44
объемов спроса на услуги следует добиться тенденции, при которой темпы роста
выручки опережали темпы роста затрат.
Чтобы оценить рентабельность предприятия в общем виде, экономической
деятельности применяют такие показатели рентабельности: рентабельность
реализованной продукции, рентабельность основной деятельности и
рентабельность по фондам. Рентабельность реализованной продукции
представлена в таблице 12.
Рентабельность основной деятельности характеризует способность
предприятия самостоятельно покрывать свои расходы прибылью и наиболее
широко применяется для оценки эффективности работы предприятия,
определяется по формуле:
????????
где
– рентабельность основной деятельности, %;
П
р
– прибыль от реализации, тыс. руб.;
З – затраты на производство и сбыт продукции (стр. 2120+2210+2220 формы
№2), тыс. руб.
Рентабельность основных производственных фондов показывает величину
прибыли, приходящейся на рубль стоимости основных фондов, и определяется
по формуле:
????????
где
- рентабельность по фондам, %;
П
р
– прибыль от реализации, тыс. руб.;
ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.
руб.
Таблица 14
Показатели рентабельности, %
45
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Рентабельность реализованной
продукции
5,7
2,1
1,9
Рентабельность основной деятельности
порта
6,05
2,2
1,71
Рентабельность ОПФ
6,01
2,08
1,82
Из данных таблицы 14 мы видим, что за анализируемый период,
показатели рентабельности ежегодно снижаются. В 2018 году рентабельность
продаж составляет 1,9%, по отношению к 2016 году она снизилась на 3,8%.
Возможной причиной снижения рентабельности продаж послужило снижение
уровня прибыли, а также снижение объемов продаж и спроса на услуги
предприятия. Снижение объемов продаж было вызвано снижением спроса на
продукцию и услуги предприятия, а также неудовлетворительной маркетинговой
деятельностью предприятия связанных с продвижением своих услуг на рынке.
Рентабельность основной деятельности порта, на 2018 год составляет
1,71%. На практике, исходя из значения уровня показателя данного показателя
рентабельности существует следующая классификация предприятий:
- Низкорентабельное предприятие (R=1-5%);
- Среднерентабельное предприятие (R=5-20%);
- Высокорентабельное предприятие (R=20-30%);
- Сверхрентабельное предприятие (R больше 30;).
Из данной классификации мы можем сказать, что наше предприятие
является низкорентабельным, но несмотря на это доходы от реализации
продукции и услуг в полной мере покрывают затраты обращения и образуют
прибыль, достаточную для эффективной работы предприятия.
Рентабельность основных производственных фондов показывает величину
прибыли, приходящейся на рубль стоимости основных фондов, в 2018 году
данный показатель составляет 1,82%
В целом мы наблюдаем снижение рентабельности предприятия. Главной
причиной ее снижения является снижения прибыли предприятия. Чтобы
46
предотвратить тенденцию снижения прибыли необходимо разработать ряд мер
по ее увеличению, например:
- улучшение качества предоставляемых услуг, продукции;
- продажа излишнего оборудования, находящегося в консервации и
другого имущества или сдача его в аренду;
- снижение себестоимости продукции за счет более рационального
использования материальных ресурсов, производственных мощностей и
площадей, рабочей силы и рабочего времени;
47
Глава 3. Разработка мероприятий по повышению эффективности
производственно-хозяйственной деятельности АО «Хабаровский
речной торговый порт»
В настоящее время АО «Хабаровский речной торговый порт»
представляет собой крупный транспортный узел, где осуществляется
взаимодействие речного, железнодорожного, автомобильного транспорта,
занимает одно из ведущих мест в бизнесе грузоперевозок в Амурском бассейне.
Произведя оценку производственно-хозяйственной деятельности
предприятия АО «Хабаровский Речной торговый порт», мы выявили как
положительные результаты деятельности предприятия, так и отрицательные.
К положительным факторам относятся:
- Увеличение грузооборота. В 2018 году грузооборот составляет 156,6
млн.т.км., в сравнении с 2016, грузооборот увеличился на 36,2 млн.т.м. Данный
фактор положительно повлиял на увеличение прибыли.
- Увеличение стоимости основных фондов. В2018 году стоимость
основных фондов составляет 191955 тыс.руб., по отношению к 2016 году их
стоимость увеличилась на 94721 тыс.руб. Увеличение стоимости основных
фондов происходит за свет, ремонта и модернизации зданий, оборудований, плав
средств, а также за счет приобретения новых средств труда.
- Состояние чистых активов предприятия на 2018 год составляют
241 376тыс.руб.и за анализируемый период мы можем наблюдать превышение
чистых активов над уставным капиталом на 50,1%. Это свидетельствует о том,
что предприятие стабильно развивается и не имеет признаков банкротства, а
также становится инвестиционно привлекательным. Предприятие является
финансово устойчивым.
- Рентабельность продаж, в 2018 году составляет 1,9%, за анализируемый
период рентабельность снизилась на 3,8%, но в целом остается в пределах
нормы.
3.1 Разработка мероприятий по повышению эффективности основных
производственных фондов
Инфраструктура хабаровского речного порта представляет собой хорошо
48
оснащенный технически, транспортный узел, включающий в себя 6
механизированных причалов протяженностью 565 кв.метров. Они выполняют
перегрузочные работы в трех районах и оборудованы 11 кранами, подъездными
железнодорожными путями, автодорогами, крытыми складами, открытыми
складскими площадками, и имеют развитую материально-техническую и
ремонтную базу.
Одной из основных проблем предприятия является проблема морального
и физического износа основных средств. Моральным износом называется
преждевременное старение средств до окончания нормативного срока
использования, характеризующееся уменьшением стоимости. Физической износ
- это результат материального изнашивания основных средств в процессе
эксплуатации, а также вследствие воздействия климатических условий. На
нашем предприятии наблюдается как частичный износ основных средств, так и
полный износ, это говорит о том, что предприятие должно позаботится о ремонте
основных средств, а в некоторых случаях вынуждено производить их полную
замену. Чтобы оценить степень износа основных средств необходимо найти
коэффициент износа.
????????
Износ основных средств на 2018 год составляет 66,6 %, в том числе: зданий
- 38,65 %, сооружений – 80,2 %, машин и оборудования 83,3 %, транспортных
средств – 62,02 %, производственного и хозяйственного инвентаря – 68,88%.
Большинство техники записанной на балансе предприятия является
устаревшей. Дата выпуска техники варьируется с 1949 по 1994 год. Ежегодно
предприятия финансирует модернизацию данной техники, а также ее ремонт.
Общие затраты по ремонту основных средств на 2018 год составляют 57300
тыс.руб. Данные затраты являются не рациональными и негативно отражаются
на прибыли предприятия.
49
Для сокращения затрат, связанных с ремонтом техники, предприятию
необходимо произвести закупку новой. Исходя из выполнения плана перевозок
определим в какой технике наиболее нуждается наше предприятие.
Наибольшее влияние на общее значение перевозки грузов оказывает
перевозка сухогрузов, а именно перевозка леса и нерудных строительных
материалов. Исходя из этого для предприятия будет выгодно приобретение
сухогруза общего назначения класса река-море, а также покупка нового
плавучего крана. Для данной цели необходимо приобрести 2 сухогрузных судна
общего назначения, типа река-море стоимостью 57452 тыс.руб. покупка данной
техники позволит увеличить грузоперевозки, а за счет этого предприятие
увеличит свою прибыль.
Так же немаловажны погрузо-разгрузочные работы. Для универсальности
и удобства предприятию необходимо приобрести 2 самоходных плавучих крана,
стоимостью 8000 тыс.руб. Приобретение плавучего крана позволит ускорить
процесс погрузо-разгрузочных работ, а также позволит сократить простой судов
на рейде. Плавучий кран можно использовать при добыче нерудных
строительных материалов.
Для добычи нерудных строительных материалов необходимо приобрести
земснаряд по намывке песка и грунта из глубин амурского бассейна. Земснаряд
с имеет высокую производительность по намывке грунта и песчано-гравийной
смеси до 2000 кубических метров в час. Это позволит увеличить объем
добываемой продукции, что приведет к получению дополнительной прибыли.
Стоимость данного земснаряда составляет 7500 тыс.руб.
Рассчитаем затраты, связанные с расходами на топливо и смазочные
материалы в навигационный период представлены в таблице 15 и на
приобретаемое имущество представлены в таблице 16:
Таблица 15
Расходы на топливо и смазочные материалы.
Статьи затрат
Тип судна
Сухогрузное
Плав кран
Земснаряд
50
судно 2 шт
2 шт
Расход топлива, тонн
924
475,2
33,56
Цена 1 тонны топлива,
руб.
25774
25774
25774
Стоимость топлива (п. 1 x
п. 2), руб.
23815176
12247804,8
864975,44
Расход смазочных
материалов, тонн.
18,48
9,504
0,67
Цена 1 тонны смазочных
материалов, тыс.руб.
11200
11200
11200
Стоимость смазочных
материалов (п. 4 x п. 5),
руб.
206976
106444,8
7504
Итого затрат (п. 3 + п. 6),
руб.
24022152
12354249,6
872479,44
Таблица 16
Затраты на внедрение нового имущества
Статьи затрат
Тип судна
Сухогрузное судно -
2шт
Плав кран-2
шт
Земснаряд
Цена судна, руб
114904000
16000000
7500000
Расходы на
топливо, руб.
24120465,6
12404810,88
876043,84
Всего затрат на
приобретаемое
имущество, руб
139024465,6
28404810,88
8376043,84
ИТОГО,руб
175805320,3
Итого общая сумма затрат на приобретение новой техники составляет
175805320,3руб.
Основным показателем, характеризующим эффективность использования
основных средств, является фондоотдача, показывающая выпуск продукции на
единицу стоимости производственных основных фондов.
Определим размер фондоотдачи и фондоемкости до и после внедрения
оборудования таблица 17.
Таблица 17
Анализ показателей эффективности основных средств до и после
Показатель
Текущий
вариант
Новый
вариант
Отклонение
Темп
прироста, %
51
Выручка, тыс.руб.
512581
671481
158 900
31,00
Стоимость
основных средств
на начало года,
тыс.руб.
441034
540575
99541
22,57
Стоимость
основных средств
на конец года,
тыс.руб.
555684
575355
19 671
3,54
Среднегодовая
стоимость
основных средств,
тыс.руб.
498359
557965
59606
11,96
Фондоотдача, руб.
1,02
1,20
0,18
17,98
Фондоемкость, руб.
0,97
0,83
-0,14
-14,34
Из данной таблицы мы видим, что среднегодовая стоимость основных
средств на конец года после внедрения нового оборудования увеличилась на
11,96% и составит 557965 тыс. руб. так же можем наблюдать увеличение
выручки на 158900 тыс.руб. или на 31%, что положительно влияет на
финансовую устойчивость предприятия. В результате увеличения данных
показателей мы можем наблюдать рост фондоотдачи на 17,98% и снижение
фондоемкости на 14,34%.
Рост показателя фондоотдачи и снижение фондоемкости свидетельствуют
об улучшении использования основных фондов.
Рассмотрим в таблице 18 анализ показателей, которые достигнет порт
после внедрения нового оборудования.
Таблица 18
Анализ изменения показателей до и после внедрения техники
Показатель
Базовый
вариант
Новый
вариант
Отклонение
Темп
прироста,
%
Выручка, тыс.руб.
512581
671481
158900
31,00
Объем перевозок,
тыс.тонн
923,7
1407,7
484
52,40
Себестоимость
единицы продукции,
руб.
474,38
334,34
-140,04
-29,52
Себестоимость
тыс.руб.
438181
470651
32470
7,41
Проанализировав изменение некоторых показателей до и после внедрения
новой техники, мы можем наблюдать увеличение объема перевозок на 52,40%.
52
Так же следует отметить снижение себестоимости единицы продукции на 140,04
руб. или на 29,52%.
На предприятии АО «Хабаровский речной торговый порт» имеется
оцененное неиспользуемое имущество, а именно: сдаю без экипажа.
- плавкран КПЛ 16/3, стоимостью 2707000руб.
- баржа «БН-106», стоимостью 269044 руб.
- теплоход «Заря», стоимостью 435516 руб.
- теплоход «ПМ-638», стоимостью 4808000 руб.
- теплоход «Ост», стоимостью 550 000 руб.
- дебаркадер-77, стоимостью 1285000 руб
Для извлечения дополнительной прибыли предлагается сдача в аренду
либо полная продажа неиспользуемых плав механизмов.
Учитывая, что работа предприятия носит сезонный характер, срок сдачи
в аренду плав механизмов в среднем составляет 6 месяцев. Общая ежемесячная
стоимость сдачи в аренду неиспользуемых плав средств составляет 1680757
руб. Стоимость сдачи одной единицы имущества рассчитывалась исходя из
оценочной стоимости в отношении к сроку сдачи.
Доход за навигационный период рассчитаем по формуле:
Д=Ца×6 (15)
где Д – доход от аренды объекта, руб;
Ца –цена за аренду объектов, руб.
Доход в навигационный период составит:
Д=1680757×6= 10084542 руб.
Произведем расчет затрат, которые предприятие будет нести:
Сдача в аренду плав средств производится без экипажа. Данный экипаж
целесообразно пересадить на новые закупленные плавсредства. Затраты на
топливо и содержание плав средств, за арендуемый срок будет оплачивать
арендатор. Предприятие будет нести затраты, связанные с подготовительными
работами перед сдачей в аренду, затраты, связанные с налогом на имущество.
Затраты, связанные с обеспечением отстоя сдаваемого имущества в
53
межнавигационный период уже включены в смету затрат.
Рассчитаем сумму затрат:
В соответствии со статьей 380 НК РФ ставка налога на имущество
составляет 2%.
????
???? (16)
где Н
и
– сумма налога на имущество, руб.
С
б
– балансовая стоимость объектов, руб.
Рассчитаем затраты, связанные с подготовительными работами перед
сдачей в аренду имущества. После эксплуатации данного имущества был
произведен его ремонт, оно находится в рабочем состоянии, но на сегодняшний
день никак не используется, поэтому затраты, связанные с ремонтом, и
восстановительными работами не учитываются. При расчете учитываются
затраты на ГСМ.
Общие расходы на ГСМ, складываются из общего суточного объема
расхода топлива, а также из расхода на смазочные материалы:
Расчет расхода топлива на стоянке, для проверки рабочего состояния
двигателей рассчитывается по формуле:
????????
где,
-норма расхода топлива на стоянке, тонн.
-цена одной тонны топлива, руб.( 25774руб).
Общие расходы на топливо, предоставляемые на первый рейс
рассчитываются по формуле:
????????
где
- норма расхода топлива на ходу, тонн.
- цена 1 тонны топлива, руб.
Расходы на смазочные материалы найдем по формуле: