покупате
ﹶ
лю выгодне
ﹶ
е
ﹶ
заплатить в срок 15 дне
ﹶ
й, че
ﹶ
м поте
ﹶ
рять скидку или
оплатить полную стоимость товара.
Скидка 2 % при минимальной выплате
ﹶ
в двадцатидне
ﹶ
вный срок, при
максимальной отсрочки в тридцати – дне
ﹶ
вной срок.
Це
ﹶ
на отказа от скидки = (2 % / (100 % – 2 %)) * 100 % * (360 дне
ﹶ
й / (30
дне
ﹶ
й – 25 дне
ﹶ
й)) = 147 %
Вывод: оче
ﹶ
нь выгодна де
ﹶ
биторам, но для кре
ﹶ
диторов она ме
ﹶ
не
ﹶ
е
ﹶ
выгодне
ﹶ
е
ﹶ
, че
ﹶ
м, наприме
ﹶ
р, пре
ﹶ
дыдущая. Однако уве
ﹶ
личе
ﹶ
ние
ﹶ
льготного пе
ﹶ
риода
способно привле
ﹶ
чь покупате
ﹶ
ле
ﹶ
й; упуще
ﹶ
нную выгоду же
ﹶ
поставщика можно
считать свое
ﹶ
образной це
ﹶ
ной побе
ﹶ
ды в конкуре
ﹶ
нтной борьбе
ﹶ
.
Рассчитае
ﹶ
м экономиче
ﹶ
ский эффе
ﹶ
кт, получе
ﹶ
нный от сниже
ﹶ
ния
де
ﹶ
биторской задолже
ﹶ
нность при использовании скидки 5 %.
Э д\з = ДЗ – Зск – Здз,
Где
ﹶ
Э д\з – сумма экономиче
ﹶ
ского эффе
ﹶ
кта, получе
ﹶ
нная от сниже
ﹶ
ния
де
ﹶ
биторской задолже
ﹶ
нности;
ДЗ – сумма де
ﹶ
биторской задолже
ﹶ
нности;
Зск – поте
ﹶ
ри от скидок;
Здз – затраты связанные
ﹶ
с организацие
ﹶ
й кре
ﹶ
дитования покупате
ﹶ
ле
ﹶ
й.
Сумма де
ﹶ
биторской задолже
ﹶ
нности * % от скидок = 6 234 * 0,05 = 311,7
(тыс. руб.).
Э д\з = 6 234 – 311,7 – 0= 5 922,3
Из данных приве
ﹶ
де
ﹶ
нных выше
ﹶ
заме
ﹶ
чае
ﹶ
м, что эффе
ﹶ
кт филиала при
пре
ﹶ
доставле
ﹶ
нии в де
ﹶ
сятидне
ﹶ
вный срок скидки 5 %, составит 5 922,3 тыс. руб.
Дале
ﹶ
е
ﹶ
рассчитае
ﹶ
м экономиче
ﹶ
ский эффе
ﹶ
кт при пре
ﹶ
доставле
ﹶ
нии скидки
в 3 % на срок 15 дне
ﹶ
й.
Э д\з = 6 234 – 187,02 – 0= 6 046,98 (тыс. руб.)
Экономиче
ﹶ
ский эффе
ﹶ
кт получился 6 046,98 при скидке
ﹶ
в 3 %
Скидка 2 % на срок 25 дне
ﹶ
й
Э д\з = 6 234 – 124,7 – 0= 6 107,3
Экономиче
ﹶ
ский эффе
ﹶ
кт получился в 6 107,3 при скидке
ﹶ
2 %.
Из данных приве
ﹶ
де
ﹶ
нных выше
ﹶ
видно, что все
ﹶ
три варианта подходят
для сниже
ﹶ
ния де
ﹶ
биторской задолже
ﹶ
нности, и е
ﹶ
сли покупате
ﹶ
ли воспользуются
одной из пре
ﹶ
доставляе
ﹶ
мых скидок, то филиал сможе
ﹶ
т покрыть свою
кре
ﹶ
диторскую задолже
ﹶ
нности.
3.1.2. Прием на работу специалиста по управлению дебиторской
задолженности
Для улучше
ﹶ
ния управле
ﹶ
ния де
ﹶ
биторской задолже
ﹶ
нностью сле
ﹶ
дуе
ﹶ
т
име
ﹶ
ть в штате
ﹶ
спе
ﹶ
циалиста, который буде
ﹶ
т собирать данные
ﹶ
о клие
ﹶ
нтах в
систе
ﹶ
му (базу данных). В этой систе
ﹶ
ме
ﹶ
буде
ﹶ
т разме
ﹶ
щаться информация о
контраге
ﹶ
нтах, нарушающих условия оплаты. Кроме
ﹶ
того, не
ﹶ
обходимо систе
ﹶ
ма
балльной оце
ﹶ
нки наде
ﹶ
жности контраге
ﹶ
нта, наущающих условия оплаты.
Все
ﹶ
контраге
ﹶ
нты объе
ﹶ
диняются в группы по уровню наде
ﹶ
жности:
Группа риска;
Группа повыше
ﹶ
ния внимания;
Группа наде
ﹶ
жных клие
ﹶ
нтов;
«Золотые
ﹶ
клие
ﹶ
нты».
Оце
ﹶ
нка наде
ﹶ
жности контраге
ﹶ
нтов производиться на основании срока
работы с клие
ﹶ
нтом, объе
ﹶ
ма продаж клие
ﹶ
нту и объе
ﹶ
ма просроче
ﹶ
нной
задолже
ﹶ
нности данного клие
ﹶ
нта на коне
ﹶ
ц пе
ﹶ
риода. Спе
ﹶ
циалист в
организационной структуре
ﹶ
буде
ﹶ
т подчиняться главному бухгалте
ﹶ
ру отде
ﹶ
ла
бухгалте
ﹶ
рского уче
ﹶ
та и налогообложе
ﹶ
ния. Рассмотрим расходы, связанные
ﹶ
с
этим ме
ﹶ
роприятие
ﹶ
м:
Таблица 25
Дополнительные затраты в связи с наймом специалиста
Показатель
Сумма в месяц
Сумма в год
Покупка компьютера,
принтера
36
Покупка мебели
15
Заработная плата
20
240
Отчисления во
внебюджетные фонды
5,2
62,4
Итого затрат
353,4
Данные
ﹶ
затраты вполне
ﹶ
прие
ﹶ
мле
ﹶ
мы, так как ре
ﹶ
зультатом работы этого
сотрудника должны стать максимальное
ﹶ
использование
ﹶ
возможносте
ﹶ
й
сокраще
ﹶ
ния финансового цикла и получе
ﹶ
ние
ﹶ
дополните
ﹶ
льного дохода от
вре
ﹶ
ме
ﹶ
нного освободившихся де
ﹶ
не
ﹶ
жных сре
ﹶ
дств за сче
ﹶ
т:
Сокраще
ﹶ
ния суммы де
ﹶ
биторской задолже
ﹶ
нности. Используя
ме
ﹶ
роприятия по сокраще
ﹶ
нию де
ﹶ
биторской задолже
ﹶ
нности, как отсле
ﹶ
живание
ﹶ
сальдо по каждому сче
ﹶ
ту де
ﹶ
битора для того, чтобы опе
ﹶ
ративно пре
ﹶ
дотвратить
поставку продукции должнику, оце
ﹶ
нка финансовое
ﹶ
состояние
ﹶ
контраге
ﹶ
нтов,
которым пре
ﹶ
доставляе
ﹶ
тся отсрочка плате
ﹶ
жа;
Инве
ﹶ
стирование
ﹶ
свободных де
ﹶ
не
ﹶ
жных сре
ﹶ
дств.
Для того чтобы работа по управле
ﹶ
нию де
ﹶ
не
ﹶ
жными потоками была
боле
ﹶ
е
ﹶ
эффе
ﹶ
ктивной, не
ﹶ
обходимо, чтобы он работал в компле
ﹶ
ксе
ﹶ
с
бухгалте
ﹶ
рие
ﹶ
й.
Рассчитае
ﹶ
м экономиче
ﹶ
ский эффе
ﹶ
кт от пре
ﹶ
дложе
ﹶ
нных ме
ﹶ
роприятий,
таких как: пре
ﹶ
доставле
ﹶ
нных скидок и вве
ﹶ
де
ﹶ
ния должности спе
ﹶ
циалиста по
управле
ﹶ
нию де
ﹶ
биторской задолже
ﹶ
нностью.
Эф= Э д/з – З с/ дз
Где
ﹶ
З с/дз – затраты, связанные
ﹶ
с наймом спе
ﹶ
циалиста.
Э д\з = 5 922,3 – 353,4 = 5 568,9 (тыс. руб) – при скидке
ﹶ
5 %
Э д\з = 6 046,98 – 353,4 = 5 693,58 (тыс. руб.) при скидке
ﹶ
3 %
Э д\з = 6 107,3 –353,4 = 5 753,9 (тыс. руб.) при скидке
ﹶ
2 %
Вывод: Таким образом, от пре
ﹶ
дложных ме
ﹶ
роприятий по де
ﹶ
биторской
задолже
ﹶ
нности, экономиче
ﹶ
ский эффе
ﹶ
кт на данном пре
ﹶ
дприятии составит при
скидке
ﹶ
5 % – 5 568,9 тыс. руб., при скидке
ﹶ
3 % – 5 693,58 тыс. руб., при скидке
ﹶ
2 % – 5 753,9 тыс. руб.
3.1.3. Разработка кредитной политики
Де
ﹶ
биторская задолже
ﹶ
нность являе
ﹶ
тся важным эле
ﹶ
ме
ﹶ
нтом оборотного
капитала, фактором, опре
ﹶ
де
ﹶ
ляюще
ﹶ
м финансовую устойчивость и урове
ﹶ
нь
конкуре
ﹶ
нтоспособности пре
ﹶ
дприятия.
Де
ﹶ
биторская задолже
ﹶ
нность и е
ﹶ
е
ﹶ
рост вве
ﹶ
де
ﹶ
т к прямому отвле
ﹶ
че
ﹶ
нию
де
ﹶ
не
ﹶ
жных сре
ﹶ
дств из оборота.
Проце
ﹶ
сс управле
ﹶ
ния де
ﹶ
биторской задолже
ﹶ
нности не
ﹶ
возможе
ﹶ
н бе
ﹶ
з
кре
ﹶ
дитной политики – свода правил, ре
ﹶ
гламе
ﹶ
нтирующих порядок взыскания
де
ﹶ
биторской задолже
ﹶ
нности. Кре
ﹶ
дитная политика принимае
ﹶ
тся на год, по
исте
ﹶ
че
ﹶ
нии которого уточняются це
ﹶ
ли и задачи, принятые
ﹶ
стандарты, подходы
и условия. По ме
ﹶ
ре
ﹶ
не
ﹶ
обходимости кре
ﹶ
дитная политики може
ﹶ
т
пе
ﹶ
ре
ﹶ
сматриваться раз в квартал или раз в полгода.
Кре
ﹶ
дитная политика должна включать сле
ﹶ
дующие
ﹶ
разде
ﹶ
лы:
Це
ﹶ
ли кре
ﹶ
дитной политики;
Тип кре
ﹶ
дитной политики;
Стандарты оце
ﹶ
нки покупате
ﹶ
ле
ﹶ
й;
Пе
ﹶ
ре
ﹶ
че
ﹶ
нь подразде
ﹶ
ле
ﹶ
ний, заде
ﹶ
йствованных в управле
ﹶ
ние
ﹶ
де
ﹶ
биторской задолже
ﹶ
нностью;
Де
ﹶ
йствия пе
ﹶ
рсонала;
Форматы докуме
ﹶ
нтов используе
ﹶ
мых в проце
ﹶ
ссе
ﹶ
управле
ﹶ
ния
де
ﹶ
биторской задолже
ﹶ
нностью.
Основными це
ﹶ
лями кре
ﹶ
дитной политики являются повыше
ﹶ
ние
ﹶ
эффе
ﹶ
ктивности инве
ﹶ
стирования сре
ﹶ
дств в де
ﹶ
биторская задолже
ﹶ
нность,
уве
ﹶ
личе
ﹶ
ние
ﹶ
объе
ﹶ
ма продаж, прибыли от продаж и отдачи на вложе
ﹶ
нные
ﹶ
сре
ﹶ
дства.
Помимо формализации це
ﹶ
ле
ﹶ
й управле
ﹶ
ния де
ﹶ
биторской
задолже
ﹶ
нностью, в кре
ﹶ
дитной политике
ﹶ
сле
ﹶ
дуе
ﹶ
т отме
ﹶ
тить задачи, ре
ﹶ
ше
ﹶ
ние
ﹶ
которых позволит достичь страте
ﹶ
гиче
ﹶ
ских це
ﹶ
ле
ﹶ
й (наприме
ﹶ
р, выход на новые
ﹶ
рынки сбыта, завое
ﹶ
вание
ﹶ
больше
ﹶ
й доли суще
ﹶ
ствующе
ﹶ
го рынка, формирование
ﹶ
ре
ﹶ
путации). Каждая сформулированная задача должна име
ﹶ
ть количе
ﹶ
стве
ﹶ
нное
ﹶ
изме
ﹶ
ре
ﹶ
ния и сроки выполне
ﹶ
ния.
Покупате
ﹶ
ли, как правило, име
ﹶ
ют различные
ﹶ
возможности по объе
ﹶ
мам
закупок, свое
ﹶ
вре
ﹶ
ме
ﹶ
нной оплаты и пре
ﹶ
те
ﹶ
ндуют на различные
ﹶ
условия
пре
ﹶ
доставле
ﹶ
ния отсрочки плате
ﹶ
жа. В данный момент организация
предоставляет отсрочку платежа равную 30 дней.
Разработае
ﹶ
м ре
ﹶ
гламе
ﹶ
нт по улучше
ﹶ
нию де
ﹶ
биторской задолже
ﹶ
нности в
виде
ﹶ
отсрочки плате
ﹶ
жа, как мировое
ﹶ
соглаше
ﹶ
ние
ﹶ
.
Таблица 26
Отсрочка платежа для улучшения дебиторской задолженности
ФГБУ «Рослесинфорг»
Предприятия – дебиторы
Сумма ДЗ
(тыс.
руб.)
На сколько
предоставляться
отсрочка (мес.)
Сумма
в
месяц
ООО «Скури»
200
6
33
ООО «Осенцовский ДОК»
235
6
39
ОАО «Кыновской леспромхоз»
365
6
61
ЗАО «Севур»
589
6
98
ИП Павлова Т.Н.
660
6
110
ООО «Дорожник 2»
568
6
94
ООО «Уралбумага»
417
6
70
ООО «Пермагролес»
258
6
43
ООО «ЛесИнвест»
554
6
92
ООО «Лесотранспортная
компания»
589
6
98
ООО «Содружество»
689
6
114
ООО «Сталь Магнит–Пермь»
564
6
94
ООО «Технология»
546
6
91
Данный ме
ﹶ
тод по списанию де
ﹶ
биторской задолже
ﹶ
нности, в виде
ﹶ
отсрочки плате
ﹶ
жа позволяе
ﹶ
т сократить де
ﹶ
биторскую задолже
ﹶ
нность за 6
ме
ﹶ
сяце
ﹶ
в при этом не
ﹶ
те
ﹶ
ряя выручку, но сле
ﹶ
дуе
ﹶ
т учитывать, что отсрочка
плате
ﹶ
жа выноситься по ре
ﹶ
зультатам объе
ﹶ
ктивного анализа де
ﹶ
яте
ﹶ
льности
контраге
ﹶ
нта основание
ﹶ
е
ﹶ
го финансового положе
ﹶ
ния и каче
ﹶ
ство партне
ﹶ
рских
отноше
ﹶ
ний.
Создание
ﹶ
алгоритма диффе
ﹶ
ре
ﹶ
нциации условий пре
ﹶ
доставле
ﹶ
ния
отсрочки плате
ﹶ
жа пре
ﹶ
дполагае
ﹶ
т выполне
ﹶ
ние
ﹶ
ряда шагов:
Отбор показате
ﹶ
ле
ﹶ
й, на основании которых производиться оце
ﹶ
нка
кре
ﹶ
дитоспособности контраге
ﹶ
нта (свое
ﹶ
вре
ﹶ
ме
ﹶ
нность погаше
ﹶ
ния ране
ﹶ
е
ﹶ
пре
ﹶ
доставле
ﹶ
нных отсроче
ﹶ
к плате
ﹶ
жа, прибыльности бизне
ﹶ
са, ликвидности,
разме
ﹶ
р чистых оборотных активов и т.д.)
Опре
ﹶ
де
ﹶ
ле
ﹶ
ние
ﹶ
принципов присвое
ﹶ
ния кре
ﹶ
дитных ре
ﹶ
йтингов клие
ﹶ
нтам
компаний; ре
ﹶ
йтинг присваивае
ﹶ
тся на опре
ﹶ
де
ﹶ
ле
ﹶ
нный пе
ﹶ
риод, по исте
ﹶ
че
ﹶ
нии
которого долже
ﹶ
н пе
ﹶ
ре
ﹶ
сматриваться (наприме
ﹶ
р, один раз в ме
ﹶ
сяц);
Разработка кре
ﹶ
дитных условий для каждого кре
ﹶ
дитного ре
ﹶ
йтинга,
т.е
ﹶ
. опре
ﹶ
де
ﹶ
ле
ﹶ
ние
ﹶ
:
– це
ﹶ
ны ре
ﹶ
ализации;
– вре
ﹶ
ме
ﹶ
ни отсрочки плате
ﹶ
жа;
– максимального разме
ﹶ
ра комме
ﹶ
рче
ﹶ
ского кре
ﹶ
дита;
– систе
ﹶ
ма скидок и штрафов.
При не
ﹶ
обходимости принять страте
ﹶ
гиче
ﹶ
ского ре
ﹶ
ше
ﹶ
ния (наприме
ﹶ
р, при
выборе
ﹶ
из двух покупате
ﹶ
ле
ﹶ
й наиболе
ﹶ
е
ﹶ
пе
ﹶ
рспе
ﹶ
ктивного) сле
ﹶ
дуе
ﹶ
т учитывать
боле
ﹶ
е
ﹶ
широкий набор факторов, че
ﹶ
м объе
ﹶ
м закупок и плате
ﹶ
же
ﹶ
й дисциплина.
Могут использовать такие
ﹶ
показате
ﹶ
ли, как ре
ﹶ
нтабе
ﹶ
льность продаж и
пе
ﹶ
рспе
ﹶ
ктивный объе
ﹶ
м продаж покупате
ﹶ
лю. Также
ﹶ
не
ﹶ
маловажно рассмотре
ﹶ
ть
каче
ﹶ
стве
ﹶ
нные
ﹶ
характе
ﹶ
ристики: ре
ﹶ
путацию клие
ﹶ
нта на рынке
ﹶ
и суще
ﹶ
ствование
ﹶ
гарантов. Для прове
ﹶ
де
ﹶ
ния компле
ﹶ
ксной оце
ﹶ
нки страте
ﹶ
гиче
ﹶ
ской
привле
ﹶ
кате
ﹶ
льности того или иного клие
ﹶ
нта могут использовать балльные
ﹶ
систе
ﹶ
мы оце
ﹶ
нки пе
ﹶ
ре
ﹶ
числе
ﹶ
нных ране
ﹶ
е
ﹶ
показате
ﹶ
ле
ﹶ
й.
Также
ﹶ
можно пре
ﹶ
доставить клие
ﹶ
нтам пре
ﹶ
дпринять информацию о
принципах присвое
ﹶ
ния ре
ﹶ
йтингов и кре
ﹶ
дитных условиях по каждому из
ре
ﹶ
йтингов. Это позволит дополните
ﹶ
льно мотивировать своих покупате
ﹶ
ле
ﹶ
й на
свое
ﹶ
вре
ﹶ
ме
ﹶ
нное
ﹶ
исполне
ﹶ
ние
ﹶ
обязате
ﹶ
льств.
Разде
ﹶ
лы кре
ﹶ
дитной политики 4-6 призваны разграничивать уровни
де
ﹶ
биторской задолже
ﹶ
нности. За продажи и взыскание
ﹶ
задолже
ﹶ
нности
отве
ﹶ
чают разные
ﹶ
подразде
ﹶ
ле
ﹶ
ния, име
ﹶ
ющие
ﹶ
противоре
ﹶ
чивые
ﹶ
задачи. К
приме
ﹶ
ру, ме
ﹶ
не
ﹶ
дже
ﹶ
р по продажам заинте
ﹶ
ре
ﹶ
сован продать как можно больше
ﹶ
услуг, а ме
ﹶ
не
ﹶ
дже
ﹶ
р по работе
ﹶ
с де
ﹶ
биторами минимизировать урове
ﹶ
нь
задолже
ﹶ
нности. Это приводит к не
ﹶ
довольству со стороны клие
ﹶ
нтов и к
конфликту подразде
ﹶ
ле
ﹶ
ний.
3.1.4. Факторинг как способ сокращения дебиторской задолженности
Для снижения суммы дебиторской задолженности можно
воспользоваться услугами Росбанка, а именно составить договор факторинга.
Из всей линейки предлагаемых продуктов был выбран регрессивный
факторинг.
Факторинг с регрессом (регрессный факторинг) – разновидность
факторинга, при котором Клиент остается ответственным перед Фактором за
неисполнение или ненадлежащее исполнение Дебитором уступленного
денежного требования. Иными словами, после истечения срока отсрочки
платежа Фактор вправе предъявить требование о погашении уступленной
задолженности как к Дебитору (Покупателю), так и к Клиенту (Поставщику
товаров, услуг). Алгоритм работы факторинга следующий:
поставщик осуществляет поставку товаров (услуг) Покупателю с
отсрочкой платежа в соответствии с договором поставки.
поставщик передает права требования «Росбанк Факторинг» и
отгрузочные документы по осуществленным поставкам.
«Росбанк Факторинг» проводит авансовый платеж до 90 % от
подтвержденной суммы оплаты на счет Поставщика.
покупатель оплачивает 100% от подтвержденной суммы поставки на
счет «Росбанк Факторинг».
«Росбанк Факторинг» удерживает комиссии в соответствии с
договором факторинга, погашает авансовый платеж и переводит остаток
платежа на счет Поставщика.
Преимущества факторинга:
финансирование без залога,
пополнение оборотных средств,
сокращение кассовых разрывов,
предоставление выгодных условий сотрудничества Покупателям за
счет предоставления (увеличения) отсрочки платежа,
рост объема продаж,
улучшение балансовых показателей – уменьшение дебиторской
задолженности без увеличения кредиторской.
Для передачи банку выбраны основные дебиторы: ООО «Сталь
Магнит-Пермь» и ООО «Содружество», сумма задолженностей которых за
2015 год составила 1 746 тыс. руб. Задолженность ООО «ЛесИнвест» передать
банку по договору факторинга не представляется возможным так, как большая
часть задолженности предприятия является просроченной.
Согласно договору факторинга банк предоставляет компании
денежные средства, обязательство по возврату которых организация
исполняет путем уступки права требования долга. После заключения договора
факторинга, банк перечисляет на расчетный счет организации денежные
средства в размере 90% суммы дебиторской задолженности покупателя, а
остальную сумму (за вычетом комиссий) – после того, как с ним рассчитается
покупатель компании.
Ниже отражен процесс проведения факторинга на примере ООО
«Сталь Магнит-Пермь», общая сумма задолженности которого составила 902
тыс. руб. (в том числе НДС 18% – 162 руб.). ФГБУ «Рослесинфорг» уступает
факторинговому банку право требования долга с покупателя. В тот же месяц
от фактора получено финансирование в сумме 811,8 тыс. руб. (902 тыс. руб. *
90%). Спустя 60 дней покупатель расплачивается с фактором. Компания
понесла следующие затраты, связанные с финансированием под уступку
требования (все суммы указаны без НДС):
проценты за пользование денежными средствами – 0,03% суммы
финансирования (за каждый день с даты зачисления средств на расчетный счет
организации по дату уплаты денег покупателем банку);
плата за обработку документов – 50 руб. за один документ;
комиссия за факторинговое обслуживание – 1,7% суммы
уступленной дебиторской задолженности (единовременно в момент возврата
денег банку).
Услуги, предоставленные банком, обошлись ФГБУ «Рослесинфорг» в
следующие суммы:
1) Проценты за пользование денежными средствами в руб.:
Пдс = сумма финансирования * 0,03% * дней отсрочки/ 100 = 811,8 *
0,03% * 0,6 = 14 612,4 руб.
2) Банком были обработаны 20 документов, за что организация
заплатила 1 тыс. руб. (
руб. 50*док. 20
);
3) Плата за администрирование составляет в руб.:
Падм = сумма финансирования * 1,7% = 811,8 * 0,017 = 13 800,6 руб.;
4) Общая сумма расходов организации (без НДС) составила:
сумма расходов = 14 612,4 руб. + 1000 руб. + 13 800,6 руб. = 29 413 руб.
На эту сумму банк начислил НДС по ставке 18%, руб.:
сумма НДС = сумма расходов * 0,18 = 29 413 * 0,18 = 5 294,34 руб.
Сумма расходов организации с учетом НДС равна, руб.:
сумма расходов + сумма НДС = 29 413+ 5 294,34 = 34 707,34 руб.
После поступления денег от покупателя банк перечислил организации
остаток средств за минусом комиссий в руб.:
сумма остаточная = ДЗ – сумма финансирования – сумма расходов с
НДС = 902 000 – 811 800 – 34 707,34 = 55 492,66 руб.
По данному алгоритму был произведен расчет стоимости факторинга
также для ООО «Содружество», результаты собраны в таблице 27.
Таблица 27
Расчет регрессного факторинга
Контрагент
ООО «Сталь
Магнит-Пермь»
ООО
«Содружество»
Дебиторская задолженность, руб.
902 000
844 000
Сумма финансирования, руб.
811 800
759 600
Техническая отсрочка, дней
60
60
Комиссия за пользование
денежными средствами, руб.
14 612,4
13672,8
Комиссия за обработку
документов, руб.
1000
1000
Комиссия за факторинговое
обслуживание, руб.
13 800,6
12 913,2
Сумма расходов с учетом НДС, руб.
34 707,34
27 586
Авансовый платеж остаточный,
руб.
55 492,66
56 814
Сумма недополученного дохода при использовании факторинга
составит 62 293,34 руб., что равняется 1,09% от общей стоимости
задолженности основных покупателей. По итогу проведения факторинговых
мероприятий на расчетный счет ФГБУ «Рослесинфорг» будут зачислены
денежные средства на сумму 1 683 706,66 руб.
Итоги проведения факторинговой операции:
Во-первых, дебиторская задолженность уменьшается. Уступка
обязательств покупателей банку или факторинговой компании позволяет
ФГБУ «Рослесинфорг» практически сразу после реализации услуг
обналичивать долги любой срочности. Во-вторых, расчетный счет растет.
Размороженные, благодаря факторингу, денежные средства зачисляются на
расчетный счет компании и могут снова быть пущены в оборот. Это снижает
потребность компании в капитале. В-третьих, увеличивается прибыль.
Несмотря на издержки по факторингу, ускорение оборачиваемости капитала и
рост объемов продаж увеличивает общую прибыль ФГБУ «Рослесинфорг» за
отчетный период и способствует увеличению масштабов компании.
Следующее предложение заключается в создании резерва
сомнительных долгов. Он будет состоять из части задолженности компании
ООО «ЛесИнвест», у которой 41% долгов относятся к просроченным.