72
вида механизма финансового оздоровления является увеличение рыночной
стоимости предприятия в долгосрочной перспективе.
Итак, основная цель для ООО на сегодняшний день, это финансовая
стабилизация, которая возможна через повышение стоимости компании
путем увеличения выручки и рентабельности и, фокусирования на
конкурентных преимуществах, увеличить рыночную долю компании в Москве
и области. Для достижения этих целей компания должна реализовывать
стратегию, которая включает следующие ключевые элементы:
1. Рост рыночной доли
Компания намерена увеличить общее количество филиалов, открывая
новые с приемлемым уровнем рентабельности в регионах, где уже
присутствует, а также в других регионах, обладающих потенциалом роста:
Быстрая экспансия в новые города: создание дополнительно 2 филиала;
Увеличение продаж услуг в существующих офисах на 170 тыс. руб. до
440 438 тыс. руб.;
2. Усиление основных конкурентных преимуществ
Компания стремится усилить лояльность клиентов, чтобы увеличить
общее количество потребителей услуг компании, и превратить все большее
количество потенциальных потребителей в приверженцев компании. Для
этого необходимо:
улучшить качество обслуживание клиентов, т.е. сократить срок
обслуживания и выполнения заказа на 15%;
создать систему взаимовыгодного партнерства, систему лояльности к
клиенту.
3. Увеличение прибыльности
Компания намерена продолжить работу по повышению операционной
эффективности, уделив первоочередное внимание следующему:
Управлению ассортиментом для поддержания рентабельности;
Внедрению новой услуги.
73
Ввиду того, что многие мероприятия имеют длительный долгосрочный
характер, приоритетной и тактической задачей будет внедрение новой услуги,
которая будет способствовать повышению конкурентоспособности фирмы и
повышение прибыльности в ближайшей перспективе (более подробный расчет
приведен ниже).
В таблицах 3.5 – 3.9 представлена стратегическая карта развития компании
Таблица 3.5.
Определение перспектив и стратегий ООО «Вариус»
Стратегия
Перспектива
Рост рыночной доли
Усиление основных
преимуществ
Увеличение прибыльности
Финансы
1.Повысить
оборачиваемость
активов на 3%
1.Снизить
операционные издержки
1.Увеличить объем продаж
на 170 тыс.руб.
2. Довести норму чистой
прибыли до 5%
Клиенты
1.Создать 2 филиала в
течение 5 месяцев
2.Увеличить объем
продаж на 10%
1.Сократить срок
обслуживания клиентов
2. Повысить
эффективность рекламы
1.Сократить размер
дебиторской
задолженности на 25%
Бизнес-
процессы
1. Улучшение
качества
обслуживания
1.Сократить срок
оформления заказа на
15%
1.Снизить накладные
расходы на 7% к концу
года
Персонал и
ресурсы
1.Усиление
взаимодействия с
другими
подразделениями
1. Поднять уровень
лояльности персонала
1. Увеличить
профессиональный
уровень персонала
Таблица 3.6
Стратегическая карта для финансовой перспективы
Цель
Показатель
Мероприятия
Ответственный
за мероприятие
Повысить
оборачиваемость
активов на 3%
Повышение
оборачиваемости
активов
Увеличить выручку от
продаж
Начальник
отдела продаж
Снизить
операционные
издержки
Снижение
операционных
издержек
Необходимо снизить
затраты на реализацию
услуг, административные и
финансовые расходы
Финансовый
директор
Увеличить объем
продаж на 170
тыс.руб.
Повышение объема
продаж
За счет снижения затрат
снизить цену на услуги
Начальник
отдела продаж
Довести норму
чистой прибыли до
5%
Норма чистой
прибыли
Увеличить размер прибыли
за счет уменьшения затрат и
роста выручки от продажи
Финансовый
директор
74
Таблица 3.7
Стратегическая карта для перспективы клиентов ООО «Вариус»
Цель
Показатель
Мероприятия
Ответственный
за мероприятие
Создать 2 филиала в
течение 5 месяцев
Кол-во филиалов
Изучить возможность создания
новых филиалов
Подготовить проект (место
расположения, кол-во
потенциальных потребителей и
т.д.) Выделить средства
Начальник
отдела
развития
Увеличить объем
продаж на 10%
Повышение кол-ва
продаж
Провести рекламные акции и
маркетинговые исследования
Начальник PR-
отдела
Сократить срок
обслуживания
Снижение времени
поставки продукции
потребителям
Оптимизировать
существующие процессы
исполнения заказов.
Руководители
отделов
Повысить
эффективность
рекламы
Уровень
узнаваемости фирмы
Сократить кол-во
неэффективной рекламы.
Необходимо провести опрос
потребителей.
Начальник PR-
отдела
Сократить размер
дебиторской
задолженности на
25%
Снижение
дебиторской
задолженности
Взыскать долги
Изменить политику работы с
дебиторами
Начальник
отдела продаж
Таблица 3.8
Стратегическая карта для перспективы внутренних бизнес-процессов
«Вариус»
Цель
Показатель
Мероприятия
Ответственный за
мероприятие
Улучшение качества
обслуживания
Кол-во жалоб
Провести тренинг с
персоналом.
Начальник HR
отдела
Сократить срок
оформления заказа
на 15%
Снижение срока
оформления
заказа
Оптимизировать процесс
оформления заказов (сократить
кол-во операций, упростить их
и т.д.)
Начальник отдела
продаж
Снизить накладные
расходы на 5% к
концу года
Снижение
накладных
расходов на конец
года
Провести анализ
существующих расходом и
сократить избыточные
Финансовый
директор
Таблица 3.9
Стратегическая карта для перспективы персонал и ресурсы ООО «Вариус»
Цель
Показатель
Мероприятия
Ответственный за
мероприятие
Усиление
взаимодействия с
другими
подразделениями
Кол-во
внедренных
предложений
Провести тренинг с
персоналом. Оптимизировать
организационную структуру
компании.
Начальник HR
отдела
Поднять уровень
лояльности персонала
Кол-во
увольнений
Ввести понятную для
работников систему
мотивации.
Руководители
подразделений
Увеличить
профессиональный
уровень персонала
Затраты на
обучение
персонала
Проводить систематическое
обучение персонала.
Начальник HR
отдела
Рисунок 3.6 Стратегическая карта развития ООО «Вариус»
КОРПОРАТИВНАЯ СТРАТЕГИЧЕСКАЯ КАРТА BSC
ФИНАНСЫ
Начальник
отдела продаж
Финансовый директор
БИЗНЕС
-
ПРОЦЕССЫ
Финансовый
директор
Снижение
операционных
издержек
Снизить
операционные
издержки
Повысить
оборачиваемость
активов на 3%
Увеличить объем
продаж на 170
тыс.руб.
Оборачиваемость
активов
Начальник
отдела продаж
Объем продаж
Довести норму
чистой прибыли
до 12%
Норма чистой
прибыли
КЛИЕНТЫ
И МАРКЕТИНГ
Начальник
PR-отдела
Кол-во продаж
Начальник
отдела продаж
Размер ДЗ
Увеличить
объем продаж
на 10%
Сократить размер ДЗ
на 25%
Начальник
PR-отдела
Уровень
узнаваемости
фирмы
Повысить
эффективность
рекламы
Создать 2
филиала в
течение 5 м
Сократить срок
исполнения
заказа
Кол-во филиалов
Время выполнения
заказа
потребителям
Начальник
отдела развития
Руководители
отделов
Начальник
PR-отдела
Количество
претензий
Улучшение
качества
обслуживания
Сократить сроки
оформления
заказа на 15%
Среднее время между
заказом и выполнением
Накладные расходы на
конец года
Финансовый
директор
Начальник
отдела продаж
Снизить
накладные
расходы на 5% к
концу года
ПЕРСОНАЛ И
РЕСУРСЫ
Начальник
НR-отдела
Количество
внедренных
предложений
Усиления
взаимодействия с
другими
подразделениями
Начальник
НR-отдела
Увеличить
профессиональный
уровень персонала
Затраты на
обучение
персонала
Поднять
уровень
лояльности
персонала
Текучесть
кадров
Руководители
подразделений
3.3. Оценка экономического эффекта от внедряемых мероприятий
Повысить уровень конкурентоспособность фирмы возможно за счет
расширения списка услуг по обслуживанию потребителей. При этом
необходимо отметить, что стоимость данных услуг не должна превышать
стоимость подобных услуг, оказываемых другими фирмами.
Описание услуги
Общество с ограниченной ответственностью «Вариус» будет
предоставлять новую услугу «Оценка бизнеса».
Выбор услуги по оценке бизнеса обусловлен следующим:
одни из наиболее доходных и востребованных направлений на
рынке консалтинговых услуг.
«низкий» старт (не требуется крупных капиталовложений), что
делает это направление наиболее привлекательным.
Расчет цены за услугу
Именно от цен зависят коммерческие результаты, а обоснованная
ценовая стратегия оказывает долговременное и решающее влияние на
создание конкурентного преимущества предприятия.
На цену услуги оказывают влияние: спрос потребителей на услугу, цены
конкурентов. Однако сильно завышать цены нельзя - потребитель уйдет к
конкуренту, а сильно занижать - опасно, т.к. потребитель может решить, что
такая низкая цена обусловлена низким качеством предлагаемой услуги.
При этом необходимо отметить, что если издержки проектируемого
предприятия превысят издержки конкурентов, то ООО «Вариус» придется
повысить цену на услуги или согласиться на меньшую прибыль при
сохранении собственно установленной цены, кроме того, при ценах, как у
конкурентов или чуть ниже, компания имеет максимально возможную
загрузку в целом. Предположим, что и при осуществлении данного проекта
будет так же.
77
Анализ конкурентов выявил, что средняя по Москве цена на услугу
составляет от 6800 до 7500 рублей в зависимости от объема предоставляемой
услуги и квалификации персонала. Принимаем промежуточную среднюю
цену за услугу по оценке бизнеса - 7100 рублей.
Прогноз объема реализации услуг
Прогноз строится на следующей основе:
прогноз объема реализации услуг за месяц и за год.
2 человека будут работать по 8 часов 21 день в месяц. (2 эксперта-
оценщика + 2 ассистента оценщика)
Прогнозируя объем реализации необходимо учитывать возможный
спрос. Для расчетов примем коэффициент загрузки Кз:
Низкий спрос - загрузка 35%, коэффициент загрузки 0.35;
Средний спрос - загрузка 75%, коэффициент загрузки 0.75;
Высокий спрос- загрузка 100%, коэффициент загрузки 1.
В среднем - 2 человека производят 1 (одну) оценку в два дня.
11 дней *2 = 22 услуги по оценке в месяц.
22 * 12 мес. = 264 в год
Прогноз объема реализации услуг за месяц в денежном выражении в
зависимости от загрузки. Объем продаж будет представлен в таблицах 3.10.
Таблица 3.10
Объем продаж услуг
Объем продаж за месяц:
Низкий спрос.
0.35*22*7100
= 54 670 рублей
Средний спрос.
0.75*22*7100
= 117 150 рублей
Высокий спрос.
1*22*7100
= 156 200 рублей
Объем продаж за год:
Низкий спрос.
0.35*264*7100
= 656 040 рублей
Средний спрос.
0.75*264*7100
= 1 405 800 рублей
Высокий спрос.
1*264*7100
= 1 874 400 рублей
Инвестиционные затраты
Далее в таблице определим величину расходов на осуществление
проекта.
78
Таблица 3.11
Инвестиционные затраты по проекту
Инвестиционные затраты
Рублей
Покупка оборудования (столы, стулья, оргтехника, телефоны)
70 500
Лицензионное программное обеспеченье
80 300
Подготовка помещения (электропроводка, освещение,
вентиляция и т.д.).
70 000
Всего
220 800
Вложение средств на реализацию проекта осуществляется силами
инициатора проекта, т.о. привлечение кредитов банка осуществляться не
будет.
Текущие издержки компании традиционно делятся на постоянные и
переменные. Поскольку продуктом компании является услуга, расчет
издержек ведется на месяц. К постоянным издержкам компании по
создаваемой услуге отнесем следующие:
Таблица 3.12
Расчет постоянных издержек предприятия на услуги
Постоянные издержки (в месяц)
В месяц (рублей)
Амортизация оборудования
1 195
Зарплата не производственного персонала (2 ассистента оценщика)
14 000
Отчисления на страховые взносы во внебюджетные фонды
2 200
Аренда дополнительного помещения (служебный кабинет)
5 000
Обслуживание помещения и его содержание
5 000
Реклама (В год на рекламу планируется израсходовать 85000 руб.)
35 000
Прочие расходы
10 000
Итого:
72 395
Переменные издержки включают в себя: зарплата персонала,
осуществляющего основной бизнес-процесс (оценщики); расходы на
материалы; энергию на производственные нужды. Переменные издержки
зависят от объема продаж услуг компании. В зависимости от спроса они будут
следующими:
Таблица 3.13
Переменные издержки (в месяц) на услуги
Издержки
Коэффициент загрузки (уровень спроса)
0.35
0.75
1
Зарплата производственному персоналу из
расчета з/п 15 тыс. руб. на 1 работника
10 500
22 500
30 000
79
Отчисления на страховые взносы во
внебюджетные фонды
3 150
6 750
9 000
Расходы на материалы (канцелярские
товары)
875
1 875
2500
Транспортные расходы
2 450
5 250
7000
Итого:
16 975
36 375
48 500
Далее произведем расчет полной себестоимости по услуге (таблица
3.14).
Таблица 3.14
Расчет полной себестоимости реализации услуг, руб.
№
п/п
Показатель
Сумма
1.
Полная себестоимость за год
1 055 740
2.
Постоянные затраты всего:
473 740
2.1.
Амортизация оборудования
14 340
2.2.
Зарплата не производственного персонала
168 000
2.3.
Отчисления на страховые взносы во внебюджетные фонды
26 400
2.4.
Обслуживание помещения и его содержание
60 000
2.5.
Реклама
85 000
2.6.
Прочие расходы
120 000
3.
Переменные затраты всего:
582 000
3.1.
Закупка расходных материалов
30 000
3.2.
Зарплата основных рабочих
360 000
3.3.
Отчисления на страховые взносы во внебюджетные фонды
108 000
3.4
Транспортные расходы
84 000
4.
Себестоимость реализации 1-ой услуги
3 999
5.
Переменные затраты на услугу
2 204,6
Из таблицы 3.10 видно, что себестоимость одной услуги составляет:
3999 руб.
Полная себестоимость за год / объем услуг в год = 1055740/264=3999
руб.
Прибыль (за услугу) 7100 руб. – 3 999 руб. = 3 101 рубль с одной услуги.
Определение критического объема выпуска или «точки
безубыточности»
Для определения критического объема выпуска разделим затраты в
течение года на переменные и постоянные издержки по каждому способу
предоставления услуг.
80
Таблица 3.15
Переменные издержки (в год)
Издержки
Коэффициент загрузки
0.35
0.75
1
Зарплата производственному персоналу
126 000
270 000
360 000
Отчисления на страховые взносы во
внебюджетные фонды
37 800
81 000
108 000
Расходы на материалы
10 500
22 500
30 000
Транспортные расходы
29 400
63 000
84 000
Итого:
203 700
436 500
582 000
Переменные затраты /объем услуг в год = 582 000/ 264 = 2 204 руб.
Таблица 3.16
Постоянные издержки (за год)
Руб.
Амортизация оборудования
14 340
Зарплата не производственного персонала
168 000
Отчисления на страховые взносы во внебюджетные фонды
26 400
Обслуживание помещения и его содержание
60 000
Реклама
85 000
Прочие расходы
120 000
Итого:
473 740
Формула критического объема услуг : PQ = З
пост.
+ З
перем./ед.
х Q
7100Q = 473 740 + 2 204 Q
отсюда критический объем выпуска:
7100Q – 2204Q = 473 740 руб.
4896 Q = 473 740 руб.
Q = 473 740 /4896 = 97 единицы услуг.
Произведем расчет данных показателей для услуг
Услуги по оценке бизнеса предоставляемые фирмой
1. Величина валовой прибыли от продаж рассматриваемой услуги
составит разницу между валовой выручкой и полной себестоимостью. Валовая
выручка равна годовому объему выпуска (продаж) умноженному на
отпускную цену услуги:
7100 х 264 = 1 874 400 р.
Тогда валовая прибыль составит: 1 874 400 - 1 055 740 = 818 660 р.,
при условии, что будет обеспечен прогнозируемый уровень продаж (услуг).
81
Для определения величины чистой прибыли необходимо определить
размер налогов уплачиваемых ООО «Вариус», которые чистую прибыль.
Для определения величины чистой прибыли необходимо определить
налог на имущество предприятия, налог на содержание жилищного фонда и
налог на общеобразовательные цели, которые уменьшают базу
налогообложения по налогу на прибыль.
Стоимость имущества организации складывается из:
- стоимости оборудования за вычетом 7% износа
150 800 х (1 - 0,07) = 140 244р.
Налог на содержание жилищного фонда равен 1,5% от валовой прибыли:
818 660 х 1,5% = 12 280р.
Налог на общеобразовательные нужды равен 1 % от фонда оплаты труда
основных работников осуществляющих бизнес-процесс (услугу):
468 000 x 1% = 4 680 р.
Исходя из вышеприведенных расчетов база налогообложения по налогу
на прибыль равна:
818 660 – 12 280 – 4 680 = 801 700 р.
Налог на прибыль на текущий момент составляет 20% и равен:
801 700 х 20% = 160 340 р.
Величина чистой прибыли составляет:
801 700 - 160 340 = 641 360 р.
2. Величина рентабельности услуги вычисляется по формуле:
Р = П/Тх100%,где:
П - валовая прибыль;
Т - валовая выручка
Р = 818 660 / 1 874 400 х 100% = 44,0%
3. Полная себестоимость услуг равна 1 055 740 р.
4. Трудоемкость на выполняемую услугу равна сумме времени,
затрачиваемой на каждую услугу (примерно):
Т = 12 часов (на одну услугу)