52
Таблица 16
Пр
ﹶ
едлага
ﹶ
емый график докум
ﹶ
ентооборота по оплате труда в ООО «ГРАНДТОРГСТРОЙ»
Наименование
хозяйственной
операции
Наименование
документа
Составление
Представление в
бухгалтерию
Проверка, обработка и
подшивка в архив
Должность
Срок
Должность
Срок
Должность
Срок
1. Начисление
заработной
платы
Табель рабочего
времне
Заместитель
главного
бухгалтера
Ежедневно
Заместитель
главного
бухгалтера
До
30 числа
текущего
месяца
Главный
бухгалтер
До 5 числа
следующего
месяца
Расчетно-платежная
ведомость
Главный
бухгалтер
До 10 числа
следующего
месяца
-
-
Главынй
бухгалтер
До 10 числа
следующего
месяца
Ведомость
перечисления взносов
в социальные фонды
Главный
бухгалтер
До 10 числа
сл
ﹶ
ед. м
ﹶ
есяца
-
-
Главный
бухгалтер
До 10 числа
следующего
месяца
Плат
ﹶ
ежны
ﹶ
е
поруч
ﹶ
ения на выплату
заработной платы
Бухгалтер
До 10 числа
следующего
месяца
-
-
Главный
бухгалтер
До 10 числа
следующего
месяца
2. Оформление
кадровой
документации
Приказы на прием,
увольнение,
перемещение, отпуск
работников
Бухгалтер
Немедленно
Начальник
отдела
кадров
Немедленно
Главный
бухгалтер
ежедневно
Журнал учета
трудовых книжек
Бухгалтер
-
-
3. Оформление
расчетов с
подотчетными
лицами
Авансовый отчет
Подотчетное
лицо
В течении
трех дней
Подотчетное
лицо
В течении
трех дней
Бухгалтер
ежемесячно
53
Таблица 17
Наиболее распространенные KPI управленческого персонала и система
их измерения
Ключевые показатели эффективности
Система измерения / расчета
Коммерческие показатели
Выручка
Отклонение факта от плана
Прибыль
Отклонение факта от плана
ДЗ
Отклонение факта от плана
Некоммерческие (качественные) показатели
Своевременность выполнения
обязанностей и поручений
Отклонение факта от плана
Выполнение плана
Отклонение факта от плана
Показатели движения персонала
Отклонение факта от плана
Количество новых клиентов,
поставщиков и заключенных контратов
Отклонение факта от плана
Прочие показатели
Отклонение факта от плана
Один из направлений согласно развитию успешной организации
оплаты труда ООО «ГРАНДТОРГСТРОЙ» представляется исследование
расходов рабочего времени, исследование работы сотрудников и
установление производительности их работы.
Важнейшим компонентом нормирования труда представляется
исследование фактических затрат рабочего времени на осуществление
операций и процессов.
В этом случае возможно использование фотографии рабочего дня, в
которой в течение дня осуществлять исследование работы выбранного
работника способом хронометража. При этом согласно результатам работы
ответственному за ведение фотографии рабочего дня, неоходимо
сформировать карту индивидуальной фотогафии.
Карта индивидуальной фотографии рабочего дня ООО
«ГРАНДТОРГСТРОЙ» приведена в табл.18.
Наблюдение: Дата наблюдения – 10.12.2015 г.
Начало – 9 часов Окончание – 18 час.
Продолжительность – 8 ч.
Обеденный перерыв – 1 час.
Предприятин – ООО «ГРАНДТОРГСТРОЙ».
54
Наименование процесса-ремонт техники.
Фамилия, и. о. работника – П
ﹶ
етрухин А.Д.
Специальность-инженер.
Разряд – V
Возраст – 34 года
Стаж работы -12 лет.
Таблица 18
Фотография рабочего дня
№
з/п
Что наблюдалось
Текущее время
Длительность,
минут
Индекс
Часов
Минут
1.
Начало работы
8
00
2.
Получения задания и подготовка
раочего места
8
05
5
Т
пз
,
3.
Осмотр техники
8
47
42
Т
0
4.
Ремонт техники
Т
0
5.
Перерыв на завтрак
11
15
3
т
отл
6.
Получение новой детали для ремонта
Т
0
7.
Переход к новому станку
Тд
8.
Ремонт техники
11
23
8
Т
о
9.
Перерыв на обед
15
05
60
Т
д
10.
Ожидание ремонта поломки станка
Тпр
11.
Ремонт техники
15
10
5
Т
0
12.
Простой из за отсутствия материалов
16
07
12
Т
д
13.
Ремонт
16
15
8
Т
о
14.
Разговор с работадателем
16
57
5
Т
п
15.
Ремонт детали
17
07
10
Т
0
16.
Уборка рабочего места
18
00
15
Т
пз
Итого:
420
После подсчета рабочего времени по видам затрат составляется баланс
рабочего времени.
В конце составляется план организационно-технических мероприятий
по устранению непроизводительного рабочего времени, улучшение
использования оборудования.
55
Таблица 19
Баланс рабочего времени
Виды затрат рабочего времени
Фактический баланс
Нормативный
Час,мин
В % к
общему
времени
Час,
мин
В %к
общему
времени
І. Время работы
А. Время производительной работы
Подготовительно-заключительное
20
4,8
20
4,8
Обслуживание рабочего места
23
5,5
23
5,5
Основное
277
65.9
324
77,1
Дополнительное
70
16,7
38
9,0
Итого время производитльной работы
347
82,6
362
86,1
Б.Время не производительной работы
–
–
–
–
II. Время перерывов
А. Перерывы, не зависящиеся от работника
Организационные, технологические
22
5,2
24
0
технические
–
–
Б. Перерывы, которые зависят от работника:
5
1,2
0
0
На отдых и личные потребности
3
0,7
15
3,6
Другие перерывы
–
–
–
–
Итого перерывов
30
7,1
15
3,6
Всего затрат времени
420
100
459
100
Нематериальное вознаграждение персонала также играет ключевую
роль в общей системе вознаграждения персонала на предприятии.
Нематериальное вознаграждение персонала подразделяется на такие
виды:
1. Пособия и выплаты
2. Награды
3. Внутренняя мотивация
Вопросы построения системы нематериального стимулирования
неободимо проработать особенно детально, подготовив положения по
каждому из направлений стимулирования.
56
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий
по формированию эффективной системы оплаты труда в организации
Итоговые результаты деятельности ООО «ГРАНДТОРГСТРОЙ»
следует определять с учетом роста показателя конкурентоспособности
товаров, увеличения удельного веса рынка, а также приобретения
дополнительной величины дохода.
Улучшить финансовое положение компании можно посредством
осуществления мероприятий, направленных на совершенствование системы
оплаты труда персонала, что в конечном счете скажется на увеличении
доходов организации и достижении дополнительного объема товарной
продукции.
Экономический эффект от разработки и реализации мероприятия
касаемо совершенствования системы оплаты труда персонала ООО
«ГРАНДТОРГСТРОЙ» (в совокупности – рост качественного уровня
процесса в системе) может быть рассчитана с помощью следующей
формулы:
Э
т
= ( П
it
– Н
it
) N
it
- З
прt
,
(22)
где Э
т
– ожидаемый экономический эффект от разработки и внедрения
мероприятия по увеличению качественного уровня процесса в системе за
период использования основных положений мероприятия (Т), руб.;
i = 1,2…n – число контрактов, которые были заключены;
П
it
– прогноз относительного i-му контракта в году t, руб.;
Н
it
– прогноз налогов и сборов из объема прибыли по i-му контракту в
году t, руб
N
it
– прогноз, касающийся числа контрактов, которые были заключены
в году t;
t
вл
= 1,2…Т
вл
– год вложения инвестиций в мероприятие, направленного
на рост качества системных процессов (Т
вл
– последний год вложений, год
n
i 1
Твл
t 1
57
применения мероприятия);
З
прt
- единовременные затраты (инвестиции) на повышение качества
процесса в системе за год t
вл
, руб.
Для определения влияния предложенных мероприятий касаемо
совершенствования системы оплаты трудовой деятельности на изменение
объемов производимой продукции будем использовать метод экспертных
оценок либо эвристический метод.
В роли экспертов были приглашены 5 квалифицированных
руководителей и специалистов: инженер, заместитель главного бухгалтера,
дизайнер, дирнктор по ремонту, а также директор по производству.
Создадим матрицу экспертных оценок (таблица 20) и определим объем
производимой продукции с учетом воздействия предложенных мероприятий
на базе реализованной экспертной оценки. Результат будет отражен в
таблице 21.
Таблица 20
Матрица экспертных оценок
Направления совершенствования
системы оплаты труда
Эксперты / Оценка
1
2
3
4
5
Сумма
значений
Среднее
значение
1 Использование контрактного
оклада
0,11
0,12
0,10
0,09
0,08
0,5
0,1
2 Применение факторной модели
0,10
0,09
0,08
0,07
0,06
0,40
0,08
3 Совершенствование оплаты труда
мастера
0,09
0,12
0,07
0,08
0,09
0,45
0,09
Средний показатель
0,09
Таблица 21
Информация для экономического обоснования мероприятия по
совершенствованию оплаты труда персонала ООО «ГРАНДТОРГСТРОЙ»
Показатели
Значения
показателя
Годовой объем услуг в текущих ценах по заключенным контрактам в 2016
году, тыс. руб.
230196,6
Прибыль, которая была получена при проведении мероприятий, тыс. руб.
41435,41
Удельный вес налогов и сборов из прибыли, %
69,55
Влияние процессов инфляции
1,08
Фактор риска
0,80
Единовременные расходы на стратегический маркетинг, НИОКР в 2016
году, тыс. руб.
64,96
58
Год применения мероприятия
2017
Экономический эффект от разработки и реализации предложенного
мероприятия по совершенствованию системы оплаты труда персонала
обеспечивается на основании фактора инфляции и фактора риска.
Первым шагом в процессе совершенствования и актуализации методов
расчета экономической эффективности необходимо считать введение
поправочного коэффициента, который учитывает факторы инфляции.
Фактор инфляции отражает обесценивание денежных средств, которое
проявляется в виде роста стоимости товаров и услуг без роста их
качественных характеристик.
Фактор риска позволяет учесть неполноту или неточность
информационных данных, касающихся условий реализации мероприятия, в
том числе тех, что связаны с ними издержках и результатах.
Неопределенность, которая связана с вероятностью формирования в
процессе осуществления мероприятий негативных ситуаций и последствий
отличается понятием риска.
При оценке фактора риска наиболее значимыми считаются следующие
разновидности неопределенности инвестиционных рисков:
- риск, который связан с непостоянством экономического
законодательства и реальной экономической ситуации, условий
инвестирования и применения прибыли;
- внешнеэкономический риск;
- неопределенный характер политической ситуации, риск негативных
социально-политических изменений в государстве или отдельном регионе;
- изменения в рыночной конъюнктуре, стоимости товаров, а также
курсов валют;
- неопределенный характер природно-климатических условий,
вероятность возникновения стихийных бедствий;
- производственно-технический фактор;
- неполнота или недостоверность информационных сведений о
59
финансовом состоянии и деловой репутации организаций-участников.
Следовательно, в зависимости от роста уязвимости бизнеса от
финансовых рисков большинство предприятий соглашаются с тем фактом,
что поиск решений проблем связанных с рисками может являться
профессиональной основой, другими словами, риск должен быть
профессионально управляем.
На основании исходных данных для экономического обоснования
мероприятия и вышеприведенных формул, рассчитаем ожидаемый
экономически эффект от разработки и реализации мероприятия по
совершенствованию системы оплаты труда персонала ООО
«ГРАНДТОРГСТРОЙ».
Используя соответствующую информацию таблицы 21 в формуле 22
получим экономию по мероприятию за 2016 год на основании фактора риска
и фактора инфляции:
Э
2016
= (230196,6 – 41435,41 × 69,55% ) × 0,80 × 1,08 = 10901,25 тыс.руб.
Ожидаемый экономический эффект разработки и реализации
мероприятия по совершенствованию системы оплаты труда персонала
составил:
Э
т
= 10901,25– 64,96 = 10836,29 тыс.руб.
Таким образом, реализация мероприятия по повышению качества
процесса в системе приведет к улучшению финансового состояния
предприятия, что скажется на росте показателя прибыли в размере 10836,29
тыс.руб.
Представим далее текущее и плановое значение расходов на оплату
персонала на предприятии в таблице 22.
Для внедрения системы оплаты труда персонала на основе системы KPI
необходимо прежде всего провести анализ и оценку существующей системы
управления персоналом. А также определить цели и выявить все имеющиеся
мотивационные составляющие в компании.
60
Таблица 22
Т
ﹶ
екущ
ﹶ
е
ﹶ
е и планово
ﹶ
е знач
ﹶ
ени
ﹶ
е расходов на оплату п
ﹶ
ерсонала в ООО
«ГРАНДТОРГСТРОЙ»
2015 г.
План на 2016 год
Оплата труда персонала, руб
2 013 900
1 745 680
Расходы на обязательное
социальное страхование
523 614
453 876
Итого
2 537 514
2 199 557
Итак, экономия фонда заработной платы на предприятии составит:
Э = 2 537 514 – 2 199 557 = 337 957 рублей.
Далее необходимо провести следующий комплекс мероприятий:
- проведение стратегических переговоров с собственниками, топ-
менеджментом, а также ключевыми специалистами для формирования
общей стратегии управления персоналом компании;
- сформулировать операционные и функциональные стратегии
предприятия путем целеполагания – формирования дерева целей.
После подготовительного этапа, изложенного в предыдущих шагах,
необходимо уже непосредственно начать работу над ключевыми
показателями.
Для данной деятельности имеет смысл пригласить специалистов по
бизнес-аналитике для формализации ключевых процессов в компании и
определения их методологии.
За счет данного механизма необходимо сформировать матрицу
ответственности с формированием бизнес-процессов, непосредственно
согласованных со стратегическими целями компании и определением
основных показателей KPI.
Система ключевых показателей эффективности для управленческих
подразделений ООО «ГРАНДТОРГСТРОЙ» представлена на рисунке 5.
61
Рис.5. Система ключевых показателей эффективности для управленческих
подразделений ООО «ГРАНДТОРГСТРОЙ»
Для измерения обозначенных показателей необходимо использовать
метод нормирования труда персонала, провести хронометраж, сбор
статистической информации и разработать нормативы.
Перед утверждением нормативов необходимо повести опытный расчет
показателей, оценить их фактическое значение и определить целевые
показатели с учетом бизнес-стратегии. Возможно даже пробное внедрение
показателей на предприятии.
Таким образом, внедрение мотивационной системы в обобщеном виде
будет выглядеть следующим образом:
- Выявление конкретных значений показателей;
- Разработка системы оплаты труда с учетом KPI;
- Тестовый расчет заработной платы по разработанной системе на базе
показателей предыдущих периодов.
- Доведение персоналу целей, показателей и самой системы.
- Проведение тест работы с обозначенными показателями.
При создании системы KPI важно, чтобы показатели были понятны
всем сотрудникам, принимающим участие в данном процессе.
Введение системы показателей позволяет для каждого сотрудника,
задействованного в процессе сформировать комплексное понимание