47
Дополнительные средства предусмотрены на увеличение заработной
платы работников, увеличены расходы на приобретение медикаментов,
расходных материалов и изделий медицинского назначения.
Динамика объемов финансирования деятельности КГБУЗ «Норильская
ГП №3» за 2013-2016 гг. представлена в таблице 2.13.
Таблица 2.13
Динамика объемов финансирования деятельности КГБУЗ
«Норильская ГП №3» за 2013-2016 гг.
Год
Источники финансирования
Средства
ОМС
Средства
бюджетов
всех уровней
Прочие
(аренда, иная
деятельность)
Итого
2013
сумма, млн.
руб.
1186,6
90,1
19,3
1296,0
прирост, %
17,6
-80,5
24,5
-12,9
2014
сумма, млн.
руб.
1190,3
51,2
21,4
1262,9
прирост, %
0,3
-43,2
10,9
-2,6
2015
сумма, млн.
руб.
1206,7
7,5
26,0
1240,2
прирост, %
1,38
-85,35
21,50
-1,80
2016
сумма, млн.
руб.
1348,2
12,0
26,0
1386,2
прирост, %
11,7
60,0
0,0
11,8
Исходя из данных таблицы 2.13 можно сказать о том, что общий объем
финансирования в среднем имеет положительную динамику.
За исследуемый период сумма источников финансирования
увеличилось на 767,5 млн. рублей, что в относительном выражении составило
124%.
В основном увеличение прироста произошло за счет средств
обязательного медицинского страхования и прочих источников
финансирования.
Структура финансирования деятельности КГБУЗ «Норильская ГП №3»
за 2013-2016 гг. приведена в таблице 2.14.
48
Таблица 2.14
Структура финансирования деятельности КГБУЗ «Норильская
ГП №3» за 2013-2016 гг.
Год
Источники финансирования
Средства
ОМС
Средства
бюджетов
всех
уровнен
Прочие
(аренда, иная
деятельность)
Итого
2013
сумма, млн.
руб.
1186,6
90,1
19,3
1296,0
доля, %
91,6
7,0
1,5
100,0
2014
сумма, млн.
руб.
1190,3
51,2
21,4
1262,9
доля, %
94,3
4,1
1,7
100,0
2015
сумма, млн.
руб.
1206,7
7,5
26,0
1240,2
доля, %
97,3
0,6
2,1
100,0
2016
сумма, млн.
руб.
1348,2
12,0
26,0
1386,2
доля, %
97,3
0,9
1,9
100,0
Данные таблицы 2.14 говорят о том, что средства
обязательного медицинского страхования являются основным
источником поступления финансовых ресурсов в учреждении
здравоохранения.
При этом видно, что абсолютная величина объемов финансирования
внебюджетных средств в объемах финансирования ежегодно увеличивается,
бюджетных средств - в основном уменьшается.
Величина бюджетных источников финансирования в целом за период
уменьшилась на 93%, прирост средств по обязательному медицинскому
49
страхованию составил 201,5%, средств от иной приносящей доход
деятельности - 225%.
Также, в учреждении есть такие источники финансирования, как
поступления от сдачи в аренду активов, и прочие целевые поступления
(безвозмездные поступления, возмещение эксплуатационных расходов и
тому подобное). Платные услуги в КГБУЗ «Норильская ГП №3» не
оказываются.
В течение последних шести лет в учреждении проводится активная
работа по внедрению новых технологий, повышению качества оказания
медицинской помощи, в связи с чем увеличивался объем финансовых средств,
необходимых для функционирования учреждения.
50
ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
ФИНАНСОВ КГБУЗ
3.1 Разработка мер, направленных на улучшении организации
финансов КГБУЗ
КГБУЗ «Норильская ГП №3» не оказывает платных услуг, хотя они
могли бы приносить дополнительный доход Учреждению.
Следовательно, в рамках третьей главы предложим новые направления
развития КГБУЗ «Норильская ГП №3» за счет предоставления платных
услуг:
- открытие дневного стационара;
- приобретение диагностического оборудования.
Прибыльным направлениям деятельности поликлиники является
функциональная диагностика и врачебный прием, следовательно, надо
развивать данный вид услуг:
- открыть дневной стационар на имеющейся базе (при этом затраты на
оплату труда не увеличатся);
- приобрести новое оборудование.
В данном проекте предлагается ввести за счет расширения коечного
фонда дневного стационара КГБУЗ «Норильская ГП №3» дополнительные
койки по пребыванию дневного стационара. Исходя из возможных вариантов
по размещению коек дневного стационара, анализируя пациентов с
соответствующими для отделений заболеваниями, имеющими возможность
пребывания в стационаре неполного дня, мы предлагаем расширить дневной
стационар на 45 коек.
Дневной стационар представляет собой пребывание пациентов
неполный день, но с проведением полных лечебных процедур и манипуляций.
Основной контингент пребывания в дневном стационаре – это пациенты с
хроническими заболеваниями
Рассмотрим мероприятие по открытию дневного стационара на базе
КГБУЗ «Норильская ГП №3».
51
В результате данного проекта, если учесть, что оборот одной койки
составляет 330 койко – дней, тогда получаем 14850 койко – дней по плану.
При реализации данного проекта, если учесть, что себестоимость 1
койко – дня дневного стационара составляет 250 рублей, а цена одного койко-
дня составит 500 руб.
В январе-феврале, июле 2018 г. дневной стационар будет загружен на
80%, июне – на 85%, августе – на 70%, марте, апреле, мае, сентябре-декабре –
на 100%.
Тогда получаем следующий дополнительный доход по месяцам на 2018
г. на рис. 3.1.
558
504
697,5
675
697,5
573,75
558
488,25
675
697,5
675
675
0
100
200
300
400
500
600
700
800
янв. фев. март апр. май июн. июл. авг. сент. окт. нояб. дек.
Рисунок 3.1 – Доходы от открытия дневного стационара на
базе КГБУЗ «Норильская ГП №3» в 2018 г., тыс.руб.
Поясним расчеты:
Январь: 45*31*500*80% = 558 тыс.руб.
Февраль: 45*28*500*80% = 504 тыс.руб.
Март: 45*31*500*100% = 697,5 тыс.руб.
Апрель: 45*30*500*100% = 675 тыс.руб.
Май: 45*31*500*100% = 697,5 тыс.руб.
Июнь: 45*30*500*85% = 573,75 тыс.руб.
Июль: 45*31*500*80% = 558 тыс.руб.
Август: 45*31*500*70% = 488,25 тыс.руб.
Сентябрь: 45*30*500*100% = 675 тыс.руб.
52
Октябрь: 45*31*500*100% = 697,5 тыс.руб.
Ноябрь: 45*30*500*100% = 675 тыс.руб.
Декабрь: 45*30*500*100% = 675 тыс.руб.
Итого: 558+504+697,5+675+697,5+573,75+558+488,25+675+697,5+
675+675 = 7474,5 тыс.руб.
Доходы от открытия дневного стационара в 2019 г. с учетом роста цен
на услуги на 3 % представлены на рисунке 3.2.
585,9
519,1
718,4
695,3
718,4
591
574,7
502,9
695,3
718,4
695,3
695,3
0
100
200
300
400
500
600
700
800
янв. фев. март апр. май июн. июл. авг. сент. окт. нояб. дек.
Рисунок 3.2 – Доходы от дневного стационара на базе КГБУЗ
«Норильская ГП №3» в 2019 г., тыс.руб.
Поясним расчеты:
Январь: 558*1,05 = 585,9 тыс.руб.
Февраль: 504*1,03 = 519,1 тыс.руб.
Март: 697,5*1,03 = 718,4 тыс.руб.
Апрель: 675*1,03 = 695,3 тыс.руб.
Май: 697,5*1,03 = 718,4 тыс.руб.
Июнь: 573,75*1,03 = 591 тыс.руб.
Июль: 558*1,03 = 574,7 тыс.руб.
Август: 488,25*1,03 = 502,9 тыс.руб.
Сентябрь: 675*1,03 = 695,3 тыс.руб.
Октябрь: 697,5*1,03 = 718,4 тыс.руб.
Ноябрь: 675*1,03 = 695,3 тыс.руб.
53
Декабрь: 675*1,03 = 695,3 тыс.руб.
Итого: 585,9+519,1+718,4+695,3+718,4+591+574,7+502,9+695,3+718,4+
695,3+695,3 = 7710,1 тыс.руб.
Себестоимость рассчитана аналогично выручке (на рисунках 3.1 и 3.2) с
учетом того, что себестоимость 1 койко – дня дневного стационара составляет
250 рублей.
Таким образом, спрос на услуги дневного стационара увеличивается в
весенне-осенний период.
Таблица 3.1
Финансовый результат от внедрения дневного стационара в
2018 – 2019 гг., тыс.руб.
Показатели
2018 г.
2019 г.
Темп роста,
%
1.Выручка от
реализации услуг
7474,5
7710,0
103,15
2.Себестоимость
реализации услуг
3737,25
3855,0
103,15
3.Валовая прибыль
3737,25
3855,0
103,15
4. Уровень
производства, %
(п.3/п.2*100)
100,00
100,0
100,0
Таким образом, прибыль от реализации услуг дневного стационара в
2018 году составит 3737,5 тыс.руб., а в 2019 г. 3855,3 тыс.руб.
Организация дневного стационара будет открыта за счет имеющихся не
использующихся помещений и кроватей.
На средства, полученные в результате реализации вышеперечисленного
проекта рекомендуется приобрести необходимое оборудование.
Прибыль, полученная от открытия дневного стационара 3737,25 тыс.руб.
в 2018 году и 3855,0 тыс.руб. в 2019 году будет направлена на покупку нового
медицинского оборудования.
Закупка оборудования будет в конце 2018 года, чтобы с начала 2019
года уже оказывать данные услуги.
54
Объектом предоставления платной услуги мы предлагаем аппарат
«амок» и аппарат для проведения рентгенографии. Исходные данные
приведены в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Исходные данные приобретаемых аппаратов
Наименование
Срок
исполь-
зования,
лет
Количество,
шт.
Цена,
руб.
Ежегодная
сумма
амортизацион-
ных
отчислений,
руб.
(линейным
способом)
Аппарат «амок»
7
1
152900
21843
Аппарат рентген. РУМ
20М
7
1
920000
131429
Исходя из того, что срок эксплуатации аппаратов составляет 7 лет,
следует рассматривать данный инвестиционный проект в соответствии с тем же
количеством лет. Количество предполагаемых пациентов и стоимости услуг
максимально приближены к реальным в соответствии с анализом деятельности
предприятия (таблица 3.3).
Таблица 3.3
Запланированные показатели по аппарату «амок»
Показатели
2019 г.
2020 г.
Количество пациентов, чел.
240
243
Стоимость услуги, руб.
500
555
Расходы, руб.
397
440
- переменные затраты
317,9
361,9
- постоянные затраты
79,1
78,1
В переменные затраты включается электроэнергия на обслуживание
аппарата, оплата труда персонала, отчисления во внебюджетные фонды. К
постоянным затратам относятся затраты на содержание оборудования
(амортизационные отчисления, ремонт), расходы на рекламу и прочие затраты).
55
Для определения эффективности капиталовложений ожидаемую
прибыль от возможной реализации услуг можно подсчитать следующим
образом (таблица 3.4).
Выручка в 2019 г.: 500*240 = 120,0 тыс.руб.
Выручка в 2020г.: 243*555 = 134,9 тыс.руб.
Себестоимость в 2019 г. = 240*397 = 95,3 тыс.руб.
Себестоимость в 2020 г. = 243*440 = 106,9 тыс.руб.
Валовая прибыль 2019 г. = 120-95,3 = 24,7 тыс.руб.
Валовая прибыль 2020 г. = 134,9-106,9 = 28,0 тыс.руб.
Таблица 3.4
Финансовый результат от внедрения аппарата «Амок»
Показатели
2019 г.
2020 г.
1.Выручка от реализации услуг, тыс.руб.
120
134,9
2.Себестоимость услуг, тыс.руб.
в т.ч.
95,3
106,9
- переменные затраты
76,3
87,9
- постоянные затраты
19,0
19,0
3.Валовая прибыль, тыс.руб.
24,7
28,0
4.Уровень производства, %
25,94
26,14
Рассмотрим ежемесячные поступлении от услуги функциональной
диагностики на аппарате «Амок» (рис.3.3).
56
Рисунок 3.3 – Динамика доходов от услуги функциональной
диагностики на аппарате «Амок» в 2019 году, руб.
Для реализации данного проекта предлагаем расширить маркетинговую
деятельность, привлекая для ее осуществления предприятия, которые бы на
договорной основе вели ежегодный профилактический осмотр своих
сотрудников на базе КГБУЗ «Норильская ГП №3», а конкретно – проходили
флюорографию легких.
Срок инвестиционного проекта составляет так же 7 лет.
Запланированные показатели по рентгеновскому аппарату указаны в таблице
3.5.
Таблица 3.5
Плановые показатели по рентгеновскому аппарату
Показатели
2019 г.
2020 г.
Количество пациентов, чел.
840
876
Стоимость услуги, руб.
800
890
Расходы, руб.
634,9
706,3
- переменные расходы
495,4
563,6
- постоянные расходы
139,5
142,7