4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ ....... 9
1.1 Понятие финансовой системы, подходы и точки зрения .......................... 9
1.2 Структура и элементы финансовой системы ............................................ 15
ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ
ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ ............................................................................... 26
2.1 Финансы хозяйствующих субъектов ............................................................ 26
2.2 Государственные и муниципальные финансы и их характеристика ......... 32
2.3 Финансы домашних хозяйств ........................................................................ 41
2.4 Государственный долг .................................................................................... 50
2.5 Страхование как часть финансовой системы в России ............................... 55
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ............................................................................ 63
3.1 Проблемы современной финансовой системы Российской Федерации ... 63
3.2 Перспективы развития финансовой системы Российской Федерации ...... 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 81
5
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность: Формирование финансовой системы, адекватной
потребностям современной национальной экономики, является одним из
направлений деятельности законодательных и исполнительных органов по
решению центральных проблем российской экономики.
Данный пункт уточнен в «Прогнозе долгосрочного социально-
экономического развития Российской Федерации на период до 2030 года», в
котором развитие денежно-кредитной сферы рассматривается как
определяющий фактор реализации Концепции, который описан как с точки
зрения финансирования экономического роста, так и решения целого ряда
социальных задач, которые обеспечивают развитие по инновационному и
форсированному сценариям.
Особая актуальность выпускной квалификационной работы
подтверждается также тем, что стабильность финансовой системы Российской
Федерации, пути ее развития на основе современной концептуально-
методологической базы – определяющие моменты для выбора финансового
курса, перспектив формирования эффективной стратегии дальнейших реформ.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение
понятия и элементов финансовой системы Российской федерации.
Для достижения указанной цели поставлены и решались в процессе
исследования следующие взаимосвязанные задачи теоретического и
прикладного характера:
- изучить теоретические аспекты финансовой системы;
- провести анализ функционирования финансовой системы РФ;
- рассмотреть проблемы современной финансовой системы РФ;
- дать характеристику перспектив развития современной финансовой
системы РФ.
6
Объектом исследования являются правовые отношения, возникающие в
ходе функционирования финансовой системы Российской Федерации и ее
структурных элементов.
Предметом исследования являются нормы права, регулирующие
отношения финансовой системы РФ и ее элементов.
Методологической базой исследования являлись труды отечественных
и зарубежных ученых, посвященных фундаментальным исследованиям
финансовой системы, общей теории систем, теории денег как
конституирующего элемента денежной системы, институциональной теории,
теории денежно-кредитного и финансового регулирования экономики.
Методами исследования выступили такие общенаучные методы, как
анализ и синтез, конкретизация и абстракция, методы нормативного,
статистического, структурного, экспертного и сравнительного анализа
финансовой системы.
Источником информации для анализа служат официальные
статистические данные Федеральной службы государственной статистики,
Министерства экономического развития и Министерства финансов
Российской Федерации, Банка России, информация, опубликованная в
научных журналах экономического и финансового профиля, материалы
научно-практических конференций и семинаров.
Исследование проводилось на основе анализа и оценки современного
состояния финансового сектора с учетом задач, поставленных в «Концепции
долгосрочного социально-экономического развития РФ на период до 2020
года», «Концепции развития финансового рынка до 2020 года», а также на
основе «Прогноза долгосрочного социально-экономического развития
Российской Федерации на период до 2030 года» и «Основных направлениях
деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2020 года».
Степень разработанности проблемы. Научно-методологическая основа
проведенного исследования базируется на разработках ученых, которые
изучали вопросы понятия, структуры, свойств финансовой системы и ее
7
элементов рассматривались в работах отечественных экономистов
дореволюционного периода, таких как Н.С. Мордвинов, М.И. Туган-
Барановский, экономистов советского периода – М.С. Атлас, З.В. Атлас, Э.Я.
Брегель, З.П. Евзлин, З.С. Каценеленбаум, Г.А. Козлов, Ф.И. Михалевский,
И.А. Трахтенберг, А.Б. Эйдельнант, современных российских ученых – С.А.
Андрюшин, Ю.В. Базулин, М.П. Березина, Г.Н. Белоглазова, А.С. Генкин,
А.Ю. Грибов, Ю.И. Коробов, И.Р. Кощегулова, Д.А. Кочергин, Л.Н.
Красавина, Ю.С. Крупнов, В.Э. Кроливецкая, О.И. Лаврушин, Г.Г. Матюхин,
Ю.В. Пашкус, Н.И. Парусимова, М.А. Портной, О.Л. Рогова, А.С. Селищев,
В.М. Усоскин, В. Юровицкий и др., в работах зарубежных ученых – Ж. Бодена,
Л. Вальраса, К. Викселя, В. Джевонса, Дж.М. Кейнса, Г. Кнаппа, Д. Локка, К.
Маркса, Ф. Мишкина, А. Маршалла, Дж.Ст. Миля, Д. Патинкина, А. Пигу, Д.
Рикардо, Ж.Б. Сэя, А. Смита, Л. Хариса, Дж. Хикса, И. Фишера, М. Фридмана,
А. Шварца, Ф.А. Хайека, Д. Юма и др.
Анализ исследований, посвященных изучению финансовой системы и ее
элементов, показал, что, несмотря на достаточно высокий уровень
проработанности указанных вопросов, имеет место дискуссионность и
противоречивость ряда положений: определение понятия финансовой
системы, особенностей ее структуры, современных тенденций развития ее
элементов, прежде всего, денег как базового элемента, индикаторов ее
состояния, роли финансовой системы в регулировании монетарных
макроэкономических процессов.
Научная новизна исследования состоит в том, что впервые предложены
методы решения проблем, существующих в финансовой системе Российской
Федерации на сегодняшний день.
Теоретическая значимость исследования заключается в том, что
полученные в работе результаты вносят вклад в развитие области знаний о
финансовой системе Российской Федерации.
8
Практической значимостью исследования выступает тот факт, что
предложенные мероприятия по совершенствованию финансовой системы
России могут быть применены на практике.
Высокая степень разработанности проблем финансового регулирования
экономики и реализации финансовой политики достигнута в работах
современных зарубежных экономистов. Это работы Б. Бернанке, М. Гертлера,
М. Гудфренда, Ч. Гудхарта, Б. Маккаллума, Ф. Мишкина, К. Рогофф, П.
Самуэльсона, Д. Тобина, И. Фишера, М. Фридмана и др.
Проблемам теории и практики финансовой системы посвящены труды
следующих российских ученых: С.А. Андрюшина, А.И. Бажана, В.К.
Бурлачкова, С.Е. Дубовой, С.М. Дробышевского, М.В. Ершова, А.В. Ивантера,
О.И. Лаврушина, В.Е. Маневича, А.И. Милюкова, С.Р. Моисеева, В.Я.
Пищика, В.К. Сенчагова, Ю.А. Соколова, А.Ю. Симановского, А.В. Улюкаева,
А.А. Хандруева и др.
Структура выпускной квалификационной работы обусловлена логикой
исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
литературы.
Во введении обоснована актуальность темы исследования, определены
объект, предмет, цель, задачи, методы исследования; раскрыта его
практическая значимость. В первой главе рассматриваются теоретические
аспекты финансовой системы. Во второй главе подробно рассматриваются
элементы финансовой системы России. В третьей главе рассмотрены
проблемы финансовой системы России и перспективы ее развития. В
заключении обобщены результаты исследования, изложены его основные
выводы.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ
1.1 Понятие финансовой системы, подходы и точки зрения
Наиболее дискуссионным вопросом в научной среде относительно
финансовой системы является непосредственно вопрос подходов к самому
определению понятия финансовая система. По мнению профессора Е.Ю.
Грачевой, финансовая система это совокупность финансовых институтов
(банки, кредитные организации, страховые компании, фонды,), которые
способствуют образованию и использованию соответствующих денежных
фондов. Указанные финансовые институты в большинстве своем являются
коммерческими организациями, однако это обстоятельство нисколько не
умаляет их значимости и роли в деятельности государства.
В современной научной литературе рассматриваются также и другие
определения финансовой системы государства. Например, В.В. Ковалев дает
определение финансовой системы как формы организации денежных
отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по
распределению и перераспределению совокупного общественного продукта.
В этом случае воспроизводственным процессом Ковалев В.В. считает
непрерывно продолжающийся процесс производства благ, в ходе которого
возобновляются и жизненные средства и их производители.
1
Л. А. Дробозина дает определение финансовой системы государства как
совокупности различных сфер финансовых отношений, в процессе которых
образуются и используются фонды денежных средств.
2
В данной работе будем пользоваться определением Е.Ю. Грачевой,
исходя из того, что оно дает наиболее комплексное представление о
1
Ковалев, В.В. Финансы /В.В. Ковалев. — Москва: Проспект, 2016. — С 257.
2
Дробозина, Л.А. Финансы: учебник для вузов /Л.А. Дробозина. — Москва: ЮНИТИ,
2015. — 527с.
10
структурных элементах финансовой системы.
1
Обратим также внимание на
тот факт, что зарубежные ученые в определении понятия финансовой системы
государства, делают акцент на ее сложную структуру. Так, итальянский
государственный деятель Т. Падоа-Скьоппа давал определение финансовой
системы как четкого функционального разделения между финансовыми
институтами.
Иначе рассуждал французский ученый П.М. Годме, он полагал, что
финансовая система государства должна рассматриваться в совокупности ее
институтов, но при этом четким разделением финансов на частные и
государственные.
Известным американским специалистом Дж. Ван Хорном финансовая
система государства бала определена как совокупность учреждений и рынков,
которые предоставляют свои услуги фирмам, гражданам, а также
правительствам. Считается, что данное определение является весьма
противоречивым, поскольку услуги государства бывают разными и не все из
них имеют отношение к финансам.
2
Также необходимо обратить внимание на одну немаловажную деталь: во
всех определениях финансовой системы, которая существует на макроуровне
в конкретной стране, она характеризуется в тесной взаимосвязи с
государством. Это не случайно, потому что именно государство является
наиболее крупным субъектом финансовых отношений. Другие участники
финансового сегмента, такие как физические и юридические лица, а также
иные объединения, то их значимость нисколько не умаляется, однако, нельзя
забывать о том, что они действуют в рамках и не противореча закона,
заданного именно государством.
1
Грачева, Е.Ю. Финансовая деятельность и финансовый контроль как система управления
/ Е.Ю. Грачева // Актуальные проблемы российского права. – 2016. – № 9 (70). – С. 18.
2
Пятковская Юлия Валерьевна Финансовая система России как базовая категория
финансовой науки и науки финансового права: подходы к определению // Baikal Research
Journal. 2016. №2. – С. 17.
11
Структурные элементы финансовой системы государства в
соответствии с ее определением, предложенным Е.Ю. Грачевой, разделены на
две подгруппы: совокупность финансовых инструментов и совокупность
государственных органов. К числу первых Е.Ю. Грачева относит:
1
- государственные финансы;
- местные финансы;
- финансы хозяйствующих субъектов;
- фонды страхования;
- кредит (государственный и банковский).
Следует отметить, что другие российские ученые структурируют
финансовую систему с точки зрения ее инструментария аналогичным образом.
Изучая совокупность государственных органов, составляющих вторую
подгруппу финансовой системы государства, необходимо учитывать
особенности различных государств, поскольку перечень органов, которые
регламентируют финансовую деятельность, не везде одинаков.
В целом, к числу государственных органов, составляющих вторую
подгруппу финансовой системы государства, можно отнести: главу
государства, правительство, министерство финансов, центральный банк,
органы финансового контроля, а также иные органы государственной власти.
При этом существуют разные формы финансового контроля: парламентский
контроль, судебный, административный контроль, наднациональный и
банковский контроль. Для каждого из видов контроля характерен отдельный
контролирующий орган.
Национальная экономика является важнейшей из сфер
жизнедеятельности общества, а также существенным фактором его развития и
процветания. В частности экономикой во многом определены характер,
особенности и направления развития политической системы любого
государства. Исходя из того, что экономика играет столь важную роль в жизни
1
Грачева, Е.Ю. Финансовая деятельность и финансовый контроль как система управления
/ Е.Ю. Грачева // Актуальные проблемы российского права. – 2016. – № 9 (70). – С. 19.
12
государства и общества, совершенно неизбежным видится и конституционное
регулирование экономических отношений. Исключительно в синтезе
конституционного права и экономики проводятся исследования проблем
конституционно-правового регулирования экономических отношений – этим
обусловлены логические предпосылки к возникновению такого понятия, как
«конституционная экономика».
1
Судья Конституционного Суда РФ профессор Г.А. Гаджиев утверждает,
что принципы, которые устанавливают основы экономической системы в
Российской Федерации, являются частью основ конституционного строя, и
представляют собой системообразующий центр подсистемы
конституционных норм, которые условно можно считать экономической
конституцией. По мнению Г.А. Гаджиева термин «экономическая
конституция» состоит из блока конституционно-правовых положений, норм и
принципов, рассредоточенных по тексту Конституции РФ 1993 года,
находящихся в разных ее частях, главах, статьях, но связанных между собой
невидимыми, логическими, логико-правовыми связями, которые подчинены
одной цели – регулированию экономических отношений.
2
Например, к таким положениям, нормам и принципам принято относить:
единое экономическое пространство, свободу экономической деятельности,
свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, защиту
конкуренции, многообразие и право на равную защиту различных форм
собственности, социальный характер государства и пр.
Конституционное законодательство первой волны, как правило,
затрагивало финансовую деятельность частично, отдельными моментами,
уделялось лишь частичное внимание основным параметрам главных
1
Чиркин, В.Е. О терминах "экономическая конституция" и "конституционная экономика",
а также о российской и западной науке (отклик на статью Г.Н. Андреевой) / В.Е. Чиркин //
Конституционное и муниципальное право. – 2016. – № 3. – С. 12.
2
Гаджиев, Г.А. Конституциональная экономика /Г.А. Гаджиев, П.Д. Баренбойм, В.И.
Лафитский, и др; — Москва: Юстицинформ, 2015. — С. 147.
13
институтов финансовых отношений – налогам, бюджету, денежной эмиссии,
установлению валюты на территории государства и пр.
1
Такое скудное разнообразие в объектах конституционного
регулирования финансовой области обусловило отсутствие в большинстве
первых конституций специальных структурных подразделений, посвященных
финансам. Однако такое положение дел присуще не всем конституциям
первой волны. В Конституции Германской империи 1871 года, Конституции
Великого Герцогства Люксембург 1868 года, Конституции Австралии 1900
года, Конституции Бельгии 1831 года содержались отдельные структурные
подразделения, которые регулировали финансовые отношения. Данные
конституции, которые регулировали финансовые отношения своей страны
достаточно обстоятельно и полно, фактически обгоняли время и были лишь
единичными исключениями. В других странах тенденция к кардинальному
расширению круга финансово-экономических конституционных норм права
нашла свое отражение лишь в середине XX века.
Исходя из того, что все большую значимость приобретает института
финансов, это связано с повышением производительности труда, ускорением
темпа капитализации, массовой индустриализацией, переходом к
электронному обороту денежных средств, компьютеризацией и глобализацией
современных государств, финансовым отношениям государства стало
уделяться значительно больше внимания. Этим и обусловлено повышение
уровня правового регулирования этих отношений, то есть усиление внимания
конституций к соответствующей проблематике: хотя финансовые отношения
в различной степени всегда охватывались конституционно-правовыми
нормами, именно сегодня, в условиях тотальной глобализации экономики, а
1
Павликов, С.Г. К проблеме "экономической конституции" России / С.Г. Павликов //
Современный юрист. – 2016. – № 2. – С. 6.