4
ВВЕДЕНИЕ
Во время развития в России рыночной экономики банковский сектор
приобретает все большую значимость в системе экономических отношений.
Преградой формирования цивилизованной банковской системы в России
является проблема недоверия к существующим кредитным институтам.
Способов преодоления этой проблемы много, но большинство российских и
западных экономистов указывают на необходимость улучшения открытости
банковской системы и формирования адекватного и доступного инструментария
оценки надежности банков через механизм оценки рисков. Богатое разнообразие
разных методов и подходов свидетельствует о важности данной задачи.
Однако практическое применение существующего мирового опыта
(особенно с учетом российских реалий) сталкивается с рядом проблем:
1. Для оценки надежности банка необходимо определить
оптимальный инструментарий, что невозможно без унификации и
классификации существующих разрозненных методов на основе единой
теоретической концепции, подразумевающей четкое определение понятие
надежности банка.
2. За рамками исследований остается вопрос соответствия методик
контексту быстро меняющихся условий экономической среды, что особенно
актуально для реформируемой российской экономики.
3. Существующие методики ориентированы в большей части на
обнаружение и констатацию текущих проблем у банков и не выполняют важ-
ного прогнозного предназначения.
4. Не уделяется должного внимания зависимости надежности
отдельных банков от финансовой устойчивости банковской системы как
5
единого целого.
Задача улучшения эффективности банковского надзора,
совершенствования практики риск менеджмента, повышения транспарентности
банковской системы актуализирует поиски новых методов определения
надежности кредитных организаций. В мировой практике применяются
экономико-математические методы позволяющие приблизиться к поставленной
цели, обладая рядом преимуществ в сравнении с традиционными методами
анализа финансового состояния банка.
В настоящее время в системе российского банковского регулирования в
целях оценки надежности банков и системы управления рисками применяется
балльно-весовой метод оценки финансовой устойчивости банка в целях
признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов.
Важность и актуальность определения устойчивости коммерческого
банка предопределило объект и предмет исследования, а также его цель и задачи.
Объектом исследования является коммерческий банк ПАО «Плюс Банк».
Предметом исследования выступают аналитические показатели, позво-
ляющие оценить устойчивость коммерческого банка.
Цель выпускной работы заключается в разработке рекомендаций по
повышению устойчивости исследуемого коммерческого банка.
Для достижения поставленной цели были сформулированы задачи:
рассмотреть теорию и методологию оценки надежности и финансо-
вой устойчивости коммерческого банка;
провести анализ финансовой устойчивости коммерческого банка
ПАО «Плюс Банк» с целью оценки его надежности;
разработать рекомендации по повышению устойчивости и
надежности коммерческого банка ПАО «Плюс Банк».
Теоретико-методологической базой исследования послужили труды
таких отечественных авторов, как Лаврушин О.И., Товасиев А.М., Жарковская
Е., Беляев М.К., Ермаков С.Л., Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н., Петров А. Ю.,
Петрова В.И., Крючков А.Н., Щербакова Г.Н., Батракова Л.Г.
6
В заключение работы сделаны выводы о том, что результаты
исследования и предложенные мероприятия, направленные на повышение
надежности коммерческого банка могут быть использованы в финансово-
экономической деятельности кредитной организации.
7
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ И НАДЕЖНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКА
1.1. Понятие финансовой устойчивости банка
Финансовая устойчивость – это такое состояние финансовых ресурсов
предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие
производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при сохранении
платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня
риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по вопросам
соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени [23,
с.45].
Понятие «финансовая устойчивость» в настоящее время имеет
многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного
определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим
банкам. Авторами многих учебных пособий предлагаются различные подходы к
толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка»:
- финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов,
достаточностью капитала и эффективностью деятельности;
- положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает
устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и
удовлетворяет требованиям к качеству капитала;
- первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка
придает собственным средствам;
- под финансовой устойчивостью банка понимает его способность
противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по
привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц,
открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных
средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и
8
возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка
оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества.
Но в целом, российские экономисты и специалисты-практики в области
банковского дела сходятся в одном – в том, что финансовая устойчивость
коммерческого банка – это устойчивость его финансового положения в
долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов,
при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами,
способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный
процесс осуществления своей экономической деятельности.
Характеризуя понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка»,
определим его основные признаки.
Первый признак – категория «финансовая устойчивость» является
общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его
членов в устойчивом развитии коммерческих банков [30, с.124]. Так, в
устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое
благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка.
Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом
банка. Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных организаций
проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное
отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на
различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает
предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм
собственности, сфер деятельности. С этой точки зрения также можно
рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские
отношения друг с другом. В сферу прямого интереса в устойчивом
функционировании коммерческих банков включается также и государство,
которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях.
Второй признакпонятия «финансовая устойчивость коммерческого банка»
- это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного
потенциала [30, с.128]. Ресурсный потенциал банка предопределяет
9
качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму
ресурсов привлекает банк, и чем качественнее данные ресурсы, тем более
активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он
укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую
устойчивость.
Финансовая устойчивость коммерческого банка – это динамическая
категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в
равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-
либо воздействия [15, с.90]. На основе финансовой устойчивости банка в
значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того,
чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий
банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного
рода в течение достаточно длительного периода времени. Таким образом,
клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их
бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в
долгосрочной перспективе.
Категория финансовой устойчивости для банка имеет несколько аспектов,
что объясняется разностью интересов групп пользователей информации о
деятельности банка.
С позиции клиентов и вкладчиков устойчивый банк ассоциируется с
уверенностью в том, что банк выполнит взятые перед ними обязательства.
Несколько иные оттенки имеет понятие устойчивости с позиции самого
банка. Однако и здесь не все однозначно. К примеру, акционеры банка,
инвестируя в банковскую деятельность свои капиталы, полагают, что банк
станет доходным местом помещения капитала, что именно здесь будет получена
прибыль, равнозначная прибыли от вложений в другие секторы экономики. В
целом они заинтересованы в достаточном доходе на свой капитал.
Есть своя позиция и у сотрудников банка, которые заинтересованы в
непрерывности работы в данном кредитном учреждении, а значит, и в получении
10
высокой заработной платы. По их мнению, устойчивый банк это тот, который
дает им уверенность в хорошо оплачиваемом трудоустройстве.
Оценка устойчивости банков осуществляется специалистами
Центрального банка.
Таким образом, категория устойчивости коммерческого банка включает
два аспекта: объективный - это способность банка выполнить взятые на себя
конкретные обязательства и субъективный - способность внушить уверенность в
выполнении своих обязательств.
Исследование финансовой устойчивости коммерческого банка включает
изучение сущности этого понятия, процессов и закономерностей развития,
анализ эволюции этого явления [25, c. 181-187].
На финансовую устойчивость предприятия оказывают влияние различные
факторы:
- положение предприятия на товарном рынке;
- производство и выпуск дешевой, качественной и пользующейся спросом
на рынке продукции;
- его потенциал в деловом сотрудничестве;
- степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;
- наличие неплатежеспособных дебиторов;
- эффективность хозяйственных и финансовых операций и т.п. [32, c. 117]
Финансовая устойчивость банков крайне важна для стабильного и
поступательного развития экономики. Выделяют различные методы измерения
и оценки финансовой устойчивости банков, один из которых основан на
вычислении групп коэффициентов, характеризующих с различных сторон
уровень стабильности банковского сектора.
Финансовая устойчивость коммерческого банка определяется через
систему показателей, описывающих:
- качество активов банка;
- качество ресурсной базы;
- качество банковских продуктов и услуг;
11
- рентабельность деятельности банка;
- управление рисками;
- качество менеджмента банка.
Методика оценки финансовой устойчивости разработана Банком России
для участия банков в системе страхования вкладов - Указание № 1379-У от 16
января 2004 г. Методика предполагает расчет группы показателей оценки
капитала, активов, качества управления, доходности и ликвидности.
В теории и практике банковского менеджмента традиционно выделяют
такие важнейшие направления анализа, как ликвидность, платежеспособность,
денежные потоки, доходность отдельных операций и услуг, достаточность
капитала. При этом в российском контексте принято увязывать эти направления
анализа с направлениями государственного контроля и надзора со стороны Банка
России. В рамках данной концепции эти показатели включаются в методику
анализа и оценки качества активов.
Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие
группы показателей и показатели в разрезе этих групп [33, с.63]:
1) группа показателей оценки капитала: показатели достаточности
собственных средств (капитала), оценки качества капитала;
2) группа показателей оценки активов: показатели качества ссуд и активов,
доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам,
концентрации крупных кредитных рисков, в том числе на акционеров
(участников) и на инсайдеров;
3) группа показателей оценки качества управления банком: показатели
прозрачности структуры собственности (достаточность объема раскрываемой
информации о структуре собственности банка в соответствии
с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка
России, доступность информации о лицах (группах лиц), оказывающих (прямо
или косвенно) существенное влияние на решения, принимаемые органами
управления банка, значительность влияния на управление банком резидентов
офшорных зон); системы управления рисками, в том числе контроля
12
за величиной валютной позиции; службы внутреннего контроля, в том числе
системы противодействия легализации незаконных доходов и финансирования
терроризма;
4) группа показателей оценки доходности: показатели рентабельности
активов и капитала, структуры доходов и расходов, чистой процентной маржи
и чистого спреда от кредитных операций;
5) группа показателей оценки ликвидности: показатели соотношения
высоколиквидных активов и привлеченных средств, мгновенной, текущей
и общей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости
от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств,
небанковских ссуд, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов
(вкладчиков).
Оценка каждой группы показателей, применяемых для оценки финансовой
устойчивости (за исключением группы показателей оценки качества управления
банком и входящего в данную группу показателя прозрачности структуры
собственности) осуществляется на основе средней взвешенной
с использованием балльной и весовой компоненты. Балл характеризует качество
банка по соответствующему показателю (от 1 до 4 (от лучшего к худшему)),
а вес — относительную значимость данного показателя для оценки состояния
банка (по нарастающей от 1 до 3).
Финансовая устойчивость банка по группам показателей оценки капитала,
качества активов, доходности и ликвидности признается удовлетворительной
при оценке обобщающего результата по каждой из указанных групп не выше,
чем 2,3 балла.
Обобщающий результат по группе показателей оценки качества
управления банком признается удовлетворительным при оценке каждого
из показателей, входящих в данную группу (показатели прозрачности структуры
собственности на акции (доли) банка, системы управления рисками, службы
внутреннего контроля) не выше, чем 2,3 балла.
13
Финансовая устойчивость банка признается достаточной для признания
банка соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов,
если оценка каждого из пяти обобщающих результатов по группам показателей,
применяемых для оценки финансовой устойчивости, признана
удовлетворительной.
Устойчивость банка — это его способность противостоять возможным
негативным факторам внутренней и внешней среды.
Финансовая устойчивость представляет такое состояние, при котором банк не
меняет качества своих взаимоотношений с клиентом даже, несмотря на
изменение условий его функционирования при наступлении рисковых событий.
С точки зрения собственников финансовая устойчивость рассматривается как
состояние, при котором банк защищает капитал акционеров и увеличивает его
размер.
С точки зрения Государственного органа регулирования и контроля (Банка
России) финансовая устойчивость — это такое состояние банка, при котором он
сохраняет выполнение своих основных функций в экономике, и не допускает
нарушений контрольных параметров, установленных Банком России. С точки
зрения самого банка финансовая устойчивость рассматривается, как его
способность противостоять рисковым событиям и восстанавливать свою
деятельность после их наступления. Финансовую устойчивость можно
определить, как с позиций узкого понимания (ликвидность, платежеспособность
банка), так и с позиций широкого понимания — восстановление своего
состояния после воздействия различных дестабилизирующих факторов (под
восстановлением состояния понимается способность банка вернуться в прежнее
положение, продолжив выполнять свои функции и достигать поставленных
целей и задач).
Резюмируя, можно дать собственное определение финансовой
устойчивости коммерческого банка: это такое состояние банка, при котором он
в любой момент времени, обладая необходимой ликвидностью и достаточностью
собственного капитала, способен одновременно как сохранять свои основные