5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ......................................................................................................
6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА...
9
1.1. Сущность и понятие финансовой устойчивости банка……………….
9
1.2. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость коммерческого
банка……..............................................................................................................................................
12
1.3. Сравнительная характеристика методик анализа финансовой
устойчивости коммерческого банка ………………………….………...........
17
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА АО «ОТП БАНК»………………...…….
27
2.1. Краткая характеристика коммерческого банка………..…………….…
27
2.2. Анализ основных показателей деятельности банка…………………….
33
2.3. Оценка финансовой устойчивости банка по методике CAMEL(S)……
40
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ АО «ОТП БАНК»…………………………………....
46
3.1. Свод анализ результатов анализа финансовой устойчивости …………
47
3.2. Пути повышения финансовой устойчивости банка…………………….
51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ...............................................................................................
62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………...
67
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………
70
6
ВВЕДЕНИЕ
Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового
посредничества. Одним из основных условий формирования развитого и
эффективного банковского сектора, ориентированного на реальную экономику
и на удовлетворение клиентов в качественных банковских услугах, является
высокий уровень корпоративного управления. Адекватно оценить деятельность
кредитной организации и выявить имеющиеся у нее неиспользованные резервы
повышения эффективности функционирования позволяет именно
экономический анализ. Анализ также необходим инвесторам для правильной
оценки собственного бизнеса и бизнеса конкурентов и контрагентов.
Актуальность настоящего исследования заключается в том, что
неэффективная система оценки финансовой устойчивости кредитных
организаций может обернуться недоверием вкладчиков к банку и оттоком
размещенных средств, что приведет к кризису ликвидности. Каждый вкладчик
хочет быть уверенным в сохранности своих вложений, для этого ему перед
размещением своих средств в банк необходимо иметь информацию о
финансовой устойчивости коммерческой организации, ее надежности. Для
подтверждения устойчивости и надежности банк должен постоянно оценивать
свое финансовое состояние на предмет своевременного выявления и
предотвращения неких отклонений, которые в будущем могут нанести
непоправимый ущерб его клиентам. Иными словами, результаты, полученные в
ходе оценки своего финансового состояния, являются для коммерческого банка
гарантом непрерывности и эффективности деятельности. Также банку
необходимо оценивать свое финансовое состояние для прогнозирования
позиций на рынке капитала и темпов своего развития.
Цель выпускной квалификационной работы проведение анализа
финансовой устойчивости субъекта РФ и разработка мероприятий по
улучшению финансовой устойчивости АО «ОТП Банк».
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие
задачи:
7
- раскрыть теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости
коммерческого банка.
- представить краткую организационно-экономическую характеристику
АО «ОТП Банк».
- провести анализ финансовой устойчивости АО «ОТП Банк».
- разработать мероприятия по улучшению финансовой устойчивости.
Предмет исследования анализ финансовой устойчивости субъекта РФ.
Объект исследования процесс проведения анализа финансовой
устойчивости акционерного общества «ОТП Банк».
Период исследования включают в себя временной промежуток с 2014
года по 2016 год включительно.
Методы исследования: сбор и систематизация информации,
наблюдение, анализ, сравнение.
В качестве теоретической базы были использованы труды российских
и зарубежных специалистов в области банковского дела. Значительная часть
исследований, содержащих теоретические и практические аспекты анализа
финансового состояния кредитных организаций, посвящена оценке финансовой
устойчивости банков. К таким работам можно отнести труды П.С.Роуза,
Э.Дж.Долана , Р.Л.Миллера, О.И.Лаврушина, Л.П.Белых и др.
Если говорить о методологической базе исследования, то наиболее
важными составляющими являются отечественные и зарубежные методы
оценки финансового состояния банков. Например, методика Центрального
Банка Российской Федерации по оценке экономического положения банков,
обязательная для применения в любом коммерческом банке страны,
альтернативные методики – методика В.С. Кромонова, CAMEL(S) и т.д.
Информационной базой для оценки финансовой устойчивости
выступили аналитическая отчетность, публикуемая на официальном сайте
банка, внутренняя документация АО «ОТП Банк». Также важной составляющей
в информационной базе являются нормативно-правовые акты Российской
Федерации, согласно которым коммерческие банки осуществляют всю свою
8
деятельность. Наиболее существенные из них: законы «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)»; Федеральный закон от 10.07.2002 №
86-ФЗ, «О банках и банковской деятельности»; Федеральный закон от
02.12.1990 №395-1; Инструкция Банка России №139-И «Об обязательных
нормативах банков» от 03.12.2012; Указание Банка России от 30 апреля
2008 №2005-У «Об оценке экономического положения банков».
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованной литературы и приложений к выпускной
квалификационной работе.
Во введении отражена актуальность выпускной квалификационной
работы, определены цели и задачи.
В первой главе раскрыты теоретические аспекты оценки финансовой
устойчивости экономического субъекта. Проведена сравнительная
характеристика методик анализа финансовой устойчивости коммерческого
банка.
Во второй главе рассмотрена организационная структура АО «ОТП
Банк», проведен анализ финансовой устойчивости.
В третьей главе на основании финансового анализа предложены
мероприятия по повышению финансовой устойчивости экономического
субъекта.
В заключении сформулированы выводы по результатам исследования
финансового состояния экономического субъекта.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКА
1.1 . Сущность и понятие финансовой устойчивости банка
Рыночная трансформация экономики, деятельность банка в сложных,
подверженных влиянию внешних и внутренних факторов, условиях,
характеризующихся некоторой степенью неопределенности и риска, требует от
управленческого персонала банка и, в частности, от финансовых аналитиков
использования новых, нетрадиционных подходов к определению, анализу и
прогнозированию показателей финансового состояния банка, а главное,
показателей его финансовой устойчивости.
1
Финансовая устойчивость
2
– это комплексная обобщающая
характеристика финансового состояния банка, свидетельствующая о его
платежеспособности в ближайшей и отдаленной перспективе, об
эффективности его деятельности, о способности противостоять внутренним и
внешним угрозам. Банк является финансово устойчивым, если обеспечивает
себе бесперебойный процесс производства и реализации продукции (услуг),
имеет достаточное количество средств, чтобы покрыть все затраты и
профинансировать расширение своей деятельности и/или ее обновление.
Для оценивания финансовой устойчивости банка используется
множество абсолютных и относительных показателей, характеризующих
степень покрытия запасов собственными и приравненными к ним оборотными
средствами, соотношение заемных и собственных средств, соотношение
дебиторской и кредиторской задолженности, ликвидность баланса и
платежеспособность банка.
3
Используя множество показателей, анализируется
1
Сорокина И.Н. Методические подходы к оценке надежности и устойчивости банка (электронный
ресурс) – (http://www.bankir.ru)
2
Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2014. – С.41.
3
Сейко Л. Ф., Баскакова О. В. Экономика предприятия, Издательско-торговая корпорация «Дашков и
К°», 2014. – С. 280.
10
финансовая устойчивость банка и делается вывод о его устойчивом (либо
неустойчивом) финансовом состоянии. При этом важно не только иметь
информацию о текущем состоянии банка, но и знать каким 6 будет финансовое
состояние банка в будущем, если идти к нему с той же скоростью и
ускорением, что и в прошлом.
Одна из самых сложных проблем системы управления – предсказать
будущее и найти эффективные решения в условиях неопределенности.
4
Инструментом минимизации неопределенности служит прогнозирование, а
прогнозом называют научно обоснованный вывод о предстоящих событиях, о
перспективах развития процессов, о возможных последствиях управленческих
решений.
При прогнозировании показателей предпочтение отдается
статистическим методам, прогнозный результат которых – ожидаемые в
будущем значения финансово-экономических показателей банка. Они дают
представление о том, какими будут значения показателей в ближайшей
перспективе. Результатом применения этих методов является построение
трендовой модели.
Трендовая модель – экономико-математическая динамическая модель, в
которой развитие моделируемой экономической системы отражается через
тренд (тенденцию) ее основных показателей
5
.
Тренд, который обычно называют временным трендом, отражает
тенденцию изменения явления (процесса, объекта) во времени. Он описывает
фактическую, усредненную для «предыстории», основную закономерность
изменения, изучаемого во времени процесса или явления. Результат при этом
связывается исключительно с течением времени. Предполагается, что
посредством фактора времени (t) можно выразить совокупное влияние на
процесс всех основных факторов.
4
Плеханова А. Ф., Лапаев Д. Н., Колесов К. И., Узбекова А. С.. Финансовый менеджмент, Нижегород.
гос. техн. ун-т. им. Р.Е. Алексеева, 2014. – С. 154.
5
Крылов С. И. Финансовый анализ: учебное пособие. — Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2016.—С.39.
11
Аналитическое выравнивание тренда – это достаточно широко
распространенный способ моделирования реальных финансово- экономических
процессов и явлений. Выявленная на основе трендовой модели тенденция
развития процесса во времени «переносится» на следующий период времени и
таким образом осуществляется прогнозирование явления методом
экстраполяции тенденции.
Прогнозирование значения конкретного показателя финансовой
устойчивости методом экстраполяции тенденции дает объективные основания
определить, каким будет уровень финансовой устойчивости в банке в будущем
периоде, если не принимать никаких мер для его улучшения.
В качестве усовершенствования подхода к управлению финансовой
устойчивостью банков на основе прогнозирования ее показателей
целесообразно провести обобщение этого множества характеристик с целью
уменьшения размерности выборки показателей.
6
Это можно сделать на основе
вычисления интегрального показателя финансовой устойчивости и дальнейшей
его увязке с типом финансовой устойчивости банка (абсолютная, нормальная,
относительная финансовая устойчивость или абсолютная финансовая
неустойчивость). Также для обобщения множества показателей финансовой
устойчивости можно использовать балльный подход.
Но более предпочтительным подходом к обобщению показателей
финансовой устойчивости является их интеграция в некоторый
стандартизованный показатель-уровень.
7
Это можно сделать, например, с
помощью методов нечеткой логики, которые позволяют учесть не только
численное значение показателя финансовой устойчивости (количественная
характеристика), но и степень отклонения от нормы (качественная
характеристика). Однако применять методы нечеткой логики непосредственно
к большому объему показателей финансовой устойчивости практически
6
Турманидзе Т. У. Финансовый анализ: учебник, Юнити-Дана, 2015. – С.115.
7
Толкачева Н. А. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика: учебное пособие, Директ-Медиа,
2017. – С. 201.
12
невозможно. Вместе с тем предварительное уменьшение выборки исследуемых
показателей методами факторного анализа и выделение из этой совокупности
нескольких главных факторов, а затем применение методов нечеткой логики и
балльной оценки степени отклонения от нормы позволит получить оценку
обобщающего показателя – уровня финансовой устойчивости для каждого
банка в каждом исследуемом периоде.
8
Дальнейшее выявление тенденции
уровней финансовой устойчивости и их прогнозирование по методике,
рассмотренной в данной статье, будет более информативным с точки зрения
характеристики итогового уровня финансовой устойчивости, который может
быть высоким, достаточным, критическим, катастрофическим (небезопасным).
1.2 . Факторы, влияющие на финансовую устойчивость
коммерческого банка
Поддержания банком финансовой устойчивости дает возможность
сохранить конкурентоспособность на рынке. Однако это очень сложная задача.
Финансовой устойчивости коммерческих банков России на современном этапе
чаще всего угрожают такие отрицательные факторы
9
:
− продолжительный подрыв деловой репутации банковской системы;
− недостаточно эффективная система подбора кадров в коммерческих
банках;
− предоставление клиентам банка недостоверной информации;
− использование фальшивых векселей, ценных бумаг и гарантийных
писем;
− невозвращение выданных кредитов, правовая неурегулированность
этой проблемы в сфере банковской деятельности; − несовершенная оценка
кредитных рисков;
8
Плеханова А. Ф., Лапаев Д. Н., Колесов К. И., Узбекова А. С.. Финансовый менеджмент, Нижегород.
гос. техн. ун-т. им. Р.Е. Алексеева, 2014. – С. 86.
9
Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили – М.: ЮНИТИ–
ДАНА, 2014. – С.211.
13
− отсутствие систематизированных данных о недобросовестных
заемщиках;
− манипулирование кредитными карточками, банкоматами;
− мошенническое вторжение к банковским компьютерным сетям;
− утечка конфиденциальной информации;
− недобросовестная конкуренция;
− несовершенство структур, которые обеспечивают внутреннюю и
внешнюю безопасность банковских учреждений.
Одним из главных факторов развития экономики, реализации внедрения
инвестиционных программ является банковская система страны в целом и
коммерческие банки в частности.
10
Важной качественной характеристикой
кредитно–банковской системы должна быть ее устойчивость. Достичь этой
качественной характеристики невозможно без обеспечения устойчивости
каждого отдельного коммерческого банка.
Факторами финансовой устойчивости коммерческих банков называют
определенные движущие силы, способствующие безопасности банка и его
стабильному развитию, или наоборот, которые выступают причинами их
проблемности.
11
Следовательно, факторы могут играть как стабилизирующую,
так и дестабилизирующую роль.
Рассматривая различного рода риски, ухудшающие финансовое
состояние банка, можно сконцентрировать особое внимание на кредитном
риске как на наиболее влиятельном из всей совокупности специфических
рисков в банковской сфере.
Различают три группы факторов кредитных рисков банковских
учреждений
12
:
1. Внешние факторы относительно банков и контрагентов среды.
10
Ширшов Е. В., Петрик Н. И., Тутыгин А. Г. Инструменты финансового рынка: учебное пособие.
Директ-Медиа, 2015. – С. 110.
11
Гиляровская, Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и
его филиалов: учеб. Пособие для вузов. Спб.: Питер, 2014. – С. 98.
12
Галустьян К., Ильина А. Кредитные риски: механизмы оценки и пути снижения. // Банковское дело в
Москве – 2014. – №12.–С. 5.
14
2. Внутренние факторы.
3. Факторы, присущие деятельности заемщика.
Приведенная классификация факторов кредитных рисков не является
единственной и исчерпывающей, однако она комплексно характеризует
действие факторов кредитных рисков, охватывает весь спектр их проявления.
Это позволяет сгруппировать причины кредитных рисков по существенным
признакам, дает возможность разносторонне оценивать факторы кредитных
рисков как объекты регулирования и определять весомость их влияния на
результаты кредитных операций банковских учреждений.
Основными факторами кредитных рисков при осуществлении
краткосрочного банковского кредитования являются внутрибанковские
факторы.
13
Это свидетельствует о том, что при осуществлении кредитных
операций до одного года, важное значение имеет регулирование кредитных
рисков на уровне банковских учреждений, которое влияет на эти факторы.
Внешние относительно банков и заемщиков факторы играют важную роль в
долгосрочном кредитовании. Однако на эту группу факторов банки
непосредственно влиять не могут, однако их действия должны учитываться.
При этих условиях осуществления долгосрочного кредитования важное
значения приобретают внешние методы регулирования кредитных рисков, и
актуализируется регулирование кредитных рисков на уровне центрального
банка страны.
Особого внимания заслуживает выявление экзогенных (внешних) и
эндогенных (внутренних) факторов (которые зависят от функционирования
самого банка) и определение степени их влияния на деятельность и состояние
коммерческого банка (Рисунок 1).
Одним из важных факторов, влияющих на финансовую устойчивость
банка, является ситуация в экономике страны.
14
При этом важно
13
Скамай Л. Г., Трубочкина М. И. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник для вузов.
– М.:ИНФРА, 2014. – С. 182.
14
Тосунян, Г.А. Банковское дело в России: опыт, проблемы, перспективы. М.: Наука, 2014. – С. 250.