32
Такие крупные компании с иностранным капиталом, как ОАО
«РусГидро», ЗАО «Кока-Кола Бишкек Боттлерс» и ОсОО «Казахмыс Голд
Кыргызстан» также клиенты ОАО «Альянс».
Таблица 1
Сводный рейтинг ОАО «Альянс»
Рейтинг - 2018
Показатели:
Место
Доля рынка
Активы
1
15.4%
Кредиты клиентам
1
17.7%
Клиентская депозитная база
2
15.4%
Чистая прибыль
1
30.5%
ОАО «Альянс» очевидный лидер на рынке КР. Доля Банка в совокупной
прибыли банковского сектора в 2018 г. - 30%.
Рассмотрим финансовые показатели за 2016 - 2018 годы.
Итак, капитал, хотя по размерам он составляет незначительную часть
банковских ресурсов, играет определяющую роль в процессе создания и
функционирования коммерческого банка. Формирование собственной
капитальной базы является необходимым условием его будущей деятельности.
Одной из серьезнейших проблем, стоящих перед менеджментом банка,
является привлечение и поддержка достаточного объема капитала. Под
экономическим содержанием понятие капитала относится, прежде всего,
средства собственников, внесенных ими на свой риск. Риск собственников
заключается в том, что доходность капитала будет низкой или деятельность
обуславливается к убыткам и банк станет банкротом, через что они потеряют
свои средства. Банковский капитал состоит из акционерного капитала,
резервов и не распределенной прибыли, хотя может включать и другие
элементы в соответствии с регулирующими правилами конкретной страны.
33
1286332
1462915
1938149
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
2016
2017
2018
Капитал банка, тыс. сом
Рис 2. Капитал ОАО «Альянс» за 2016-2018гг.
Капитал ОАО «Альянс» в 2018 году составил 1,938,149 тыс. сом, он
увеличился на 651,817 тыс. сом, по сравнению с капиталом в 2016 году.
Основной частью капитала как по размерам, так и по значению является
уставный капитал, который формируется из акционерного или частного
капитала путем эмиссии акций или взносов учредителей. Капитал банка
играет роль своеобразного буфера, который поглощает потери от реализации
разнообразных рисков. Капитал служит защитой для средств вкладчиков и
кредиторов, поскольку убытки от кредитных, инвестиционных, валютных
операций банка, злоупотреблений, ошибок списываются за счет резервов,
которые входят в состав капитала. Размер банковского капитала существенно
влияет на уровень надежности и доверия к банку со стороны общества.
Именно поэтому проблема определения достаточности капитала банка и
методы его регулирования является одной из центральных в международной
банковской практике.
C каждым годом активы банка увеличиваются , а именно: кредиты,
выданные клиентам , счета и кредиты в банках, корреспондентский счет в
Национальном банке КР, денежные средства, основные средства, активы ,
имеющиеся в наличии для продажи, прочие активы и нематериальные активы.
Это связано с увеличением числа филиалов ОАО «Альянс», а также
эффективной работы банка.
34
7790268
9866299
12831630
0
2000000
4000000
6000000
8000000
10000000
12000000
14000000
2016
2017
2018
Активы банка, тыс.сом
Рис. 3. Активы банка за 2016-2018 гг.
Активы ОАО «Альянс» в 2017 году составили 9,866,299 тыс. сом, они
увеличились на 2,076,031 тыс. сом (в 2016 году активы составляли 7,790,268
тыс. сом). В 2018 году они увеличились на 2,965,331 тыс. сом, по сравнению с
предыдущим годом, и составили 12,831,630 тыс. сом. Рост активов связан с
ростом счетов и кредитов в банках, корреспондентского счета в Национальном
банке КР, ростом количества кредитов, выданных клиентам, суммы денежных
средств и нематериальных активов.
Обязательства банка преобладают в общем объеме ресурсов, которыми
располагает коммерческий банк. Под обязательствами банка следует понимать
требования к активам банковского учреждения, которые обязывают ее
уплатить фиксированную сумму денег в определенное время в будущем. В
бухгалтерском учете в обязательства включают средства на текущих счетах
клиентов; кредиторскую задолженность, задолженность за начисленными
процентами и отсроченные дебиторскую задолженность за доходами, но не
включают доходы, прибыль и внутренне-банковские расчеты. Рассмотрим
динамику роста обязательств ОАО «Альянс» за 2016-2018 года:
35
6503936
8403384
10893481
0
2000000
4000000
6000000
8000000
10000000
12000000
2016
2017
2018
Рис. 4. Обязательства ОАО «Альянс» за 2016-2018гг.
Обязательства ОАО «Альянс» в 2017 году составили 8,403,384 тыс. сом,
они увеличились на 1,899,448 тыс. сом. В 2018 году они увеличились на
2,490,097 тыс. сом, по сравнению с предыдущим годом и составили 10893,481
тыс. сом. Рост обязательств связан с увеличением текущих счетов и депозитов
клиентов, кредитов банков и других финансовых институтов, счетов и
депозитов банков и других финансовых институтов, резервов и прочих
обязательств,что свидетельствует о росте кредитных ресурсов.
Рассмотрим структуру этих показателей в 2016-2018гг. Уставный капитал
за 2016 года составил 700 млн.сом, нераспределенная прибыль составила
586млн 88тыс сом. Структура капитала банка за 2016 год: акционерный
капитал составляет 700 млн. сом (54,42%), резерв по переоценке активов,
имеющиеся в наличии для продажи 244 тыс. сом (0,02%) и нераспределенная
прибыль 586,088 тыс. сом (45,56%).
54,42
0,02
45,56
акционерный капитал
резерв по переоценке
активов, имеющиеся в
наличии для продажи
нераспределенная
прибыль
Рис. 5. Структура капитала ОАО «Альянс» за 2016 год (%)
36
На данной диаграмме не видно резервов по переоценке активов,
имеющиеся в наличии для продажи , так как они занимают наименьшую часть
в структуре капитала (0,02%).
Активы составили 7790,268 тыс. сом, из них наибольшую часть
представляют кредиты, выданные клиентам 4898,547 тыс. сом (62,8%) , затем
счета и кредиты в банках 1370,454 тыс. сом (17,6%) , корреспондентский счет
в Национальном банке КР 987,419 тыс. сом (12,6%) , денежные средства
427,869 тыс. сом (5,5%), основные средства 286,367 тыс. сом (3,6%) , активы ,
имеющиеся в наличии для продажи 109,122 тыс. сом (1,4%), прочие активы
87,139 тыс. сом (1,1%) и наименьшую часть активов составили
нематериальные активы 33,889 тыс. сом (0,4%) :
62,8
17,6
12,6
5,5
3,6
1,4
1,1
0,4
кредиты, выданные клиентам
счета и кредиты в банках
корреспондентский счет в
Национальном банке КР
денежные средства
основные средства
активы , имеющиеся в наличии
для продажи
прочие активы
нематериальные активы
Рис. 6. Активы ОАО «Альянс» за 2016 год (%)
Обязательства банка составили 6,503,936 тыс. сом, из них наибольшую
часть составили текущие счета и депозиты клиентов 4,336,518 тыс. сом
(66,6%) и счета и депозиты банков и других финансовых институтов 1,148,979
тыс. сом (17,6%), оставшуюся часть обязательств представляют собой кредиты
банков и других финансовых институтов, резервы, прочие обязательства,
обязательства по налогу на прибыль и обязательства по отложенному налогу
(в сумме составили 15,6%):
37
66,6
17,6
15,6
текущие счета и депозиты клиентов
счета и депозиты банков и других
финансовых институтов
кредиты банков, резервы, прочие
обязательства,обязательства по налогу
на прибыль
Рис. 7. Обязательства ОАО «Альянс» за 2016 год (%)
Финансовые показатели на 31 декабря 2017 года.
Если рассматривать структуру капитала банка на 31 декабря 2017 года, то
акционерный капитал не изменился и составляет 700 млн. сом (47,8%) резерв
по переоценке активов, имеющиеся в наличии для продажи увеличился, по
сравнению с этим показателем в 2016 году и составил 2,662 тыс. сом (0,1%) и
нераспределенная прибыль 760,253 тыс. сом (51,9%). Капитал банка за данный
год составил 1462,915 тыс. сом, что на 176,583 тыс. сом больше, чем в
предыдущем году, и это связано с увеличением резерва по переоценке
активов, имеющиеся в наличии для продажи и нераспределенной прибыли.
Рассмотрим данные показатели на диаграмме:
47,8
0,1
51,9
акционерный капитал
резерв по переоценке
активов, имеющиеся в
наличии для продажи
нераспределенная прибыль
Рис. 8. Структура капитала ОАО «Альянс» за 2017 год (%)
Активы составили 9,866,299 тыс. сом, из них наибольшую часть
представляют кредиты, выданные клиентам 6,683,375 тыс. сом (67,7%) , затем
корреспондентский счет в Национальном банке КР 1,084,209 тыс. сом (10,9%),
счета и кредиты в банках 1,034,068 тыс. сом (10,4%) , денежные средства
38
700,344 тыс. сом (7,1%), основные средства 338,774 тыс. сом (3,4%) , активы ,
имеющиеся в наличии для продажи 387,657 тыс. сом (3,9%), прочие активы
102,294 тыс. сом (1,1%) и наименьшую часть активов составили
нематериальные активы 73,441 тыс. сом (0,7%) :
67,7
10,9
10,4
7,1
3,4
3,9
1,1
0,7
кредиты, выданные клиентам
счета и кредиты в банках
корреспондентский счет в
Национальном банке КР
денежные средства
основные средства
активы , имеющиеся в
наличии для продажи
прочие активы
нематериальные активы
Рис. 9. Активы ОАО «Альянс» за 2017 год (%)
Обязательства банка составили 8403,384 тыс. сом, из них наибольшую
часть составили текущие счета и депозиты клиентов 5069,353 тыс. сом (60,3%)
и кредиты банков и других финансовых институтов 2346,785 тыс. сом (27,9%),
счета и депозиты банков и других финансовых институтов 562,995 тыс. сом
(6,7%), оставшуюся часть обязательств представляют собой резервы, прочие
обязательства, обязательства по налогу на прибыль и обязательства по
отложенному налогу (в сумме составили 5,1%). По сравнению с показателями
за 2016 год, можно увидеть резкое увеличение части обязательств - кредиты
банков и других финансовых институтов на 1394,905 тыс. сом.
60,3
27,9
6,7
5,1
текущие счета и депозиты
клиентов
кредиты банков и других
финансовых институтов
счета и депозиты банков и
других финансовых
институтов
резервы, прочие
обязательства, обязательства
по налогу на прибыль
Рис. 10. Обязательства ОАО «Альянс» за 2017 год (%)
39
Исследуем структуру капитала банка на 31 декабря 2018 года:
акционерный капитал не изменился и составляет 700 млн. сом (36,1%) резерв
по переоценке активов, имеющиеся в наличии для продажи уменьшился, по
сравнению с этим показателем в 2017 году и составил 2,190 тыс. сом (0,1%) и
нераспределенная прибыль 1235,959 тыс. сом (63,7%). Капитал банка за
данный год составил 1938,149 тыс. сом, что на 475,234 тыс. сом больше, чем в
предыдущем году, и это связано с увеличением резерва по переоценке
активов, имеющиеся в наличии для продажи и нераспределенной прибыли.
Рассмотрим данные показатели на диаграмме:
36,1
0,1
63,7
акционерный капитал
резерв по переоценке
активов, имеющиеся в наличии для
продажи
нераспределенная прибыль
Рис. 11. Структура капитала ОАО «Альянс» за 2018 год
Активы составили 12831,630 тыс. сом, из них наибольшую часть
представляют кредиты, выданные клиентам 6929,617 тыс. сом (54%) , затем
счета и кредиты в банках и других финансовых институтов 2226,795 тыс. сом
(17,3%) , корреспондентский счет в Национальном банке КР 1302,166 тыс. сом
(10,1%), активы, имеющиеся в наличии для продажи 1172,500 тыс. сом (9,1%),
денежные средства 907,934 тыс. сом (7,1%), основные средства 324,360 тыс.
сом (2,53%), нематериальные активы 107,166 тыс. сом (0,8%) и наименьшую
часть активов составили прочие активы 71,299 тыс. сом (0,5%):
40
54
17,3
10,1
7,1
2,5
9,1
0,5
0,8
кредиты, выданные клиентам
счета и кредиты в банках
корреспондентский счет в
Национальном банке КР
денежные средства
основные средства
активы , имеющиеся в
наличии для продажи
прочие активы
нематериальные активы
Рис. 12. Активы ОАО «Альянс» за 2018 год
Обязательства банка составили 10893,481 тыс. сом, из них наибольшую
часть составили текущие счета и депозиты клиентов 7624,161 тыс. сом (69,9%)
и кредиты банков и других финансовых институтов 2157,768 тыс. сом (19,8%),
счета и депозиты банков и других финансовых институтов 752,648 тыс. сом
(6,9%), оставшуюся часть обязательств представляют собой резервы, прочие
обязательства, обязательства по налогу на прибыль и обязательства по
отложенному налогу (в сумме составили 3.3%).
66,9
19,8
6,9
3,3
текущие счета и депозиты клиентов
кредиты банков и других
финансовых институтов
счета и депозиты банков и других
финансовых институтов
резервы, прочие
обязательства, обязательства по
налогу на прибыль
Рис. 13. Обязательства ОАО «Альянс» за 2018 год
41
По сравнению с показателями за 2017 год, можно увидеть увеличение
части обязательств - текущие счета и депозиты клиентов на 2,554,808 тыс. сом
(в 2017 году этот показатель составил 5,069,353 тыс. сом) .
Как мы видим за рассматриваемый период наблюдается изменение в
сторону увеличения почти по всем показателям. Рассмотрим данные
показатели более подробно и изучим причинно-следственные связи между
ними.
2.2. Анализ основных финансовых показателей деятельности ОАО
«Альянс»
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений,
для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны
располагать определенной суммой денежных средств.
Успешная деятельность банка возможна при условии, если имеется
достаточный капитал. Важно знать, насколько фактически оплаченный
уставный капитал банка соответствует нормативному значению.
Таблица 3
Выполнение норматива минимального уставного капитала
Норматив мин. размера уставного капитала, млн с.
200
Фактическое значение уставного капитала, млн с.
700
Выполнение норматива, %
350
Источник: рассчитано автором на основе данных финансовой отчетности ОАО «Альянс»
Из расчетов видно, что банк за 2016-2018 гг не наращивал уставной
капитал. Также из таблицы видно, что банк выполняет и даже намного
перевыполняет нормативные требования НБКР. Неизменность в размере
уставного капитала указывает на стабильность развития банка.