7
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 8
1.1 Сущность и понятие финансовой устойчивости банка ............................... 11
1.2 Финансовая устойчивость российских банков ............................................ 14
1.3 Методы и показатели оценки устойчивости коммерческого банка .......... 25
Глава 2. Оценка финансовой устойчивости ....................................................... 31
2.1 Общая экономическая характеристика ......................................................... 31
2.2 Анализ собственных и привлеченных средств банка.................................. 35
2.3. Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости банка ................ 38
Краткие выводы по Главе 2 .................................................................................. 41
Глава 3. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости ................ 43
3.1 Предложения по повышению финансовой устойчивости Банка ............... 43
3.2. Оценка эффективности разработанных предложений ............................... 49
3.3. Пути внедрения разработанных предложений........................................... 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 65
ПРИЛОЖЕНИЯ ..................................................................................................... 71
8
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования. В современных экономических условиях
деятельность каждого субъекта является предметом внимания многих
участников экономических отношений, заинтересованных в результатах его
функционирования. Для обеспечения выживаемости банка в современных
условиях конкуренции, способности получения прибыли необходимо,
прежде всего, уметь оценивать качество оценки финансовой устойчивости.
От инвестиционной политики банка зависит во многом успех его
деятельности, поэтому анализу кредитной политики банка уделяется сейчас
так много внимания.
Финансовое состояние показывает возможность банковского
учреждения финансировать свою деятельность собственными средствами, а
также рационально распоряжаться ими во взаимоотношениях с другими
лицами. Поэтому цель любого банка - сохранять стабильное и
удовлетворительное финансовое состояние. Удовлетворительное финансовое
состояние показывают такие показатели, как финансовая устойчивость и
платежеспособность. Чем устойчивее будет состояние банка, тем меньше оно
будет зависеть от изменений во внешней среде и кризисов, которые в России
происходят достаточно часто.
Система оценки финансовой устойчивости, используемая в
современных экономических условиях большинством российских банков,
ведёт к возникновению ряда серьёзных противоречий между интересами
организаций и интересами государства, между рентабельностью
собственного производства и эффективностью финансовых рынков. В этой
связи формирование эффективного финансового состояния и разработка
результативной системы оценки финансовой устойчивости являются
важнейшими условиями для развития любой организации.
9
Степень разработанности темы. В работе использованы материалы,
опубликованные в работах зарубежных ученых и специалистов: Э. Рида, Р.
Коттера, Ю.Ф. Бригхэма, М.С. Эрхарда и др.
Цель исследования – провести оценку финансовой устойчивости
кредитной организации и разработать направления ее повышения на примере
организации.
Для реализации поставленной цели в работе поставлены следующие
задачи:
- изучить теоретические аспекты оценки финансовой устойчивости
коммерческого банка;
- провести анализ и дать оценку финансовой устойчивости
коммерческих банков;
- разработать пути улучшения финансовой устойчивости банка.
провести экономический расчет эффективности предложений.
Объект исследования – АО «Креди Агриколь Корпоративный и
Инвестиционный Банк».
Предметом исследования является процесс разработки мероприятий по
повышению финансовой устойчивости АО «Креди Агриколь Корпоративный
и Инвестиционный Банк».
Методология исследования. Для экономической науки России
проблема оценки финансовой устойчивости - новая, неразработанная тема.
Особенно это касается оценки финансовой устойчивости на микроуровне.
Поэтому эти проблемы остаются менее изученными и более
востребованными.
Информационной базой при написании работы являлись нормативно-
правовые акты, учебные пособия, монографии, публикации в периодических
изданиях по исследуемой теме, финансовая отчетность банковского
учреждения.
В работе использованы статистические, отчетные, методологические
данные и технико-экономические показатели, характеризующие
10
производственно-хозяйственную и финансовую деятельность организации. В
процессе работы были изучены, проанализированы и использованы
материалы методического характера.
Практическая значимость исследования определяется направленностью
результатов на создание научно-обоснованного и адекватного современным
условиям хозяйствования инструментария, необходимого для решения задач
качества оценки финансовой устойчивости.
Применение разработанных рекомендаций, подходов и методов в
практической деятельности позволит принимать плановые и другие
управленческие решения соответствующие, с одной стороны, возможностям
кредитных организаций и потребностям общества, а, с другой стороны,
условия организационного окружения.
Структура и объем работы. Работа состоит из введения, трех глав,
заключения и списка использованной литературы.
В первой главе приводятся теоретические выкладки по устойчивости
банковского сектора в целом и отдельного банка в частности.
Также рассмотрены методы и показатели, по которым определяют
устойчивость коммерческого банка . Учтены письма Банка России по
данному вопросу.
Во второй главе реализованы аналитические процедуры, в частности
дана характеристика банку, проанализирована структура собственных и
привлеченных средств банка. Проведен расчет и анализ показателей
финансовой устойчивости банка.
В третьей главе приведены предложения по повышению финансовой
устойчивости Банка. Проведена оценка эффективности разработанных
предложений, а также способы их внедрения.
11
Глава 1. Теоретико-методологические основы оценки финансовой
устойчивости коммерческого банка
1.1 Сущность и понятие финансовой устойчивости банка
Финансовая устойчивость отражает способность субъекта, в момент
осуществления деятельности в конкретной ценной бумаге, по своевременной
оплате обязательств с сохранением инвестиционной привлекательности1.
Существует несколько типов финансовой устойчивости, включая
независимость и кризисное состояние. Стабильный финансовый субъект, о
чем свидетельствует его способность сохранять платежеспособность в
неблагоприятных условиях, способность выдерживать неожиданные
потрясения, продолжая при этом осуществлять платежи и финансирование
своей деятельности в полном объеме. Напротив, неспособность
финансировать свою деятельность делает финансовое положение
организации неустойчивым.
Финансовая устойчивость-экономическая категория, которая отражает
способность субъекта к устойчивости процесса развития и поддержанию
баланса между активами и пассивами в изменяющейся внутренней и
внешней среде для обеспечения платежеспособности инвестиционной
привлекательности региона в долгосрочной перспективе не превышать
допустимых пределов риска.
Финансовая устойчивость организации основана на
высококачественных активах, т. е. рентабельности собственного капитала и
ликвидности организации при высоком уровне рентабельности, с учетом
финансовых рисков, развития и стабильности доходов и возможности
привлечения долгового финансирования.
1
Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Модели анализа кредитоспособности заемщиков // Финансы и кредит. -
2015. - № 6. - С. 9-15.
12
Финансовая устойчивость организации выражается через постоянное
совершенствование структуры капитала, т. е. стремление обеспечить
наилучшее соотношение заемных средств к способности организации
регулировать движение капитала таким образом, чтобы обеспечить
устойчивое превышение доходов над расходами для поддержания уровня
платежеспособности при формировании условий и возможностей
самофинансирования.
Финансовое положение хозяйствующего субъекта не может быть
описано без определения уровня финансовой устойчивости организации. И
финансовой устойчивости, по разным критериям, которые определяют
показатели уровня и динамику финансовой устойчивости.
Показатели включают показатели, характеризующие структуру
капитала и ликвидность на балансе между физическими лицами и группами
активов и обязательств организации. Благодаря показателям, можно
определить финансовое положение организации на конкретную дату, а также
определить вид устойчивости рассматриваемого проекта.
Динамика показателей финансовой стабильности организации
включает показатели деловой активности, отраженные в стабилизации
тенденции к более эффективному получению прибыли и более быстрому
обороту капитала. Долгосрочное стабильное финансовое положение
организации обусловлено положительной динамикой этих показателей.
Основные функции финансового анализа организации включают
следующее2:
1. Диагностическая цель и соответствующее финансовое положение
проекта, а также выявление слабых мест, в основном причин его
формирования.
2
Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Система комплексного анализа кредитоспособности заемщика //
Аудитор. - 2015. - № 11.- С. 34-42.
13
2. Изыскание ресурсов и путей улучшения финансового положения
и способности организации выполнять свои обязательства и обеспечивать
финансовую стабильность.
3. Рекомендации от одной компании к другой, что способствует
повышению эффективности финансовых ресурсов организации и
укреплению ее финансового положения.
4. Оценка прогнозов финансовых возможностей организации, а
также разработка нескольких вариантов финансового положения, различных
моделей использования имеющихся ресурсов и рассмотрение.
Основные источники информации для финансовой диагностики
субъекта:
- Бухгалтерский баланс (форма 1), а также аннотации к бухгалтерскому
балансу, предварительные и аналитические данные бухгалтерского учета и
проектирование и классификация отдельных статей бухгалтерского баланса;
- Отчет о финансовых результатах (форма 2) и формы статистической
отчетности о финансовых результатах;
- Отчет об изменениях капитала (форма 3 ) ;
- Отчет о движении денежных средств (форма 4).
B) эффективный анализ финансового положения организации с учетом
полноты ее информационной базы.
Поэтому невозможно добиться стабильного развития и оценки
стабильного финансового управления только профессиональным,
эффективным и обоснованным по всему спектру факторов, определяющих
эффективность хозяйствующего субъекта.
Финансовое положение хозяйствующего субъекта не может быть
описано без определения уровня финансовой устойчивости организации.
Стабильность финансового положения организации за счет постоянного
совершенствования структуры капитала.
Стремясь обеспечить наилучшее соотношение задолженности к
способности региона регулировать потоки капитала таким образом, чтобы
14
доходы соответствовали уровням расходов в целях поддержания уровня
платежеспособности при формировании условий и возможностей
самофинансирования.
1.2 Финансовая устойчивость российских банков
Оценить финансовую устойчивость банка можно по множеству
абсолютных и относительных показателей использования, характеризующих
степень покрытия резервов и эквивалентное соотношение оборотного
капитала заемных средств к собственному проценту дебиторской и
кредиторской задолженности, ликвидности баланса и платежеспособности
банка. Используя различные показатели, проанализировали финансовую
устойчивость банка и пришли к выводу о стабильном (или нестабильном)
финансовом положении. Важно не только получить информацию о текущем
положении банка, но и выяснить, каким будет финансовое положение банка в
будущем, если я к нему с такой, же скоростью и ускорением, как и в
прошлом
3
.
Одной из самых сложных задач системы управления является
прогнозирование будущего и поиск эффективных решений в условиях
неопределенности. Инструмент снижения неопределенности прогнозов и
прогнозов позволяет научно обоснованно делать выводы о предстоящих
событиях, перспективах развития процессов, потенциальных последствиях
управленческих решений.
При прогнозировании показателей отдают предпочтение
статистическим методам, прогнозировать, чем доступно в будущем значение
финансово-экономических показателей банка. Это дает представление о том,
какими будут краткосрочные значения показателей. Эти методы привели к
разработке трендовой модели.
3
Зубарев А.В. Анализ факторов устойчивости российских банков в 2017-2018 гг.: автореф. дисс. к.э.н.:
08.00.10. - Москва, 2018.
15
Согласование аналитических тенденций является достаточно широким
способом моделирования реальных финансово-экономических процессов и
явлений. Направление развития процесса во времени "перемещается" на
следующий период времени, обнаружение осуществляется на основе
контактной формы, а значит, прогнозировать явление можно методом
трендовой экстраполяции.
Прогнозирование значения того или иного показателя финансовой
устойчивости методом трендовой экстраполяции дает объективную основу
для определения того, каким будет уровень финансовой устойчивости банка
в будущем, если не будут приняты меры для его достижения.
При подходе, принятом в управлении финансовой стабильностью
банков на основе прогнозирования цен, целесообразно распространить
данный набор характеристик с целью уменьшения размера выборочных
показателей. Это можно сделать путем расчета интегрального индекса
финансовой устойчивости и увеличения его связи с типом финансовой
устойчивости банка (абсолютной, нормальной, относительной или
абсолютной финансовой нестабильности). Также для подведения итогов по
набору показателей финансовой устойчивости можно использовать точечный
подход
4
.
Однако наилучшим подходом к учету показателей финансовой
стабильности является их интеграция в некоторые стандартные уровни
показателей. Это можно сделать, например, с помощью методов нечеткой
логики, учитывающих не только численное значение показателя финансовой
устойчивости (количественная характеристика), но и степень отклонения от
стандарта (качественные характеристики).
Другой проблемой является выбор наиболее эффективных способов
получения более точных результатов. Есть еще одна проблема.нет единых
стандартов для сделок, используемых для анализа финансового положения
4
Иванова Н. Оценка кредитоспособности заемщика //Бухгалтерия и банки. - 2015.- № 8.- С. 30-35
16
кредитной организации. Соответственно, можно сказать, что анализ
финансового положения кредитного учреждения сейчас как никогда важен.
Процесс совершенствования подходов и методов анализа финансового
положения банка очень эволюционной, но есть и объективные предпосылки .
Во-первых, наблюдается тенденция к увеличению числа исключений из
установленных правил при интерпретации результатов анализа с
использованием стандартных подходов. Таким образом, финансовое
положение большого количества банков сегодня можно охарактеризовать как
неудовлетворительное, но хронический характер этого состояния не
позволяет сделать однозначных выводов о неэффективности финансового
менеджмента. Кроме того, растет число работ по обоснованию
целесообразности таких финансовых моделей при условии адаптации
адекватных инструментов управления ликвидностью и капиталом и
эффективностью.
Во-вторых, для повышения стабильности финансовых показателей
необходимо разработать показатели значения показателей с учетом
направлений деятельности банка: данные отраслевые банковские реквизиты
практически не учитываются существующими методами анализа финансовой
ситуации. Понятно, что розничные банки, например, девелоперы имеют
априори несравнимую структуру баланса, и поэтому при анализе их
финансового состояния должны быть реализованы дополнительные
аналитические процедуры, которые предполагают внутриотраслевые
сравнения, что не всегда возможно из-за отсутствия достоверной
информации.
В подтверждение этого можно привести диссертацию из работы Н .в.
Жаховой, которая утверждает, что отраслевые специфические внешние
факторы, такие как регулирование цен на продукцию или наличие строгого
санитарного контроля, могут оказывать негативное влияние на показатели
деятельности отдельных хозяйствующих субъектов при отсутствии давления