25
- группа показателей оценки капитала;
- группа показателей оценки активов;
- группа показателей оценки качества управления банком, его
операциями и рисками (расчет не возможен на основе публикуемых форм);
- группа показателей оценки доходности;
- группа показателей оценки ликвидности.
В соответствии с данной методикой Центральный Банк России
определяет обобщающий результат в целях признания финансовой
устойчивости банка достаточной для участия в системе страхования вкладов.
Финансовая устойчивость банка признается достаточной для признания
банка соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов
при наличии результата «удовлетворительно» по следующим показателям:
- обобщающий результат по группе показателей оценки капитала,
- обобщающий результат по группе показателей оценки активов,
- обобщающий результат по группе показателей оценки доходности
(РГД),
- обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности.
Помимо указанных методик в целях осуществления надзора над
деятельностью кредитных организаций, существует большое количество
других подходов к оценке финансового состояния банков, разработанных
различными российскими и зарубежными экономистами.
29
По результатам проведенного исследования выявлено, что
в России используются свои рейтинги оценки банков — Методика В.
Кромонова для оценки надёжности-ликвидности банка, и Лимит риска по
операциям в рублях и валюте по системе Сбербанка. Центральный банк
Российской Федерации применяет при оценке финансового состояния банков
методику, аналогичную CAMEL(S): Указание Банка России от 16.01.2004 №
1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее
29
Аудит и финансовый анализ (электронный ресурс) – (http://www.auditfin.com)
26
достаточной для участия в системе страхования вкладов» - для банков,
входящих в систему страхования вкладов, Указание Банка России от 30.04.2008
№ 2005-У «Об оценке экономического положения банков» - для всех банков.
30
Не смотря на то, что идеальной методики оценки надежности
экономических субъектов нет, необходимо выделить методику CAMEL(S),
которая осуществляет комплексный характер оценки деятельности кредитных
организаций, основанных на мотивированных суждениях специалистов
банковского надзора.
30
Указание Банка России от 11.06.2014 № 3277-У «О методиках оценки финансовой устойчивости банка
в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (с изменениями и
дополнениями) (электронный ресурс) – (http://base.garant.ru)
27
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА АО «ОТП БАНК»
2.1. Краткая характеристика коммерческого банка
АО «ОТП Банк» – один из самых крупнейших банков в России с
иностранным капиталом (входит в OTP групп Венгрии). В 1994 году АО «ОТП
Банк» получает лицензии на осуществление банковских операций и начинает
свою банковскую деятельность в России. Именно этот банк один из первых
начал работать в России с физическими лицами и уже 23 лет стабильно
работает на данном рынке.
АО «ОТП Банк» является участником Системы страхования вкладов,
членом Ассоциации российских банков, Ассоциации Европейского Бизнеса,
Национальной ассоциации участников фондового рынка, Национальной
фондовой ассоциации, Московской Биржи.
Банк имеет право осуществлять следующие банковские операции:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
2) размещение указанных в пункте 1, привлеченных средств от своего
имени и за свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц;
4) осуществление переводов денежных средств по поручению
физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их
банковским счетам;
5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
28
8) выдача банковских гарантий;
9) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских
счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых
переводов).
Также АО «ОТП Банк» имеет право работать с Пенсионным фондом
Российской Федерации и может привлекать его средства в доверительное
управление, в депозиты и накопления для жилищного обеспечения
военнослужащих; имеет право работать с негосударственными пенсионными
фондами, осуществляющими обязательное пенсионное страхование, и может
привлекать пенсионные накопления и накопления для жилищного обеспечения
военнослужащих; является участником БЭСП; имеет право открывать счета и
вклады по закону 213-ФЗ от 21 июля 2014 года, т.е. организациям, имеющими
стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и
безопасности Российской Федерации; в кредитную организацию назначены
уполномоченные представители Банка России.
В прилагаемом Уставе АО «ОТП Банк» можно ознакомиться с полным
перечнем осуществляемых операций (Приложение 7).
По своей организационной структуре АО «ОТП Банк» представляет
собой многоуровневую систему (Приложение 8). Она включает в себя
территориальные банки, также низовые учреждения: отделения и филиалы.
Территориальные банки и отделения АО «ОТП Банка» также пользуются
правами юридических лиц и имеют баланс, который входит в баланс АО «ОТП
Банка». Они действуют на основе положения об этих учреждениях,
утвержденного Советом директоров АО «ОТП Банка». В соответствии с
типовым положением они входят в единую организационную структуру АО
«ОТП Банка», обладают правами юридических лиц, осуществляют свою
функцию, руководствуясь актами Центрального банка Российской Федерации и
АО «ОТП Банка» России.
Кроме функциональных отделов существуют также линейные
подразделения (дополнительные офисы).
29
АО «ОТП Банк» осуществляет обслуживание клиентов через
собственную сеть, которая состоит в настоящее время из 109 432 точек
потребительского кредитования, 96 кредитно-кассовых офисов (ККО), сети
отделений из 134 точек клиентского обслуживания, банкоматной сети - 195
АТМ и 269 терминалов самообслуживания.
Всего АО «ОТП Банк» присутствует в более чем 3700 населенных
пунктов в России. Сложившаяся разветвленная сеть филиалов отделения и
режим работы позволяют населению района пользоваться услугами АО «ОТП
Банка» в удобное для них время.
Согласно аналитическим данным, по объему активов АО «ОТП Банк»
находится на 52 месте среди 559 банков России (Рисунок 2).
Рис. 2. Рейтинг банков России по активам на декабрь 2016 года,
млн. руб.
Для того, что представить объективную картину деятельности АО «ОТП
Банка», рассмотрим рэнкинги, составленные ведущими средствами массовой
информации и информационными агентствами.
22 606 604 681
9 959 296 564
5 267 761 099
3 207 540 431
138 639 200
0
5 000 000 000
10 000 000 000
15 000 000 000
20 000 000 000
25 000 000 000
Позиция в рейтинге
1 - Сбербанк России
2 - ВТБ Банк Москвы
3 - Газпромбанк
4 - ВТБ 24
5 - Банк «ФК Открытие»
6 - Россельхозбанк
7 - Альфа-Банк
52 - ОТП Банк
30
Таблица 1
Рэнкинг ОТП Банка по России за 2017 г.
Место в
рейтинге
Название рейтинга
СМИ
2 место
ТОП-5 российских банков по
объему портфелей с POS-кредитами
По данным Frank Research
Group (на 01.07.2017)
7 место
Рейтинг банковских вкладов
физических лиц в рублях
Портал «Финансист»
(на 01.04.2017)
8 место
Топ-20 самых выгодных
потребительских кредитов
- "Потребительский кредит
наличными"
Сравни.ру
(на 01.04.2017)
10 место
Самые выгодные карты среди
предложений топ-100 банков
России – категория «Средний
бюджет»
Сравни.ру
(на 01.04.2017)
17 место
Рейтинг надежности банков
Журнал Forbes
(01.01.2017)
25 место
50 крупнейших российских
банков на рынке
потребительского кредитования
ИД "Коммерсантъ"
(на 01.04.2017)
30 место
Рейтинг крупнейших российских
розничных банков по качеству
сервиса, предоставляемого
потребителям банковских услуг
Sotnibankov.ru
(01.01.2017)
38 место
Рейтинг банков по объему
капитала
РИА Рейтинг
(01.01.2017)
Высокие рейтинги по величине основных показателей деятельности
свидетельствуют о том, что организация успешно осуществляет свою
деятельность на рынке банковских услуг, строит долгосрочные и
доверительные отношения с клиентами, осуществляет качественное
обслуживание населения и компаний, характеризуется финансовой
устойчивостью, надежностью и стабильностью. Так на данный момент у банка
более 3,9 миллионов клиентов.
Рейтинговое агентство RAEX (Эксперт РА) по состоянию на 07.07.2017
присвоило банку в рейтинге кредитоспособности по российской национальной
шкале оценку «ruА», что показывает стабильную деятельность банка.
Международное рейтинговое агентство FitchRatings подтвердило
национальный долгосрочный рейтинг банка на уровне «АА» (очень высокая
31
кредитоспособность), что означает высокую вероятность сохранения
кредитоспособного уровня в долгосрочном периоде. В краткосрочном периоде,
согласно рейтингу FitchRatings, рейтинг кредитоспобности находиться на
уровне «B» (Стабильный уровень краткосрочной кредитоспособности). В
дальнейшем FitchRatings прогнозирует АО «ОТП Банк» стабильный рост
показателей и кредитоспособности.
Таким образом, можно заключить, что АО «ОТП Банк» является одним
из крупнейших и наиболее успешных кредитных организаций России.
Значительный объем привлекаемых вкладов и выданных ссуд населения
свидетельствует о высоком доверии клиентов. Однако для полной оценки
финансового состояния экономического субъекта, необходимо обратиться к ее
финансовой отчетности, проанализировать динамику основных показателей, а
также исследовать позицию на рынке. Для этого исследована структура и
динамика активов, пассивов и финансового результата АО «ОТП Банк».
В соответствии с Трудовым кодексом РФ (статья 255), обучение охране
труда и последующая экзаменация по прослушанному курсу являются
обязательными. Это касается всех работников, в том числе и руководителей, а
также индивидуальных предпринимателей-работодателей.
Согласно Постановлению Министерства труда и Минобразования №
1/29 от 13.01.2003 г. «Об утверждении порядка обучения по охране труда и
проверки знаний требований охраны труда работников организаций», обучение
охране труда в обязательном порядке проходят все сотрудники на протяжении
первого месяца после зачисления на работу, а в дальнейшем – как минимум
один раз в три года.
Обучение направлено на повышение эффективности мер по
уменьшению числа профзаболеваний и производственных травм.
Регулярность и своевременность проверки знаний норм охраны труда
контролируют органы федеральной инспекции труда.
В АО «ОТП Банк» в соответствии с действующим законодательством
проводятся:
32
-вводный инструктаж;
- первичный инструктаж на рабочем месте;
- повторный инструктаж на рабочем месте;
- внеплановый инструктаж;
- целевой инструктаж;
Дополнительно ведутся соответствующие журналы.
Сегодня поддержка здорового образа жизни для многих людей
становится первоочередной задачей. Когда человек здоров, полон сил, он более
активен и эффективен. В корпоративной культуре большинства крупных
компаний важным элементом поддержания хорошей спортивной формы стало
ежегодное проведение спартакиад и отдельных состязаний. Главная
отличительная составляющая Спартакиады - масштабность. Счет ее участников
может идти от пары сотен до нескольких тысяч. Она объединяет несколько
спортивных дисциплин в одном турнире, исходя из любых спортивных
предпочтений.
Главные задачи организации Спартакиады - пропаганда здорового
образа жизни и регулярных занятий физкультурой и спортом среди
сотрудников компании, а также укрепление внутрикорпоративных связей.
На протяжении многих лет сотрудники развитой филиальной сети ОТП
Банка участвовали в массовых мероприятиях в своих городах. Так, например,
сотрудники города Омска ежегодно участвовали в марафоне и вело-Омске.
В 2017 году впервые в банке прошла Спартакиада, объединяющая
сотрудников всех городов. Всего же в соревнованиях, включая зональные
этапы, приняло участие 2000 человек.
Соревнования проводились в 14 спортивных дисциплинах:
- баскетбол;
- волейбол;
- мини-футбол;
- настольный теннис;
- эстафета 4х100 м;
33
- эстафета 4х400 м;
- бег 500 м;
- бег 1000 м;
- перетягивание каната;
- шахматы;
- бильярд;
- боулинг.
Спартакиада является главным спортивным событием банка. Занятия
спортом необходимы для сотрудников, чья работа связана с сидячим образом
жизни и большими умственными нагрузками. Физкультура и спорт помогают
быть энергичным, целеустремленным, сохранять хорошую физическую форму.
Проведение Спартакиад также способствует укреплению командного духа и
взаимовыручки.
2.2. Анализ основных показателей деятельности банка
Ликвидность – одно из ключевых понятий в банковской сфере.
Ликвидность лежит в основе надежности и устойчивости банков, так как
характеризует непосредственно его платежеспособность.
Понятия «платежеспособность», в отличие от «ликвидности», является
более широким, и дополнительно к степени легкости реализации, продажи,
превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства,
включает еще способность банка своевременно и полностью выполнять свои
платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных
операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как
необходимое и обязательное условие платежеспособности и надежности банка.
Ликвидными активами банка являются средства, которые можно
достаточно быстро превратить в денежные средства, при возникновении
ситуации и возвращении средств клиентам-вкладчикам.
34
Кратко показатели наиболее высоколиквидных активов предоставлены в
Приложении 9. Из Приложения 9, можно сделать вывод, что за период с 2014
до 2015 годов возрос показатель средств на корсчетах банков и небанковских
кредитных организации. Так в 2015 году, по сравнению с 2014 годом,
показатель он возрос на 446107 тысяч рублей, а в 2016 году – снизился до
3130099 тысяч рублей. Снизился за все годы показатель денежных средств, а
остатки средств на корсчетах в Центральном Банке Российской Федерации
(кроме обязательных резервов) в 2015 году снизился на 6735910 тысячи рублей
по сравнению с 2014 годом (Приложение 9).
Таким образом, на основании снижения высоколиквидных показателей
можно сделать вывод, что банк в 2016 году, теряет свою мгновенную
ликвидность, стал придерживаться осторожной политики, значительно теряет
при этом доходность операций.
В связи с абсолютными показателями, важны для рассмотрения
нормативы мгновенной (Н2), текущей (Н3) и долгосрочной (Н4) ликвидности
(Приложение 11). По данным показателям видно, что нормативы Н2, Н3 и Н4
находятся в сравниваемом периоде на достаточном уровне.
Рассматривая динамику изменений показателей нормативов
ликвидности, можно сделать выводы:
- норматив мгновенной ликвидности (Н2) за период с 2014 по 2016 года
имеет неоднозначную тенденцию, за последний год значительно увеличился и
остался в допустимом значении. Однако то, что значение более 30 %
свидетельствует о нерациональной использование капитала, т.е. медленной
оборачиваемостью запасных средств, ростом дебиторской задолженности;
- норматив текущей ликвидности (Н3) за весь период имеет тенденцию к
росту. В 2016 году показатель превысил отметку 100%, что говорит о низком
финансовом риске, связанным с тем, что банк не в состоянии в полной мере
оплачивать текущие счета;
- норматив долгосрочной ликвидности (Н4), по сравнению с
нормативами Н2 и Н3, в сравниваемом периоде имеет тенденцию к снижению,