35
Таким образом, при проведении анализа финансового состояния
необходимо руководствоваться действующим законодательством РФ, с целью
получения достоверных, экономически обоснованных показателей,
способствующих принятию управленческих решений.
36
ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО
АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ
ООО «ПОРТ-ЭЛЕКТРО»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика
ООО «Порт-Электро»
Предприятие оптово-розничной торговли ООО «Порт-Электро» является
одним из лидеров по продаже кабеле-проводниковой продукции в Твери.
Общество было образовано 6 апреля 1995 года. ООО «Порт-Электро»
расположено по адресу: 170008, Тверская область, город Тверь, проспект
Победы, 27, помещение 3/2.
Целью общества является получение прибыли.
Основным видом деятельности является торговля оптовая
производственным электротехническим оборудованием, машинами,
аппаратурой и материалами. Дополнительными видами – оптовая торговля
электрической бытовой техникой, оптовая неспециализированная торговля.
Стартовав в 1995 году, ООО «Порт-Электро» успешно занял одну из
лидирующих позиций на рынке и продолжает развиваться.
Основными реквизитами организации ООО «Порт-Электро» являются:
ИНН 6903017341, КПП 695001001.
Дополнительные коды:
ОКПО 31600900
ПФР 078 043 001782
ФСС 6900381085 69001
ФОМС 284010600030456
ОКАТО 28401370000
ОКТМО 28701000001
ОКОПФ 12300
ОКОГУ 4210014
ОКФС16.
37
Среднесписочная численность предприятия за 2018 год составила 8
человек. Высший орган управления – генеральный директор.
Уставный капитал ООО «Порт-Электро» – 50 тыс. руб.
Реализация товаров осуществляется по договорам купли-продажи,
поставки, мены, комиссии и ряда иных соглашений. При этом реализации
осуществляется со складов организации.
Ассортимент выпускаемой продукции достаточно разнообразен:
Модульные автоматы: выключатели автоматические,
дифференциальные автоматы, устройства защитного отключения (УЗО);
LED-Лента, драйверы: LED-Лента, драйверы;
Автомобильные и мотоциклетные аккумуляторы, обслуживание
аккумуляторов;
Автотехника: автозвук, видеорегистраторы, навигация и связь.
Предприятие предлагает широкий ассортимент качественного инструмента и
садовой техники по адекватным ценам.
Датчики: датчики движения, фотореле, датчики звука и света;
Изоляция, крепеж, маркировка: дюбель-хомуты, нейлоновые
стяжки, монтажные площадки, сигнальная лента, маркеры безопасности,
изолента, термоусадочная трубка;
Инструменты для электромонтажных работ, средства защиты от
падения с высоты;
Измерительные приборы : инструменты для электромонтажных
работ, средства защиты от падения с высоты;
Колодки клемные, шины: шины нулевые, шины соединительные,
изоляторы;
Предприятие предлагает широкий ассортимент качественной
мебели по адекватным ценам, различных моделей, красивую и удобную мебель
по низкой цене для ванной комнаты, гостиной и для спальни; .
38
Низковольтное оборудование: сигнальные лампы, кнопки и
переключатели, пульты;
Силовые автоматические выключатели: силовые автоматические
выключатели серии ВА, силовые автоматические выключатели серии АЕ 13,
силовые автоматические выключатели серии АП;
Стабилизаторы напряжения, тепловые пушки, электрические
конвекторы: стабилизаторы напряжения, тепловые пушки, электрические
конвекторы, сварочные аппараты.
Главной целью деятельности ООО «Порт-Электро» является получение
наибольшей прибыли, максимально возможной в конкретных условиях. Только
тогда, когда вся закупленная продукция будет реализована полностью на самых
выгодных условиях, эту цель можно будет считать достигнутой.
Основные экономические показатели деятельности ООО «Порт-Электро»
составлены на основе бухгалтерской отчетности (Приложение 1 и 2) и
представлены в таблице 4.
Таблица 4
Основные показатели работа за 2016-2018 года
Показатель
Ед.изм.
2 016
2 017
2 018
Выручка
тыс. руб.
32 135
27 550
27 795
Себестоимость продаж
тыс. руб.
29 484
24 290
23 970
Валовая прибыль (убыток)
тыс. руб.
2 651
3 260
3 825
Чистая прибыль (убыток)
тыс. руб.
280
259
249
Основные показатели отчетности за 2018 год:
Сумма доходов: - 27 795 000,00 руб., рост составил 0.25 млн. (27 550
000,00 руб. за 2017 г.). Выручка в 2018 году на 0,9% выше чем в 2017 году и на
13,5% ниже размера выручки в 2016 году.
Сумма расходов:
- 27 484 000,00 руб., рост 0.26 млн. (27 226 000,00 руб. за 2017 г.)
Как видно, предприятие за последние три года немного сократило свое
производство, но итогом работы, по-прежнему остается прибыль. Итогом
работы в 2018 году общества стала прибыль в размере 249 тыс. руб., что на 4%
39
ниже, чем по итогам 2017 года (259 тыс. руб.) и на 11% ниже чем по итогам
2016 года.
Бухгалтерский учет в ООО «Порт-Электро» ведется согласно Положения
по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, ФЗ «О
бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Ответственность за
осуществление бухгалтерского учета несет руководитель предприятия.
Бухгалтерский учет в Обществе осуществляется бухгалтерией, которую
возглавляет главный бухгалтер. Именно он обеспечивает и следит за контролем
и отражением на счетах всех хозяйственных операций, за предоставлением
оперативной и достоверной информации в установленные сроки.
Учетная политика общества сформирована исходя из допущений,
предусмотренных пунктом 5 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации».
Учетная политика на предприятии применяется последовательно из года в год.
В учетной политике отражен порядок ведения бухгалтерского учета,
формирования отчетности, порядок ведения налогового учета, определения
налоговых баз по налогам, которые обязано платить ООО «Порт-Электро».
Уплаченные налоги за 2018 г.:
- налог на прибыль: 69 466,00 руб.;
- транспортный налог: 0,00 руб.;
- налог на добавленную стоимость: 292 713,00 руб.;
- налог на имущество организаций: 483,00 руб.
Таким образом, ООО «Порт-Электро» - динамично развивающаяся
компания, которая успешно работает на рынке электротехнической продукции
и электрооборудования более 25 лет. Компанию отличает высокий уровень
менеджмента и персональный подход в работе с каждым партнером,
позволяющий завоевывать и удерживать лидирующие позиции в своей
отрасли.
40
2.2. Анализ финансового состояния ООО «Порт-Электро»
Проведем анализ финансового состояния ООО «Порт-Электро» за 2018
год. Для начала проанализируем структуру имущества предприятия и
источники его формирования на основе бухгалтерского баланса за 2018 год
(таблица 5).
Таблица 5
Структура баланса ООО «Порт-Электро»
Показатель
Значение показателя
Динамика
в тыс. руб.
в % к валюте
баланса
тыс.
руб.
± %
31.12.
2017
31.12.
2018
на 31.12.
2017
на 31.12.
2018
Актив
Внеоборотные
активы
24
3 454
0,2
22,2
+3 430
+143,9
раза
в том числе:
основные
средства
24
3 454
0,2
22,2
+3 430
+143,9
раза
Оборотные,
всего
10 654
12 122
99,8
77,8
+1 468
+13,8
в том числе:
запасы
10 259
11 259
96,1
72,3
+1 000
+9,7
дебиторская
задолженность
317
329
3
2,1
+12
+3,8
денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
78
55
0,7
0,4
-23
-29,5
Пассив
Собственный
капитал
6 504
6 071
60,9
39
-433
-6,7
Долгосрочные
обязательства
2 396
5 093
22,4
32,7
+2 697
+112,6
Краткосрочные
обязательства
1 778
4 412
16,7
28,3
+2 634
+148,1
Валюта
баланса
10 678
15 576
100
100
+4 898
+45,9
Как видно из таблицы 5 структура активов ООО Фирма «Порт-Электро»
на конец 2018 года представлена следующим соотношением: внеоборотные
активы - 22,2%, текущие активы - 77,8%. Всего активы Общества за 2018 год
выросли на 45,96% или на 4 898 тыс. руб.
41
В 2018 году собственный капитал предприятия сократился на 6,7%, что
свидетельствует об ухудшении имущественного положения ООО «Порт-
Электро». На рисунке 2 представлено состояние активов предприятия.
Рисунок 2. Активы ООО «ПОРТ-ЭЛЕКТРО» за 2018 г.
Рост величины активов ООО «Порт-Электро» произошел из-за
изменения следующих статей бухгалтерского баланса:
статья «основные средства» выросла на 3 430 тыс. руб. (69,7%);
статья «запасы» увеличилась на 1 000 тыс. руб. (20,3%);
статья «налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям» возрослв на 479 тыс. руб. (9,7%).
В пассиве баланса ООО «Порт-Электро» изменения коснулись
следующих статей:
● статья «долгосрочные заемные средства» выросла на 2 697 тыс. руб.
или на 50,6%;
● статья «кредиторская задолженность» увеличилась на 2 634 тыс. руб.
или на 49,4%.
42
За 2018 год сократились статья «денежные средства» сократилась на 23
тыс. руб. и статья «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
снизилась на 433 тыс. руб.
На конец 2018 года собственный капитал ООО «Порт-Электро» составил
6 071,0 тыс. руб., в сравнении с началом года, собственный капитал сократился
на 433 тыс. руб. Структура капитала ООО «Порт-Электро» на конец 2018 года
представлена на рисунке 3.
Рисунок 3. Структура капитала ООО «Порт-Электро» на конец
2018 года
Проанализируем размер чистых активов ООО «Порт-Электро» ( таблица
6).
Таблица 6
Анализ чистых активов ООО «Порт-Электро» за 2018 г.
Показатель
Значение показателя
Динамика
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс.
руб.
± %
31.12.201
7
31.12.201
8
на
31.12.2017
на
31.12.2018
Чистые
активы
6 504
6 071
60,9
39
-433
-6,7
Уставный
капитал
50
50
0,5
0,3
–
–
Как видно из таблицы 6, чистые активы ООО «Порт-Электро» на конец
2018 года составили 6071 тыс. руб., что на 433 тыс. руб. ниже показателя 2017
года. Уставный капитал ООО остался без изменений и составил 50 тыс. руб.
43
На рисунке 4 представим наглядно динамику чистых активов и уставного
капитала ООО «Порт-Электро» за 2017-2018 года.
Рисунок 4. Динамика чистых активов и уставного капитала ООО
«Порт-Электро»
Чистые активы на конец 2018 года превышают размер уставного капитала
в 121,4 раза, что характеризует финансовое положение ООО «Порт-Электро»
положительно, поскольку это полностью удовлетворяет требованиям
нормативных актов к величине чистых активов.
Стоит сказать, что если чистые активы продолжат сокращаться, то это
может ухудшить финансовое положение предприятия и ухудшить соотношение
размера чистых активов к размеру уставного капитала.
Далее проведем анализ финансовой устойчивости на основе
относительных показателей. Таких как: коэффициент финансовой
независимости (автономии), коэффициент финансовой зависимости,
коэффициент маневренности, коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами и др. (таблица 7).
44
Таблица 7
Показатели финансовой устойчивости ООО
«Порт-Электро»
Показатель
Значение показателя
Динамик
а
Описание
показателя
31.12.2017
31.12.201
8
Коэффициент
автономии
0,61
0,39
-0,22
Отношение
собственного капитала
к общей сумме
капитала
Коэффициент
финансового
левериджа
0,64
1,57
+0,93
Отношение заемного
капитала к
собственному
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами
0,61
0,22
-0,39
Отношение
собственных
оборотных средств к
оборотным активам.
Коэффициент
покрытия
инвестиций
0,83
0,72
-0,11
Отношение
собственного капитала
и долгосрочных
обязательств к общей
сумме капитала.
Коэффициент
маневренности
собственного
капитала
1
0,43
-0,57
Отношение
собственных
оборотных средств к
источникам
собственных средств
Коэффициент
мобильности
имущества
1
0,78
-0,22
Отношение оборотных
средств к стоимости
всего имущества.
Характеризует
отраслевую специфику
организации
Коэффициент
мобильности
оборотных
средств
0,01
<0,01
-0,01
Отношение наиболее
мобильной части
оборотных средств
(денежных средств и
финансовых
вложений) к общей
стоимости оборотных
активов
Коэффициент
обеспеченности
запасов
0,63
0,23
-0,4
Отношение
собственных
оборотных средств к
стоимости запасов
Коэффициент
краткосрочной
задолженности
0,43
0,46
+0,03
Отношение
краткосрочной
задолженности к
общей сумме
задолженности