26
В соответствии с учредительными документами ООО «Гарант Транс
Экспресс» осуществляет следующие виды деятельности:
- транспортно-экспедиционная деятельность
- деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по
перевозкам;
- деятельность морского грузового транспорта
- деятельность по складированию и хранению;
- деятельность вспомогательная, связанная с железнодорожным
транспортом;
- транспортная обработка грузов;
- транспортная обработка контейнеров;
- консультирование по вопросам коммерческой деятельности и
управления;
- таможенно-брокерские услуги.
В процессе перевозок ООО «Гарант Транс Экспресс» использует
преимущественно услуги подрядчиков, и занимается организацией и контролем
перевозки на всем пути следования.
На способность экономического субъекта адаптироваться к изменениям
внешней среды влияет то, как он организован, как построена структура
управления. Организационная структура — это совокупность звеньев
(структурных подразделений) и связей между ними.
Организационно-управленческая структура ООО «Гарант Транс
Экспресс» представлена на рисунке 1.
27
Рисунок 1 Организационно-управленческая структура ООО «Гарант
Транс Экспресс»
К компетенции директора, как учредителя компании относятся все
вопросы руководства текущей деятельностью общества, реорганизации и
ликвидации общества, увеличения и уменьшения уставного капитала общества
и иные вопросы в соответствии с законодательством РФ, Уставом компании.
В частности, директор обеспечивает выполнение планов деятельности
общества; распоряжается его имуществом, совершает сделки от имени
общества, издает приказы, утверждает(принимает) инструкции, локальные
нормативные акты и иные внутренние документы общества по вопросам его
компетенции, дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками
общества; утверждает штатное расписание и должностные оклады работников
общества и так далее.
Бухгалтерия и отдел экономического планирования осуществляет
ведение достоверного бухгалтерского, налогового и управленческого учета
финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гарант Транс Экспресс»,
осуществляет формирование бухгалтерской, управленческой отчетности
финансово-хозяйственной деятельности предприятия, взаимодействие с
28
контрагентами и финансовыми организациями в пределах компетенции
данного структурного подразделения.
На отдел экономического планирования возложено формирование
единой экономической политики предприятия на основе анализа состояния и
тенденций развития отрасли, экономическое планирование и анализ
экономического состояния компании, формирование ценовой политики
организации, разработку прогнозов экономического развития ООО «Гарант
Транс Экспресс» в соответствии с потребностями рынка.
Отдел продаж и маркетинга логистических услуг занимается поиском
новых потребителей услуг компании, обрабатывает входящие запросы,
разрабатывает маркетинговую политику компании.
Отдел таможенного оформления координирует действия по
таможенному оформлению грузов, занимается оформлением таможенных
деклараций, предоставляет брокерские услуги, контролирует таможенно-
пошлинные процедуры
Менеджеры отдела по работе с клиентами занимаются непосредственно
организацией перевозок. Подбирают оптимальные маршруты, контролируют
доставку груза на всем пути следования, информируют клиентов о нахождении
груза, стадиях перевозки, занимаются оформления необходимой
сопроводительной документации. Данной звено на предприятии является
наиболее важным и требует высокой организации работы сотрудников.
На основании данных бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета
о финансовых результатах (Приложение 2) проанализируем основные
показатели деятельности ООО «Гарант Транс Экспресс» в таблице 5.
29
Таблица 5
Основные экономические показатели деятельности
ООО «Гарант Транс Экспресс» за 2016-2018 гг
Наименование
показателя
2016
год
2017
год
2018
год
Изменения показателя
2017 года к 2018 году
Абсолют-е,
тыс. руб.
Относит-е,
%
1
2
3
4
5
6
Выручка от
реализации
продукции,
работ, услуг (без
НДС), тыс. руб.
369560
289841
236400
-53441
-18,44
Себестоимость
работ, услуг; тыс.
руб.
175323
121133
93186
-27947
-23,07
Валовая прибыль,
тыс. руб
194237
168708
143214
-125494
-15,11
Прибыль (убыток)
от продаж, тыс.
руб.
62517
66219
25841
-40378
-60,98
Прочие расходы,
тыс. руб.
4417
15638
15138
-500
-3,2
Прибыль (убыток)
до
налогообложения,
тыс. руб.
12687
18215
12146
-6069
-33,32
Налог на прибыль,
тыс. руб.
2247
3643
2429
-1396
-38,32
Чистая прибыль
(убыток), тыс. руб.
10440
14572
9717
-4855
-33,32
Среднесписочная
численность, чел.
107
110
117
+7
+6,36
Производительност
ь труда, тыс.
руб./чел.
3453,83
2634,91
2020,51
-614,4
-23,32
Фонд заработной
платы, тыс. руб.
64258
66842
79853
+13011
+19,46
Среднегодовая
заработная плата 1
работника, тыс.
руб.
600,54
607,65
682,5
+74,85
+12,32
Стоимость
основных фондов,
тыс. руб.
25671
17171
10128
-7 043
-41,02
Фондоотдача, руб.
14,39
16,88
23,34
+6,46
+38,27
Рентабельность
деятельности, %
20,07
27,68
11,45
-16,23
-58,63
30
По данным таблицы выручка от реализации в 2018 году уменьшилась на
53 441 тыс. руб. по сравнению с 2017 годом и составила 236 400 тыс. руб. В
2018 году компания решила продать часть транспортных средств, что повлияло
на уменьшение выполняемого объема работ.
В 2018 году себестоимость работ и услуг ООО «Гарант Транс Экспресс»
составила 93 186 тыс. руб. и снизилась по сравнению с 2017 годом на 27947
тыс. руб., данное снижение также обусловлено уменьшением объемов
деятельности.
Валовая прибыль в 2018 году по сравнению с 2017 годом снизилась на
125 494 тыс. руб. в следствии снижения общей выручки от реализации услуг.
Прибыль от продаж ООО «Гарант Транс Экспресс» в 2018 году по
сравнению с 2017 годом снизилась на 40 378 тыс. руб. (60,98%) в следствии
снижения валовой прибыли на 53 441 тыс. руб. и увеличения расходов
предприятия (приобретение услуг автоперевозчиков, аренда складских
помещений). Прибыль до налогообложения соответственно снизилась с 18 215
тыс. руб. в 2017 году до 12 146 тыс. руб. в 2018 году на это также повлияло
снижение прибыли от продаж и увеличение прочих расходов на 500 тыс. руб.
Снижение прибыли до налогообложения ООО «Гарант Транс Экспресс» в 2018
году привело к снижению чистой прибыли на 4 855 тыс. руб.
Численность работников увеличилась в 2018 году по сравнению с 2017
годом с 110 до 117 человек. Увеличение численности работников в начале 2018
года при уменьшении выручки уменьшило эффективность использования
трудовых ресурсов, о чем свидетельствует снижение производительности труда
в 2018 году на 23,32% по сравнению с 2017 годом. С увеличением численности
работников, вырос фонд заработной платы в 2018 году по сравнению с 2017
годом на 13 011 тыс. руб. Также повысилась среднегодовая заработная плата
одного работника на 74,85 тыс. руб. Данные тенденции оцениваются
положительно с точки зрения мотивации персонала компании, но негативно
отражаются на производительности труда в данной ситуации.
31
Показатель фондоотдачи ООО «Гарант Транс Экспресс» в 2018 году
увеличился на 38,57 руб. по сравнению с 2017 годом. Это связано с тем, что
предприятие избавилось от части транспортных средств, находящихся на
балансе путем их реализации.
За 2017-2018 годы возросли темпы роста себестоимости при
отрицательной динамике роста прибыли от продаж продукции, что привело к
сильному снижению рентабельности производства с 27,68 в 2017 году до 11,45
в 2018 году.
Рассмотрим динамику основных экономических показателей ООО
«Гарант Транс Экспресс» за 2016-2018 годы, представленную на рисунке 2.
Рисунок 2. Динамика основных экономических показателей ООО
«Гарант Транс Экспресс» за 2016-2018 годы
Анализ основных экономических показателей ООО «Гарант Транс
Экспресс» показал снижение объемов деятельности в исследуемом периоде.
Причиной послужило уменьшение объема основных фондов, в частности
32
продажа и списание транспортных средств, в следствии чего предприятие не
смогло выполнить необходимый объем работ. Так как предприятие в 2018 году
было вынуждено закупать автотранспортные услуги, увеличилась
себестоимость оказываемых услуг. Вместе с тем численность персонала на
предприятии также увеличилась, что при сниженной выручке повлияло на
производительность труда.
Все показатели прибыли экономического субъекта показали снижение к
концу 2018 года, значительно снизился рост рентабельности производства, что
свидетельствует о наличии проблем на предприятии и необходимости
изменения политики управления компанией. На основании полученных данных
можно сделать вывод о том, что предприятие нуждается в разработке мер по
устранению темпов снижения объемов деятельности производства.
2.2 Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Гарант Транс
Экспресс»
Анализ финансовых результатов предприятия проводится на основании
бухгалтерского баланса, изучается структура и динамика актива и пассива
баланса, как в целом, так и по отдельным статьям. Цель анализа заключается в
оценке финансового состояния ООО «Гарант Транс Экспресс» и динамике его
развития. Анализ финансового состояния проводится на основании
бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах за 2016-2018 годы,
представленные в приложении 1 и 2.
За исследуемый период стоимость имущества ООО «Гарант Транс
Экспресс» к концу 2018 года составила 801 691 млн. руб., когда как в 2017 году
она составляла 1 094 млрд. руб. то есть снизилась на 292 309 млн. руб.
Уменьшение стоимости имущества за анализируемый период составило 26,72
%. Имущество экономического субъекта включает в себя внеоборотные и
оборотные активы.
33
Проведенный горизонтальный анализ статей баланса компании,
изображенный в таблице 6, выявил следующие результаты.
Таблица 8
Горизонтальный анализ баланса ООО «Гарант Транс Экспресс»
за 2016-2018 гг.
Показатель
баланса
2016 год
2017 год
2018 год
Изменения в тыс.
руб. за 2017-2018
год
В тыс. руб.
В %
1
2
3
4
5
6
Внеоборотные
активы
55671
17171
10128
-7043
-41,02
Оборотные активы
в т. ч.:
1641185
1076581
791563
-285018
-26,47
Запасы
5006
6859
7211
+352
5,13
Дебиторская
задолженность, в
т. ч.:
973711
367105
148093
-219012
-59,66
Финансовые
вложения
39544
72358
69297
-3061
-4,2
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
621259
627683
564680
-63003
-10,04
Прочие оборотные
активы
1665
2576
2282
-294
-11,41
Капитал и
резервы, в т. ч.:
127293
495702
382875
-112827
-22,76
Уставный капитал
50
50
50
0
0
Нераспределенная
прибыль
127243
495652
382825
-112827
-22,76
Долгосрочные
обязательства
1010926
0
0
0
0
Краткосрочные
обязательства, в
т.ч.:
558637
598100
418816
-179284
-29,97
Заемные средства
105044
142792
0
-142792
-100
Кредиторская
задолженность
453593
455308
418816
-36492
-8
Баланс
1696856
1093752
801691
-292061
-26,7
Структура активов экономического субъекта по состоянию на 31.12.2018
год характеризуется соотношением: 1,26% внеоборотных активов и 98,74%
34
текущих. Активы экономического субъекта за три года уменьшились на
52,75%.
Снижение величины активов связано с падением следующих позиций
актива бухгалтерского баланса:
- дебиторская задолженность – 219 млн. руб. или 59,66%
- основные средства – 7 043 тыс. руб. или 41,02%
- запасы – 352 тыс. руб. или 5,13%
Наибольший удельный вес в стоимости оборотных активов занимают
денежные средства и их эквиваленты. В 2017 году их сумма составила 627 млн.
руб., это 71,34% от стоимости оборотных активов. В 2018 году по сравнению с
2017 годом сумма денежных средств уменьшилась на 10,04% и составила 564
млн. руб.
На дебиторскую задолженность в 2018 году приходится 18,47% от
общей стоимости имущества ООО «Гарант Транс Экспресс» — это 148 млн.
руб. По сравнению с прошлым годом отмечено уменьшение задолженности на
219 млн. руб.
Результаты расчета коэффициентов финансовой устойчивости ООО
«Гарант Транс Экспресс» представлены в таблице 9.
Таблица 9
Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Гарант
Транс Экспресс» в 2017-2018 гг.
Показатель
2017 г.
2018 г.
Темп роста,
%
Рекомендуемое
значение
1
2
3
4
5
Коэффициент финансовой
независимости
0,45
0,48
0.03
>0,5
Коэффициент финансового
риска (левериджа)
1,21
1,09
-0,12
≤1
Коэффициент
платежеспособности
1,21
1,03
-0,12
0,5-0,7
Коэффициент
маневренности
собственных средств
0,97
0,97
0
0-1
Доля оборотных средств в
активах
0,98
0,99
0,01
≥ 0,5
35
Окончание таблицы 9
1
2
3
4
5
Коэффициент
обеспеченности
собственными средствами
0,44
0,47
0,03
≥ 0,1
Коэффициент
краткосрочной
задолженности
1
1
0
*
Коэффициент
финансирования
0,83
0,91
0,08
> 1
Коэффициент
финансовой
устойчивости
0,45
0,48
0,03
≥ 0,75
Коэффициент финансовой независимости в 2017 и 2018 году немного
ниже нормативного значение, это свидетельствует о том, что возможен прирост
активов, приобретённых в долг. В 2018 году показатель улучшился, что
означает финансовая устойчивость компании растет.
Коэффициент финансового риска превышает нормативное значение, но
в 2018 году показатель заметно снизился. Компания финансирует свою
деятельность преимущественно собственными средствами.
Коэффициент платежеспособности свидетельствует о том, что
предприятие не зависит от внешних источников финансирования.
Коэффициент маневренности функционирующего собственных средств
на анализируемом экономическом субъекте не изменился к концу 2018 года.
Показатель остается в пределах условных норм.
Доля оборотных средств в ООО «Гарант Транс Экспресс снизилась на
0,01. В общем случае рекомендуется доля больше или равная 50 %, но это
зависит от специфики производства.
Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами
выше нормативного значения, установленного правительством Российской
Федерации, это говорит о том, что собственный капитал ООО «Гарант Транс
Экспресс» растет, снизилась кредиторская задолженность, растет финансовая
устойчивость и платёжеспособность контрагентов.