42
Таблица 5
Расчет производственной программы по выпуску хлебных изделий за
месяц булочной (реалистичный вариант) [39]
Установление объемов реализации любой продукции вызывает ряд
трудностей. Прогнозируемые объемы продаж могут существенно
варьироваться в зависимости от социально-экономических, демографических
и иных факторов. Для того, чтобы избежать впоследствии
убытков, рассмотрим 3 сценария производства и реализации хлебобулочных
изделий, определенных в таблице 6.
Таблица 6
Плановый годовой объем продаж булочной по вариантам [29]
43
На основании таблицы 6 можно рассчитать за год по вариантам
плановый объем сырья (таблица 7) и плановый объем выручки (таблица 8).
Таблица 7
Плановый годовой объем сырья булочной по вариантам [30]
Вариант
Плановый объем,т
Цена 1 т,руб.
Стоимость сырья,
тыс.руб.
Оптимистичный
154,13
56424,62
8696,44
Реалистичный
121,86
6875,90
Пессимистичный
77,06
4348,22
Таблица 8
Плановый годовой объем выручки булочной по вариантам[30]
Вариант
Плановый
объем,шт
Средняя отпускная
цена единицы
изделия 30 руб.
Выручка, тыс.руб.
Оптимистичный
839,25
25177,50
Реалистичный
659,88
19796,40
Пессимистичный
419,63
12588,75
Затраты на оплату труда.
В таблице 9 представлен расчет зарплаты по тарифным ставкам
за месяц и год.
Таблица 9
Расчет зарплаты по тарифным ставкам работников булочной [30]
44
Расчет зарплаты от выручки.
Руководитель пекарни получает 4% от выручки мини-пекарни.
Заведующая производством – 13-ую зарплату по итогам года, если будет
достигнута выручка по реалистичному варианту.
Сотрудники (пекари, кухонные рабочие и продавцы-кассиры) 5% от
превышения дневной выручки 20 тыс. руб.
За год плановая выручка составит 7 300 тыс. руб. (20365 дн.), а
совокупный премиальный процент за смену составит 25%.
Следовательно, при оптимистичном варианте выплаты от выручки
составят:
25 177,50 4% + 65 + (25 177,50 – 7 300) 25% = 5 541,48 тыс. руб.
Таким образом, реалистичный вариант по данным расчетов составит 3
980,96 тыс. руб.; пессимистический вариант составит 1 825,74 тыс. руб.
Таким образом, рассчитаем годовой фонд оплаты труда в таблице 10.
Таблица 10
Расчет фонда оплаты труда булочной по вариантам на 2018 г.
Далее представим финансовый план бизнес-проекта.
Необходимо определиться с первоначальными издержками на открытие
пекарни-булочной, расчеты представлены в таблице 11.
45
Таблица 11
Смета затрат на открытие пекарни-булочной
Финансовые расчеты показали, что для реализации бизнес-проекта
необходимы инвестиционные вложения в размере 1,4 млн. руб.
Планируется взять банковский кредит на 1,4 млн.руб. на 5 лет под
процентную ставку 14 %.
Ежемесячные выплаты, таким образом, составят 32,58 тыс. руб.,
переплата по процентам за кредит - 555,68 тыс. руб., выплаты за весь срок
кредита – 1955,68 тыс. руб.
План формирования прибыли показан в таблице 12.
Расчет выручки продукции.
Отпускная средняя цена изделия по указанному ассортименту
составляет: Цед = 30 р.
При объеме производства 1833 шт. хлебной продукции за смену,
месячная выручка будет равна:
Врп = Qсм Цед 30 = 1 833 30 30= 1 649 700 р., (1)
где Врп – выручка в месяц;
Qсм – объем продукции за смену, шт.
46
Прибыль от реализации продукции.
Таблица 12
Годовой план доходов, расходов и прибыли бизнес-проекта, тыс. руб.
Валовая прибыль рассчитывается, как разница между средней выручкой
и с/с изделий:
Пв = Врп – Сп =1 649 700 – 1 419 520= 230 180 р., (2)
где Пв – валовая прибыль;
Сп – с/с изделия в месяц;
В рп – выручка в месяц.
Расчеты демонстрируют, что при любом варианте развития событий
деятельность компании будет прибыльной. Эту прибыль пекарня может
47
применять на любые нужды. Например, можно расширить производство или
большую сумму класть на погашение процентов по кредиту, который был взят
на приобретение производственного оборудования.
Рассмотрим календарный план реализации инвестиционного проекта.
Управление проектом осуществляется в связи с созданным календарным
планом (приложение 5), который выступает окончательным вариантом
составления бизнес-проекта мини-булочной-пекарни «Bonape».
Таким образом, для воплощения проекта необходимы инвестиционные
вложения в 1410,22 тыс.руб.
Если четко придерживаться сроков проведения выстроенных этапов
работ по открытию булочной и своевременно получить необходимые
финансовые вложения, то открытие булочной примерно состоится 15 декабря
2018 года.
48
ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ БИЗНЕС-ПЛАНА ПЛАНА
БУЛОЧНОЙ-ПЕКАРНИ ЕВРОПЕЙСКОГО ФОРМАТА «BONAPE»
3.1 Оценка экономической эффективности бизнес-плана булочной-пекарни
«Bonape»
На основе плана доходов, расходов и чистой прибыли можно провести
расчеты множества финансовых показателей. Основным критерием бизнес-
проекта является срок окупаемости, по которому предприятие оценивает свои
приоритеты.
Все выше проведенные расчеты были подготовкой к проведению оценки
эффективности бизнес-проекта.
Также существуют показатели, которые характеризуют эффективность
производства с точки зрения рентабельности [32,c.402].
Рп = По / Сп = 196 653 / 1 419 520= 0,13, (3)
где Сп – себестоимость продукции в месяц;
По – чистая прибыль в месяц.
Следующие показатели определяют качество применения основных
производственных фондов:
1. Фондоотдача – данный показатель определяет сколько товарной
продукции в стоимостном выражении производится основными фондами
стоимостью 1 рубль.
Fo = Врп / Фо =1 649 700 / 953 320 = 1,73, (4)
где Врп – выручка в месяц;
Фо – основные фонды;
Fo – показатель фондоотдачи.
49
Это говорит нам о том, что каждый рубль основных средств
производства приносит прибыль 17,3 рубля.
2. Фондоемкость – данный показатель показывает обратную величину от
фондоотдачи и определяет, какое количество основных фондов участвует в
производстве 1 рубля товарной продукции [31,c.401].
Fe = Фо/Врп = 953 320 / 1 649 700 = 0,57, (5)
гле Фо – основные фонды;
Врп – выручка в месяц;
Fe – показатель фондоемкости.
3. Затраты на товарную продукцию – данный показатель дает
характеристику товарной продукции. Он определяет, сколько затрат вложено
в 1 рубль товарной продукции.
3т = Сп / Врп = 1 419 520 / 1 649 700 = 0,86, (6)
где Сп – себестоимость продукции в месяц;
Врп – выручка в месяц;
Зт – сколько затрат вложено в 1 рубль товарной продукции.
Основным показателем при расчете эффективности выступает
показатель срока окупаемости инвестиций. Для его расчета применяется
итерационная формула, которая определяет разницу между финансовым
результатом и инвестициями, до тех пор, пока результат не превысит
издержки.
ИД=
ЧПср
К
= 2 359 840×5/1 410 220=8,33, (7)
50
Рассчитаем срок окупаемости бизнес-проекта, то есть то число лет,
которое необходимо для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной
инвестиций.
Ток = К / ЧПср =1 410 220 / 6 165 611,64= 0,6 мес.,м (8)
где Ток – срок окупаемости;
К – начальные капитальные затраты;
ЧПср – среднегодовая чистая прибыль от реализации проекта.
Таким образом, срок окупаемости проекта составляет 6 месяцев.
По данным расчетов можно сказать, что компания будет получать
ежемесячную прибыль. Теперь можно рассчитать рентабельность
капиталовложений. Зная, что для осуществления всего комплекса бизнес-
проекта необходимо 1410220р., рентабельность капиталовложений равна:
Ркап По/К= 196 653/1 410 220=0,139, (9)
где Ркап – рентабельность капиталовложений, %;
По – чистая прибыль в месяц;
К – начальные капитальные затраты.
Полученная рентабельность составила 13,9% в месяц.
Определение безубыточного объема товара.
За цену за единицу продукции примем среднюю цену за товар. Ц ед =
= 30 руб. Qф = 54990 шт. (количество проданных товаров, выполненных работ,
оказанных услуг). К переменным затратам относятся затраты на зарплату
мастерам. Прочие расходы (Vед. = переменные затраты/Qф) [27,c.312].
Vед = ПРзт/Qф = 976209,16/ 54990 = 17,75 руб., (10)
51
где Vед – переменные затраты на 1 шт. продукции, руб.;
Qф – количество проданных товаров, шт.;
ПРзт – переменные затраты.
К постоянным расходам можно отнести арендную плату,
амортизационные отчисления, расходы на зарплату всем работникам
предприятия (С). C = 443 310,83 руб.
Qбез=
С
Цел−????ед
= 443310,83/(30 -17,75) = 36188,63, (11)
где Qбез – безубыточного объем товара в месяц, шт.;
C – постоянные расходы;
Цед – средняя цена за единицу продукции;
Vед – переменные расходы на 1 шт. продукции.
Чистый дисконтированный доход (NPV).
Инвестиционные вложения бизнес-проекта составляют 1,4 млн.
Основная их часть будет направлена на закуп производственного
оборудования.
Линия будет эксплуатироваться 5 лет с ежегодной амортизацией 9,96 %
от стоимости оборудования 976209,16 р. Инвестиционные вложения показаны
в таблице 13.
Таблица 13
Расчет инвестиций на ближайшие 5 лет (млн. руб.)
Годы
0
1
2
3
4
5
Инвестиции
1,40
Амортизация 9,96%
-
0,08
0,08
0,08
0,08
0,08
Текущие денежные потоки показаны в таблице 14.