55
3.
Долгосрочные
пассивы (П3)
292 833,62
274 189,73
194,45%
183,67%
4. Постоянные
пассивы (П4)
337 034
06,00
277752,38
0,06%
6,17%
Таким образом, баланс не является ликвидным, так ка не выполнятся 1 и 4
условия ликвидности, что свидетельствует о проблемном состоянии компании.
Рассчитаем показатели ликвидности предприятия и введем значения в
таблицу 15.
Таблица 15.
Анализ показателей ликвидности ООО «Geostar» за 2017-2019
гг. (%)
Наименование
Рекомендуемое
значение
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Изменение
2019/2018
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,2–0,3
0,04
0,04
0,16
0,12
Коэффициент
промежуточной
(быстрой)
ликвидности
0,6-0,8
0,14
0,11
0,27
0,16
Коэффициент
текущей
ликвидности
1,0-2,0
0,51
0,28
0,95
0,68
Коэффициент
покрытия
оборотных средств
собственными
источниками
формирования
1,0
0,96
2,63
0,06
-2,57
Коэффициент
восстановления
(утраты)
платежеспособности
0,31
-0,03
0,05
0,08
56
Как видно из таблицы 15, коэффициент абсолютной ликвидности за 2018 -
2019 гг. находится ниже нормативного значения (0,2), что говорит о том, что
предприятие не в полной мере обеспечено средствами для своевременного
погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов. В
2017 г. значение показателя абсолютной ликвидности составило 0,04, а в 2018 г.
показатель повысился на 0,12 и составило 0,16%.
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности показывает, какая
часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее
ликвидных и быстро реализуемых активов. Нормативное значение показателя
составляет 0,6–0,8 означает, что текущие обязательства должны покрываться на
60–80 процентов за счет быстрореализуемых активов. В 2018 г. значение
показателя быстрой (промежуточной) ликвидности составило 0,11, в 2019 г.
значение показателя увеличилось на 0,16 и составило 0,27.
Коэффициент текущей ликвидности в 2017 г. находится ниже нормативного
значения 2, что говорит о том, что значение предприятие не в полной мере
обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и
своевременного погашения срочных обязательств. В 2019 г. оно составило 0,95,
что превысило показатель 2018 г. на 0,68%.
Так как в 2019 г. коэффициент покрытия оборотных средств собственными
источниками формирования ниже нормы - 1. В 2019 г. значение показателя
установилось на уровне 0,06, что говорит о том, что предприятие не сможет
восстановить свою платежеспособность, так как показатель меньше единицы.
Таким образом ООО «Geostar» необходимо прочно укрепить свои позиции
на данный момент. Также предприятие испытывает проблемы по нехватке
денежных средств, что не позволяет ему без значимых ограничений осуществлять
торговые операции.
Выводы по 2 главе:
57
Во второй главе рассмотрена деятельность ООО «Geostar» - крупнейшая
компания в городе Москве и Московской области, занимающаяся продажей
продуктов питания с ассортиментом более 2000 наименований, с современным
разветвленными каналами сбыта, автоматизацией основных бизнес-процессов,
квалифицированным кадровым составом.
Анализ экономических показателей ООО «Geostar» показало следующее:
Выручка от реализации компании в 2019 г. по сравнению с 2018 г.
увеличилась на 65951,51 тыс. лари, что связано с получением партнерских
статусов у некоторых поставщиков и расширением ассортимента продукции.
Себестоимость реализованной продукции ООО «Geostar» также повысилась по
сравнению с 2018 г. на 254,89 %, что обусловлено повышением цен на
электроэнергию, топливо, покупные вспомогательные материалы для
складирования.
Валовая прибыль в 2019 г. по сравнению с 2018 г. увеличилась на 20718,46
тыс. лари, что также связано с увеличением выручки от реализации организации,
которую следует рассматривать как положительный момент в развитии ООО
«Geostar».
В 2019 году по сравнению с 2018 годом произошло существенное
увеличение темпов роста коммерческих расходов на 19310,29 тыс. лари, что также
связано с расширением складских помещений и обслуживания.
Прибыль в 2018 г. составляла 18200,84 тыс. лари. За анализируемый период
она, в отличие от валовой прибыли, снизилась в 2019 г. на 373,61 тыс. лари, что
следует рассматривать как отрицательный момент и в 2019 г. составила 17827,23
тыс. лари.
По результатам анализа показателей рентабельности за исследуемый период
2017-2019 можно сделать вывод, что в 2019 году они снизились. На изменение
уровня рентабельности против прошлого года повлияли изменения суммы чистой
58
прибыли, полученной предприятием, и суммы собственного капитала, вложенного
в предприятие.
Результаты показателей финансовой устойчивости показали положительные
тенденции, кроме некоторых исключений. В частности, в 2019 г. коэффициент
покрытия оборотных средств собственными источниками формирования
снизилось на 2,57%, что говорит о том, что предприятие имеет недостаток
собственных средств для формирования запасов и затрат.
Показатели ликвидности за исследуемый период 2017-2019 гг. ниже
нормативных значений. Таким образом ООО «Geostar» необходимо прочно
укрепить свои позиции на данный момент. Также предприятие испытывает
проблемы по нехватке денежных средств, что не позволяет ему без значимых
ограничений осуществлять торговые операции.
59
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИ ООО «GEOSTAR»
3.1. Основные рекомендации по улучшению финансового состояния
предприятия ООО «Geostar»
Итак, на основе проведенного анализа финансовых результатов
деятельности предприятия ООО «Geostar», для улучшения финансового
положения предприятия предлагаем следующее:
1.Расширение рынка сбыта и оптимизация издержек в предоставлении услуг
предприятия с помощью информационных технологий.
2. Внедрение центра ответственности и бюджетирования.
3. Повышение уровня профессиональной подготовки сотрудников ООО «Geostar»
путем проведения тренингов финансового отдела.
Рассмотрим суть каждого предложения.
1. Расширение рынка сбыта продукции оптимизация издержек в предоставлении
услуг предприятия с помощью информационных технологий.
Между производителями и пользователями существует определенная
дистанция, которая выражается в незнании каждой из сторон средств и
потребностей противоположной стороны, в несоответствии между количеством
продуктов, произведенных одной стороной, и потребностями другой стороны.
Благодаря сбыту - основной "промежуточной стадии" между производством и
потреблением (или использованием), пользователь получает в свое распоряжение
нужные продукты и услуги в определенном месте, в определенное время.
Основными клиентами ООО «Geostar» являются торговые организации
(супермаркеты, магазины оптово-розничной торговли и т.д.)
В целях расширения рынка сбыта, в частности в глобальном
информационном пространстве, предлагаем создание интернет-сайта компании.
Что можно сделать посредством внешнего источника: разработчиками сайтов. В
60
последующем самим заполнять и обновлять данные в рубрике продукция, прайс-
листы и новинки. Также вести блог форума данного сайта.
При создании web-сайта рассматриваются следующие цели:
- улучшение имиджа компании;
- информирование потенциальных потребителей о достоинствах и
преимуществах предлагаемых компанией услуг или товаров;
- обеспечение связи потребителей с компанией;
- привлечение внимания потребителей к новинкам и наиболее интересным
предложениям компании;
- облегчение оформления заказов;
- удержание и обеспечение лояльности клиентов компании;
- информационная и техническая поддержка постоянных клиентов;
- организация прямых продаж на сайте;
- формирование и продвижение партнерской сети.
В результате всех направлений воздействия сайта на потребителя компания
повышает свою эффективность деятельности и в результате и свою прибыльность.
Итак, web-сайт представляет собой необходимый атрибут любой компании.
Интернет не имеет границ ни в пространстве, ни во времени. Сайт работает 24
часа в сутки, предоставляя необходимую информацию одновременно множеству
заинтересованных в ней людей, независимо от того, где они находятся. При
грамотном подходе к созданию сайт может принести огромную пользу, позволяя
увеличить объем продаж товаров или услуг, установить новые связи на рынке, а
также позволить оказывать информационную и сервисную поддержку клиентов и
партнеров.
2.Внедрение центра ответственности и бюджетирования.
Казалось бы, уже есть бюджеты, в которых содержится информация о
текущей деятельности компании (функциональные бюджеты и бюджеты текущих
проектов), и бюджеты, в которых содержится информация о развитии
61
(инвестиционной деятельности) компании (инвестиционные бюджеты). Этой
информации вполне достаточно, чтобы консолидировать финансовые бюджеты.
Центром финансовой ответственности (ЦФО) принято называть то или иное
структурное подразделение компании (дивизион, цех, отдел, сотрудник и т.д.),
ответственное за достижение целевого значения того или иного финансового
показателя.
Вспомним основные цели системы бюджетирования. Одна из этих целей
заключается в том, чтобы система бюджетирования позволяла ввести
ответственность за выполнение бюджетов, т.е. чтобы она была связана с системой
мотивации подразделений. Эту цель системы бюджетирования сложнее всего
достичь на практике.
Во-первых, разработка системы мотивации сама по себе является очень
сложной задачей, а во-вторых, взаимо увязка этой системы с бюджетами
представляет собой еще более сложную задачу.
Для эффективного решения задачи построения системы ответственности и
мотивации необходимо внедрить новую финансовую структуру компании по
системе бюджетов ЦФО.
В нашем мероприятии был выбран программный продукт для отдела
программный продукт на базе 1С, что требует только его дополнение к
лицензионной стоимости.
3.Повышение уровня профессиональной подготовки сотрудников ООО «Geostar»
путем проведения тренингов финансового отдела.
Современный этап развития бизнеса требует от предпринимателей уделять
все больше внимания вопросам обучения и развития персонала, освоения новых
технологий бизнеса.
Предприятия все чаще и чаще внедряют у себя различные системы обучения
и повышения квалификации сотрудников. От своевременности и правильности
62
направления корпоративного обучения порой зависит то место, которое
организация занимает на рынке.
Цель тренинга «Управленческий учет и бюджетирование в системе
корпоративного управления» получить практические навыки при выполнении
задач:
1.Увязка стратегических и оперативных целей, системы мотивации.
2.Построение управленческого учета и бюджетного управления – от
первичного документа до сводного мастер-бюджета.
3.Разработка бюджетных регламентов, учетной политики управленческого
учета.
4.Создание эффективной системы контроля исполнения бюджета.
5.Анализ отклонений бюджета.
6.Автоматизация процедур бюджетирования.
7.Недопущение типичных ошибок финансового управления.
Программа:
1.Функции и процедуры управленческого учета и системы бюджетирования.
2.Стратегическое и оперативное планирование деятельности.
3.Финансовая структура компании – центры финансовой ответственности.
4.Учетная политика управленческого учета. Сверка бухгалтерского и
управленческого учета.
5.Бюджетная модель компании и структура корпоративного управления.
Выбор способа расчета себестоимости. Основной и вспомогательные бюджеты
компании.
6.Подходы к прогнозированию доходов и расходов компании,
нормирование.
7.Контроль и план/факт анализ исполнения бюджета. Виды анализа
управленческой отчетности.
8.Обеспечение функций контроллинга в финансовом управлении.
63
9.Инвестиционная деятельность, особенности проектного управления в
компании.
10.Автоматизация управленческого учета и бюджетирования.
11.Типичные ошибки финансового управления.
Итак, тренинг является уникальной образовательной программой и должен
составляться для каждого предприятия индивидуально с учетом ситуации внутри
компании, особенностей ведения бизнеса в данном сегменте рынка и в
зависимости от задач, которые ставятся владельцами бизнеса. Сам тренинг, даже
проводимый высококвалифицированным специалистом, не может служить
«панацеей от всех бед». Подчеркнем, что тренинги являются составной частью
системы корпоративного образования, а иногда и венчают собой определенные
этапы данной системы.
3.2. Экономическое обоснование предложенных мероприятий
В связи с предложенными выше мероприятиями рассмотрим их описание и
затраты.
Рассмотрим составляющую сайта для ООО «Geostar»:
- составление технического задания на разработку сайта;
- эксклюзивный дизайн (1 вариант, возможно с использованием
ненавязчивой легкой флэш-анимации);
- верстка статического прототипа главной и одной внутренней страницы;
- программирование сайта, подключение системы управления контентом
DNSite 4 (PHP4.x, PHP5.x, MySQL).
ООО «Geostar» заключил авторский договор со специализированной
фирмой ЗАО «Программист» на создание Интернет - сайта. За разработку дизайна
ООО «Geostar» заплатило 21 240 лари (в том числе НДС – 3 240 лари), за
64
программное обеспечение, использованное для сайта – 24 780 лари (в том числе
НДС 3 780 лари).
Условиями договора предусмотрен переход всех исключительных прав на
дизайн сайта сроком на пять лет без ограничения территории пользования.
На программное обеспечение, разработанное для сайта, ООО «Geostar»
получило неисключительные права на воспроизведение, распространение и
переработку без ограничения территории использования – также сроком на пять
лет. ООО «Geostar» получило на программное обеспечение неисключительные
права, следовательно, оно не может учитывать сайт в составе НМА.
Рассмотрим бюджет затрат на создание сайта компании в таблице 16
Таблица 16
Затраты на создание web-сайта компании ООО «Geostar»
№
Мероприятие
Стоимость,
лари
1
2
3
1
План проект
10 000
2
Разработка дизайн макета и одобрение его
заказчиком
2000
3
Выбор движка сайта (готового или создание
индивидуального по сайт)
2 000
4
Верстка и натягивание утвержденного заказчиком
дизайна сайта (работа верстальщиков и
программистов)
2000
5
Наполнение котента сайта (30-40 статей) + SEO в
подарок
2 000
Итого
18 000
НДС
3240
6
Покупка доменного имени – 30$
1890
7
Хостинг- 303$ в год
19110
Всего
21000