37
В части стационарной медицинской помощи показатель госпитализации
составляет 1,99, что соответствует утвержденному нормативу. С 2015 г. для
стационаров объемы утверждаются в законченных случаях лечения.
Таблица 2.3
Выполнение программы государственных гарантий в системе
ОМС в натуральных показателях в разрезе по видам оказываемой
медицинской помощи на 1 жителя
Показатели
Период,
год
Вид медицинской помощи
Амбулато
рная
помощь
(посещен
ия)
Стационар
ная
помощь
(койко/де
нь)
Стационаро
замещающая
помощь
(пациенто/день)
Скорая
медицинская
помощь
(вызов)
Плановые
назначения
2014
12,24
1,94
0,52
0,33
2015
12,24
0,18
0,55
0,33
2016
12,37
1,99
0,59
0,32
Фактическое
исполнение
2014
12,12
2,26
0,48
0,3
2015
13,35
0,18
0,65
0,32
2016
13,2
1,99
0,61
0,31
Отклонение
от норматива
в процентах
2014
-1
16,5
-7,7
-0,1
2015
9
0
18,2
-3
2016
6,7
0
3,4
-3
В части скорой медицинской помощи утвержденный показатель
количества вызовов на численность населения района составляет 0,32,
фактически исполненный 0,31, в результате открытие кабинета неотложной
медицинской помощи и строго разделения на экстренную и неотложную
медицинскую помощь.
38
Таблица 2.4
Выполнение программы государственных гарантий в системе
ОМС на 1 жителя по стоимости показателей в разрезе по видам
оказываемой медицинской помощи
Показатели
Период,
год
Вид медицинской помощи
Амбулаторн
ая помощь
(посещения
в руб.)
Стационар
ная
помощь
(койко/де
нь в руб.)
Стационаро
замещающая
помощь
(пациенто/день в
руб.)
Скорая
медицинская
помощь
(вызов в
руб.)
Плановые
назначения
2014
411,6
3062
455
1751
2015
455,6
26960
1640
2120
2016
445,9
29819
1620
2370
Фактическо
е
исполнение
2014
416,41
2019
349
1886
2015
495,99
27147
342
1861
2016
499,91
26742
567
1723
Отклонение
от
норматива
в процентах
2014
1,2
-34,1
-23,3
7,7
2015
8,9
0,7
-79,1
-12,2
2016
12,1
-10,3
-65
-27,3
В таблице 2.4 представлены данные по выполнению показателей
программы государственных гарантий по видам оказываемой медицинской
помощи.
В части амбулаторной медицинской помощи в 2016 году стоимость
одного посещения составляла 499,91 рублей, что на 12,1% выше утвержденной
стоимости. С 2015 г. для стационаров объемы утверждаются в законченных
случаях лечения.
Стоимость стационарной медицинской помощи одного законченного
случая составляет в 2016 году 26742 рубля, что ниже утвержденной стоимости
на 10,3%.
В части дневного стационара стоимость одного пациенто-дня в 2016
году составляет 567 рублей, то ниже утвержденной стоимости пациенто-дня на
65%.
В части скорой медицинской помощи в 2016 году стоимость одного
вызова составляет 1723 рубля, что ниже утвержденной стоимости на 27,3%.
39
Работа поликлиники КГБУЗ «Норильская ГП №3» - рост посещений на 1
жителя 8,9 % относительно 2014 г, что соответствует программе развития
здравоохранения в части усиления и доступности амбулаторно-
поликлинического звена, превышение стоимости посещения на 1 жителя в 2015
г на 21,5 % обусловлено проведением текущего ремонта второго этажа в 3-х
этажном здании поликлиники районной больницы.
Работа скорой медицинской помощи КГБУЗ «Норильская ГП №3»:
после перевода скорой медицинской помощи с 2014 г в систему ОМС, четного
разграничения потоков пациентов по скорой и неотложной медицинской
помощи идет снижение количества вызовов на 1 жителя, стоимость 1 вызова
ниже планового. Оба фактора являются хорошим показателем.
2.2 Оценка организации финансов КГБУЗ
Для более полного анализа необходимо провести горизонтальный
(таблицы 2.5-2.7) и вертикальный анализ (таблицы 2.8-2.10) плановых
расходов, финансируемых за счет бюджетных и внебюджетных средств КГБУЗ
«Норильская ГП №3».
Таблица 2.5
Горизонтальный анализ плановых расходов за счет
бюджетных источников финансирования КГБУЗ «Норильская ГП
№3» за 2015-2016 гг.
Статья расходов
2015 год,
2016 год,
Изменение
руб.
руб.
руб.
%
Работы, услуги по
содержанию имущества
7 500 000,0
12 000 000,0
4 500 000,0
60,0
Итого
7 500 000,0
12 000 000,0
4 500 000,0
60,0
По данным таблицы 2.5 видно, что плановые расходы за счет
бюджетных источников финансирования увеличились на 4,5 млн. рублей, что в
40
относительном выражении составило 60%. Это произошло за счет
увеличения расходов по статье «Работы, услуги по содержанию
имущества».
Увеличение расходов по данной статье произошло в связи с текущим и
капитальным ремонтом зданий. В частности, в стационаре и отделении
травматологии был произведен косметический ремонт:
- были заменены двери,
- кафель,
- канализационные трубы,
- установлены пластиковые окна,
- осуществлена покраска стен.
По данным таблицы 2.8 видно, что плановые расходы за счет средств
ОМС выросли, за счёт роста расходов почти по всем статьям плана финансово-
хозяйственной деятельности и составили от 1206 млн. в 2015 г. до 1348 млн.
рублей в 2016 г.
В 2016 году по сравнению с предыдущим периодом расходы
увеличились на 141,5 млн. рублей, что в относительном выражении составило
11,7%. Это произошло в значительной степени за счёт увеличения расходов по
статьям «Работы, услуги по содержанию имущества», «Услуги связи»,
«Увеличение стоимости основных средств» и «Прочие работы, услуги».
41
Таблица 2.8
Горизонтальный анализ плановых расходов за счет средств
ОМС КГБУЗ «Норильская ГП №3» за 2015-2016 гг.
Статья расходов
2015 год, руб.
2016 год, руб.
Изменение
руб.
%
Заработная плата
599 484 532,0
640 190 304,0
40 705 772,0
6,8
Прочие выплаты
158 000,0
232 100,0
74 100,0
46,9
Начисления на
выплаты по оплате
труда
149 492 560,0
180 843 228,0
31 350 668,0
20,9
Услуги связи
279 000,0
921 661,0
642 661,0
230,3
Транспортные услуги
319 000,0
425 800,0
106 800,0
33,5
Коммунальные услуги
22 502 600,0
31 168 000,0
8 665 400,0
38,5
Работы, услуги по
содержанию
имущества
7 688 000,0
44 554 833,0
36 866 833,0
479,5
Прочие работы, услуги
12 160 106,0
26 423 722,0
14 263 616,0
117,3
Прочие расходы
1 648 285,0
1 500 600,0
-147 685,0
-8,9
Увеличение стоимости
основных средств
3 589 000,0
7 927 500,0
4 338 500,0
120,9
Увеличение стоимости
материальных запасов
409 454 680,0
414 043 313,0
4 588 633,0
м
Итого
1 206 775 763,0
1 348 231 061,0
141 455 298,0
11,7
Увеличение расходов по статье «Работы, услуги по содержанию
имущества» произошло на 36,9 млн. рублей, что в относительном выражении
составило почти 480%. Это связано, прежде всего, с тем, что был
произведён капитальный ремонт поликлиники. Также в административном
корпусе производилась замена электропроводки, замена стеновых панелей,
ремонт в инфекционном корпусе, кардиологическом и хирургических
отделениях.
Увеличение расходов по статье «Услуги связи» составило
642,6 тыс. рублей или 230%, данное изменение произошло из-за увеличения
тарифов.
По статье «Увеличение стоимости основных средств» расходы выросли
на 4,3 млн. рублей или 120%, были приобретены мебель и оборудование для
42
стоматологического отделения, лабораторное оборудование, УЗИ, ЭКГ
аппараты.
По статье «Прочие работы, услуги» увеличение расходов
составило 14,3 млн. рублей или 117%, были произведены установка,
наладка, монтаж охранной, пожарной сигнализации и другие монтажные
работы.
Также по данной статье были отражены расходы на оплату за
проживания в жилых помещениях при служебных командировках, так как
больница ежегодно отправляет медицинский персонал на курсы повышения
квалификации, подготовки и переподготовки.
Обучения персонала - это неотъемлемая часть кадровой политики
больницы, которые могут преследовать самые различные цели: повышение
качества человеческих ресурсов, повышение качества услуг, предлагаемые
организацией.
Значительное уменьшение в 2016 г. произошло по статье «Прочие
расходы» - 147,7 млн. рублей, что в относительном выражении составило 8,9%.
Уменьшение расходов связанно с оплатой обучения старшего медицинского
персонала на курсах подготовки и переподготовки кадров.
43
Таблица 2.9
Горизонтальный анализ плановых расходов за счет средств
от иной приносящей доход деятельности КГБУЗ «Норильская ГП
№3» за 2015-2016 гг.
Статья расходов
2015 год,
руб.
2016 год,
руб.
Заработная плата
2 707 500,0
2 707 500,0
Прочие выплаты
10 000,0
10 000,0
Начисления на выплаты по оплате труда
817 650,0
817 650,0
Услуги связи
65 400,0
65 400,0
Транспортные услуги
120 000,0
120 000,0
Коммунальные услуги
8 296 000,0
8 296 000,0
Работы, услуги по содержанию имущества
2 734 000,0
2 734 000,0
Прочие работы, услуги
1 020 000,0
1 020 000,0
Прочие расходы, всего
1 918 000,0
1 918 000,0
Увеличение стоимости основных средств
2 439 050,0
2 439 050,0
Увеличение стоимости материальных запасов
5 822 700,0
5 822 700,0
Итого
25 950 300,0
25 950 300,0
По данным таблицы 2.9 видно, что плановые расходы за счет средств от
иной приносящей доход деятельности не изменились.
Финансовые ресурсы, которыми располагает учреждение, должны
обеспечить его эффективную работу по оказанию качественной и
своевременной лечебно-профилактической помощи населению.
Эффективную работу можно обеспечить при рациональном
использовании финансовых ресурсов, применяя ресурсосберегающие
технологии, снижающие расход труда, материалов, энергии, оборудования. К
ресурсосберегающим технологиям относятся рациональная организация
лечебно-профилактического процесса, повышение качества медицинской
помощи, внедрение инноваций.
44
Таблица 2.10
Вертикальный анализ плановых расходов за счет бюджетных
источников финансирования КГБУЗ «Норильская ГП №3» за 2015-
2016 гг.
Статья расходов
2015 год,
руб.
2016 год,
руб.
Работы, услуги по содержанию имущества
7 500 000,0
12 000 000,0
Итого
7 500 000,0
12 000 000,0
По данным таблицы 2.10 видно, что плановые расходы за счет
бюджетных источников финансирования в КГБУЗ «Норильская ГП №3»
проходят только по статье «Работы, услуги по содержанию имущества»,
соответственно их структура не изменилась.
Таблица 2.11
Вертикальный анализ плановых расходов за счет средств
ОМС КГБУЗ «Норильская ГП №3» за 2015-2016 гг.
Статья расходов
2015 год,
руб.
2016 год, руб.
Удельный вес,
%
Измене-
ние, %
2015 г.
2016 г.
Заработная плата
599 484 532,0
640 190 304,0
49,7
47,5
-2,2
Прочие выплаты
158 000,0
232 100,0
0,0
0,0
0,0
Начисления на выплаты
по оплате труда
149 492 560,0
180 843 228,0
12,4
13,4
1,0
Услуги связи
279 000,0
921 661,0
0,0
0,1
0,0
Транспортные услуги
319 000,0
425 800,0
0,0
0,0
0,0
Коммунальные услуги
22 502 600,0
31 168 000,0
1,9
2,3
0,4
Работы, услуги по
содержанию имущества
7 688 000,0
44 554 833,0
0,6
3,3
2,7
Прочие работы, услуги
12 160 106,0
26 423 722,0
1,0
2,0
1,0
Прочие расходы, всего
1 648 285,0
1 500 600,0
0,1
0,1
0,0
Увеличение стоимости
основных средств
3 589 000,0
7 927 500,0
0,3
0,6
0,3
Увеличение стоимости
материальных запасов
409 454 680,0
414 043 313,0
33,9
30,7
-3,2
Итого
1 206 775
763,0
1 348 231
061,0
100,0
100,0
0,0
По данным таблицы 2.11 можно сделать вывод о незначительных
изменениях в структуре расходов учреждения. За рассматриваемый период
45
снизилась доля начислений на заработную плату, увеличения стоимости
материальных запасов.
В то же время увеличилась доля финансирования по следующим
статьям:
«Работы, услуги по содержанию имущества» - на 2,7%.
«Начисления на выплаты по оплате труда» - на 1%. Произошёл
незначительный рост заработной платы.
«Прочие работы, услуги» - на 1%. Изменение связано с тем, что
больницей были проведены проектные и изыскательные работы в целях
разработки проектно-сметной документации для строительства, реконструкции
технического перевооружения, ремонта.
«Коммунальные услуги» - на 0,4%. Это вызвано, прежде всего,
увеличением тарифа на предоставляемую услугу.
«Увеличение стоимости основных средств» - на 0,3%. Увеличение
связано с тем, что больницей было приобретено основное
медицинское оборудование, обновлены производственный инвентарь,
автотранспорт.
Плановые расходы за счет средств от иной приносящей доход
деятельности не изменились, следовательно, не изменилась и их
структура.
С 01.07.2013 учреждение перешло с оплаты труда на основании
Городской тарифной сетки на систему оплаты труда по профессионально-
квалификационным группам, принципиально ориентированную на достижение
результата.
Для этого проведена необходимая работа:
утверждены локальные нормативные акты,
разработаны и опробованы в работе критерии оценки качества и
результативности труда для всех категорий персонала,
проведена разъяснительная работа с коллективом,
46
с каждым работником заключено дополнительное соглашение к
трудовому договору.
По итогам 2015 года средняя заработная плата в Учреждении составила:
врачей – 54 985,7 рублей, среднего медицинского персонала – 30 267,8 рублей,
младшего медицинского персонала - 18 146,8 рубля, прочего персонала - 22
438,0 рублей.
Таблица 2.12
Вертикальный анализ плановых расходов за счет средств от
иной приносящей доход деятельности КГБУЗ «Норильская ГП №3»
в 2015-2016 гг.
Статья расходов
2015 год,
руб.
2016 год,
руб.
Удельный вес, %
2015 г.
2016 г.
Заработная плата
2 707 500,0
2 707 500,0
10,4
10,4
Прочие выплаты
10 000,0
10 000,0
0,0
0,0
Начисления на выплаты по
оплате труда
817 650,0
817 650,0
3,2
3,2
Услуги связи
65 400,0
65 400,0
0,3
0,3
Транспортные услуги
120 000,0
120 000,0
0,5
0,5
Коммунальные услуги
8 296 000,0
8 296 000,0
32,0
32,0
Работы, услуги по содержанию
имущества
2 734 000,0
2 734 000,0
10,5
10,5
Прочие работы, услуги
1 020 000,0
1 020 000,0
3,9
3,9
Прочие расходы, всего
1 918 000,0
1 918 000,0
7,4
7,4
Увеличение стоимости
основных средств
2 439 050,0
2 439 050,0
9,4
9,4
Увеличение стоимости
материальных запасов
5 822 700,0
5 822 700,0
22,4
22,4
Итого
25 950 300,0
25 950 300,0
100,0
100,0
Средняя заработная плата в целом по учреждению выросла с 27700
рублей в 2013 году до 28500 в 2014 году и до 32300 в 2015 году.
В 2015 году фонд оплаты труда КГБУЗ «Норильская ГП №3» составил
752,7 млн. руб., в 2016 году - 824,8 млн. руб. (прирост составил 9,6%).
2.3 Анализ источников финансирования КГБУЗ
Предельный бюджет учреждения на 2016 год утвержден в размере
1 386,2 млн. руб., в 2015 году - 1 240,2 млн. руб., темп роста составил
111,8%.