46
Рисунок 3. Влияние проведенных мероприятий на улучшение
финансового состояния ООО «Гарант Транс Экспресс»
ООО «Гарант Транс Экспресс» является транспортной компанией
деятельность которой направлена на удовлетворение потребностей
юридических лиц в транспортных услугах. В 2017 и 2018 годах компания в
связи с износом и частыми поломками избавилась от значительной части своего
автопарка. Вследствие этого предприятие было вынуждено обратиться к
услугам подрядчиков – владельцев автотранспорта, для обработки заказов от
клиентов, что в свою очередь повысило себестоимость оказываемых услуг и
увеличило риск невыполнения некоторых заявок.
Так как прибыль предприятия напрямую зависит от количества
принятых и успешно выполненных заказов и их себестоимости, кроме того, на
предприятии наблюдается большое количество неработающих активов в виде
денежных средств. В связи с этим предлагается закупить транспортную
технику модели Volvo FM в количестве 10 грузовиков (30мил тг) и 6
Улучшение финансового состояния
Увеличение чистой прибыли
Увеличение объема
реализации услуг
Оптимизация
трудовых
ресурсов
Введение нового вида услуг
Приобретение
основных средств
Оптимизация
денежных
средств
Увеличение
эффективности
использования активов
47
тентованных полуприцепов модели Schmitz S.CS Mega, (9 млн тг) 2
низкорамных трала SNEIDER TEXOMS (1400 тыс руб)
Характеристики и стоимость предложенной техники приведены в
таблице 11.
Таблица 11
Транспортные средства, предлагаемые для закупки ООО «Гарант
Транс Экспресс»
Наименование
модели
Количество
Грузоподъёмность
тоннах
Общая
стоимость в тыс.
руб.
Грузовой
автомобиль Volvo FM
5
18-50
40000
Тентованный
полуприцепы
Schmitz S.CS Mega
3
20
5100
Низкорамный трал
SNEIDER TEXOMS
1
40
1400
Итого
18
х
46500
Приобретение данных основных средств уменьшит показатель
денежных средств на счетах на 46,5 млн. руб.
Чтобы уменьшить финансовую нагрузку, для приобретения основных
фондов предлагается использовать лизинг транспортных средств сроком на 5
лет.
Сумма лизинга 46 500 000,00 руб. на 60 месяцев под 12% годовых.
- Размер ежемесячного платежа: 1 024 023,15 руб.
- Общая сумма выплат: 61 906 388,95 руб.
Рассчитаем выплаты по лизингу в таблице 12.
48
Таблица 12
Расчет выплат по лизингу ООО «Гарант Транс Экспресс»
Год
платежа
Остаточная
стоимость
на конец
года
Возмещение
стоимости
имущества
за год
Лизинговое
вознагражден
ие за год
Сумма
ежегодного
платежа по
лизингу
1 год 39 515085,88 7148786,41 5139491,38 12288277,80
2 год 31539411,16 8055431,47 4232846,32 12288277,80
3 год 22522221,26 9077061,81 3211215,99 12288277,80
4 год 12425230,72 10228260,43 2060017,35 12288277,80
5 год 1013884,31 11525459,9 762817,90 12288277,80
Итого по лизингу: 46500 000,00 15406388,95 61906388,95
Чтобы оценить эффективность внедрения транспортных средств
необходимо рассчитать среднюю стоимость перевозки.
Транспортный налог составит 112 тыс. руб.
Амортизация за год – 5 812 тыс. руб.
Основным направлением грузоперевозок, в котором будет
использоваться предлагаемый транспорт является Европа – Московская
область. Среднее расстояние по данному направлению 2407 км.
Согласно тарифам ООО «Гарант Транс Экспресс», стоимость перевозки
1 км в евро фуре с тентом грузоподъемностью 20 тонн составляет 63 рубля.
Также в итоговую стоимость перевозки входят:
- страховые услуги исходя из стоимости груза
- таможенные услуги (оформление и подача деклараций, услуги
таможенного склада)
49
- дополнительные услуги, связанные с транспортировкой (получение
разрешений, информирование, перегруз, машина сопровождения и др.)
ООО «Гарант Транс Экспресс» также осуществляет перевозку
негабаритных грузов. Стоимость данный перевозок выше, так как для
негабаритного груза требуются специальные разрешения, составляется спец
документация и схемы проезда. В связи с тем, что предприятие не имеет в
собственности тралов для перевозки таких грузов, транспортные услуги
закупались у подрядчиков.
Рассчитаем стоимость одной транспортировки оборудования и
запчастей отельной машиной из Европы – в Московскую область, на основе
данных за прошлые года в таблице 13.
Таблица 13
Анализ стоимость грузоперевозки оборудования 20 тонной
машиной по маршруту Европа – Московская область за 2018 и
прогнозируемый год.
Статьи затрат
Габаритный
груз
Негабаритный
груз
Тариф за 1 км, руб.
83
190
Расстояние, км
2407
2407
Средняя стоимость страхования груза, тыс.
руб.
69
120
Средняя стоимость таможенных услуг, тыс.
руб.
27
36
Средняя стоимость доп. услуг
17
60
Вознаграждение за организацию перевозки
31,2
67,3
Средняя стоимость одной перевозки, тыс.
руб.
343,2
740,3
Чтобы выяснить чистую прибыль одной перевозки необходимо
рассчитать себестоимость перевозки за 1 километр.
Произведём анализ себестоимости услуг за 2018 и прогнозируемый года
в таблице 14.
50
Таблица 14
Анализ себестоимости 1 километра пробега.
Статьи расходов
Габаритный
Негабаритный
Оплата и суточные
водителю за 1 км, руб
15
24
Расход топлива за 1 км,
руб.
11,03
15,04
Эксплуатационные
расходы за 1 км, руб.
7,5
10,2
Амортизация
9,4
11,3
Налоги и сборы за 1 км,
руб.
9,06
18,9
Итого себестоимость за 1
км, руб.
51,99
79,44
В 2018 году по данному маршруту ООО «Гарант Транс Экспресс» было
совершено 144 рейса габаритного груза, 72 из которых было произведено
собственным автотранспортом и 72 средствами подрядчиков, всего было
задействовано 6 машин. Также было совершено 6 рейсов негабаритного груза с
привлечением 2-х машин подрядчиков.
Так как предлагается закупить 5 собственных машин для эксплуатации
по данному маршруту, предприятие сможет совершать на 48 рейсов в год
больше, следовательно количество рейсов составит 192. Также предприятие
закроет потребность транспортных средств по этому маршруту и будет
использовать только собственные средства, тем самым снизив себестоимость.
В таблице 15 представлен анализ сопоставления доходов в 2018 году и
прогнозируемом.
Таблица 15
Анализ доходов от перевозок по маршруту Европа – Московская область
за 2018 и прогнозируемый год.
Показатель
2018 год
Прогнозируемый год
Габаритный
груз
Негабаритный
груз
Габаритный
груз
Негабаритный
груз
1
2
3
4
5
Количество
рейсов
144
6
192
6
Объем
реализации
услуг, тыс.
руб.
49421
4442
65895
4442
51
Окончание таблицы 15
1
2
3
4
5
Себестоимость,
тыс. руб.
37980
4038
41376
1560
Чистый доход
от перевозок
11441
404
24519
2882
Покупка собственных транспортных средств повлияло на финансовой
состояние ООО «Гарант Транс Экспресс» следующим образом:
- За счет увеличения объема перевозок увеличилась выручка на 16,5
млн. руб.;
- В следствии увеличения объема деятельности увеличилась
себестоимость на 918 тыс. руб.;
- уменьшилась кредиторская задолженность на 17,1 млн. руб.;
- Значительно увеличилась маржа на 15,5 млн. руб.
Также исходя из этих объемов деятельности окупаемость
приобретенных средств наступит уже через 3 года.
Предлагаемые мероприятия по покупке основных средств положительно
повлияют на укрепление финансового состояния ООО «Гарант Транс
Экспресс» и обеспечат рост увеличения объемов деятельности производства.
Также для оптимизации трудовых ресурсов и увеличения объемов
деятельности предлагается ввести дополнительный вид деятельности –
консультационные услуги.
Так как объем грузовых перевозок в России и СНГ с каждым годом
увеличивается, привлекая все больше новых участников, а законодательство
стран относительно экспортных, импортных и прочих операций быстро
меняется, у участников рынка возникает потребность в актуальной информации
и разработке наиболее выгодных схем и цепочек логистики своего продукта,
как разовых так и постоянных. Предприятия необходима помощь специалистов
в организации потока своей продукции и закупаемых материалов, в выборе
52
оптимальных маршрутов и типов транспорта. Также такие услуги востребованы
при открытии нового бизнеса для более правильной организации.
Сотрудники ООО «Гарант Транс Экспресс» имеют многолетний опыт
работы и знания позволяющие оказывать консультационные услуги в сфере
логистики. Также менеджеры по логистике имеют многочисленные
сертификаты по прохождению обучения на различных семинарах и курсах.
Консультационные услуги в логистике более правильно называть
консалтинговые услуги. Они включают в себя не просто просвещение клиента в
интересуемы вопросах, но составляют детальный консалтинговый проект,
который должен решить проблемы, возникающие у заказчика.
Специалисты по консалтингу фирм берут на себя ответственность за
результаты в следующих функциональных областях логистики:
- Логистика закупок, представляющая собой процесс движения сырья,
материалов, комплектующих и запасных частей с рынка закупок до складов
предприятия;
- Транспортная логистика занимается определением необходимых видов
транспортных средств, оптимизация маршрутов доставки, организацией
единства транспортно-складского процесса, создание транспортных схем и др.;
- Складская логистика, являющаяся элементом логистической системы,
связанным с функционированием складов;
- Логистика распределения, обеспечивающая рационализацию процесса
продвижения продукции к потребителю;
- Производственная логистика, отвечающая за поток материалов в
производстве;
- Логистика управление запасами, отвечающая за оптимизацию
товарных запасов и решающая задачу;
- Информационная поддержка логистических бизнес-процессов -
формулировка требований к информационной системе, внедрение
специального программного обеспечения.
53
Стоимость логистических проектов зависит от длительности проекта и
от количества консультантов-аналитиков, привлеченных к работе.
Данный рынок в России находится в стадии формирования и является
очень перспективным.
Стоимость консалтинговых услуг зависит от длительности проекта и от
количества консультантов, задействованных в его составлении.
Исходя из средних цен на рынке на сегодняшний момент можно
составить тарификацию, указанную в таблице 16.
Таблица 16
Предлагаемы тарифы на консалтинговые логистические
услуги ООО «Гарант Транс Экспресс»
Наименование услуги
Стоимость, руб./час
Консультирование и обучение по
логистике
3500
Логистический аудит
4500
Логистическое проектирование
4000
Планируемый объем реализации услуг за год составляет 960 часов.
Средняя стоимость предлагаемых услуг составит 4000 руб./час. Это значит, что
выручка предприятия по данному виду деятельности составит 3 840 тыс. руб.
Чтобы определить чистую прибыль необходимо рассчитать
себестоимость данных услуг.
Общие переменные затраты при выполнении экспертного
консультирования включают:
- затраты на оплату труда привлеченного персонала, включая налоги;
- расходы на поездки, питание и проживание консультантов,
задействованных в выполнении конкретной услуги.
- организационные расходы, например, тестирование, закупка
специального оборудования, изготовление чертежей, копирование
документации, почтовые расходы, дальняя связь, доставка документов.
54
Расчет себестоимости консультационных услуг за час указан в таблице
17.
Таблица 17
Планируемы показатели себестоимости консультационных
услуг, предлагаемых ООО «Гарант Транс Экспресс».
Показатель
Консультирование
и обучение по
логистике,
руб./час
Логистический
аудит, руб./час
Логистическое
проектирование,
руб./час
Расходы на
оплату труда
330
330
400
Командировочные
расходы
0
600
0
Организационные
расходы
50
50
50
Затраты на
обучение
сотрудников
270
270
270
Итого
650
1250
720
Средняя себестоимость услуг за год составит 838 тыс. руб.
Планируемы чистый доход составит 3 002 тыс. руб.
3.3. Экономическая эффективность внесенных предложений
Для того, чтобы оценить влияние предложенных рекомендаций на
финансовое состояние ООО «Витязь и К» необходимо оценить общий
экономический эффект от их реализации.
Оценка эффективности предложенных мероприятий представлена в
таблице 18.
55
Таблица 18
Оценка эффективности мероприятий по улучшению финансового
состояния ООО «Гарант Транс Экспресс»
Предлагаемое
мероприятие
Изменение
выручки в тыс.
руб.
Изменение
себестоимости в
тыс. руб.
Экономическая
эффективность
в тыс. руб.
Внедрение
транспортных
средств
16474
918
15556
Внедрение
консультационных
услуг
3840
838
3002
В результате реализации всех предложенных мероприятий
ООО «Гарант Транс Экспресс» увеличит прибыль от продаж на 18558 тыс. руб.
Наибольший экономический эффект наблюдается по первому
мероприятию «Внедрение транспортных средств», в результате которого
прибыль увеличится на 15556 тыс. руб.
Годовой экономический эффект от реализации предложенных
мероприятий представлен в таблице 19.
Таблица 19
Расчет экономической эффективности в результате
внедрения предложенных мероприятий в ООО «Гарант Транс
Экспресс»
Наименование показателя
2018
год
Прогнозируемый
год
Изменение
1
2
3
4
Выручка от продажи
услуг, тыс. руб.
236400
256714
+20314
Себестоимость продукции,
работ,
услуг, тыс. руб.
93186
94942
+1756
Валовая прибыль, тыс. руб.
143214
161772
+18558
Коммерческие расходы, тыс.
руб.
117373
117373
0
Прибыль (убыток) от продаж,
тыс. руб.
25841
44399
+18558