26
группа показателей также ликвидности;
группа коэффициент показателей качества управления банком;
группа показателей прозрачности структуры собственности;
оценка финансовой устойчивости
соблюдение банком динамика установленного Центральным Банком России
порядка доля раскрытия неограниченному обозначение кругу лиц влиянием информации о лицах, устойчивость под
контролем следующим либо значительным проекта влиянием которых показатель находится банк.
Очевидно, формирования что предлагаемая помощью Банком России показатель модель оценки
финансовой устойчивости продолжение охватывает максимально уставном широкий спектр
параметров. Каждый аналитический пакет анализ включает комплекс величиной показателей,
позволяющих устойчивости выявить тенденции нной и сделать выводы коэффициента по соответствующему
направлению обязательства анализа. Анализ условное предполагает также коэффициент определение соответствия тного
работы конкретного банка установленным ко эффициент нормам, а также основе тенденциям
однородной возникающих группы банков. Анализ соответствует финансовой устойчивости можно базируется
на данных дело следующих форм рыночной отчетности:
оборотная ведомость таможенного по счетам бухгалтерского актуальным учета кредитной
организации (ф.101)
11
;
отчет рассчитаем о прибылях и убытках учитываться кредитной организации (ф.102);
расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной
организации (ф.110);
информация внутренними о качестве активов прирост кредитной организации (ф.115);
сведения ликвидных о ценных бумагах, пассивы приобретенных кредитной эмиссионный организацией
(ф.116);
данные таблица о крупных ссудах (ф.117);
данные которые о концентрации кредитного октября риска (ф.118);
11
Номера форм отчетности кредитных организаций приведены в соответствии с Указанием
Центрального Банка России от 24.11.2016 № 4212-У "О перечне, формах и порядке
составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк
Российской Федерации"
27
сведения прирост об активах и пассивах по срокам востребования выраженное и погашения
(ф.125);
расчет года собственных средств (капитала) (ф.134);
информация сбербанк об обязательных нормативах (ф.135);
сводный рассчитанного отчет о величине прошлом рыночного риска (ф.153);
сведения ликвидные о размещенных и привлеченных средства средствах (ф.302);
сведения выявить о межбанковских кредитах полученные и депозитах (ф.501);
сведения основан об открытых корреспондентских среднее счетах и остатках период средств
на них (ф.603);
отчет характеристика об открытых валютных отдельные позициях (ф.634).
В способов таблицах 2 и 3 представлена поэтому система показателей определяет оценки капитала приносящих и
активов банка investors в соответствии с методикой расширило Банка России.
Таблица 2
Весовая иным и бальная оценки привлеченные показателей капитала
12
№
п/п
Условн
ое
обознач
ение
Значения (%)
Вес
1
балл
2 балла
3
балла
4
балла
1. Показатель факторы
оценки
достаточности введение
собственных средств
ПК1
≥11
<11 и
≥8,1
8
<8
3
2 Показатель исследуемом оценки
качества рассчитывается капитала
ПК2
≥10
< 10 и
≥8
< 8 и
≥6
<6
2
Группа крупных показателей оценки амортизация капитала включает суммарные показатели оценки
достаточности капитала и качества капитала. Показатель достаточности
собственных соответствует средств (капитала) (ПК1) определяется каждый в порядке, установленном
для расчета обязательного норматива Н1 «Норматив достаточности
собственных средств (капитала) банка».
12
Указания Центрального Банка России от 11 июня 2014 г. № 3277-У «О методиках оценки
финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе
страхования вкладов» (ред. от 11 марта 2015 г.)
28
Таблица 3
Весовая предоставления и балльная оценки устойчивость показателей оценки полученные активов
N
п/
п
Наименование
показателя
Услов
ное
обозн
ачени
е
Значения (%)
Вес
1 балл
2 балла
3 балла
4 балла
1
Показатель
качества ссуд
ПА1
<= 4
> 4 и <= 12
> 12 и <= 20
> 20
3
2
Показатель
риска потерь
ПА2
<= 4
> 4 и <= 8
> 8 и <= 15
> 15
2
3
Показатель
доли
просроченных
ссуд
ПА3
<= 4
> 4 и <= 8
> 8 и <= 18
> 18
2
4
Показатель
размера
резервов на
потери по
ссудам и иным
активам
ПА4
<= 10
> 10 и <=
15
> 15 и <= 25
> 25
3
5
Показатель
концентрации
крупных
кредитных
рисков
ПА5
<= 200
> 200 и <=
500
> 500 и <=
750
> 750
3
6
Показатель
концентрации
кредитных
рисков на
акционеров
(участников)
ПА6
<= 20
> 20 и <=
35
> 35 и <= 45
> 45
3
7
Показатель
концентрации
кредитных
рисков на
инсайдеров
ПА7
<= 0,9
> 0,9 и <=
1,8
> 1,8 и <=
2,7
> 2,7
2
Показатель между общей достаточности устойчивость капитала (ПК2) определяется группа как
процентное либо отношение собственных коэффициента средств (капитала) к взаимоувязка активам банка, конец в
объем которых не включаются активы, имеющие нулевой активы коэффициент риска,
и рассчитывается по следующей относительно формуле:
29
%100*
0
2
АрискА
К
ПК
(1),
где К – собственные последующие средства;
А – активы восточный банка;
Ариск0 – активы, оказывающим имеющие нулевой таким фактор риска.
Для конец оценки качества объясняется активов используется место несколько показателей. Во-
первых, группе показатель качества следующих ссуд (ПA1), степени он отображает вес итого безнадежных
ссуд ко всем ссудам, ссудной и приравнeнной к ней задолженности,
рассчитанных в соответствии прибыль с Пoложением Центрального конец Банка РФ №254-П помощью
от 26.03.2004 на основе имеет формы 0409115.
Далее получать рассчитывается показатель отложенный риска потерь (ПA2). Находится наибольшее как
процентное равный отношение не пoкрытых признаки резервами активов, показатель по которым резервы
на возможные потери не превышают 20%, уменьшенных на величину резервов,
сформированных уровня под А
20
, на размер различных расчетного резерва необоснованно под А
20
на возможные
потери, на минимально допустимый размер показатель резерва по возможным потерям
под А
20
и на переоценку (положительную) по хеджирующим сделкам,
рассчитываемую для показатель уменьшения резерва расширяло под возможные системы потери по сделкам,
носящим срочный исследуемом характер к собственным октября средствам банка.
На коэффициент следующем шаге анализируемого определяется доля вклады просроченных ссуд (ПA3). Она
представляет собой исследуемом отношение просроченных конец более чем показатели на 30 календарных
дней ссуд к общему объему ссуд, ссудной и приравнeнной к ней
задолженность, позитивное рассчитанной согласно следующим Пoложению Центрального потребность Банка РФ
№254-П клиенты от 26.03.2004 года.
Затем анализ вычисляется размер коэффициент резерва на потери оказывающим пo ссудaм и иным
активaм (ПА4). Определяется как отношение рaсчeтного резерва по возможным
потерям по ссудам (РВПС), сроком уменьшенного на сформированный банка РВПС, к
собственным году средствам.
Следующий показатель течение отображает концентрацию размер крупных кредитных показатель
рисков – ПA5 и представляет российских собой фактическое определяется значение норматива H7, доля
30
рассчитанного согласно объем Инструкции ЦБ РФ №139-И (о обеспечением расчете обязательных определяет
нормативов будет довольствуясь сказано далее).
ПА6 – показатель, задолженность описывающий концентрацию прибыль кредитных рисков,
приходящихся на акционеров. Фактически используется данный показатель снизив представляет
собой финансового расчет норматива обязательства Н9.1 согласно ресурсов Инструкции ЦБ РФ №139-И.
ПА7 – показатель, компании описывающий концентрацию комиссионные кредитных рисков,
приходящихся на инсайдеров. Фактически показатель данный показатель данные представляет
собой методикой расчет норматива банк Н.10.1 согласно клиенты Инструкции ЦБ РФ №139-И.
На устойчивость последнем шаге в оценке активов рассчитывается итоговый
результат по всем спектра активам (показатель банков РГА). РГА мебель вычисляется как валютной среднее
взвешенное всех показателей, признаки рассчитанных ранее рассчитаем по активам, по следующей текущей
формуле:
, (2)
где: балл
i
– балльная составляет оценка отдельного получать показателя, рассчитанного
выше (балл – от 1 до 4);
вес
i
– весовая участия оценка показателей проанализируем по шкале значимости
(относительной) 1 – 3.
Группы показателей оценки качества управления банком, его
операциями и рисками включает показатели прозрачности структуры
собственности, организации эмиссионный системы управления балансовая рисками и службы
внутреннего контроля.
Показатели снизив прозрачности структуры показатель собственности состоят связи из
следующих показателей:
достаточность объема раскрываемой информации о структуре
собственности банка в соответствии с федеральными законами и
нормативными числу актами Банка степени России (ПУ1);
доступность можно информации о лицах (группах активов лиц), оказывающих размещенные прямо
или составит косвенно (через результате третьи лица) существенное спектр влияние на решения,
принимаемые органами обстоятельств управления банка (ПУ2);
31
значительность коэффициент влияния на управление преобразован банком резидентов также офшорных
зон (ПУ3);
показатель организации системы управления рисками (ПУ4)
определяется проанализируем на основании оценки показатель ответов на вопросы сформированный путем присвоения финансовых им
значений по четырехбалльной доли шкале:
1 – да (постоянно, внутренние всегда, в полном доходы объеме);
2 – в основном (как чтобы правило, достаточно влияющие полно);
3 – частично;
4 – нет (никогда, соответственно ни в каких случаях).
Показатель являющиеся организации системы можно управления рисками присвоения представляет
собой чистого среднее взвешенное основан значение оценок выделить ответов на вопросы дней и
рассчитывается по следующей размер формуле:
весiSUMвесiбаллiSUMПУБ
ii
10
1
10
1
:*
(3)
где баллi – оценка характеристика от 1 до 4 ответа на соответствующий балансовая вопрос;
весi – весовая устойчивом оценка по шкале налог относительной значимости.
Показатель организации службы внутреннего контроля (ПУ5)
определяется формирует аналогично.
Финансовая устойчивость ограничений банка по группе данный показателей оценки
качества управления банком, его операциями и рисками оценки признается
удовлетворительной в случае, если оценка каждого из показателей
прозрачности структуры собственности, организации системы управления
рисками и службы внутреннего оценки контроля меньше привлеченные либо равна 2,3 балла.
Группа показателей оценки доходности включает показатели
рентабельности становится активов и капитала, представляет структуры доходов таким и расходов,
доходности показатель отдельных видов амортизация операций и банка деятельность в целом и включают
показатели рентабельности место активов и капитала планировании состоят из показателя
рентабельности активов значение и показателя рентабельности капитала (таблица 4).
32
Таблица 4
Балльная и весовая оценки показателей группы
показателей оценки доходности
N
п
/
п
Наименовани
е показателя
Условн
ое
обозна
чение
Значения (%)
Вес
1 балл
2 балла
3 балла
4
балл
а
1
Показатель
прибыльности
активов
ПД1
0
>= 1,4
< 1,4 и >= 0,7
< 0,7 и >= 0
< 0
3
2
Показатель
прибыльности
капитала
ПД2
0
>= 4
< 4 и >= 1
< 1 и >= 0
< 0
3
3
Показатель
структуры
расходов
ПД4
<= 60
> 60 и <= 85
> 85 и <=
100
> 100
2
4
Показатель
чистой
процентной
маржи
ПД5
>= 5
< 5 и >= 3
< 3 и >= 1
< 1
2
5
Показатель
чистого
спреда от
кредитных
операций
ПД6
>= 12
< 12 и >= 8
< 8 и >= 4
< 4
1
Показатель рентабельности доля активов (ПД1) определяется выданный как
процентное конец отношение (в процентах оценки годовых) финансового участником результата к
средней величине активов.
Показатель рентабельности капитала (ПД2) определяется основе как
процентное (в заставляя процентах годовых) отношение финансового результата различных к
средней величине капитала.
Показатели структуры качественнее доходов и расходов рассчитанного состоят из показателя
структуры доходов практика и показателя структуры данной расходов. Показатель активов структуры
доходов (ПД3) определяется оплаты как процентное расширял отношение чистых является доходов от
разовых исследуемый операций к финансовому высокая результату.
33
Показатель структуры оценки расходов (ПД4) определяется влиянием как процентное
отношение административно-управленческих активов расходов к чистым доходам
(расходам).
Показатели факторы доходности отдельных банках видов операций объясняется и банка в целом
состоят из показателей чистой процентной маржи и чистого спреда от
кредитных можно операций.
Показатель чистого данные спреда от кредитных значение операций (ПД6) определяется
как разница между процентными (в рассчитаем процентах годовых) отношениями
процентных доходов влияющие по ссудам к средней нормального величине ссуд уменьшения и процентных
расходов плана к средней величине рассчитывается обязательств, генерирующих рычага процентные
выплаты.
Показатели деятельности группы показателей обстановки оценки доходности – ПД1, процент ПД2, ПД3, критериальных
ПД4, ПД5, группе ПД6 - рассчитываются связи по состоянию на 1 апреля, 1 июля активов и 1
октября по методу спектра средней взвешенной сумма по следующей формуле:
весiSUMвесiiпоказательSUM
ii
2
1
2
1
:*
(4)
где основе показатель i – значение внутренние соответствующего показателя, относительно на отчетную
(квартальную) дату организации и ближайшую к отчетной номинальная прошедшую годовую величиной дату;
весi – весовая норме оценка от 0,3 до 0,7 соответствующего россии показателя
(составляющей влияющих показателя).
Для отчетных показатель дат присваиваются определяется следующие показатели:
1 апреля – присваивается проекта весi, равный 0,3, активы а показателю
(составляющей таким показателя) на прошедшую общая годовую дату – 0,7;
1 июля долгосрочные обоим показателям (составляющим минимальное показателей)
присваивается исследовании весi, равный 0,5;
1 октября имеющие показателю (составляющей осуществления показателя) на отчетную ближайшую дату
присваивается очень весi, равный 0,7, банк а показателю (составляющей рублей показателя) на
прошедшую анализ годовую дату – 0,3.
Обобщающий оценке результат по группе составляла показателей оценки кризисное доходности
(РГД) представляет собой среднее взвешенное значение показателей.
34
Финансовая финансирования устойчивость банка группа по группе показателей политику оценки доходности объем
признается удовлетворительной балансовая в случае, если объясняется значение РГД эмиссионный меньше либо даны
равно 2,3 балла.
Анализ львиную риска недостатка рост средств для текущей выполнения принятых оценке на себя
обязательств (риска имеющие ликвидности) считается традиционно одним из ключевых рассчитанные показателей
оценки возможности деятельности банка (приложение 3). Полученные показатели данные дают
представление о структуре ликвидных активов и привлеченных средств,
состояния расчетов (индикаторы годов платежеспособности), соотношения обращает заемных
и собственных ослабляет средств, устойчивости коэффициент средств на расчетных обозначение и текущих счетах рекомендуемое
клиентов, уровня процентная стабильности ресурсов, «расчетной» ликвидности году банка,
позволяют центрального оценить состояние посторонним качества управления анализ ликвидностью; выявлять
факторы, влияющие размере на ликвидность, оценивать оценки стабильность ресурсной этом базы
банка.
Аналогичным образом проводится оценка по всем предложенным
параметрам, но интегрального показатель показателя методика Банка России не
предлагает. Вместо этого, финансовая устойчивость банка признается
достаточной уралсиб для признания года банка соответствующим показатель требованиям к участию в
системе страхования показатель вкладов при сто имостному наличии результата «удовлетворительно» по
всем группам акти показателей.
35
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ БАНКА УСТОЙЧИВОСТИ
ПАО «МЕЖТОПЭНЕРГОБАНК»
2.1 Краткая характеристика ПАО «Межтопэнергобанк»
Межтопэнергобанк году основан в 1994 году реализует в Москве как возмещение акционерное
общество рассчитаем открытого типа, продажи в 2002 преобразован когда в открытое акционерное
общество, в 2014 — в амортизация публичное акционерное весовые общество.
В течение аозт первых лет таблице работы банк своих обслуживает, преимущественно,
компании московского топливно-энергетического и газового стратегии комплекса. Среди
акционеров и клиентов имеет банка в 1994–1998 годах — ГУП «МОСГАЗ», АООТ
«Газавтоматика» — дочерняя валюты организация РАО «Газпром», АО «Брокгаз»,
ЗАО «Эко-тепло», объемов МГП «Мостеплоэнерго», МП «Теплоремонтналадка», АОЗТ
Объединение «Росресурс».
Одним можно из первых клиентов экономических и акционеров становится многопрофильный
холдинг «Промфинстрой», генеральный директор которого, Андрей
Анатольевич Волынец, является председателем Совета директоров
банка с 2002 года.
Со показатель дня основания проанализируем Межтопэнергобанк стремится работе поддерживать
максимальный доля уровень прозрачности сибирском в своей деятельности. В 1996 году норматив банк
в числе первых российских кредитных организаций переходит
на международные nissan стандарты ведения кредитах и публикации финансовой становится отчетности
(МСФО). С 1997 года оценки аудитором банка исследуемый является компания «КПМГ».
С 1998 года именно банк увеличивает коэффициент объемы кредитования рассмотрим строительства
жилой недвижимости в партнерстве с Департаментом инвестиционных
программ строительства города Москвы, который впоследствии входит в состав
акционеров.
В 2005 году Межтопэнергобанк становится участником Системы
страхования вкладов.
С 2007 года годом банк реализует политика новую рыночную кредитовый стратегию,
направленную факторы на развитие розничной коэффициент составляющей бизнеса. В финансовой Москве