24
не научилось грамотно оценивать события и признавать, что потеря доверия
предвещает кризисные явления. Поэтому, во избежание неоправданных потерь,
современному обществу необходимо отнестись к этому фактору с особым
вниманием.
Те или иные факторы, влияющие на финансовую устойчивость
коммерческого банка, могут приобретать большее или меньшее значение в
зависимости от складывающихся условий. Тем не менее, очевидно, что банкам,
которые стремятся к обеспечению своей финансовой устойчивости,
необходимо уделять каждому из данных факторов большое внимание.
Пашков Р.В. пишет, что «выбор стратегии и приоритетов развития,
прогнозирование финансовых потребностей своей деятельности для банка
является ключевым моментом, оказывающим влияние на финансовую
устойчивость
18
. Часто это воспринимается как фактор, имеющий только
теоретическое значение. Поэтому банки формально подходят к составлению
документов, определяющих характер и параметры развития; должная
проработка идей и сценариев развития, поиски дополнительных финансовых
ресурсов и инструментов дальнейшего расширенного воспроизводства
деятельности не проводятся. Между тем отсутствие таких прогнозов либо
тяготение к устаревшим или ошибочным методам может свести на нет все
достижения в деятельности банка».
Составление стратегических документов – сложная аналитическая работа.
К несчастью, у банков, которые не имеют достаточно сильного аналитического
потенциала, разработка стратегии развития превращается в подготовку
формального документа, который лишь создает видимость обоснованного
развития. На практике подобное отношение к оценке этого фактора может
спровоцировать снижение финансовой устойчивости. Тогда как обоснование
выбора стратегии развитияи его приоритетов позволяет банкам более
обоснованно, ориентируясь на будущее, строить свою текущую деятельность.
18
Пашков Р.В. Стратегия развития банка [Электронный ресурс]: монография/ ПашковР.В.—
Электрон. текстовые данные.— Москва: Русайнс, 2017.— 249 c
25
Другим важным фактором развития финансовой устойчивости является
возрастание на расширенной основе количественных и качественных
параметров банковской деятельности. Каирова Ф.А. пишет, что «здесь реально
создается то, что формирует финансовую устойчивость. Это и увеличение
капитала, его достаточность, улучшение структуры, развитие на расширенной
основе активных и пассивных операций, их объема и качества, степени
диверсификации, достижение равновесия между отдельными направлениями
деятельности банка
19
.
Среди факторов, влияющих на финансовую устойчивость, заметно
выделяется способность банка к мобилизации финансовых ресурсов. Здесь
нельзя не назвать меры, принимаемые банком по расширению своей
капитальной базы, собственного оборотного капитала, прибыли, доходов,
резервов. Новоселова Е.Г. считает, что «создание прибыли и ее рациональное
распределение требуют от банка своевременного отказа от неэффективных
активов и расширения их работающей части; усиления контроля над расчетами,
в том числе сокращения дебиторской задолженности. Иными словами, всего
того, что способно принести банку дополнительные ресурсы, направляемые на
расширение воспроизводства банковской деятельности»
20
.
В числе факторов, оказывающих влияние на финансовую устойчивость
банка, важное место занимает его внутренняя инфраструктура. Маркова О.М.
пишет: «как и внешняя инфраструктура, обеспечивающая жизнедеятельность
кредитных учреждений, внутренняя инфраструктура создает большие гарантии
для достижения успеха. От того, насколько широка его информационная база,
насколько профессионально разработана внутренняя методическая
документация, определяющая правила ведения банковского дела, насколько
эффективно работает служба внутреннего контроля, во многом зависит и
19
Каирова, Ф.А. Вопросы обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в
России / Ф.А. Каирова, З.К. Карсанова // Современные проблемы науки и образования . –
2015. – № 2. – С. 34-41.
20
Новоселова, Е.Г. Организация деятельности коммерческого банка[Текст] : учебное
пособие / Е. Г. Новоселова ; ред. А. А. Земцов ; М-во образования и науки Российской
Федерации, Томский гос. ун-т. - Томск : Изд. дом Томского гос. ун-та, 2014. - 243 с
26
финансовый результат»
21
.
Немаловажное влияние на достижение финансовой устойчивости
оказывают маркетинг и качество управления. Мочалина О.С. пишет: «слабый
менеджмент и маркетинг оказываются причиной крупных убытков кредитных
учреждения. Недостаток опыта в условиях повышенных рисков, недостаточное
внимание к процессу прогнозирования, ошибки в принимаемых решениях
приводят к убыткам, ослаблению финансовых позиций банков, снижению
финансовой устойчивости. Напротив, финансово устойчивое кредитное
учреждение получает возможность за счет равновесного развития, привлечения
высококвалифицированного персонала улучшить качество работы,
нейтрализовать негативные явления, которые могут оказать отрицательное
влияние на эффективность управления»
22
.
Сильное влияние на финансовую устойчивость оказывает ориентация
банка на развитие совершенных банковских технологий, потребности рынка в
новых банковских продуктах. Кузнецова И.А. считает, что «банки могут
получать прибыль, предлагая традиционные продукты, но при этом они могут
отстать от конкурентов. Уход клиентов из банка, который не учитывает
современных тенденций, неизбежно сокращает темпы развития самой
деятельности, а вместе с тем ослабляет финансовую устойчивость кредитных
учреждений. Напротив, финансово устойчивый банк в силу своей ориентации
на расширенное воспроизводство своего продукта не может не
модернизировать каталог своих продуктов и услуг, но одновременно должен
своевременно реагировать на меняющиеся запросы своих клиентов»
23
.
Рассматривая факторы, оказывающие влияние на финансовую
устойчивость кредитного учреждения, нельзя не упомянуть и об организации
21
Маркова, О.М. Организация деятельности коммерческого банка: учебник / О.М. Маркова. -
М.: ИНФРА-М, 2017. - 496 с.
22
Мочалина, О.С. Особенности реализации системы риск- менеджмента в коммерческих
банках Российской Федерации / О.С. Мочалина, А.П. Бондарь, А.С. Федишина // Научный
вестник: финансы, банки, инвестиции. – 2015. – №2. − С. 87-94
23
Кузнецова, И.А. Тенденции развития российского рынка банковских услуг и продуктов в
современных условиях / И.А. Кузнецова // Международный журнал прикладных и
фундаментальных исследований. - 2015. - № 6-2. - С. 306–308.
27
банковского дела. Конечно, она меняется, но не столь динамично, как этого
хотелось бы.
1.3Методика оценки финансовой устойчивости банка
Современную экономику сложно представить без банковской системы.
Устойчивость всей экономики во многом зависит от надежности и
устойчивости деятельности кредитных организаций. В связи с этим, является
актуальным изучение систем оценки финансовой устойчивости кредитных
организаций.
Методологическую основу анализа в совокупности дает такое
объединение понятий как методика и методы анализа.
Можно говорить о двух группах методов – качественных
(неформализованных) и количественных (формализованных).
Первая группа методов включает способы и приемы анализа информации,
которые основываются на логическом мышлении или профессиональном
видении. К качественным методам относят – метод построения сценариев,
метод экспертной оценки, метод построения аналитических таблиц, метод
сравнения.
Вторая группа методов включает аналитические приемы, которые
применяют математические формулы. Несомненным достоинством указанных
методов, является получение обоснованного и точного результата, или
результатов, основываясь на которых, можно выбрать верный (используя
логику). К количественным методам относят: бухгалтерские, экономические,
математические, классические, статистические и т.д.
На практике применяются различные методы и приемы, как
количественные, так и качественные. Однако некоторые из них используются
наиболее часто.
Основные методы, используемые в анализе финансового состояния банка.
• сравнительный анализ;
28
• вертикальный анализ;
• горизонтальный анализ;
• факторный анализ;
• анализ финансовых коэффициентов;
• метод экспертных оценок;
• метод детализации;
• метод построения дерева решений.
Среди показателей оценки эффективности функционирования
хозяйствующего субъекта принято выделять абсолютные, относительные и
средние показатели. С их помощью можно дать комплексную характеристику
всем экономическим процессам, которые происходят в банке. Каждый из таких
показателей необходим в процессе анализа и выполняет определенную роль.
С помощью метода абсолютных величин можно определить объем,
численность (размер) процесса или его динамику. В качестве единицы
измерения могут быть могут быть использованы: денежная, натуральная,
условно-натуральная формы.
Если необходимо обобщить имеющиеся учетные данные, применяют
стоимостные показатели. К таким показателям относят: стоимость за единицу
продукции/услуги; выручку от продаж, работ, услуг; величину расходов,
величину прибыли, величину задолженности и др.
Числовую меру соотношения сопоставимых между собой величин
показывает метод относительных величин (его расчет происходит деление
одной величины на другую). За различный период времени, территорию или
объект можно проводить соотношение между одинаковыми показателями.
Коэффициент является результатом такого соотношения и может отображать,
на сколько, или во сколько исследуемый показатель больше (меньше)
отчетного.
Чтобы обобщить информацию, как правило, используют метод средних
величин. Общую количественную характеристику всей совокупности дает
средняя величина и в отношении данного признака характеризует ее.
29
Проводить анализ рекомендуется в обобщенной форме, используя как
абсолютные, средние, так и относительные показатели, чтобы получить
наиболее полную информацию о деятельности организации
24
.
Метод сравнения - это самый важный и самый распространенный метод
экономического анализа. В первую очередь данный метод применяется в ходе
анализа и исследования информации. В сравнении реальных показателей
деятельности банка в анализируемом периоде с подобными по различным
направлениям заключается суть данного метода.
В виде относительных показателей представляет финансовый отчет
структурный (вертикальный) анализ. Можно осуществить определение
текущего состояния отчета о прибыли и структуры баланса, а также
рассмотреть их в динамике благодаря данному анализу. В приеме за сто
процентов показателей анализа баланса (сумма активов) и анализа отчета о
прибылях (выручка) заключается методика проведения данного анализа, а
каждой статьи в виде процентной доли от базисного значения.
Горизонтальный анализ характеризуется сравнительным анализом за ряд
периодов финансовых данных. К компоновке абсолютных показателей баланса
и относительных темпов снижения или прироста, в одну или целый ряд
аналитических таблиц сводится данный анализ баланса
25
.
Трендовый анализ характеризуется частью горизонтального анализа, для
составления финансового прогноза в управлении выполняет ключевую роль. С
помощью анализа временных рядов тренд определяют таким образом: сначала
строится график основных показателей банка, с целью определения темпа роста
в среднем за год и расчета прогностического значения. На данный момент
времени месяц или квартал служит расчетным периодом.
Благодаря анализу временных рядов решаются следующие задачи:
24
Усова А.С. Оценка финансового состояния и надежность коммерческих банков //
Материалы и доклады Всероссийской научно-практической конференции «Прикладные
статистические исследования и бизнес-аналитика». – 2015. – С. 261.
25
Халилова М.Х., Белоусова А.А. Комплексная оценка финансовой устойчивости банков //
Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2015. – №5-1. – С. 115-120.
30
-изучается структура временных рядов и случайные колебания;
-изучаются между процессами взаимосвязи;
-строится математическая модель временного ряда.
Антикризисное финансовое управление коммерческим банком содержит
набор методик для применения прогнозирования банкротства в современных
российских реалиях. Нельзя просто взять американскую или европейскую
модель, разработанную в прошлом, и применить ее к российской
действительности по отношению к сегодняшнему дню. Именно поэтому
необходимы адаптации, интерпретация того, как можно использовать ту или
иную любимую технику для применения в российской действительности к
банковскому сектору в России
26
.
Распространенными проблемами управления банками России являются:
– отсутствие систематичности подхода корректной оценки и мониторинга
финансового состояния банковской сферы;
– отсутствие системы прогнозирования наступления банкротства и
методики по предотвращению. Кроме того, российская система банков имеет
недостаточную ресурсную базу, рост безнадежной задолженности в результате
ухудшения финансовых результатов кредитных компаний.
Появление такого рода дисбаланса определяется несбалансированной
банковской политикой, что приводит к кризисным явлениям, положению
банкротства и отзыву лицензии. Только постоянный качественный и
количественный контроль структуры и динамики активов и пассивов, анализ
причин возникновения может устранить кризисные явления в будущем.
Как уже говорилось ранее, одной из проблем является неправильность
произведения со стороны банковских учреждений оценки своего состояния на
будущие перспективы. Необходимо использовать прогнозирование как
26
Евсеева, А. В., Пономарева, Н. А. Финансовая устойчивость банка, методы ее оценки и
способы повышения // Наука, образование, общество: тенденции и перспективы развития:
сборник материалов III международной научно-практи- ческой конференции, Чебоксары, 11
дек. 2016 г. В 2 т. Т. 2 / Под ред. О. Н. Широкова. – Чебоксары: Центр научного
сотрудничества «Интерактив плюс». – 2016. – № 2 (8). – С. 166-169.
31
основной метод предотвращения банкротства, так как это позволяет
эффективно и своевременно реагировать на изменения в управлении банком, и
позволить выиграть время с целью принятия нужного стратегически важного
управленческого решения, и тем самым избежать возможных потерь и
издержек в период риска либо наступления критической ситуации.
Для выявления проблемы необходимо в первую очередь применять не
только теоретические основы финансового менеджмента и банковского дела,
но и методики систем статистики, прикладной информатики и кибернетики.
Это значительно осложняет проведение исследований в данной области. Для
этого необходимы такие методики и инструменты, которые проводят
качественную и всестороннюю оценку и анализ деятельности финансовых
учреждений. Именно таким инструментарием является оценка финансового
состояния коммерческих банков без применения сложных математических
вычислений с учетом рейтингирования
27
.
Соответственно, прогнозирование финансового состояния российских
банков должно иметь следующий вид:
– основу рейтинга должны составлять сравнительные и динамические
показатели работы финансовой организации и балансовые данные банка;
– рейтинг должен быть упорядочен в соответствии с признаками и
группировкой по определенным критериям по степени уменьшения либо
увеличения данного значения;
– классификация банков по определенным критериям должна отражать ту
или иную сторону деятельности банка (ликвидность, платежеспособность,
рентабельность, прибыльность) либо деятельность банка в целом (в виде
имиджа, надежности, степени доверия вкладчиков).
С помощью этих данных и критериев оценки работы банка можно
27
Пыхов, О. А., Ихсанова, Л. Р. Финансовая устойчивость банковской системы: сущность и
значение // Актуальные направления научных исследований: от теории к практике: материалы
VIII Международной научно-практической конференции, Чебоксары, 8 мая 2016 г. В 2 т. Т. 2 /
Под ред. О. Н. Широкова. – Чебоксары: Центр научного сотрудничества «Интерактив плюс». –
2016. – № 2 (8). – С. 211-216.
32
выявить основной обобщенный показатель рейтинга, который осуществит
всестороннюю оценку финансового учреждения.
Особо отличительные и важные функций рейтинга банков позволяют:
– выявить определенную нишу и место коммерческого банка среди
финансовых учреждений;
– оценить визуально и масштабно сильные и слабые стороны кредитной
организации по сравнению с другими;
– определить основные методики и стратегию совершенствования
будущей деятельности;
– систему привлекательности и доверия банкам использовать в
дальнейшей работе для принятия решений относительно сотрудничества с тем
или иным банковским учреждениям;
– оценить надежность и стабильность на основе рейтинга всей банковской
системы в целом. Банковский рейтинг должен иметь:
– объективную оценку на основе информации о деятельности банков;
– доступность для широкого круга пользователей в виде рейтинговых
показателей;
– периодичность проведения по определенной методике.
Вешкин Ю.Г. пишет, что «для оценки финансовой устойчивости
кредитных организаций в зарубежной практике используются различные
методики, которые можно разделить на несколько видов (см. табл. 1 ).
28
:
-рейтинговые системы оценки (инсайдерские и дистанционные),
основаны на формализованной процедуре анализа надежности и финансовой
устойчивости банков органами надзора. При этом инсайдерская система
применяется в США, Украине, Казахстане, Чехии, Словакии, Польше, странах
Балтии. Дистанционные (удаленные) рейтинговые системы, в свою очередь,
используются в Италии, Франции, Аргентине;
-статистические модели используют при прогнозировании банкротств и
28
Вешкин, Ю.Г. Банковские системы зарубежных стран [Текст] : курс лекций
/ Ю. Г.Вешкин, Г. Л. Авагян. - М. : Экономистъ, 2013. - 400 с.
33
расчете ожидаемых убытков;
-методики, основанные на расчете и анализе коэффициентов. В рамках
этого подхода оперативно определяют отклонения в деятельности банка. А
также обеспечивают полноту и комплексность анализа посредством сравнения
фактических значений показателей с установленными нормативными. Либо со
средними значениями по группе однородных банков;
-комплексные методики оценки банковского риска, они базируются на
индексном методе и методе экспертных оценок, получили распространение в
Великобритании и Нидерландах».
Таблица 1.
Основные методы анализа банков рейтингом
Вид
рейтинговой
оценки
Содержание
методики
Метод
применения
Преимущества
Недостатки
Балльные
Позволяют
получить
интегральную
оценку
финансового
состояния банков
Методика
экспертных
оценок
Гибкая
методика;
основана на
опыте
Имеет
сложность в
обработке
экспертных
оценок
Регрессионные
Представляют
расчет векторных
показателей по
каждому банку и
средних
показателей по
совокупности
Коррелляционн
о-
регрессионный
анализ
Взвешивает
факторы и
выявляет самые
весомые;
возможность
прогноза
Основное
направление
прошлых
периодов
переносится
в будущее
Номерные
Методики
оценивают уровень
финансового
положения и
последующее
ранжирование
банков
Коэффициентн
ый метод
Гибкость
расчетов;
простота
использования
Отсутствие
обобщения;
наличие
слабой
детализации
При использовании балльной системы определения финансового
состояния каждому показателю присваивается определенный балл в
соответствии со шкалой оценки.
В результате применения данной методики банки можно разделить на
группы.
Методы регрессии включают определение группы банков, расчет