42
2 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ООО «КАПИТАЛИНВЕСТСТРОЙ¬
2.1 Организационно - экономическая характеристика деятельности
ООО «КапиталИнвестСтрой¬
Общество с ограниченной ответственностью «КапиталИнвестСтрой¬
было создано 08 октября 2014 года путем реорганизации в форме
преобразования Закрытого Акционерного Общества «КапиталИнвестСтрой¬.
Предприятие зарегистрировано в ИФНС по г. Красногорску по адресу:
Московская область, г. Красногорск, ул. Почтовая, дом 3, пом. 26, ОГРН
1145024007391, ИНН 5024148319, КПП 502401001
Основной вид деятельности: инвестирование на стадии начала
строительства и передача имущественных прав на стадии 95% готовности
объекта.
Организационно-правовая форма – общество с ограниченной
ответственностью.
ООО «КапиталИнвестСтрой¬ относится к малому предприятию.
• Виды деятельности предприятия:
Предоставление посреднических услуг при купле-продаже
недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе;
Предоставление займов и прочих видов кредита;
Деятельность в области права, юридические услуги.
Покупка и продажа собственного недвижимого имущества.
• Сфера и масштаб деятельности предприятия, в т.ч. регионы
присутствия.
Рынок жилой недвижимости в Московской области: г. Красногорск, г.
Балашиха, п. Андреевка Солнечногорского района.
• Миссия, цели и задачи предприятия.
Реализация проектов наших партнеров на профессиональном уровне с
43
оптимальными затратами;
Создание команды профессионалов высокого уровня;
Привлечение лучших специалистов;
Ориентация на потребности клиентов;
Организация стабильной прибыли.
ООО «КапиталИнвестСтрой¬, осуществляя свою деятельность,
стремится к максимизации прибыли, увеличению активов, повышению
объемов продаж.
• Схема организационной структуры.
Структура управления предприятия представлена на рисунке 2.1
Рисунок 2.1 Структура управления предприятия ООО
«КапиталИнвестСтрой¬.
На предприятии имеется линейное управление. При этой форме
управления вышестоящее звено концентрирует все функции управления, а
объект управления выполняет управляющие команды только своего субъекта
управления.
Как видно из схемы на рисунке 2.1 ООО «КапиталИнвестСтрой¬
В соответствии с уставом, высшим должностным лицом общества
является генеральный директор, которому подконтрольны все структурные
подразделения предприятия. Именно генеральный директор несёт
Генеральный директор
Заместитель Генерального
директора по экономике
Коммерческий
директор
Главный бухгалтер
Руководитель отдела
продаж
Бухгалтер Менеджер
44
персональную ответственность за результаты деятельности организации в
целом и обеспечение эффективной координации деятельности между
функциональными блоками и службами в частности.
Основные экономические показатели, характеризующие результаты
деятельности предприятия, представлены в таблице 2.1, необходимые
данные содержатся в бухгалтерской отчетности предприятия.
Таблица 2.1
Основные технико-экономические показатели деятельности ООО
«КапиталИнвестСтрой¬ за 2020–2022гг.
Показатели
Ед.
изм.
Значения
Изменения
2020
2021
2022
в 2021г -
2020г
в 2022г -
2021г
Выручка
тыс.
руб.
350
330
-
-20
-330
Себестоимость
тыс.
руб.
231
2 569
6 614
2 338
4 045
Прибыль (убыток) от
продаж
тыс.
руб.
-2 180
-2 239
- 6 614
-59
-4 375
Прочие доходы
тыс.
руб.
66 848
12 223
24 558
-54 625
12 335
Прочие расходы
тыс.
руб.
60 490
13 053
22 801
-47 437
9 748
Налог на прибыль
тыс.
руб.
20
51
21
31
-30
Чистая прибыль
тыс.
руб.
4 158
-3 120
-4 878
-7 278
-1 758
Рентабельность
продаж
%
- 622
- 945
- 323
-
-
Среднесписочная
численность
чел.
4
4
4
-
-
Фонд заработной
платы
тыс.
руб.
996
1 018
1 090
22
72
Среднемесячная
заработная плата
работника
руб./чел.
мес.
20 750
21 208
22 708
458
1 500
Активы предприятия
тыс.руб.
5 233
3 091
6 246
-2 142
3 155
Величина оборотных
средств
тыс.руб.
36 298
35 859
27 984
-439
-7 875
Величина
собственного капитала
тыс.руб.
41 506
38 886
34 008
-2 620
-4 878
45
Финансовое состояние предприятия характеризуется следующими
показателями, рассчитанными на основе бухгалтерской отчётности:
в 2022 году общие активы увеличились на 3155 тыс. рублей по
сравнению с 2021 благодаря наращиванию основных средств;
при этом оборотные активы имели тенденцию к сокращению, что
свидетельствует об оптимизации оборотных фондов;
собственный капитал также незначительно сократился, что может
быть связано с выплатой дивидендов учредителям.
Динамика финансовых показателей отражена в графическом виде для
более наглядного анализа.
Рисунок 2.2 Показатели, отражающие финансовые результаты
деятельности ООО «КапиталИнвестСтрой¬ за 2020-2022 гг.
Выручки в 2022 году не было. Это отрицательный момент. В 2021
году она уменьшилась по сравнению с 2020 годом на 20 тыс. руб.
Себестоимость в 2022 году увеличилась по сравнению с 2021 годом на
4 044 тыс. руб., а в 2021 году по сравнению с 2020 годом увеличилась на 40
350
330
0
231
2 569
6 614
4 158
-3 120
-4 878
-6 000
-4 000
-2 000
0
2 000
4 000
6 000
8 000
2020 2021 2022
Выручка, тыс. руб. Себестоимость, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
46
тыс. руб. Данное изменение следует рассматривать как нежелательный
момент. Увеличение себестоимости связано с инфляционными процессами в
экономике страны, что привело к росту затрат на электроэнергию,
заработную плату, к росту закупочных цен на товары.
Среднесписочная численность персонала в 2022 году 4 человека,
сотрудники работают неполный рабочий день. Рост средней заработной
платы является положительной тенденцией.
В 2021- 2022 году предприятие получило убытки. Это отрицательный
момент.
Основные экономические показатели в 2022 году снизили свои
значения в связи с экономической ситуацией в стране. В 2020 и 2021 годах
ухудшение показателей связано с пандемией коронавирусной инфекции
COVID 19. В СМИ влияние заболевания на жизнь общества и его
последствия всё чаще называют термином «коронакризис¬.
На рынке недвижимости наблюдался спад, спрос на первичную
недвижимость просел. Строительный рынок и рынок жилья больше всего
пострадал от пандемии.
В связи с вышеизложенным, произошло изменение показателей
деятельности ООО «КапиталИнвестСтрой¬, ухудшающее финансовое
состояние предприятия, так как основной вид деятельности передача
имущественных прав в недвижимости.
• Бухгалтерский и налоговый учет. Отчетность.
ООО «КапиталИнвестСтрой¬ применяет упрощенную систему
налогообложения, объект налогообложения: доходы, ставка налога 6%.
Программы для ведения бухгалтерского и налогового учета,
применяемые на предприятии:
• 1С: Предприятие 8.3, Бухгалтерия предприятия, редакция 3;
• Интернет клиент банков: СДМ банк, Тинькофф банк;
Отчетность в ИФНС, ПФР и другие контролирующие органы
передается через интернет из программы 1С с помощью Астрал Отчет.
47
ООО «КапиталИнвестСтрой¬ применяет систему безналичных
расчетов, осуществляемых через банк, используя традиционную форму
расчетов: с помощью платежных поручений.
2.2Анализ финансового состояния предприятия
В соответствии с темой и направлением исследования работы,
проведен анализ финансового состояния ООО «КапиталИнвестСтрой¬.
Анализ бухгалтерской отчетности является неотъемлемой частью
процесса контроля за принятыми и принимаемыми управленческими
решениями финансовых менеджеров, основой анализа финансового
состояния предприятия.
В ходе анализа финансовой отчетности предприятия необходимо
проанализировать структуру имущества организации.
Анализ динамики и структуры активов ООО «КапиталИнвестСтрой¬
представлен в таблице 2.2
Таблица 2.2
Анализ динамики и структуры активов ООО «КапиталИнвестСтрой¬
Актив
2021
2022
Изменения
тыс.руб.
уд. вес, %
тыс.руб.
уд. вес, %
тыс. руб.
Внеоборотные активы, в т.ч.
3 091
7,94
6 246
18,25
3 155
Основные средства
3 091
7,94
6 246
18,25
3 155
Оборотные активы, в т.ч.
35 859
92,06
27 984
81,75
-7 875
запасы
1 199
3,08
491
1,43
-708
дебиторская задолженность
2 270
5,83
3 053
8,92
783
финансовые вложения
21 018
53,96
24 294
70,97
3 276
денежные средства
11 298
29,00
19
0,06
-11 279
прочие оборотные активы
74
0,19
127
0,37
53
ВСЕГО: активы
38 950
100
34 230
100
-4 720
48
Анализируя динамику активов, можно сделать вывод о том, что
произошло увеличение внеоборотных активов, дебиторской задолженности и
финансовых вложений, снижение показателей оборотных активов, запасов и
денежных средств, в целом вызвало снижение общей величины активов на
4 720 тыс. руб.
Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени
зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру
пассива баланса.
В таблице 2.3 представлен анализ динамики и структуры пассивов
ООО «КапиталИнвестСтрой¬
Таблица 2.3
Анализ динамики и структуры пассивов ООО «КапиталИнвестСтрой¬
Пассив
2021
2022
Изменения
тыс.руб.
уд.вес, %
тыс.руб.
уд. вес, %
тыс. руб.
1. Капитал и резервы,
в т.ч.
38 886
99,84
34 008
99,35
- 4 878
- уставной капитал
11
0,03
11
0,03
-
- нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток)
38 875
99,81
33 997
99,32
- 4 878
2. Долгосрочные
обязательства
-
-
-
-
-
3.Краткосрочные
обязательства, в т.ч.
64
0,16
222
0,65
15/8
- кредиты и займы
-
-
40
0,12
40
-кредиторская
задолженность
64
0,16
182
0,53
118
ВСЕГО: пассивы
38 950
100
34 230
100
-4 720
49
Рисунок 2.3 Динамика пассивов ООО «КапиталИнвестСтрой¬, тыс. руб.
В пассиве наблюдается следующая картина: преобладание доли
собственного капитала над заемным. Это может свидетельствовать о
финансовой независимости предприятия, и, как следствие, о низких
финансовых рисках, так как основным источником формирования имущества
является собственный капитал и резервы.
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
30 000
35 000
40 000
45 000
2020 2021 2022
41 506
38 886
34 008
25
64
222
Капитал и резервы Краткосрочные обязателства
0
50
100
150
200
250
2020 2021 2022
25
64
222
Краткосрочные обязателства
Краткосрочные обязателства
50
сгруппированных статей актива и пассива.
Группировка статей баланса для анализа ликвидности
Таблица 2.4
Группа
активов
На
31.12.2020
На
31.12.2021
На
31.12.2022
Абсолютные
отклонения
2021-
2020
2022-
2021
1
2
3
4
5
6
Наиболее ликвидные
активы (А1 )
33 817
32 316
24 313
-1 501
-8 003
Быстро реализуемые
активы (А2)
2 257
2 344
3 060
87
716
Медленно реализуемые
Активы (А3)
224
1 199
491
975
-708
Трудно реализуемые
активы (А4)
5 233
3 091
6 246
-2 142
3 155
Наиболее срочные
обязательства (П1)
25
64
182
39
118
Краткосрочные
обязательства(П2)
-
-
40
-
40
Долгосрочные
обязательства(П3)
-
-
-
-
-
Собственный капитал и
другие постоянные
пассивы(П4)
41 531
38 950
34 230
-2 581
-4 720
Выполняются условия А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, A4<=П4.
Баланс считается абсолютно ликвидным, а предприятие финансово
устойчивым.
51
2.3 Оценка системы управления финансовым состоянием ООО
«КапиталИнвестСтрой¬
Для того чтобы дать оценку показателям имиджа ООО
«КапиталИнвестСтрой¬ необходимо провести вертикальный и
горизонтальный анализ доходов и расходов этой организации. Данные
приведены в таблице 2,5.
Таблица 2.5
Показатель
В тыс.руб.
Темп
прироста,
%
Структура, %
2021 г.
2022 г.
Откло-
нение
2021 г.
2022 г.
Откло-
нение
1. Доходы по
обычным видам
деятельности
330
-
-330
-
2,63
-
-2,63
2. Прочие доходы
12 223
24 558
12 335
97,37
100
2,63
Всего доходов
12 553
24 558
12 005
95,63
100
100
-
3. Расходы по
обычным видам
деятельности
2 569
6 614
4 045
16,44
22,49
6 ,05
4.Прочие расходы
13 053
22 801
9 748
83,56
77,51
-6,05
Всего расходов
15 622
29 415
13 793
88,29
100
100
-
Горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов ООО
«КапиталИнвестСтрой¬ выявил следующую ситуацию. В общей сумме
доходы предприятия в рассматриваемом периоде отсутствуют. Прочим
доходам принадлежит наибольший удельный вес в структуре доходов
организации (рисунок 2.5) – 100% или 24 558 тыс. руб.