53
продукции.
3.2 Оценка экономической эффективности предлагаемых
мероприятий
Для улучшения своего финансового состояния АО «Новотроицкий
цементный завод» должен расширять рынки сбыта. Надо устраивать различные
акции и выгодные предложения для покупателей. Надо развивать отдел
маркетинга. Завод должен заключить договор с поставкой своей продукции на
сумму не менее 135 000 000 рублей.
Один из способов увеличить свои собственные финансовые ресурсы -
продать неиспользованные основные средства, или сдав их в аренду, вы можете
уменьшить нехватку средств на предприятии. У этой компании есть несколько
мастерских. Площадь одной мастерской используется на 100%, а вторая
мастерская имеет общую площадь 645 кв. м вообще не используется, так как
там хранится старое оборудование.
Для более эффективного использования этой области желательно
арендовать магазин. Обратившись в риэлтерскую компанию, компания
получила предложение, в котором стоимость аренды за 1 кв. Метр составляет
930 рублей. Таким образом, выручка за год составит: 930 * 645 * 12 = 7 198 200
руб. Стоимость оплаты риэлтерских услуг составляет 165 300 рублей. В
результате прибыль предприятия составит 7 198 200-165 300 = 7 032 900
рублей.
Эффект компании сокращение сверхнормативных запасов,
характеризуется:
- снижением количества производственных запасов (запасы сырья,
материалов);
- улучшением организации снабжения, включающей своевременную доставку
сырья и материалов в цеха или на склады;
- совершенствованием нормирования производства;
- уменьшением запасов готовой продукции;
54
- своевременным вовлечением в хозяйственный оборот излишних запасов
товароматериальных ценностей (во избежание порчи).
В целях повышения финансовой устойчивости ОАО «Новотроицкий
цементный завод» и его дальнейшего укрепления необходимо сформулировать
следующие рекомендации.
Для повышения финансовой устойчивости ОАО «Новотроицкий
цементный завод» необходимо увеличить размер собственного оборотного
капитала. В этом случае обязательно должно быть больше собственного
капитала, чем заемного капитала. Также необходимо принять меры по
оптимизации, то есть снизить такие важные характеристики финансового
состояния компании, как операционные и финансовые циклы. Для этого
необходимо улучшить управление запасами, дебиторской и кредиторской
задолженностью.
АО «Новотроицкий цементный завод» имеет некоторую сумму
дебиторской задолженности, которая в 2016 году составляет 197 872 000 руб., в
2017г-264 341 000 руб., а в 2018 году дебиторская задолженность составляет
135 860 000руб.
Высокая доля дебиторской задолженности в балансе активов АО
«Новотроицкий цементный завод» свидетельствует о том, что компания
широко использует коммерческий (товарный) кредит для привлечения
клиентов. Предоставляя им кредиты, компания фактически делится с ними
частью своих доходов. Однако, когда платежи задерживаются, он вынужден
брать кредиты для поддержки текущей деловой активности, тем самым
увеличивая собственную кредиторскую задолженность.
Перед анализируемой компанией стоит задача ускорения периода сбора
дебиторской задолженности, что возможно благодаря использованию
различных форм рефинансирования.
В странах с развитой рыночной экономикой этот метод
рефинансирования дебиторской задолженности долгое время использовался как
спонтанное финансирование, которое заключается в предоставлении рассрочки
55
покупателям в течение сокращенных расчетных периодов. Спонтанное
финансирование - относительно дешевый способ получить деньги; такое
кредитование не требует залогового обеспечения от клиента и привлекает с
достаточно длительным льготным периодом.
Возможность предоставления суммы в рассрочку для более быстрой
оплаты анализируется с точки зрения соотношения затрат и выгод при
различных условиях выдачи взносов. Использование рассрочек позволяет
привлечь новых потребителей, которые рассматривают возможность
приобретения и использования товаров с момента подписания договора
рассрочки и погашения ежемесячно в виде фиксированных платежей,
увеличивают оборот дебиторской задолженности, так как некоторые платящие
клиенты будут платить компании заранее. времени.
Тем не менее, процент первого взноса и срок погашения остаточной
суммы должны быть тщательно рассчитаны, а не назначаться произвольно.
Финансовый кредит поможет ускорить расчеты с компанией. Покупателю
будет выгоднее взять краткосрочный кредит в банке и использовать рассрочку.
И наоборот, превышение стоимости банковского кредита над стоимостью
коммерческого кредита будет стимулировать рост продаж в кредит.В качестве
метода ускорения инкассации дебиторской задолженности предлагается
использовать рассрочку. К примеру, в договоре поставки на условиях отсрочки
платежа указывается следующее: « Первый взнос 30%, остальная сумма
разбивается на 12 месяцев.
Одним из методов уменьшения дебиторской задолженности для
улучшения финансового состояния предприятия является возникновение между
продавцом и покупателем посредника - фактора, который приобретает
обязательство по поставке за определенный процент комиссии в обмен на
немедленную полную или частичную выплату денег.
Факторинг или конфискация - это покупка банком или
специализированной компанией требований поставщика к покупателю и их
взимание за плату.
56
У предприятия велика дебиторская задолженность, поэтому следует
предложить частично продать ее факторинговой компании.
Дебиторская задолженность в 2018 году составляет 135 860 000 рублей.
Из них 120 000 000 руб. продадим факторинговой компании. Из этой суммы
нам выплатят 75%, это составляет 90 000 000 рублей.
Наш убыток составляет 30 000 000 руб. (120 000 000–90 000 000 руб.).
Данную сумму (90 000 000 руб.) мы можем использовать для погашения
долгов.
Наши долги, исходя, из данных баланса составляют:
-13 337 000рублей - краткосрочная торговая кредиторская задолженность;
-423 979 000рублей - краткосрочная кредиторская задолженность;
- 11 910 000рублей - краткосрочные оценочные обязательства.
В первую очередь надо рассчитаться я с краткосрочной кредиторской
задолженностью, так как она самая большая. Но нам этой суммы (90 000 000)
не хватает для ее покрытия. Поэтому покроем расходы на прочую
краткосрочную кредиторскую задолженность, на текущие обязательства по
налогу на доходы и краткосрочные оценочные обязательства. На это мы
потратили 25 247 000 рублей (13 337 000 руб.+ 11 910 000 рублей).
Большая часть с оставшихся денег 58 753 000 руб. (90 000 000 руб. –
25 247 000 руб.-6 000 000) пойдут на покрытие краткосрочной кредиторской
задолженности, а оставшееся часть 6 000 000, пойдет на реализацию бизнес-
проекта. Для оценки эффективности предложенного мероприятия используем
показатели оборачиваемости дебиторской задолженности (табл. 6).
Таблица 6
Прогнозные показатели оборачиваемости дебиторской
задолженности
Показатели 2018г.
Прогноз на
2019г.
Отклонение
Дебиторская задолженность, тыс.
руб.
135 860 0
00
45 860 000 -90 000 000
Коэффициент оборачиваемости 13,34 39,51 26,17
57
Таблица 6 (окончание)
Период оборота, дн. 27,37 9,24 -18,1
Оборот дебиторской задолженности значительно ускорился, что увеличит
денежный поток и улучшит платежеспособность предприятия.
В целях сокращения кредиторской задолженности стоимость
реализованной продукции должна быть снижена за счет модернизации
оборудования АО «Новотроицкий цементный завод»
На АО «Новотроицкий цементный завод» в помолочном цехе №5
находятся три старых мельницы.
Мельница ДБ-303 1987 года выпуска.
Мельница ДБ-1001 1985 года выпуска для крупного помола.
Мельница SCHENCK 5 UB 1988 года выпуска предназначен для более
мелкого помола.
Все заводы исчерпали свои ресурсы. За годы своей работы на АО
«Новотроицкий цементный завод» они утратили способность выполнять
качественный помол. Следовательно, существуют дополнительные затраты на
повторное измельчение и существует срыв сроков доставки готовой продукции
клиенту. Также на них невозможно измельчать новые виды сырья, так как они
требуют более тонкого измельчения. С каждым годом стоимость обслуживания
и ремонта мельниц увеличивается. Все три мельницы занимают большую
производственную площадь, около 100 м2. Все они также имеют ручное
управление, что требует постоянной реконфигурации, что влияет на качество и
время.
Все три мельницы потребляют много электроэнергии с низких
оборотов.Взамен старых мельниц будем внедрять мельницу нового поколения,
которая сама будет редактировать образивность помола сырья HL 6UB, она
занимает производственную площадь в 30 м2.
Мельницу HL 6UB будем приобретать у «SCHENCKRoTecGmbH»
представителей Германии в г.Москве.
Стоимость данной мельницы составляет 5 900 000 рублей.
58
Доставка составит 300 000 тыс. рублей.
Установка — 250 000 тыс. рублей.
Рассчитаем показатели расходов на старые мельницы.
Текущий ремонт включает в себя вызов инженера по ремонту,
стоимость вызова которого стоит 8 000 руб. Раз в квартал мастера вызывают
либо отремонтировать мельницу, либо проверить на исправность. Раз у нас 3
старых мельницы, посчитаем затраты на все три мельницы:
8000х3х4 = 96 000 тыс. рублей
Запасные части приобретаются у сторонних организаций.
В среднем сумма расходов на запасные части составляет 300 000 рублей
на каждую мельницу:
300 000х3 = 900 000 тыс. рублей
Затраты на электроэнергию включают в себя настройку мельницы и сам
помол. Время настройки на мельницах составляет 20 минут, сам помол в
среднем занимает 60 минут. Проверку помола проводят в среднем 3 раза в
неделю на всех трех мельницах, в общем. В 2018 году годовой часовой фонд
при 40 - часовой рабочей неделе составляет 1971 часов, количество недель 52.
Средняя потребляемая мощность мельницы 60 кВт*ч. Тариф на
электроэнергию составляет 1,07 рублей за 1 кВт.
Минуты переведем в часы:
(60+20):60 = 1,4 часа
Теперь считаем затраты на электроэнергию при старой мельницы в день:
60х1,4 = 84 кВт в день
Потребление мельницы в год тогда получится равно:
60х3х52 = 9 360 кВт в год
Стоимость расходов за энергию на все три мельницы составит:
9 360х3х1,07 = 190 512 рублей
Затраты на материалы, а именно на оснастку составляют 150 000 рублей
в год на одну мельницу. Сюда входит ее ремонт, так как к этим мельницам вся
оснастка тоже исчерпала свой ресурс.
59
150 000х3 = 450 000 рублей
На старых мельницах работают трое рабочих.
Заработная плата рабочего 4 разряда на АО «Новотроицкий цементный
завод» составляет-27 300 рублей и премия в размере 40%:
27 300+(27 300× 40%)=38 220 рублей
Заработная плата рабочего 5 разряда на АО «Новотроицкий цементный
завод» ― 30 000 рублей и премия в размере 40%:
30 000+(30 000×40%)=42000 рублей
Рассчитаем заработную плату рабочих, работающих на старых
мельницах в месяц:
42000+42000+38220= 122 220 рублей
Заработная плата рабочих за год составит:
122 220 х 12= 1 466 640 рублей в год:
1 466 640 х 0,25= 366 660 рублей
Теперь посчитаем амортизацию всех трех мельниц линейным способом.
1 мельница:
100 : 31 = 0,27 ― годовая норма амортизации
1 042 600х0,27 = 281 502 рублей - ежегодная сумма амортизации
2 мельницы:
100 : 33 лет = 0,25- годовая норма амортизации
112 6750х0,25 = 281 688 - ежегодная сумма амортизации
3 мельницы:
100 :30 = 0,28― годовая норма амортизации
103 2700х0,28 = 289 156 ― ежегодная сумма амортизации
Сумма амортизации всех трех мельниц равна:
281 502+281 688+289 156=852 346 рублей
Теперь аналогично рассчитаем все по новой мельнице.
Текущего ремонта на новой мельнице не будет, так как мельница 3 года
будет находиться на гарантии.
Запасные части нет необходимости приобретать, потому что они все
60
идут в комплекте.
Затраты на электроэнергию включают в себя также настройку мельницы
и саму настройку. Время настройки на новой мельнице составляет 5 минут, сам
помол в среднем занимает 25 минут. Проверку помола делают в среднем 3 раза
в неделю.
В 2018 году годовой часовой фонд при 40 -часовой рабочей неделе
составляет 1971 часов, количество недель 52.
Средняя потребляемая мощность мельницы 90 кВт*ч.
Тариф на электроэнергию составляет 1,07 рублей за 1 кВт.
Минуты переведем в часы: ( 5+25 ) / 60 = 0,5 часа
Теперь считаем затраты на электроэнергию при новой мельнице в день:
90 х1,07 = 96,3 кВт
Потребление мельницы в год тогда получится равно:
90х0,5х3х52 = 7 020 кВт в год
Стоимость расходов за энергию на одну мельницу составит:
7 020 х1,07 = 7511 тыс. рублей
Затраты на материалы (оснастку) составляют 180 000 рублей после трех
лет работы.
Для работы на новой мельнице достаточно одного рабочего 5 разряда,
произведёт доплату 15% за профессиональное мастерство:
30 000 +(30 000× 40%)= 42 000
30 000 + 15% =4500
42 000 + 4500= 46 500 ― заработная плата рабочего за месяц
46 500 х12= 558 000
ЕСН в год:
558 000 х 0,25=139 500 рублей
Далее рассчитаем амортизацию линейным способом.
По таблице групп амортизационных отчислений определяем срок
полезного использования, который равен от 5 до 7 лет. Мы берем максимальное
значение.
61
Тогда получается:
100 :7 лет = 0,07
590 0000х 0,07 = 41 300 0
Данные для сравнения сколько затрат тратится на содержание трех
старых мельниц и сколько затрат у предприятия будет уходить на содержание
и использование новой мельницы представим в таблице 7.
Таблица 7
Затраты на содержание старых и новой мельницы, тыс.
руб. (авторская разработка)
Показатели
Старая мель-
ница (3 шт.)
Новая мельница Отклонение
Текущий ремонт 96 000 - -9 600 0
Запасные части 900 000 - -90 000 0
Электро энергия 190 512 7 511 -183 001
Заработная плата 1 466 640 558 000 -908640
ЕСН 366 660 139 500 -227 160
Материалы 450 000 180 000 -270 000
Амортизация 852 346 413000 -439346
Итого 5 174 504 1 298 011 -3 876 493
Рисунок 4 – Затраты на содержание старых и новой мельницы
(авторская разработка)
Данный рисунок наглядно показывает изменение которые произошли на
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
1600000
Название диаграммы
Старые мельницы (3 шт)
Новая мельница
62
предприятии. Из рисунка хорошо видно уменьшение денежных средств после
внедрения мероприятий по покупке новой мельницы.
После замены трех старых мельниц на одну новую, на её содержание
предприятие сэкономит 3 876 493 рубля.
Все это позволит снизить себестоимость продукции на 1,5% и увеличить
продажи на 3% (табл. 8).
Таблица 8
Прогнозируемая величина себестоимости и выручки от
реализации продукции
Показатели Факт за 2018
Прогноз Изменение
Себестоимость, тыс. руб. 1 340 216 1 320 113 -20 103
Выручка от реализации,
тыс. руб.
1 811 966 1 866 325 54 359
Прибыль, тыс. руб. 471750 546 212 74 462
Увеличение прибыли может быть использовано для увеличения их
оборотного капитала, что также улучшит финансовое положение компании и ее
платежеспособность.Сокращение кредиторской задолженности обусловлено
мерами, предпринятыми для модернизации оборудования, за счет снижения
себестоимости продукции и увеличения прибыли, разница в которой составит
74 462 000 руб.
Из-за разницы в этой прибыли мы частично погасили часть
кредиторской задолженности. Сокращение кредиторской задолженности
повысит финансовую устойчивость компании и окажет положительное влияние
на деятельность компании в будущем (Таблица 9).
Таблица 9
Расчет эффективности предложенного мероприятия
Показатели 2018г. Прогноз на
2019г.
Отклонение
Кредиторская задолженность, тыс.
руб.
423 979 349 517 -74 462
Коэффициент оборачиваемости 4,27 5,18 0,91
Период оборота, дни 85 70 15