33
принадлежность к отрасли "Торговля оптовая, кроме оптовой торговли
автотранспортными средствами и мотоциклами".
Таблица 2.3
Структура имущества и источники его формирования
Показатель
Значение показателя
Изменение за
анализируемый
период
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс.
руб.
(гр.4-
гр.2)
± %
((гр.4-гр.2) :
гр.2)
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2022
на начало
анализируемого
периода
(31.12.2020)
на конец
анализируемого
периода
(31.12.2022)
Актив
1. Внеоборотные
активы
–
–
–
–
–
–
–
в том числе:
основные средства
–
–
–
–
–
–
–
нематериальные
активы
–
–
–
–
–
–
–
2. Оборотные, всего
288
398
17 024
100
100
+16 736
+59,1 раза
в том числе:
запасы
–
192
5 360
–
31,5
+5 360
–
дебиторская
задолженность
285
159
11 547
99
67,8
+11 262
+40,5 раза
денежные средства
и краткосрочные
финансовые
вложения
3
47
117
1
0,7
+114
+39 раз
Пассив
1. Собственный
капитал
155
212
558
53,8
3,3
+403
+3,6 раза
2. Долгосрочные
обязательства, всего
–
–
–
–
–
–
–
в том числе:
заемные средства
–
–
–
–
–
–
–
3. Краткосрочные
обязательства*,
всего
133
186
16 466
46,2
96,7
+16 333
+123,8 раза
в том числе:
заемные средства
–
–
–
–
–
–
–
Валюта баланса
288
398
17 024
100
100
+16 736
+59,1 раза
По состоянию на 31 декабря 2022 года активы не имеют внеоборотных
активов, что составляет 100% текущих активов. Показатели деятельности
компании за анализируемый период заметно возросли (в сумме на 59,1%).
34
Учитывая, что активы увеличились в 3,6 раза, следует отметить, что
собственный капитал увеличился менее значительно - в 1,5 раза.
Отрицательным фактором является отставание роста собственного капитала
по сравнению с общим изменением активов.
За последние два года организация значительно увеличила свой
капитал. На 31 декабря 2022 года его размер составил 558 тысяч рублей.
Таблица 2.4
Оценка стоимости чистых активов организации
Показатель
Значение показателя
Изменение
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс.
руб.
(гр.4-
гр.2)
± %
((гр.4-
гр.2) :
гр.2)
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2022
на начало
анализируемого
периода
(31.12.2020)
на конец
анализируемого
периода
(31.12.2022)
1. Чистые
активы
155
212
558
53,8
3,3
+403
+3,6 раза
2. Уставный
капитал
20
20
20
6,9
0,1
–
–
3. Превышение
чистых активов
над уставным
капиталом
(стр.1-стр.2)
135
192
538
46,9
3,2
+403
+4 раза
На завершающий день анализируемого периода активы организации
превышают уставный капитал в 27,9 раз. Это соотношение имеет
положительное значение для финансового состояния организации,
полностью соответствуя требованиям нормативных актов к величине чистых
активов. Также следует отметить, что за последние два года произошло
увеличение чистых активов в 3,6 раза. Чистые активы превышают капитал, а
также их увеличение за период свидетельствует о том, что организация
находится в хорошем финансовом положении.
35
2.3 Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости
организации
В следующем разделе мы проведем анализ ликвидности баланса ООО
"Эверест". В соответствии с этим в таблице 2.5 активы и обязательства
организации группируются по степени ликвидности, а также по сроку их
погашения.
Таблица 2.5
Анализ ликвидности баланса ООО «Эверест¬ в 2020-2022 гг., тыс. руб.
Активы по
степени
ликвидности
На конец
отчетного
периода, ты
с. руб.
Прирост
за
анализ.
период,
%
Норм.
соотно
-
шение
Пассивы по
сроку
погашения
На конец
отчетного
периода, ты
с. руб.
Прирост
за анализ.
период, %
Излишек/
недостаток
платеж. средс
тв
тыс. руб.,
(гр.2 - гр.6)
А1.
Высоколиквидные
активы (ден. ср-ва
+ краткосрочные
фин. вложения)
117
+39 раз
≥
П1. Наиболее
срочные
обязательства
(привлеченны
е средства)
(текущ. кред.
задолж.)
16 466
+123,8 раз
а
-16 349
А2.
Быстрореализуем
ые активы
(краткосрочная
деб.
задолженность)
11 547
+40,5 раз
а
≥
П2.
Среднесрочн
ые
обязательства
(краткосроч.
обязательства
кроме текущ.
кредит.
задолж.)
0
–
+11 547
А3. Медленно
реализуемые
активы (прочие
оборот. активы)
5 360
–
≥
П3.
Долгосрочны
е
обязательства
0
–
+5 360
А4.
Труднореализуем
ые активы
(внеоборотные
активы)
0
–
≤
П4.
Постоянные
пассивы
(собственный
капитал)
558
+3,6 раза
-558
Каждое из четырех соотношений, которые определяют соотношение
активов по степени их ликвидности и обязательств в соответствии со сроком
36
их погашения, выполняется только одним образом. На погашение наиболее
срочных обязательств у ООО "ЭВЕРЕСТ" не хватает средств и
краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов), что
составляет разницу в 16 349 тыс. рублей. Краткосрочная дебиторская
задолженность должна покрывать среднесрочные обязательства (П2) в
соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени
ликвидности. Здесь отсутствуют как долгосрочные кредиты, так и займы.
При рассмотрении вопроса о том, как можно более подробно изучить
платёжеспособность организации, необходимо провести расчет
относительных показателей ликвидности (табл. 2.6).
Таблица 2.6
Коэффициенты ликвидности ООО «Эверест¬ в 2020-2022 гг., ед.
Показатель
Формула
2020
г.
2021
г.
2022
г.
Изменение,
+/-
2021/
2020
гг.
2022
/
2021
гг.
Коэффициент абсолютной
ликвидности
А1/(П1+П2)
0,08
0,09
0,10
0,01
0,01
Коэффициент быстрой
ликвидности
(А1+А2)/(П1+П2)
0,10
0,18
0,17
0,08
-0,01
Коэффициент текущей
ликвидности
(А1+А2+А3)/(П1+П2
)
1,64
2,05
2,14
0,41
0,09
Несмотря на то, что расчетные коэффициенты в 2022 году были
недостаточными, их рост по сравнению с предыдущим годом
свидетельствует о повышении платежеспособности ООО "Эверест".
В качестве обобщающего показателя, характеризующего финансовое
состояние организации, можно назвать финансовую устойчивость. Таблица
2.7 представляет собой результаты анализа абсолютной финансовой
устойчивости ООО «Эверест¬.
Финансовое положение компании может быть оценено как
неудовлетворительное, так как на 31 декабря 2022 года наблюдается
37
недостаток собственных оборотных средств, которые рассчитаны по трем
вариантам. Установлено, что три показателя из четырех, характеризующие
покрытие собственными оборотными средствами резервов, за последние два
года значительно ухудшили свои значения.
Таблица 2.7
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО
«Эверест¬ в 2020-2022 гг., тыс. руб.
Показатель
собственных
оборотных средств
(СОС)
Значение показателя
Излишек (недостаток)
на начало
анализируемого
периода
(31.12.2020)
на конец
анализируемого
периода
(31.12.2022)
на
31.12.2020
на
31.12.2021
на
31.12.2022
СОС1 (рассчитан без
учета долгосрочных и
краткосрочных
пассивов)
155
558
+155
+20
-4 802
СОС2 (рассчитан с
учетом долгосрочных
пассивов; фактически
равен чистому
оборотному капиталу,
Net Working Capital)
155
558
+155
+20
-4 802
СОС3 (рассчитанные
с учетом как
долгосрочных
пассивов, так и
краткосрочной
задолженности по
кредитам и займам)
155
558
+155
+20
-4 802
Проведем расчет показателей финансовой устойчивости ООО
«Эверест¬ с помощью таблиц 2.8 и 2.9.
Основополагающей характеристикой, характеризующей финансовую
устойчивость организации, является коэффициент автономии. С учетом того,
что значение коэффициента в 2020-2022 годах было выше 0,5, можно сделать
вывод о преобладании собственных средств в структуре источников ООО
"Эверест".
38
Уровень финансовой устойчивости ООО "Эверест" в 2022 году был
ниже, чем рекомендованный уровень (0,75), что свидетельствует о
нестабильности финансового состояния организации.
Таблица 2.8
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО
«Эверест¬ в 2020-2022 гг.
Показатели
Обоз
начен
ие
2020
г.
2021
г.
2022
г.
Динамика (+/-)
2021/
2020
гг.
2022/
2021
гг.
Маневренность функционирующего
капитала
Мфк
0,83
0,91
0,95
0,08
0,04
Коэффициент обеспеченности запасов и
затрат собственными источниками
формирования
Коб
0,41
0,56
0,58
0,15
0,02
Коэффициент автономии
Ка
0,41
0,51
0,52
0,1
0,01
Коэффициент соотношения заемных и
собственных средств
Ксзс
1,43
0,95
0,92
-0,48
-0,03
Коэффициент реальной стоимости
имущества производственного
назначения
Кси
0,09
0,06
0,05
-0,03
-0,01
Индекс постоянного актива
Ипа
0,29
0,18
0,14
-0,11
-0,04
Коэффициент финансовой устойчивости
Кфу
0,46
0,56
0,57
0,1
0,01
Определяя степень устойчивости финансового состояния ООО
«Эверест¬, мы пришли к выводу, что оно находится в неустойчивом
состоянии. В его оборотных средствах преобладают собственные средства, а
это означает, что предприятие не может быть платежеспособным.
39
3. ПРИОРИТЕТНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПО УКРЕПЛЕНИЮ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ЭВЕРЕСТ¬
3.1 Разработка мероприятий по укреплению финансового
состояния ООО «Эверест¬
В качестве мероприятий по укреплению финансового состояния
предприятия ООО «Эверест¬ предлагается внедрение CRM-системы.
На данный момент в компании внедрена одна информационная система
- 1С:Бухгалтерия.
В программе осуществляется ввод проводок, ведение кассы, банка,
печати платежных документов, выдача отчетов для налоговых органов.
Касательно продаж, осуществляется учет, склад, учет основных средств,
готовой продукции. Программа ведет учет в количественном и суммовом
выражениях. А также в программе считается заработная плата.
Функции «1С: Бухгалтерия¬:
1. ведение отчетности по продажам за месяц;
2. учет материалов на складе, готовой продукции, брака;
3. расчет заработной платы и прибыли;
4. ведение финансовой отчетности.
К сожалению, такая система позволяет не полностью планировать
продажи, поставки, управлять количеством ресурсов. Следовательно,
необходимо найти решение, способное поддержать вышеуказанные бизнес-
процессы компании.
Цели внедрения ИС для нашей компании:
1. Достижение желаемого уровня конкурентного преимущества за счет
снижения корпоративных расходов и увеличении реальной прибыли.
2. Снижение запасов с одновременным ростом общей
производительности.
3. Открытый доступ к информационным ресурсам предприятия всех
сотрудников.
40
4. Улучшение взаимосвязи с поставщиками и клиентами.
5. Оптимизация маркетинговой стратегии.
Система управления взаимоотношениями с клиентами (CRM, CRM-
система, сокращение от англ. Customer Relationship Management) —
прикладное программное обеспечение для организаций, предназначенное для
автоматизации стратегий взаимодействия с заказчиками (клиентами), в
частности для повышения уровня продаж, оптимизации маркетинга и
улучшения обслуживания клиентов путём сохранения информации о
клиентах и истории взаимоотношений с ними, установления и улучшения
бизнес-процессов и последующего анализа результатов.
Концепция CRM-системы основывается на том, что клиент является
основой всего бизнеса. Компания в свою очередь должна принять все
возможные меры для привлечения, удержания клиента и повышения продаж.
Система собирает все данные о клиенте, поставщиках и партнерах и
использует данную информацию при маркетинговых мероприятиях.
Преимущества CRM-систем:
1. История отношений с клиентами формирует клиентскую базу, где
хранится вся история взаимодействия. По этим данным проводится анализ, и
формируется индивидуальный подход к каждому клиенту.
2. Информацию в базе легко исправить или дополнить, поэтому она
никогда не потеряет актуальность.
3. Снижает вероятность ошибок в работе сотрудников компании /
предприятия.
4. Прозрачность работы сотрудников для менеджера, что позволяет
отслеживать загруженность сотрудников и работу, которую они выполняют.
5. Все данные остаются в системе. Если сотрудник покидает компанию,
будет легко отслеживать, с кем он общался и на каком этапе, и эффективно
передавать свою работу другому сотруднику.
6. Помогает вести отчетность.
7. Сортировка клиентов по степени важности повышает продажи.
41
8. Обнаруживает недостатки в работе компании, например, причину
отказа от покупки.
Многие современные CRM-системы имеют разные инструменты и
модули. У каждого бизнеса может быть свой набор таких инструментов. Тем
не менее, есть обязательные функциональные области, которые есть в
каждой системе CRM. Такие области обычно называют модулями.
Базовые модули предназначены для автоматизации процессов
обслуживания клиентов, эффективного функционирования отдела продаж и
отдела маркетинга. Каждый модуль имеет свою собственную аббревиатуру:
CSS, SFA и MA.
Рассмотрим каждую из них более детально:
1. CSS: модуль автоматизации службы поддержки клиентов
Функции модуля «Обслуживание и поддержка клиентов¬ позволили не
только использовать традиционные методы взаимодействия с клиентами, но
и вывели компании на более высокий уровень обслуживания клиентов
благодаря следующим свойствам:
1. отслеживание истечения срока действия договоров и соглашений;
2. хранение документации в одной базе данных, доступной для всех
филиалов компании;
3. расчет бонусов и скидок;
4. хранение информации с возможностью ее быстрого предоставления;
5. базы данных, которые содержат сведения о постоянных и
потенциальных клиентах;
6. лиды и причины обращения их в компанию.
Благодаря модулю CSS улучшается обслуживание клиентов и
повышается их лояльность.
2. SFA: автоматизация деятельности продавца
Модуль SFA используется для управления продажами товаров и услуг
компании с помощью различных интерфейсов. Функциональные
42
возможности CRM по автоматизации деятельности продавцов включает в
себя:
3. создание задач и событий в календаре, с помощью которых вы
можете отслеживать работу каждого сотрудника или всего подразделения;
4. возможность интеграции с телефонией и электронной почтой через
приложения SFA;
5. прием, передача и распространение рекламных и информационных
материалов;
6. индивидуальная автоматическая подготовка предложений и тарифов
для клиента с учетом имеющейся информации о нем в базе данных.
7. MA: модуль автоматизации маркетинга
Модуль MA направлен на разработку маркетинговой стратегии и
ведение маркетинговых кампаний предприятия. Среди них выделяют 4
основных:
1. анализ целевой аудитории и ее предпочтений;
2. планирование, позволяющее оптимизировать временные и другие
ресурсы работы сотрудников;
3. эффективный программное обеспечение позволяет организовать и
провести эффективный телемаркетинг, выявить и проанализировать
требования потребителей;
4. добавление в базу данных информации о продажах, количестве
товара, анализ конкурентного рынка.
Использование CRM-систем выгодно для каждой компании, но
наиболее выгодными они являются для компании, которые ориентируются на
бизнес-сектор, использующие метод прямых продаж товаров и услуг
конечному пользователю. Продукт или услуга здесь — это продукт,
преимущества которого не всегда очевидны для потребителя. Или они
(продукт или услуга) находятся на высококонкурентном рынке,
предоставляющем клиенту широкий выбор.