28
2. Финансовый анализ деятельности предприятия ООО «Парк-Строй»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является
предприятие ООО «Парк-Строй». Основными направлениями работы исследу-
емого предприятия является проведение энергетического обследования (энер-
гоаудита), разработка программ и мероприятий по энергосбережению, выпол-
нение рабочих проектов узлов учета энергоресурсов, разработка энергоэффек-
тивных индивидуальных тепловых пунктов и реализация мероприятия по по-
вышению энергоэффективности.
ООО «Парк-Строй» осуществляет следующие работы:
- преддоговорные обследования и разработку технического задания для
проведения конкурсных процедур заказчиком;
- энергетическое обследование объектов;
- разработка программы энергосбережения;
- разработка и оформление энергетических паспортов на любые объек-
ты;
- разработка мероприятий по уменьшению энергопотребления;
- разработка проектной документации;
- разработка рабочих проектов особо чистых производственных поме-
щений (ЧПП);
- разработка энергоэффективных малозатратных сушилок;
- разработка проектов аспирационных систем и систем пневмотранс-
порта сыпучих материалов.
Предприятие ООО «Парк-Строй» находится на упрощенной системе
налогообложения.
Организационную структуру управления предприятием ООО «Парк-
Строй» представим на рисунке 1.
29
Рисунок 1. Организационная структура управления ООО «Парк-
Строй»
В ООО «Парк-Строй» сложилась линейно-функциональная структура
управления. Кроме линейных связей на предприятии организовано функцио-
нальное взаимодействие между подразделениями и сотрудниками, которые
находятся на различных управленческих уровнях.
Организационная структура ООО «Парк-Строй» построена по так назы-
ваемому «шахтному» принципу, организация специализации управленческого
процесса при котором идет в соответствии с функциональными подсистемами
предприятия.
Возглавляет анализируемое предприятия директор. Директор ООО
«Парк-Строй» является представителем данной организации перед всеми хо-
зяйствующими субъектами. Директор ООО «Парк-Строй» в соответствии со
своими правами распоряжается имуществом предприятия и заключает различ-
ные хозяйственные договора.
Директор ООО «Парк-Строй» имеет следующие полномочия:
30
- оперативное руководит деятельностью;
- подписывает финансовую документацию;
- отвечает за формирование штатного расписания и заключение трудо-
вых договоров с персоналом;
- руководит работой директоров и главных специалистов ООО «Парк-
Строй»;
- издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми
работниками общества.
В ООО «Парк-Строй» финансово-экономический блок представлен бух-
галтерией. Коммерческий директор предприятия отвечает за бесперебойное
снабжение предприятия всеми необходимыми ресурсами, обеспечивает про-
движении услуг предприятия на рынок.
Далее проведем анализ динамики общих экономических показателей дея-
тельности предприятия в таблице 2.
Таблица 2
Анализ общих экономических показателей ООО «Парк-Строй»
за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
г.
2017 г.
2018 г.
Изменения,
+,-
Изменения,
%
Выручка, тыс. руб.
1303
1923
5647
4344
333,4
Среднее количество
работающих, чел.
8
9
10
2
25,0
Производительность
труда в стоимостном
выражении. тыс. руб.
162,8
213,6
564,7
401,9
246,9
Среднемесячная за-
работная плата, руб.
21345
22451
23871
2526
11,8
Объем выручки подвержен влиянию таких факторов как численность ра-
ботающих и их производительность труда. В 2018 году численность работаю-
щих на предприятии выросла на 2 человека или на 25%. Производительность
труда в стоимостном выражении выросла на 401,9 тыс. руб. или в 3,46 раза на
одного работника. Выручка выросла на 434 4тыс. руб. или в 4,33 раза. Средне-
31
месячная заработная плата за анализируемый период выросла на 2526 руб. или
на 11,8%.
Таким образом, положительным является то, что темп роста выручки,
превышает темп роста численности персонала и среднемесячной заработной
платы в оцениваемый период. Возможность роста выручки на предприятии
была связана с ростом производительности труда. Положительным в деятель-
ности предприятия так же можно отнести рост средней оплаты труда, что дела-
ет данное предприятие привлекательным на трудовом рынке региона.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности начнем с первоначальной
оценки имущества ООО «Парк-Строй», так как финансовое положение во мно-
гом зависит от эффективности управления именно имущественным комплек-
сом.
Эффективность деятельности ООО «Парк-Строй» во многом определяет-
ся рациональностью и правильностью вложения финансовых ресурсов в акти-
вы. Оценим динамику и структуру имущества ООО «Парк-Строй» в таблице 3,
используя Форму №1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение 7). Структуру
имущества предприятия ООО «Парк-Строй» за 2016-2018 гг. представим на ри-
сунке 2.
Таблица 3
Оценка имущества ООО «Парк-Строй» за 2016 – 20187 гг.
Статьи баланса
На
31.12.2016 г.
На 31.12.2017
г.
На
31.12.2018 г.
Изменения
2018 г. к
2016 г.
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
1.Внеоборотны
е активы, в т.ч.
90
4,7
47
1,7
4
0,1
-86
-95,6
- основные
средства
90
4,7
47
1,7
4
0,1
-86
-95,6
2. Оборотные
активы в т.ч.
1835
95,3
2732
98,3
5771
99,9
3936
214,5
- запасы
0
0,0
0
0,0
45
0,8
45
-
- дебиторская
задолженность
1744
90,6
2546
91,6
5712
98,9
3968
227,5
- денежные
средства и де-
нежные экви-
валенты
91
4,7
185
6,7
15
0,3
-76
-83,5
Баланс
1925
100,0
2778
100,0
5775
100,0
3850
200,0
32
Рисунок 2. Структура имущества предприятия ООО «Парк-
Строй» за 2016-2018 гг., %
За рассматриваемый период валюта баланса ООО «Парк-Строй» увели-
чилась на 3850 тыс. руб. или в 3,0 раза. Увеличение валюты баланса произошло
за счет роста величины оборотных активов.
Оборотные активы составляли большую часть от совокупных активов, а
именно 95,3% в 2016 году и 99,9% в конце 2018 года. Оборотные активы вы-
росли в 3,14 раза или на 3936 тыс. руб..
За период 2016-2017 гг. на балансе предприятия не числилось запасов.
Величина запасов в 2018 году составила 45 тыс. руб. За 2016-2018 гг. дебитор-
ская задолженность выросла в 3,27 раза или на 3968 тыс. руб. В структуре ба-
ланса доля задолженности дебиторов выросла с 90,6% до 98,9%. За оценивае-
мый период денежные средства предприятия сократились на 76 тыс. руб. или
на 83,5%. Доля величины денежных средств в валюте баланса сократилась с
4,7% до 0,3%.
За оцениваемый период величина внеоборотных средств предприятия
снизилась на 86 тыс. руб. или на 95,6% за счет сокращения основных средств в
валюте баланса.
4,7
1,7
0,1
95,3
98,3
99,9
0 20 40 60 80 100 120
На 31.12.2016 г.
На 31.12.2017 г.
На 31.12.2018 г.
Внеоборотные активы Оборотные активы
33
Оценка имущества предприятия ООО «Парк-Строй» показала, что его ак-
тивы отвечают современной рыночной структуре и специфике его деятельно-
сти. Большая часть в структуре активов предприятия приходится на мобильную
их часть, которая постоянно оборачивается в процессе хозяйственной деятель-
ности предприятия. Меньшая часть совокупных активов фирмы приходится на
долю иммобилизованного имущества.
Свою деятельность предприятие ООО «Парк-Строй» осуществляет за
счет собственных и заемных источников финансирования, которые в совокуп-
ности составляют капитал хозяйствующего субъекта. В таблице 4 проанализи-
руем капитал организации и источники его формирования. Структуру капитала
представим так же на рисунке 3.
Таблица 4
Оценка капитала ООО «Парк-Строй» за 2016 – 2018 гг.
Статьи баланса
На
31.12.2016
г.
На
31.12.2017 г.
На
31.12.2018 г.
Изменения
2018 г. к
2016 г.
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
1 Капитал и ре-
зервы в т.ч.
1528
79,4
2070
74,5
4245
73,5
2717
177,8
- уставный капи-
тал
10
0,5
10
0,4
10
0,2
0
0,0
- нераспреде-
ленная прибыль
1518
78,9
2060
74,2
4235
73,3
2717
179,0
2. Краткосроч-
ные пассивы в
т.ч.
397
20,6
708
25,5
1530
26,5
1133
285,4
- заемные сред-
ства
0
0,0
300
10,8
0
0,0
0
-
- кредиторская
задолженность
397
20,6
408
14,7
1530
26,5
1133
285,4
Баланс
1925
100,0
2778
100,0
5775
100,0
3850
200,0
За оцениваемый период собственный капитала возрос на 2717 тыс. руб.
или в 2,77 раза. В валюте баланса доля собственных средств сократилась за рас-
сматриваемый период с 79,4% до 73,5%. Доля уставного капитала была не зна-
чительной, за анализируемый период его размер не изменился и остался на
уровне 10 тыс. руб. На 2717 тыс. руб. или в 2,79 раза выросла за анализируемый
34
период величина нераспределенной прибыли. В структуре всего капитала доля
нераспределенной прибыли сократилась с 78,9% до 73,3%.
Рисунок 3. Структура капитала предприятия ООО «Парк-
Строй» за 2016-2018 гг., %
За оцениваемый период краткосрочные обязательства предприятия уве-
личились в 3,85 раза или на 1133 тыс. руб. или. Наблюдается так же рост доли
краткосрочных обязательства в структуре капитала предприятия на 5,9 п.п. На
рост краткосрочных обязательств повлияло увеличение кредиторской задол-
женности в 3,85 раза или на 1133 тыс. руб. За анализируемый период сумма
краткосрочных заемных средств увеличилась в 2017 году на 300 тыс. руб., в
2018 году предприятие уже погасило данный займ.
Оценка капитала ООО «Парк-Строй» показала, что в конце рассматрива-
емого периода организация стала в большей степени зависеть от заемных
средств финансирования деятельности, что может в перспективе привести к
снижению его финансовой устойчивости.
2.2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Оценку динамики формирования финансового результата фирмы начнем
с анализа образования валовой прибыли за 2016-2018 гг. (таблица 5 и рисунок
79,4
74,5
73,5
20,6
25,5
26,5
0 20 40 60 80 100 120
На 31.12.2016 г.
На 31.12.2017 г.
На 31.12.2018 г.
Капитал и резервы Краткосрочные пассивы
35
4). Валовая прибыль формируется как разница между выручкой и себестоимо-
стью и представляет собой прибыль от текущей деятельности предприятия.
Таблица 5
Анализ формирования валовой прибыли ООО «Парк-Строй»
за 2016-2018 гг., тыс. руб.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменения
2018 г. к 2016 г.
Тыс.
руб.
%
Выручка
1303
1923
5647
4344
333,4
Себестоимость
604
702
1529
925
153,1
Валовая прибыль
699
1221
4118
3419
489,1
Рисунок 4. Динамика валовой прибыли ООО «Парк-Строй» за
2016-2018 гг. тыс. руб.
Выручка предприятия в 2018 году составила 5647 тыс. руб., что на 4344
тыс. руб. или в 4,3 раза больше показателя в 2016 году. Данный рост выручки
был вызван увеличением объема деятельности в связи с увеличением платеже-
способного спроса на реализуемые предприятием услуги. Из года в года выруч-
ка увеличивалась достаточно большими темпами. Себестоимость в 2018 году
составила 1529 тыс. руб., что в 2,5 раза или на 925 тыс. руб. превышает значе-
ние показателя 2016 года. Валовая прибыль за 2016-2018 гг. увеличилась на
3419 тыс. руб. или в 5,89 раза, и к концу рассматриваемого периода времени
1303
604
699
1923
702
1221
5647
1529
4118
0 1000 2000 3000 4000 5000 6000
Выручка
Себестоимость
Валовая прибыль
2018 г. 2017 г. 2016 г.
36
размер валовой прибыли составил 3419 тыс. руб., что было связано опережени-
ем темпов роста объема выручки над темпами роста себестоимости.
В таблице 6 проанализируем формирование прибыли от продаж за оцени-
ваемый отрезок времени. Разницей между прибылью по текущей деятельности
и понесенными коммерческими и управленческими расходами определяется
прибыль от продаж.
Таблица 6
Динамика прибыли от продаж ООО «Парк-Строй» за 2016 –
2018 гг., тыс. руб.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменения
2018 г. к
2016 г.
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Выручка
1303
100,0
1923
100,0
5647
100,0
4344
333,4
Себестоимость
604
46,4
702
36,5
1529
27,1
925
153,1
Управленче-
ские расходы
810
62,2
1085
56,4
1821
32,2
1011
124,8
Прибыль от
продаж
-111
-8,5
136
7,1
2297
40,7
2408
-
В 2018 году прибыль от продаж составила 2297 тыс. руб., что на 2408
тыс. руб. больше 2016 года. При этом, в 2016 году предприятие получило убы-
ток от продаж в размере 111 тыс. руб., в связи с тем, что управленческие расхо-
ды превысили размер валовой прибыли. Увеличение прибыли от продаж про-
изошло за счет увеличение выручки в 4,33 раза и себестоимости в 2,53 раза. Так
же на динамику прибыли от продаж повлиял рост управленческих расходов в
2,24 раза. В структуре выручки удельный вес прибыли от продаж увеличился с
-8,5% до 40,7%, что свидетельствует о значительном росте эффективности фи-
нансовой деятельности ООО «Парк-Строй».
В таблице 7 проведем оценку формирования прибыли от прочей деятель-
ности. Прибыль от прочей деятельности представляет собой совокупность
процентов уплаченных и полученных, а так же прочих доходов и расходов.
В 2016 году предприятие получило убыток от прочей деятельности в раз-
мере 1678 тыс. руб. Убыток по прочей деятельности образовался в связи с тем,
что прочие расходы значительно превышали прочие доходы.
37
Таблица 7
Динамика и структура прибыли от прочей деятельности ООО
«Парк-Строй» за 2016 – 2018 гг., тыс. руб.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменения
2018 г. к
2016 г.
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Прибыль (убы-
ток) от прочей
деятельности,
всего, в том чис-
ле:
-1678
100,0
445
100,0
-76
100,0
1602
-95,5
- проценты к по-
лучению
22
-1,3
1
0,2
0
0,0
-22
-
100,0
- проценты к
уплате
0
-20
-4,5
-25
32,9
-25
-
- прочие доходы
0
-
801
180,0
15
-19,7
15
-
- прочие расхо-
ды
-1700
101,3
-337
-75,7
-66
86,8
1634
-96,1
В 2016 году величина прочих расходов составляла 1700 тыс. руб. В 2018
году убыток по прочей деятельности составил 76 тыс. руб., что на 1602 тыс.
руб. меньше 2016 года. За анализируемый период произошло сокращение вели-
чины прочих расходов на 1634 тыс. руб. или на 96,1%.
В таблице 8 проанализируем динамику и структуру прибыли до налого-
обложения ООО «Парк-Строй» за рассматриваемый период. Прибыль до нало-
гообложения формируется как совокупность прибыли от продаж и доходов по
прочей деятельности.
Таблица 8
Динамика и структура прибыли до налогообложения ООО «Парк-
Строй» за 2016 – 2018 гг., тыс. руб.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменения
2018 г. к
2016 г.
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Прибыль от про-
даж
-111
6,2
136
23,4
2297
103,4
2408
-
Прибыль (убы-
ток) от прочей
деятельности
-1678
93,8
445
76,6
-76
-3,4
1602
-95,5
Прибыль до
налогообложе-
ния
-1789
100,0
581
100,0
2221
100,0
4010
-
224,1