобразовательная школа» были
максимальными за последние три года. При этом имелся профицит бюджета
(поступления превышали расходы). В 2016 году объем поступлений позволил
покрыть 95,6% расходов, а в 2017 году – 99,99%.
При этом расходы, согласно плану ФХД, только сокращались: с 9160
до 9096 тыс. руб. в 2016 году (-64 тыс. руб. или -0,7%) и с 9096 до 9018 в
2017 году (-78 тыс. руб. или -0,9%).
На диаграмме рисунка 5 видно изменение структуры расходов МБОУ
«Шомокшская основная общеобразовательная школа» по плану ФХД.
В целом структура расходов поменялась незначительно: с 2016 года
выросла доля коммунальных платежей (-2%), сократилась на 1% доля затрат
на оплату труда сотрудников. Именно расходы на персонал являются
основой всех бюджетных выплат МБОУ «Шомокшская основная
общеобразовательная школа». Эта величина колебалась от 85% в 2015-2016
гг. до 84% в 2017 г.
9284083,21
8692023,45
9017441,04
9160066,69
9096510,3
9018602,34
0
1000000
2000000
3000000
4000000
5000000
6000000
7000000
8000000
9000000
10000000
2015 г. 2016 г. 2017 г.
Поступления
Выплаты