58
Таблица 10
Планируемое число мероприятий кейтеринга
в ООО «Витязь и К»
Наименование
мероприятия
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого
VIP-банкет
1
1
2
2
2
4
4
4
3
1
1
4
29
Выездные
банкеты/фурше
ты
1
2
2
1
2
4
5
5
2
1
1
4
30
Организация
праздников
1
2
2
1
2
4
4
4
2
1
1
4
28
Корпоративные
праздники
1
2
3
1
2
4
4
4
3
1
1
4
30
Итого
4
7
9
5
8
16
17
17
10
4
4
16
117
Показатели представлены по месяцам, исходя из изменения спроса на
данные услуги в связи с сезонностью.
Таким образом, стоимость услуги от 500 руб. на одну персону.
Минимальная сумма заказа 3000 руб.
Для проведения кейтиринга на первом этапе реализации мероприятия
предлагается принять в штат:
- 2 шеф-поваров;
- водителя;
- 2 официантов.
При необходимости на выездных мероприятиях будут задействованы
уже работающие сотрудники.
Разработка сценариев мероприятий будет возложена на отдел рекламы.
Оформление праздников в зависимости от сложности может быть
передано сторонней организации. Для расчета планируемой выручки средняя
численность человек на обслуживаемом банкете принимается 30 чел., средняя
стоимость обслуживания с 1 человека 1500 руб. Планируемая выручка
составит:
59
117 мероприятий х 30 чел. х 1,5 тыс. руб. = 5265 тыс. руб.
Расходы на организацию составят:
- повара на выезд по заказу составляет 20000 руб. в месяц;
- заработная плата официанта 15000 руб. в месяц;
- заработная плата водителя 15000 руб. в месяц;
- приобретение оборудования 680000 руб. (единовременные затраты);
- затраты на продукты в зависимости от величины заказа.
Также на начисляемую оплату труда будут начислены страховые взносы
во внебюджетные фонды.
Доля материальных затрат в себестоимости продукции составляет 43%,
следовательно сумма себестоимости при планируемом числе мероприятий
составит:
5265х43%=2264 тыс. руб.
Рассчитаем планируемую себестоимость, которая включает в себя как
материальные затраты, так и оплату труда вновь нанятого персонала (шеф-
повара, официанты, водитель).
Таким образом, плановая себестоимость включает в себя:
Заработная плата 2 шеф-поваров в год:
20х12х2=480 тыс. руб.
Заработная плата 2 официантов в год:
15х12х2=360 тыс. руб.
Заработная плата водителя в год:
15х12=180 тыс. руб.
Сумма страховых взносов:
(480+360+180)х30%=306 тыс. руб.
Общая сумма затрат с учетом расходов на покупку оборудования:
2264+480+360+180+306+680=4270 тыс. руб.
Экономическая эффективность в результате внедрения кейтеринга
представлена в таблице 11.
60
Таблица 11
Расчет экономической эффективности в результате
внедрения кейтеринга в ООО «Витязь и К»
Наименование показателя
2016
год
Прогнозный
год
Абсолютное
отклонение,
+/-
Выручка от продажи товаров,
продукции, работ, услуг, тыс. руб.
42637
47902
+5265
Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг, тыс. руб.
21021
25291
+4270
Валовая прибыль, тыс. руб.
21616
22611
+995
Управленческие расходы, тыс. руб.
14991
14991
0
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.
руб.
6625
7620
+995
Рентабельность продаж, %
15,54
15,91
+0,37
Таким образом, услуги кейтеринга увеличат прибыль на 995 тыс. руб. в
год.
Рост рентабельности продаж увеличится на 0,37% и составит в
прогнозном году 15,91%.
К мероприятиям, направленным на увеличение прибыли
экономического субъекта относятся мероприятия на расширение ассортимента
предлагаемых услуг, например, доставка обедов.
Мероприятие направлено на увеличение услуг в ООО «Витязь и К» с
целью получения дополнительной доли рынка.
Был проведен опрос в 2017 году среди постоянных и непостоянных
посетителей ООО «Витязь и К» с целью выявления целесообразности
проведения данного мероприятия. Из 50 чел. опрошенных почти 50 процентов
хотели бы принимать эту услугу.
Несмотря на то, что вид услуг уже получил в Омске достаточное
развитие, конкурентоспособность услуги обеспечивается и, в результате этого,
повысится сервисный уровень ООО «Витязь и К».
Сервис по доставке продуктов на дом здорово пригодится в том случае,
если у заказчика нет желания самостоятельно готовить, либо этому мешает
61
плохое самочувствие. Бывают ситуации, когда неожиданно пришли гости, а в
холодильнике пустота. В такой ситуации достаточно сделать один звонок, и
просто выбрать те блюда, которые предпочитают вновь прибывшие.
Время заказчика сберегается: не придется долгое время ходить по
магазинам в поисках нужных товаров. Учитывая, что, в основном, все люди
идут за покупками после работы, человеку придется выстоять определенную
очередь. Также не придется тратить время на приготовления блюд.
Самый важный плюс - это экономия денег, по сравнению с походом в
ресторан либо кафе. В любом заведении человек платит не только за одну еду,
но и за обслуживание, также в оплату входит стоимость аренды стола. Важно,
что службы, которые занимаются доставкой еды, предлагают клиентам
программы лояльности и гибкую систему скидок. Практически постоянно
проводятся разнообразные акции, постоянно действуют специальные
предложения на те или иные группы блюд.
Еще одной группой потребителей данной услуги являются сотрудники
компаний. По данным исследования РБК, 50% сотрудников офисов заказывают
обеды с доставкой. Тренд сформировался благодаря распространению услуг по
доставке питания, росту уровня жизни и снижению доверия к полуфабрикатам,
популярным ранее. При организации корпоративного питания высокий спрос
наблюдается именно на комплексные обеды.
Многие клиенты заказывают обеды коллективно или даже на весь офис
сразу, так как это значительно экономнее индивидуальных заказов. Также
помимо выбора блюда каждым клиентом индивидуально, можно предложить
комплексный обед - это набор блюд, составленный профессиональными и
опытными поварами, имеющий фиксируемую цену. В такой набор входит
салат, первое, второе блюда и напиток. В стоимость заказа данного обеда
включены приготовление блюд и доставка, а также одноразовая посуда и
приборы.
К преимуществам заказа комплексных обедов для потребителей можно
отнести:
62
- в комплексный обед входит все, что нужно для полноценного приема
пищи;
- обед будет предоставлен точно в оговоренные сроки;
- качество и свежесть доставляемых блюд не вызывает никаких
сомнений;
- получите действительно горячий обед - доставка осуществляется в
автомобилях с термооборудованием.
Профессиональные повара - качество обедов, так как это превосходные
ресторанные блюда, никаких полуфабрикатов.
В собственности ООО «Витязь и К» имеется автомобиль, который мог
бы развозить обеды на заказ.
Итак, клиент будет заказывать обед в среднем на 250 руб. и,
дополнительные расходы на транспорт на один заказ равны 50 руб. Таким
общая сумма заказа составит 300 руб.
Транспортные расходы на доставку товара на автомашине составят в
день 430 руб., так как расстояние до организаций в близи экономического
субъекта примерно составляет от организации до ООО «Витязь и К» и обратно
8 км. В среднем равно 15 км; итого накручивается примерно 120 км. в день;
расход бензина на 120 км. равен 20 литров по цене 36,5 руб.
Следовательно, в месяц составит:
20х36,5х30=21900 руб.,
в год:
21900х12=262800 руб.
Планируемый объем заказов в день 50 шт., это 18250 в год.
При средней сумме заказа 300 руб. планируемая выручка составит:
18250х300=5475000 руб.
Расходы на организацию сбыта обеда на заказ составит:
- расходы на сырье и материалы;
Ёмкость для перевоза обеда 3 шт. по цене 6000 руб. итого:
63
6000х3 = 18000 руб.
Затраты на одноразовую посуду за год составят:
12 руб. (стоимость 1 одноразового контейнера)х18250 = 219000 руб.
С учетом того, что доля материальных затрат в себестоимости
продукции составляет 43%, а в среднем, то сумма затрат на сырье и материалы
в расчете на один заказ составит:
300х43%=129 руб.
в год 18250х129 =2354250 руб.
Стоимость дополнительных специй, соуса на 1 обед составляет
27,93 руб.
Общая сумма на весь объем:
27,93х18250 = 509723 руб.
- расходы на оплату труда.
Так как доставкой обедов будет заниматься водитель экономического
субъекта, который будет принят для обслуживания мероприятий кейтеринга, то
на начальном этапе нанимать еще одного водителя не целесообразно.
Повышение заработной платы водителя на 4000 руб. в месяц, в год:
4000х12=48000 руб.
Страховые взносы с заработной платы водителя:
48000х30% =14400 руб.
Повышение заработной платы 2 поваров на 4000 руб. в месяц, в год:
2х4000х12=96000 руб.
Страховые взносы с заработной платы водителя:
96000х30% =28800 руб.
Сумма затрат на реализацию данного мероприятия составит:
262800+18000+219000+48000+14400+96000+28800+509723+2354250=
=3550973 руб. или 3551 тыс. руб.
Экономическая эффективность в результате внедрения доставки обедов
представлена в таблице 13.
64
Таблица 13
Расчет экономической эффективности в результате доставки
обедов в ООО «Витязь и К»
Наименование показателя
2016
год
Прогнозный
год
Абсолютное
отклонение,
+/-
Выручка от продажи товаров,
продукции, работ, услуг, тыс. руб.
42637
48112
+5475
Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг, тыс. руб.
21021
24572
+3551
Валовая прибыль, тыс. руб.
21616
23540
+1924
Управленческие расходы, тыс. руб.
14991
14991
0
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.
руб.
6625
8549
+1924
Рентабельность продаж, %
15,54
17,77
+2,23
Таким образом, организация доставки обедов увеличит прибыль
на 1924 тыс. руб. в год, рентабельность продаж увеличится на 2,23%.
Далее предлагается обратить внимание на организацию различных
мероприятий. Многие жители г. Омска на выходные планируют поездки за
город, чтобы отдохнуть от городской суеты и посвятить себя активному
отдыху. Движение, активный отдых и свежий воздух - это то, чего так не
хватает людям в век информационных технологий. Именно поэтому
спортивные праздники пользуются в Омске неизменной популярностью как у
детей, так и у взрослых.
Потому для ООО «Витязь и К» предлагается организация различных
мероприятий: посвященных праздникам, тематических, спортивных и пр.
Реализация данного мероприятия позволит расширить сегмент
посетителей ООО «Витязь и К», привлечет новых клиентов, а также повысит
лояльность уже существующих посетителей.
Территория экономического субъекта благоустроена, имеет территории
на которых можно организовать соревнования. Также ландшафт территории
украшен тематическими средневековыми пейзажами, скульптурами, что
придаст оформлению праздников средневековый колорит, и будет
способствовать приближенности мероприятия к данной эпохе.
65
В зависимости от планируемой тематики мероприятия необходимо
привлекать определенную аудиторию. Учитывая выдержанный стиль всей
территории и помещений экономического субъекта наиболее востребованными
будут исторические и приключенческие мероприятия, которые можно
устраивать в форме соревнований.
Наиболее интересными являются предложения по 1-2 дневному заезду.
В течение данного времени будут проводиться корпоративные
мероприятия в виде спортивных соревнований, или квестов. Тематика данных
мероприятий может быть совершенно разной от современной до исторической.
Основываясь на примере подобной организации, а именно ООО
«Дельта», в среднем увеличение объема услуг от данного мероприятия составит
5%. Соответственно увеличится и сумма себестоимости на тот же самый
процент.
Годовой экономический эффект будет выражен в получении прибыли от
продаж (Таблица 14).
Таблица 14
Расчет экономической эффективности в результате
организации праздников в ООО «Витязь и К»
Наименование показателя
2016 год
Прогнозный
год
Абсолютное
отклонение,
+/-
Выручка от продажи товаров,
продукции, работ, услуг, тыс. руб.
42637
44769
+2132
Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг, тыс. руб.
21021
22317
+1296
Валовая прибыль, тыс. руб.
21616
22452
+836
Коммерческие расходы, тыс. руб.
14991
14991
0
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.
руб.
6625
7461
+836
Рентабельность продаж, %
15,54
16,67
+1,13
В результате ООО «Витязь и К» повысит платежеспособность и
финансовую устойчивость, что улучшит в дальнейшем финансовый результат
экономического субъекта.
66
3.3. Расчет эффективности предложенных мероприятий
Для того, чтобы оценить влияние предложенных рекомендаций на
финансовое состояние ООО «Витязь и К» необходимо оценить общий
экономический эффект от их реализации.
Все предложенные мероприятия с оценкой их эффективности
представлены в таблице 15.
Таблица 15
Мероприятия по укреплению финансового состояния
ООО «Витязь и К»
Наименование
мероприятия
Изменение
выручки,
тыс. руб.
Изменение
себестоимости,
тыс. руб.
Экономический
эффект, тыс.
руб.
Продажа зданий
12000
0
12000
Кейтеринг
5265
4270
995
Доставка обедов
5475
3551
1924
Проведение мероприятий
2132
1296
836
Итого
24872
9117
15755
В результате реализации всех предложенных мероприятий
ООО «Витязь и К» увеличит прибыль от продаж на 15755 тыс. руб.
Наибольший экономический эффект наблюдается по второму
мероприятию «Доставка обедов», в результате которого прибыль увеличится на
1924 тыс. руб.
Годовой экономический эффект от реализации предложенных
мероприятий представлен в таблице 16.
Таблица 16
Расчет экономической эффективности в результате
внедрения предложенных мероприятий в ООО «Витязь и К»
Наименование показателя
2016 год
Прогнозный
год
Абсолютное
отклонение,
+/-
1
2
3
4
Выручка от продажи товаров,
продукции, работ, услуг, тыс.
руб.
42637
55509
+12872
67
Продолжение таблицы 16
1
2
3
4
Себестоимость продукции, работ,
услуг, тыс. руб.
21021
30138
+9117
Валовая прибыль, тыс. руб.
21616
25371
+3755
Коммерческие расходы, тыс. руб.
14991
14991
0
Прибыль (убыток) от продаж,
тыс. руб.
6625
10380
+3755
Прочие доходы
0
12000
+12000
Прочие расходы
2289
2289
0
Прибыль до налогообложения
6625
20091
+13466
Рентабельность продаж, %
15,54
18,70
+3,16
Таким образом, экономический субъект увеличит свою прибыль от
продаж на 3755 тыс. руб., прочие доходы увеличатся на 12000 тыс. руб.
Тогда прирост чистой прибыли составит:
3755+12000–(3755+12000)х20%=12604 тыс. руб.
Сумма чистой прибыли составит 12604 тыс. руб.
Так как анализ ликвидности баланса ООО «Витязь и К» показал, что
выполняется только второе неравенство, то полученная дополнительная
прибыль, а именно 12604 тыс. руб. пойдет на увеличение наиболее ликвидных
активов на 604 тыс. руб. В пассиве баланса полученная прибыль будет
направлена на увеличение собственного капитала на 604 тыс. руб. и погашение
долгосрочных пассивов на 12000 тыс. руб.
Прогнозная отчетность представлена в приложениях 12-13.
Абсолютные показатели ликвидности и их изменения за счет внедрения
предложенных мероприятий представлены в таблице 17.
Таблица 17
Анализ ликвидности баланса ООО «Витязь и К» после
реализации предложенных мероприятий, тыс. руб.
Наименование показателя
2016
год
Прогнозный
год
Абсолютное
отклонение,
+/-
1
2
3
4
АКТИВ
Наиболее ликвидные активы (А1)
534
1138
+604
Быстрореализуемые активы (А2)
366
366
0
Медленно реализуемые активы (А3)
3257
3257
0
Труднореализуемые активы (А4)
36946
24946
-12000