Изм.
Лист
№ документа
Подпись
Дата
Лист
32
ДП-080507.65 - 0808886ПЗ
На предприятии имеется три основных производственных участка:
гидрометаллургический, металлургический и участок механической обработки
германия, которые образуют полный производственный цикл: от сырья и
внутренних оборотов до готовой продукции. Контроль качества исходного
сырья и материалов, готовой и промежуточной продукции осуществляется
лабораторией контроля производства. АО «Германий» выпускает
разнообразную по видам и номенклатуре продукцию:
— тетрахлорид германия;
— диоксид германия различных марок;
— германий поликристаллический зонноочищенный;
— металлический германий в виде гранул и порошка;
— заготовки из германия для оптических применений различных форм;
— монокристаллический германий для иных применений;
— заготовки из кремния для оптических применений различных форм.
Выпускаемая продукция используется в радиоэлектронике, инфракрасной
оптике; при производстве волоконно-оптических линий связи, катализаторов на
основе германия, препаратов для медицинских целей, сплавов; в качестве
элементов для солнечных батарей, детекторов гамма- излучения; в лазерной
технике и гелиоэнергетике.
Более 80 % выпускаемой продукции экспортируется в США, Японию,
Корею, Германию, Болгарию, Израиль, Великобританию, Латвию, Сингапур,
Румынию, Францию и другие страны, на Российском рынке предприятие
занимает лидирующие позиции. Высокая оценка уровня производства и
качества подтверждается долгосрочностью сотрудничества с потребителями,
наградами партнеров и министерства промышленности РФ: «Самый динамично
развивающийся экспортёр», «Лучший экспортер».
Целями предприятия на среднесрочный период являются: реализация
проектов по созданию источника первичного сырья, развитие и модернизация
производственных мощностей,увеличение производительности, освоение
новых видов продукции.
Изм.
Лист
№ документа
Подпись
Дата
Лист
33
ДП-080507.65 - 0808886ПЗ
В реализации поставленных целей и задач АО «Германий»
наиважнейшую роль играет его персонал. Организационная структура
управления является линейно-функциональной и представлена в Приложении
Б.
На рисунке 2.1 показаны органами управления предприятия в
соответствии с действующим гражданским законодательством и действующим
Уставом.
Рисунок 2.1 – Органы управления АО «Германий»
На высшем уровне управления решаются стратегические вопросы и
задачи, контролируются все нижестоящие отделы и происходит общее
руководство компанией.
Руководство текущей деятельностью предприятия осуществляет
генеральный директор Павлюк Татьяна Олеговна, который избирается Общим
собранием акционеров сроком на пять лет.
Генеральный директор утверждает организационную структуру
Приказом, в соответствии с принципами управления:
разделение труда (делегирование полномочий). Перепоручение
работникам отдельных операций для повышения производительности труда. (К
примеру, поручение изменений в базе данных - разблокировка артикулов в
торговом зале).
Общее собрание акционеров - высший орган
управления
Генеральный директор - исполниетльный орган
управления
Совет директоров
Изм.
Лист
№ документа
Подпись
Дата
Лист
34
ДП-080507.65 - 0808886ПЗ
полномочия и ответственность. Право отдавать приказы
подразумевает ответственность за их реализацию. Обязанности и
ответственность зафиксированы в должностной инструкции сотрудника.
дисциплина. Соблюдение правил внутреннего распорядка
организации (например, время начала и окончания работы, дресс-код).
единоначалие.Каждый работник отчитывается только перед одним
руководителем и только от него получает распоряжения.
единство действий.Сотрудники отдела работают в команде и по
единому плану.
подчиненность интересов.Интересы сотрудников не должны
ставиться выше интересов компании.
вознаграждение персонала. Наличие справедливых методов
стимулирования работников (премии)
централизация. Установленный в организации порядок, управление
которой осуществляется из единого управляющего центра.
скалярная цепь. «Цепь начальников», которая не должна
нарушаться, но которую, по мере возможности, необходимо сократить во
избежание вреда. Отражена в организационной структуре компании.
порядок. Каждый работник компании АО «Германий» сидит на
собственном рабочем месте.
справедливость. Уважительное отношение руководителей к своим
подчинённым, что являются преимуществом в работе АО «Германий».
стабильность персонала. Сотрудники компании - один из самых
ценных ресурсов организации. В АО «Германий» ведётся постоянная работа,
направленная на сохранение персонала.
инициатива. Сотрудники компании имеют возможность проявить
свою личную инициативу в работе.
корпоративный дух.Сплоченность сотрудников является ещё одним
преимуществом компании АО «Германий».
Изм.
Лист
№ документа
Подпись
Дата
Лист
35
ДП-080507.65 - 0808886ПЗ
Генеральному директору управлять компанией помогают подчиненные
ему директора и руководители отделов и служб аппарата управления.
Так, общее руководство в части финансового обеспечения в АО
«Германий» - прерогатива финансового директора, а непосредственным
руководителем финансового обеспечения является начальник финансового
отдела.
Процесс финансового обеспечения осуществляется финансовым отделом
с привлечением специалистов структурных (функциональных и линейных)
подразделений.
Аналитическая система оперативного мониторинга и планирования
финансовых ресурсов позволяет устанавливать самонастраивающиеся системы
текущего (оперативного) контроля за поступлением и расходованием
финансовых ресурсов, что создает реальные организационно-экономические
условия для выработки эффективной финансовой стратегии развития
предприятия. Финансовое обеспечение производственно-хозяйственной и
финансовой деятельности предприятия включает в себя управление
дебиторской задолженностью, денежными средствами и ликвидными ценными
бумагами [1; 2].
Так, главный экономист составляет экономический анализ, рассчитывает
рентабельность работы предприятия и отдельных подразделений,
производительность труда работников, занятых на эксплуатационной работе и
дᴩ.
Главный бухгалтер: обеспечивает ведение бухгалтерского учета,
организацию и ведение учетной политики на предприятии, составление
достоверной финансовой и бухгалтерской отчетности в установленные сроки.
Обеспечивает перечисление налогов и сборов, предусмотренных
законодательством, проведение расчетов с кредиторами согласно договорным
обязательствам. Организует работу бухгалтерской службы, контролирует
рациональное и эффективное использование материальных, трудовых и
финансовых ресурсов. Организует внедрение автоматизированной системы
Изм.
Лист
№ документа
Подпись
Дата
Лист
36
ДП-080507.65 - 0808886ПЗ
обработки данных бухгалтерского учета с учетом особенностей деятельности
предприятия.
Главный инженер: осуществляет организацию, руководство и
координацию деятельности технических служб и подразделений предприятия.
Организует работу по обеспечению экономичной и безаварийной эксплуатации
оборудования, тепловых сетей, механизмов, зданий и сооружений.
Осуществляет контроль за рациональным расходованием топливно-
энергетических ресурсов на предприятии, соблюдением режимов
энергосбережения и экономии. Руководит разработкой планов и проведением
мероприятий по внедрению новой техники, энергосберегающих технологий,
модернизации оборудования и автоматизации технологических процессов.
Осуществляет контроль за соблюдением проектной, конструкторской и
технологической дисциплины, выполнением необходимых мероприятий по
технике безопасности, охране труда и промышленной санитарии.
Коммерческий директор выполняет такие функции, как:
исследование рынка,
организация закупок,
контроль за состоянием товарных запасов,
заключение договоров с поставщиками,
проверка качества товаров.
Также коммерческому отделу подчиняется юридический отдел, который
защищает интеᴩесы АО «Германий» в ᴩазличных инстанциях, готовит
документы, связанные с офоᴩмлением земельных и имущественных пᴩав
пᴩедпᴩиятия.
Начальник производства обеспечивает выполнение плановых задач в
установленные сроки, ритмичный выпуск продукции высокого качества,
эффективное использование основных и оборотных фондов.
Изм.
Лист
№ документа
Подпись
Дата
Лист
37
ДП-080507.65 - 0808886ПЗ
Все работники ответственны за финансово-экономические показатели
компании, за выполнение текущих планов, установленных ᴩуководством АО
«Германий» и утвеᴩжденных генеᴩальным диᴩектоᴩом.
Таким образом, организационная структура отвечает потребностям
компании, давая возможность карьерного роста, соблюдая принцип
единоначалия, а также делая акцент на принцип подчинения и делегирования
полномочий, ведь это столь важно для такой крупной компании, как АО
«Германий».
С учетом специфики деятельности и размеров предприятия, данная
организационная структура для АО «Германий» является оптимальной.
Анализируя представленную схему управления, сделаем вывод, что
организационная структура предприятия представляет собой схему
иерархически упорядоченной совокупности подразделений организации и их
административных взаимосвязей подчинения, субординации, обеспечивающих
целостность организации как социально-экономической специализированной
системы различных видов деятельности.
Далее посмотрим, как поставленные цели и имеющийся кадровый состав
влияют на имущество и доходы анализируемого предприятия, которые
формируются за счет финансово-хозяйственной деятельности.
В таблице 2.1 представлены общие показатели технико-экономической
деятельности АО «Германий»согласно годовому отчету за 2013-2015 гг.
Таблица 2.1
Основные финансово-экономические показатели деятельности АО
«Германий» за 2013-2015 гг.
№
п/п
Наименование
показателей
2013
год
2014
год
2015
год
Абсолютное отклонение,
+/-
Темп роста, %
2014/
2013
2015/
2013
2015/
2014
2014/
2013
2015/
2013
2015/
2014
1
Выручка, тыс. руб.
624953
540844
796769
-84109
171816
255925
86,54
127,49
147,32
2
Себестоимость
продаж, тыс. руб.
551087
488915
645088
-62172
94001
156173
88,72
117,06
131,94
3
Затраты на 1 рубль
продукции (п.2: п.1)
0,88
0,90
0,81
0,022
-0,07
-0,09
102,52
91,82
89,56
4
Среднесписочная
численность, чел.
203
203
189
0
-14
-14
100,00
93,10
93,10
Изм.
Лист
№ документа
Подпись
Дата
Лист
38
ДП-080507.65 - 0808886ПЗ
5
Выработка, тыс.
руб. (п.1: п.4)
3078,59
2664,26
4215,71
-414,33
1137,12
1551,45
86,54
136,94
158,23
6
Фонд заработной
платы, тыс. руб.
52804
84387
86580
31583
33776
2193
159,81
163,96
102,60
7
Среднемесячная
заработная плата на
1-го работающего,
руб.
21676,52
34641,63
38174,60
12965,11
16498,08
3532,98
159,81
176,11
110,20
8
Прибыль от
продаж, тыс. руб.
73866
51929
151681
-21937
77815
99752
70,30
205,35
292,09
9
Рентабельность
продаж (п.8: п.1),%
11,82
9,60
19,04
-2,22
7,22
9,44
х
х
х
10
Чистая прибыль,
тыс. руб.
56058
61620
128039
5562
71981
66419
109,92
228,40
207,79
11
Среднегодовая
стоимость
основных средств,
тыс. руб.
100593
127616
145997
27023
45404
18381
126,86
145,14
114,40
12
Фондоотдача (п.1:
п.11)
6,21
4,24
5,46
-1,97
-0,76
1,22
68,22
87,84
128,77
13
Среднегодовая
стоимость
оборотных средств,
тыс. руб.
302778
338628
394897
35850
92119
56269
111,84
130,42
116,62
14
Период обращения
оборотных средств,
дни [(п.13*365)/п.1]
176,84
228,53
180,90
51,69
4,07
-47,63
129,23
102,30
79,16
15
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных средств,
оборотов (п.1/п.13)
2,06
1,60
2,02
-0,47
-0,05
0,42
77,38
97,75
126,33
16
Коэффициент
участия оборотных
средств в обороте,
% (п.13/п.1)
48,45
62,61
49,56
14,16
1,11
-13,05
х
х
х
Источник: ПриложениеВ, Г
На текущий момент все поставки в Турцию Общество вынуждено было
прекратить. Повышение выручки в 2015 году можно объяснить постоянным
мониторингом цен и активным сотрудничеством с зарубежными партнерами.
Себестоимость продаж с 2013г. по 2015г. также увеличилась на 17,06%
или на 94001 тыс. руб., что связано с ростом суммы постоянных и переменных
затрат предприятия. В 2014 году было снижение на 62172 тыс. руб., что связано
со снижением объема продаж. На протяжении всего исследуемого периода
затраты на один рубль продукции были меньше единицы – в 2013 году они
составили 0,88 руб., в 2014 году 0,90 руб. и в 2015 году 0,81 руб., что
однозначно является положительной тенденцией.
Изм.
Лист
№ документа
Подпись
Дата
Лист
39
ДП-080507.65 - 0808886ПЗ
Чистая прибыль на предприятии в 2013 г. составляла 56058 тыс. руб., в
2015 году показатель увеличился до 128039 тыс. руб. Рост чистой прибыли за
период с 2013г. по 2015г. произошел за счет повышения прибыли от продажи
продукции и за счет оптимизации закупок сырья по его видам, срокам и
объемам, а также многолетний поиск решения вопросов по выходу на
российские источники сырья, что в свою очередь спровоцировало увеличения
рентабельности продаж с 11,82% в 2013 году до 19,04% в 2015 году.
Помимо всего этого, стоит отметить тот факт, что в 2015 году на
предприятии производительность труда одного работающего растет быстрее
среднемесячной заработной платы одного работающего (158,23% > 110,20%),
что позволяет обеспечивать наиболее полную относительную экономию
расходов по оплате труда (а соответственно и расходов по элементу
«Отчисления на социальные нужды») в сумме 37738,90 тыс. руб. (86580 – 84387
* 1,4732).
Стоит отметить также снижение фондоотдачи на 1,97% в 2014 году и на
0,76% за 2013-2015 гг. в результате опережающего роста среднегодовой
стоимости основных производственных фондов над суммой выручки от
реализации работ/услуг, что указывает на не эффективное использование
основных средств, но наблюдается положительная динамика в 2015 году по
отношению к 2014 году, следовательно, предприятие начинает работать в
интенсивном режиме за счет введения усовершенствованного оборудования и
новых форм организации труда, о чем свидетельствует рост поступления
машин и оборудования на 42254 тыс. руб. (рис. 2.2).
Далее проведем анализ эффективности использования оборотных
средств. Продолжительность одного оборота в днях увеличилась в 2014 году по
сравнению с 2013 годом на 51,69 дней, это свидетельствует о том, что
оборотные средства совершают кругооборот медленнее (оборотные средства
медленнее возвращаются к предприятию в виде выручки от реализации товаров
и услуг), а значит, используются неэффективно, однако уже в 2015 году
Изм.
Лист
№ документа
Подпись
Дата
Лист
40
ДП-080507.65 - 0808886ПЗ
ситуация изменилась и отмечается сокращение динамики в отставании
кругооборота.
Рис. 2.2 – Динамика поступления основных средств по
машинам и оборудованию за 2014-2015 гг.
Коэффициент загрузки в 2014 году по сравнению с 2013 увеличился на
14,16%, т.е. возросли затраты оборотных средств для получения 1 руб.
реализованных работ, услуг. В 2015 году по отношению к 2013 году процент
роста затрат составил лишь 1,11%, а если говорить по отношению к 2014 году,
то наблюдается сокращение на 13,05%. Динамика роста затрат значительно
сократилась, что является положительной тенденцией, о чем свидетельствует
повышение коэффициента оборачиваемости оборотных средств в 2015 году на
0,42 оборота, что означает увеличение отдачи в виде роста выручки от продаж
на каждый рубль авансированных в производственную деятельность оборотных
средств.
Ускорение оборачиваемости ведет к высвобождению финансовых
ресурсов. Величину высвобожденных средств можно определить по формуле:
14869
57123
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
2014 г. 2015 г.
Машины и оборудование
Изм.
Лист
№ документа
Подпись
Дата
Лист
41
ДП-080507.65 - 0808886ПЗ
где СО - величина экономии (-) или привлечения (+) оборотного
капитала; Д
2015
, Д
2014
– период оборачиваемости оборотного капитала
предприятия за отчетный и базисный период;
В - выручка от реализации продукции.
На анализируемом предприятии, в соответствии с данными табл. 2:
СО = 796769 / 365 × (180,90 – 228,53) = - 103968 тыс. руб.
Следовательно, в результате ускорения оборачиваемости оборотных
средств в 2015 году предприятие получило больше прибыли на 103968 тыс. руб.
Таким образом, на предприятии на конец 2015 года сложилось в
принципе эффективное использование основанного и оборотного капитала,
эффективное использование трудовых ресурсов и рост финансовых
результатов.
Однако АО «Германий» нужно предпринимать меры для улучшения
данной ситуации и получения дополнительной прибыли от продажи продукции,
т.к. это их основной вид деятельности. В 2016 году предприятию следует
продолжить работы по приоритетным направлениям:
производство крупногабаритных сферических заготовок из
германия для ИК-оптики;
развитие рынка сбыта заготовок из кремния для ИК-оптики,
привлечение новых потребителей;
модернизация отдельных технологических переделов, в целях
увеличения эффективности производства, повышения производительности;
планирование и подготовка к реализации проекта по производству
полированных пластин для фотоэлектрических преобразователей.
оптимизация кадрового состава;
поиск путей решения сырьевого вопроса.
Но прежде чем предпринимать какие-либо меры, следует понять, что
формирование системы финансового менеджмента на предприятиях часто
связано с недостаточной разработанностью методических подходов к