45
Оплату труда работников, как состоящих в штате;
Содержание зданий (включая расходы на коммунальные услуги,
освещение, текущий ремонт и прочие аналогичные расходы), оборудования,
транспорта и (или) затраты на их аренду;
Оснащение организации культуры современными техническими
средствами и оборудованием, в том числе обеспечивающими безопасность
имущества и здания организации культуры;
Проведение капитального ремонта;
Другие затраты, связанные с основной деятельностью организации
культуры.
Учреждение имеет право вести приносящую доход деятельность в
рамках достижения целей, ради которых она была создана и соответствует
этим целям, в том числе оказывать дополнительные платные услуги в
соответствии с положением о порядке предоставления платных услуг, за
исключением деятельности, запрещенной законодательством Российской
Федерации:
37
Производство, реализация, прокат рекламной полиграфической,
аудио, видео, фото, компьютерной продукции, издательской продукции
Учреждения;
Оказание консультативных услуг;
Организация и проведение платных форм культурно-
просветительской и информационной деятельности на договорной основе
совместно с другими организациями;
Изготовление копий материалов, имеющихся в фондах
Учреждения, по запросам читателей, учреждений и организаций.
Учреждение может осуществлять иную предпринимательскую
деятельность для достижения целей, ради которых оно создано и
37
Устав Муниципального учреждения культуры Родниковская районная централизованная библиотечная
система [Электронный ресурс]: Постановление администрации муниципального образования
"Родниковский муниципальный район" от 20 декабря 2011 г. №1343// МУК Родниковская районная ЦБС :
офиц.сайт. - (Дата обращения 12.01.2018).
46
соответствует этим целям, за исключением деятельности, запрещенной
законодательством Российской Федерации.
Средства, от приносящей доход деятельности, поступают в доход
бюджета МО «Родниковский муниципальный район».
Порядок регулярных и единовременных поступлений от Учредителя
определяется сметой доходов и расходов учреждения, составляемой на
каждый финансовый год и утверждаемой Учредителем, в порядке,
установленном действующим бюджетным законодательством РФ.
В смете доходов и расходов учреждения должны быть отражены все
доходы ЦБС, получаемые как из муниципального бюджета и внебюджетных
фондов, так и от оказания платных услуг. При этом сметы доходов и
расходов бюджетных и внебюджетных средств составляются раздельно.
Лицевые счета в отделении казначейства открыты на бюджетные и
внебюджетные средства соответственно разные. Учреждение расходует
бюджетные средства исключительно в порядке и на условиях,
установленных законодательством РФ, нормативно-правовыми актами
муниципального образования.
Библиотечные фонды не входят в состав имущества, отражаемого на
балансе Учреждения, и учитываются в учетно-хранительных документах.
Прием, учет и выдача библиотечных фондов производится в соответствии с
"Инструкцией по учету и хранению библиотечных фондов".
Запрещается нецелевое использование бюджетных ассигнований,
выделяемых на осуществление основной деятельности организации
культуры, в том числе размещение бюджетных ассигнований на депозитных
счетах кредитных учреждений и приобретение ценных бумаг для получения
организацией культуры дополнительного дохода. Финансирование
организации культуры и корректировка размера бюджетных ассигнований
осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Организация исполнения бюджета возлагается на финансовый отдел
Администрации Родниковского района. Бюджет исполняется на основе
47
единства кассы. Кассовое обслуживание исполнения бюджетов
осуществляется казначейством.
Финансовый год завершается 31 декабря. Счета, используемые для
исполнения бюджета завершаемого года, подлежат закрытию в 24 часа 31
декабря. Средства, полученные Учреждением от предпринимательской
деятельности и не использованные по состоянию на 31 декабря, зачисляются
в тех же суммах на вновь открываемые Учреждением лицевые счета. ЦБС
ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке, установленном
законодательством РФ.
Основными направлениями деятельности учреждения культуры
Родниковского района за период с 2015 по 2017 гг. были:
обеспечение доступности и разнообразия культурных и
досуговых услуг, предоставляемых населению;
сохранение сети и кадрового состава учреждения, его социальная
и моральная поддержка, повышение квалификации;
участие коллективов района на Всероссийских, региональных,
областных и межрайонных фестивалях, конкурсах, выставках;
организация праздников по основным датам праздничного
календаря;
патриотическое, эстетическое, нравственное воспитание детей и
молодежи, формирование у подрастающего поколения установки на
здоровый образ жизни, активной жизненной позиции;
укрепление материально-технической базы отрасли, в том числе
капитальный ремонт, компьютеризация клубной сети и бухгалтерских
процессов.
Для начала в таблице 6 сравним основные показатели работы данного
учреждения культуры.
48
Таблица 6
Основные показатели работы МУК Родниковская районная ЦБС за
период 2015-2017 гг.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Темп
роста,
%
Всего проведенных
мероприятий
1176
1017
1073
91,2
Количество посетителей,
чел.
13286
13901
13763
103,6
Оформлено книжных
выставок
808
814
847
104,8
Читатели
20414
20386
20239
99,1
Посещения
135249
134196
133268
98,5
Книговыдача
423440
133268
418741
98,9
С каждым годом количество проводимых мероприятий уменьшается,
но при этом увеличивается поток посетителей, что говорит об эффективной
деятельности учреждения и улучшении культурно-досуговой активности
населения. Положительная динамика показателей, прежде всего, связана с
увеличением финансирования деятельности учреждения культуры.
Бюджетное финансирование включает в себя субсидии на выполнение
государственного (муниципального) задания, привлеченные средства других
организаций (совместные мероприятия), средства, привлеченные за счет
грантов, федеральных программ, либо других инвесторов. Внебюджетные
источники включают в себя платные услуги (проведение платных
мероприятий), добровольные пожертвования юридических и физических
лиц, аренда помещений и аппаратуры, самоокупаемые коллективы. В
учреждении существует три вида финансового обеспечения деятельности в
соответствии с отчетом об исполнении бюджета:
1. Приносящая доход деятельность (собственные доходы
учреждения);
2. Субсидии на иные цели;
3. Субсидии на выполнение государственного (муниципального)
задания.
49
По данным годовых отчетов об исполнении бюджета можно
проанализировать, как менялись объемы финансирования расходов
учреждений культуры по годам. Что представляет собой отчет об
исполнении бюджета можно увидеть в Приложении 1.
Таблица 7
Динамика поступлений бюджетных и внебюджетных средств МУК
Родниковская районная ЦБС за период 2015-2017 гг.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. к
2015 г.
Сум. в
тыс.ру
б.
Уд.
вес
в %
Сум. в
тыс.ру
б.
Уд.
вес
в %
Сум. в
тыс.руб
.
Уд.
вес
в %
В %
Поуд.
весу в
%
Субсидии на
выполнение
государственн
ого
(муниципальн
ого)
задания
10961,4
64,6
11102,8
48,3
11882,1
60,1
108,4
-8,5
Субсидии на
иные
цели
4867,93
35,4
11709,9
50,7
7417,9
39,9
152,4
6,3
Всего
15829,3
3
100
22812,7
100
19300
100
260,8
Х
Исходя из полученных данных, можно увидеть, что финансирование
учреждений культуры имеет положительную динамику, за три года общий
темп роста составил 124,7%, в основном увеличение произошло за счет роста
внебюджетных источников финансирование, их темп роста (162,9%)
опережает темп роста бюджетных источников (121.9%).
Если рассматривать финансирование учреждения по источникам, то
можно увидеть, что каждый год 90% от общих расходов все же составляет
бюджетное финансирование, а внебюджетные источники представляют лишь
оставшуюся малую долю ресурсов от общей суммы.
Динамика расходов бюджетных средств по каждому виду обеспечения
отдельно представлена в рисунке 6.
50
Рисунок 6
Динамика финансирования МУК Родниковская районная ЦБС по
видам обеспечения за период 2015-2017 гг.
Как видно, наибольший удельный вес в структуре источников
финансирования учреждения составляют субсидии на выполнение
государственного (муниципального) задания. Их удельный вес составлял
64,6% в 2015 г., 44,3% в 2016 г. и 56,1% в 2017 г., однако в 2016 г. большую
часть в структуре источников финансирования составляли субсидии на иные
цели. Отрицательный прирост удельного веса субсидий на выполнение
государственного (муниципального) задания свидетельствует о снижении
данного вида финансирования в общей структуре источников
финансирования исследуемого Учреждения. Наблюдается активный прирост
удельного веса субсидий на иные цели 6,4%, с 2015 г. по 2017 г. данный
показатель увеличился в 1,5 раза. В общей сумме источники финансирования
возросли по сравнению 2017 г. к 2015 г. почти в 1,5 раза, что свидетельствует
об эффективной работе учреждения.
В 2016 году наблюдается резкое увеличение субсидий на иные цели, их
сумма в 2016 году значительно превышает полученные субсидии на иные
цели в 2015 и в 2017 годах, разница относительно 2015 года составила
6842001,56 рублей.
Для того, чтобы понять на какие цели направляются полученные
2015 г.
2016 г.
2017 г.
51
средства из разных источников, необходимо рассмотреть каждый вид
обеспечения отдельно по видам затрат. Данную информацию можно
получить, проанализировав отчеты об исполнении учреждением плана его
финансово-хозяйственной деятельности за 2015-2017гг. и отчеты об
обязательствах, принятых учреждением за 2015-2017гг. Пример отчетов об
обязательствах, принятых учреждением можно увидеть в Приложении 2,3,4.
Рассмотрим, по каким статьям расхода перераспределялись бюджетные
средства с 2015-2017 гг.
38
Таблица 8
Динамика удельного веса расходов бюджетных средств МУК
Родниковская районная ЦБС по видам затрат в общей сумме
расходов на учреждение культуры за период 2015-2017 гг.
Вид расхода
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Руб.
% в
Общих
затрата
х
Руб.
% в
Общих
затрата
х
Руб.
% в
Общих
затрат
ах
Заработная
плата
6433465,
46
57.59
59930
99,47
57.85
822044
4
63.99
Прочие
выплаты
1492,36
0.013
879,7
9
0.01
13172,
52
0.10
Начисления на
оплату труда
1897541,
55
16.98
17661
15,38
17.05
195052
1
15.18
Услуги связи
62467,76
0.559
74900
,74
0.72
94018,
62
63.99
Транспортные
услуги
2021
0.018
3360
0.03
0
Коммунальные
услуги
1073500
9.61
13029
92,16
12.58
144156
6,87
0.73
Арендная плата
за пользование
имуществом
96000
0.85
96000
0.93
102000
11.22
Работы, услуги
по содержанию
имущества
329501,1
6
2.95
15000
1,74
1.45
172100
0.79
Прочие работы,
услуги
384856,0
2
3.46
54014
0,76
5.21
402162
,63
1.34
38
Муниципальное учреждение культуры Родниковская районная централизованная библиотечная система
[Электронный ресурс] // Размещение информации о гос. и мун. учреждениях [Офиц. сайт]. URL:
http://bus.gov.ru/pub/agency/37667
52
6433465.46
1492.36
1897541.55
62467.76
2021
1073500
96000
329501.16
384856.02
557507.35
254232.47
76699.27
2015 год
Заработная плата
Прочие выплаты
Начисления на оплату труда
Услуги связи
Транспортные услуги
Коммунальные услуги
Арендная плата за пользование
имуществом
Работы, услуги по содержанию
имущества
Прочие работы, услуги
Амортизация основных средств и
нематериальных активов
Расходование материальных
запасов
Прочие расходы
Продолжение таблицы 8
Вид расхода
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Руб.
% в
Общих
затрата
х
Руб.
% в
Общих
затрата
х
Руб.
% в
Общих
затрат
ах
Амортизация
основных
средств и
нематериальны
х активов
557507,3
5
4.99
22860
5,04
2.21
245073
,87
3.13
Расходование
материальных
запасов
254232,4
7
2.28
12562
1,91
1.21
115014
,76
1.91
Прочие
расходы
76699,27
0.69
77763
,17
0.75
90453,
49
0.90
Всего расходов
11169284
,40
100
10359
480,1
6
100
128465
27,76
100
Рисунок 7
Структура расходования бюджетных средств МУК Родниковская
районная ЦБС за период 2015 г.
53
5993099.47
879.79
1766115.38
74900.74
3360
1302992.16
96000
150001.74
540140.76
228605.04
125621.91
77763.17
2016 год
Заработная плата
Прочие выплаты
Начисления на оплату труда
Услуги связи
Транспортные услуги
Коммунальные услуги
Арендная плата за пользование
имуществом
Работы, услуги по содержанию
имущества
Прочие работы, услуги
Амортизация основных средств
и нематериальных активов
Расходование материальных
запасов
Прочие расходы
Рисунок 8
Структура расходования бюджетных средств МУК Родниковская
районная ЦБС за период 2016 г.
Рисунок 9
Структура расходования бюджетных средств МУК Родниковская
районная ЦБС за период 2017 г.
8220444.00
13172.52
1950521.00
94018.62
0.00
1441566.87
102000.00
172100.00
402162.63
245073.87
115014.76
90453.49
2017 год
Заработная плата
Прочие выплаты
Начисления на оплату труда
Услуги связи
Транспортные услуги
Коммунальные услуги
Арендная плата за пользование
имуществом
Работы, услуги по содержанию
имущества
Прочие работы, услуги
Амортизация основных средств и
нематериальных активов
Расходование материальных
запасов
Прочие расходы
54
По данным таблицы 8 и рисунков 7, 8 и 9 можно сделать вывод о том,
что большая часть выделенных бюджетных средств расходуется на выплату
заработной платы, начисение на оплату труда и оплату коммунальных услуг.
Наблюдается незначительное уменьшение финансирования по статье
«Прочие работы, услуги», в 2015 году по этой статье на учреждение
выделено 384856,02 руб, в 2016 финансирование по этой статье увеличилось
до 540140,76 руб., но в 2017 году было выделено всего лишь 402162,63 руб.
Это расходы по начислению заработной платы по договорам гражданско-
правового характера за выполнение каких-либо работ и предоставление
услуг. По статье «Прочие выплаты» наблюдается увеличение расходов, в
2017 году было выделено 13175,52 руб. По этой статье деньги выделяются на
оплату льготного проезда и командировочные расходы (суточные). Статья
«Прочие расходы» – это в основном расходы на приобретение призов для
проведения мероприятий, по сравнению с 2015 годом в 2017 также виден
рост данных расходов. В 2017 году значительно уменьшились расходы на
расходование материальных запасов – 115014,76 руб., эти средства
расходуются на приобретение канцелярских и хозяйственных товаров,
продукты для проведения мероприятий (например, чаепитие).
Чтобы повышать престиж района, а также для осуществления
полноценной уставной деятельности, для сохранения и развития культурных
ценностей, учреждениям культуры приходится проводить различные
культурно-массовые мероприятия в районе, участвовать в областных
конкурсах, акциях, концертах, а для этого необходимо соответствующее
финансирование расходов. Невозможность полностью обеспечить свою
деятельность за счет бюджетных средств привела к необходимости поиска
альтернативных внебюджетных источников финансирования.
Бюджетные ассигнования сводятся, в основном, к текущему
финансированию. В соответствии с принятыми нормативно-правовыми
актами деятельность государственных и муниципальных учреждений
культуры должна финансироваться в объеме, обеспечивающем: