43
Сводные показатели прибыли по проектному производству мясных
полуфабрикатов:
выручка от реализации мясных полуфабрикатов- 9620964,84 руб.
себестоимость производства и реализации продукции 7755288,28руб.
прибыль- 1865676,56 руб.
уровень рентабельности – 24,1%
срок окупаемости капиталовложений около 6 мес.
Анализ положения дел в отрасли
На основе данных отдела статистики администрации города Элиста и
предварительной информации государственной статистики Республики
Калмыкия раскроем формирование потребности в мясных полуфабрикатах
среди населения города.
Данные, приведенные в табл. 19, свидетельствуют, что в
рассматриваемой отрасли совокупный объем предложения составляет не более
25% от существующего спроса. Причем в динамике трех последних лет объем
предложения неуклонно снижается, в то время как спрос населения
увеличивается. Очевидно, что существуют причины, сдерживающие
потребление мясопродуктов и мясных полуфабрикатов населением г. Элиста.
В результате предварительного маркетингового исследования
выяснилось, что спрос неудовлетворен. Поэтому в случае установления
относительно низких цен реализации (на 10 - 15% ниже среднерыночных)
реальный спрос (потребление) населения возрастет: по прогнозам экспертов -
на 15-20%.
Кроме того, более дешевая и высококачественная продукция КФХ
«Елизавета» займет часть рыночной ниши других производителей
мясопродуктов и мясных полуфабрикатов в г. Элиста и районах республики.
Планируемые КФХ «Елизавета» годовые объемы выпуска продукции
составляют – более 340 тонн. То есть, при сохранении стабильности
вышеуказанных тенденций КФХ «Елизавета» претендует на долю местного
рынка в размере до 2%.
44
Таким образом, ситуация в отрасли, как явствует из анализа, чрезвычайно
благоприятна для экспансии КФХ «Елизавета».
Производственный план
Организация цеха по производству мясных полуфабрикатов
(натуральные, рубленые, панированные, замороженные и др.) может быть
осуществлена следующим образом. Цех производства мясных полуфабрикатов
КФХ «Елизавета» станет "логическим продолжением" производства по убою
крупного рогатого скота, уже существующего на предприятии. В этом случае
решается проблема поставки сырья, к потребителю поступает "конечный"
продукт (доведенный до готовности, упакованный), а предпринимателю не
приходится "делиться" добавленной стоимостью с посредниками. Таким
образом, существенно повышается общая рентабельность производства.
В этом случае схема развития мясоперерабатывающего производства
выглядит следующим образом (рис.3.1)
Рис. 3.1 Схема организации производства и переработки мяса в
КФХ «Елизавета»
В соответствии с программой развития КФХ «Елизавета» запланировано
расширение ассортимента мясных полуфабрикатов.
Выращивание и откорм КРС и
овец
Убойный цех
Сеть торговых
предприятий и
предприятий
общественного питания
Цех
мясопереработки и
производства
мясных
полуфабрикатов
45
Таблица 3.1
Проектная структура ассортимента продукции КФХ «Елизавета»
Наименование
Удельный
вес, %
Бёриги
33
Пельмени
32
Котлеты домашние
5
Сырые продукты (фарш, суповые наборы)
30
Итого
100
Технология производства предусматривает использование
соответствующих установленным стандартам рецептур.
Планирование затрат на оборудование и амортизационных отчислений
отражено в прил.1. Затраты на оборудование составили 666400 тыс. руб.,
амортизационные отчисления - 49379,2 тыс. руб.
Таблица 3.2
Производственная программа
Наименование
продукции
ед.
измер.
Производство в
смену (8 час.),
кг
производство в
год
кг
уп.
*
Бёриги
кг
240
54000
27000
Пельмени
кг
240
54000
27000
Котлеты
кг
608
7296
3648
Фарш
кг
60
13500
6750
Суповые наборы
кг
170
38250
19125
Предприятие полностью обеспечено своим сырьем. исходя из
производительности оборудования представим производственную программу
(табл. 3.3).
План по труду и заработной плате
Персонал КФХ «Елизавета» планируется укомплектовать
высококвалифицированными специалистами. Простота обслуживания
оборудования позволяет привлечь местных работников. Общая численность
персонала 10 чел., из которых в основном производстве занято – 6 чел.,
вспомогательном - 4 чел. Исходя из среднего уровня сложившейся оплаты
труда в сельской местности планируем годовой фонд оплаты труда (табл. 3.3).
46
Таблица 3.3
Планирование годового фонда заработной платы рабочих
Категория
рабочих
Численность
списочная
Основная заработная плата, руб.
Заработная плата,
руб./ мес
Премии
Прочие оплаты
ИТОГО
годовойфонд
зарплаты
Дополнительный
фонд зарплаты
Годовой фонд
зарплаты
Основные
6
10000
2000
500
75000
15000
90000
Вспомогательные
4
8000
1500
500
40000
4000
44000
ВСЕГО
10
-
-
-
115000
44000
134000
В перспективе в зависимости от эффективности работы цеха будет важно
разработать стимулирующую систему оплаты труда.
Расходы на заработную плату инженерно-технических работников
составят по нормативу 120%. Итого фонд заработной платы: 294800 руб.
Далее представим расчет себестоимости производства рубленых
полуфабрикатов – бёриги, пельмени, котлеты.
Планирование затрат.
Таблица 3.4
Планирование затрат на сырье
Наименование
ед.
изм.
Годовая
потребность ,
кг
Цена за
ед., руб.
Всего, руб.
Баранина
кг
22824
90
2054218
Говядина
кг
19234
100
1923480
Шпик свиной
кг
660
40
26400
Сухари панировочные
кг
10,5
7,8
81,9
Перец черный
кг
54,4
250
13600
Соль
кг
55,25
5
276,25
Хлеб
кг
217,5
7
1522,5
Вода
куб. м
2,02
12,05
24,341
Мука
кг
2122
15
31830
ИТОГО
х
х
х
4051432,99
47
В производстве полуфабрикатов используется мясо собственного производства,
которое из убойного цеха передается по себестоимости, что и определяет
дальнейшие конкурентные преимущества КФХ «Елизавета».
Таблица 3.5
Планирование энергетических затрат на технологические цели
Наименование
ед.изм.
Расход
Цена за ед.,
руб
Всего, руб.
Вода
М3
157
15,00
2360
Холод
Г/кал
0,3
17,3
5,19
ИТОГО
-
-
-
2365,19
Таблица 3.6
Планирование затрат электроэнергии
Наименован
ие элемента
оборудован
ия
Количест
во,
ед.
Мощност
ь 1
единицы,
кВт
Сумма
мощност
и, кВт
Эффекти
вный
фонд
времени
работы
оборудов
ания,
час.
Потребно
сть в эл.
энергии,
кВт/ч
1
2
3
4
5
6
Эл. двиг. №1
1
1,1
1,1
1800
1980
Эл. двиг. №2
2
1,2
2,4
1800
4320
Эл. двиг. №3
1
1,8
1,8
1378
2480
ИТОГО
8,3
8772
Общие затраты на электроэнергию составят: 8772 кВТ/ч*7,15 руб. =
62726,4 руб.
Таблица 3.7
Калькуляция себестоимости рубленых полуфабрикатов, руб.
Статьи затрат
Значение
1. Материальные затраты
4051432,99
2. Эл.энергия
62726,4
3. Зарплата с начислениями
401668,32
4.Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования
524337,57
5.Цеховые расходы
722544,40
6.Производственная себестоимость
5762709,68
7. Цеховая себестоимость
172881,29
8.Общезаводские расходы
5935590,97
9. Расходы на упаковку и реализацию
178067,73
10. Полная себестоимость
6113658,70
48
Итак, себестоимость 1 кг рубленых полуфабрикатов в среднем составит =
6113658,7 руб. /115296 кг =53,03 руб./кг
Таблица 3.8
Калькуляция себестоимости фарша, руб.
Статьи затрат
Значение
1. Материальные затраты
516151,33
2. Эл.энергия
5702,4
3. Зарплата с начислениями
81419,26
4.Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования
17941,50
5.Цеховые расходы
395820,18
6.Производственная себестоимость
1017034,67
7. Цеховая себестоимость
30511,04
8.Общезаводские расходы
1047545,71
9. Расходы на упаковку и реализацию
31426,37
10. Полная себестоимость
1078972,08
Калькуляция себестоимости производства фарша по представленной
методике показывает, что себестоимость 1 кг будет составлять 1078972,08руб. /
13500 кг = 79,92 руб./кг.
Аналогично себестоимость 1 кг супового набора = 562657,5 руб. /38250 кг
=14,71 руб./кг
В настоящее время рынок мясной продукции Республики Калмыкия
представлен разнообразными ассортиментными группами товаров. Прочную
нишу занимают замороженные мясные полуфабрикаты. Популярность этого
вида продукции связана прежде всего с тем, что ее легко готовить. В данном
сегменте рынка, как и в любом другом, наблюдаются определенные различия в
потребительских предпочтениях. Региональные особенности потребления
продукции их мясных полуфабрикатов выявлены в результате маркетинговых
исследований.
Исследование потребительского рынка Калмыкии проводилось методом
стандартизированного интервью по месту жительства среди горожан старше 18
лет. Выборочная совокупность, репрезентирующая население по полу и
возрасту, составила 100 человек. На основе результатов опроса удалось
49
установить, что потребителями замороженных мясных полуфабрикатов - котлет,
фарша, и пельменей - являются 89,6% респондентов. Не покупают данный вид
продукции в силу различных причин 10,4% опрошенных.
Согласно результатам исследования, для более половины опрошенных -
58,5% - наличие упаковки, а также ее вид важны при выборе продукции.
Каждый второй участник опроса - 52,2% - предпочитает полуфабрикаты в
полиэтиленовой упаковке. Развесные полуфабрикаты выбирают 25,6%
респондентов. Также популярностью пользуется продукция, упакованная в
полиэтилен и пластиковый лоток, - ее приобретают 19,8% опрошенных.
Порядка 10% отметили, что предпочитают продукцию Яшкульского
мясоперерабатывающего цеха, однако, предложение невелико, поэтому
основная часть населения (более 50%) приобретает продукцию Ставропольских,
Краснодарских и Волгоградских мясоперерабатывающих предприятий. Также
высок спрос на замороженные мясные ОАО "Останкинский
мясоперерабатывающий комбинат", ОАО "Царицыно", ЗАО "Микояновский
мясокомбинат".
На основании результатов проведенного исследования можно сделать
следующие выводы:
наибольшей популярностью у жителей Калмыкии пользуются такие виды
замороженных мясных полуфабрикатов, как пельмени, котлеты и фарш;
основными критериями выбора при покупке полуфабрикатов являются
вкус, состав, производитель и цена продукции;
в основном участники опроса выбирают упакованные замороженные
мясные полуфабрикаты, причем оптимальным видом упаковки им
представляется полиэтилен;
Остается достаточно большая группа населения (особенно сельского), не
потребляющих данный вид мясной продукции, но потенциально способных
войти в категорию потребителей. Однако в связи с тем, что потребности данной
категории горожан мало изучены, повлиять на спрос в этой группе довольно
сложно. Таким образом, изучение потребительского поведения представителей
50
данной группы может помочь производителям изменить отношение к
выпускаемой продукции, а также перевести часть жителей города, не
потребляющих замороженные мясные полуфабрикаты, в группу потребителей.
Конкурентоспособность предприятия обеспечивается низкими
внутрипроизводственными издержками вследствие логичного завершения
производственного цикла, когда сырьевая база максимально приближена к
переработке.
Таким образом, основной целью коммерческой деятельности
предприятия является получение средней и повышенной нормы прибыли от
реализации собственной высококачественной продукции по ценам значительно
ниже рыночных.
Наряду с КФХ «Елизавета» выращиванием и откормом скота занимаются
все порядка 67% сельскохозяйственных предприятий. Однако, ни одно из них
не имеет производства мясных полуфабрикатов. В основном эти направлением
заняты перерабатывающие цехи, работающие на привозном сырье. Среди них
можно выделить: ООО Мясокомбинат «Аршанский», ОАО «Троицкий
мясокомбинат», ОАО «Цомок».
С учетом резервов снижения себестоимости готовой продукции для КФХ
«Елизавета» существует достаточно приемлемая рыночная ниша по сбыту
продукции мясопереработки в г. Элиста; есть целевой сегмент рынка
(население с невысоким уровнем дохода, предприятия общественного питания).
Поэтому в своей маркетинговой политике КФХ «Елизавета» планирует
методом ценовой конкуренции занять этот сегмент и закрепиться на нем.
Таким образом, сбыт планируемой к выпуску продукции экономически
обоснован.
Рынком сбыта продукции являются предприятия оптовой и розничной
торговли (магазины, супермаркеты), предприятия общественного питания г.
Элиста (бистро, кафе), а социальные учреждения (школы, больницы). В табл.
3.9 представлена структура основных каналов реализации продукции КФХ
«Елизавета».
51
Таблица 3.9
Планирование структуры и объемов сбыта мясных
полуфабрикатов КФХ «Елизавета»
Наименован
ие канала
реализации
Магазины
розничной
торговли
Супермар-
кеты
Предприятия
обществен-
ного питания
Социаль-
ные
учрежде-
ния
%
кг
%
кг
%
кг
%
кг
Бёриги,
пельмени
35
37800
35
37800
20
21600
10
10800
Котлеты
35
2553,6
35
2553,6
20
729,6
10
729,6
Фарш
35
4725
35
4725
20
2700
10
1350
Суповые
наборы
35
13387,
5
35
13387,
5
20
7650
10
3825
В зависимости от рынка сбыта КФХ «Елизавета» планирует установить
следующие цены реализации готовой продукции мясокомбината в зависимости
от рынка сбыта (табл. 3.10).
Таблица 3.10
Планирование сбытовых цен на мясные полуфабрикаты КФХ
«Елизавета»
Наименование
канала
реализации
Бериги,
пельмени,
руб./ кг
Котлеты ,
руб./ кг
Фарш,
руб./ кг
Суповые
наборы,
руб./ кг
Магазины
розничной
торговли
62,43
85,12
123,45
28,11
Супермаркеты
60,13
80,03
119,08
25,4
Предприятия
общественного
питания
65,0
86,0
125,4
29,0
Социальные
учреждения
55,1
56,0
89,90
18,2
Указанные оптовые и розничные цены на мясопродукты на 10-15% ниже
среднерыночных.
Таким образом, основная стратегия маркетинга КФХ «Елизавета» -
ценовая конкуренция, которая допустима и целесообразна в условиях низких
производственных издержек и высокого качества продукции. Как мы видим, из
табл. 3.11 от реализации продукции предложенного нами ассортимента КФХ
«Елизавета» может выручить 9620964,84 руб.
52
Таблица 3.11
Планирование поступлений от реализации продукции
КФХ «Елизавета»
Вид продукции
Объем
производства
и реализации
в год, кг
Средняя
цена
реализации,
руб./кг
Выручка от
реализации,
руб.
Бериги, пельмени
108000
60,67
6552360
Котлеты
7296
76,79
560259,84
Фарш
13500
114,46
1545210
Суповые наборы
38250
25,18
963135
ИТОГО
х
х
9620964,84
Финансовый план и экономическая эффективность проекта
Предложенный проект требует 9620964,84 тыс. руб., в том числе более
600 тыс. руб. затрат на приобретение оборудования. КФХ «Елизавета» в 2015
году получил 10993 тыс. руб. чистой прибыли, поэтому может реализовать
данный проект за счет собственных средств.
Таблица 3.12
Проектная эффективность производства и реализации продукции
КФХ «Елизавета»
Показатели
Значение
Выручка от реализации мясных
полуфабрикатов, руб.
9620964,84
Себестоимость производства и реализации
продукции, руб.
7755288,28
Прибыль (+), убыток (-), руб.
1865676,56
Уровень рентабельности (окупаемости), %
24,1
Срок окупаемости капиталовложений, мес.
≈6
Можно сделать вывод, что фактор близости сырьевой базы является
решающим фактором конкурентоспособности производства мясных
полуфабрикатов, поскольку существенно снижает издержки производства,
позволяя КФХ «Елизавета» конкурировать по цене и качеству.
Оценка прибыли от реализации готовой продукции предприятия по
проекту доказывает, что при сложившихся ценах на сырье по плану каждый
затраченный рубль принесет 66,7 коп. прибыли, то есть проектные цены
реализации мясных полуфабрикатов обеспечат рентабельность производства на
уровне 66,7%.