82
Информационно-аналитическая система финансового управления
автоматизирует деятельность предприятия по направлениям:
учет обязательств компании;
управление расчетами;
бюджетный контроль;
управление ликвидностью;
учет импортных поставок;
учет активов и объектов собственности;
создание единого информационного пространства по контуру
финансовой деятельности.
К задачам управления финансовым состоянием ПМС-194 относятся:
своевременное обеспечение денежными средствами исполнения
текущих обязательств компании;
оптимизация стоимости привлечения финансовых ресурсов;
повышение доходности размещения временно свободных
финансовых ресурсов;
ответ на вопрос «Что если?»;
учет и анализ казначейских операций.
Решение для компаний, желающих повысить уровень достоверности и
оперативности информации, лежащей в основе процесса управления
финансовым состоянием предприятия. Особые преимущества
информационно-аналитической системы финансового управления привнесет
в крупные организации и корпорации, распределенные территориально или
обладающие разветвленной сетью дочерних компаний. ИС поддерживает
двусторонний обмен информацией с территориально-удаленными
подразделениями, детализацию информации до уровня первичных
документов, распределенный документооборот.
Технология моделирования финансового состояния предприятия:
ведение остатков на банковских счетах;
83
сбор информации о плановом движении;
моделирование денежных потоков;
моделирование казначейских операций;
моделирование параметров внешней среды: прогнозирование курсов
валют, прогнозирование цен, варианты минимальных, максимальных,
наиболее вероятных значений.
Мониторинг позиции:
детализация: консолидированная позиция, валюта, счет;
параметризация: вариант параметров среды, сценарий (набор
источников информации), возможность «упасть» до уровня движений,
формирующих позицию.
Учет кредитно-депозитных операций:
планирование и учет расчетов по кредитным договорам;
расчет срочных процентов и комиссий;
формирование отчетности.
Внедрение информационно-аналитической системы финансового
управления и соответственно автоматизация управления финансовым
состоянием предприятия обеспечит финансовым службам компании
следующие преимущества:
создание единого реестра договоров компании и обязательств без
оформления договора и контроль их исполнения;
по направлению «Экономика и финансы»: получение отчетности по
План/Факт/Прогноз исполнению бюджета движений денежных средств,
бюджетов дебиторской и кредиторской задолженности, осуществление
бюджетного контроля движений средств и начислений, возможность
контроля движений средств филиалов и дочерних обществ до уровня
первичных документов, автоматизация деятельности по расчетам с
контрагентами;
84
по направлению «Казначейство»: повышение достоверности и
оперативности прогнозной информации ответственных подразделений,
лежащей в основе процесса управления ликвидностью, оптимизация
финансовой деятельности Компании, повышение достоверности и
оперативности информации о фактической и прогнозной дебиторской
задолженности контрагентов, лежащей в основе процесса контроля
использования кредитных лимитов на контрагентов, создание единого
информационного пространства Компании по контуру финансовой
деятельности.
Ответственное подразделение получает возможности:
производить в системе контроль исполнения обязательств по
отдельному договору, по всему объему договоров подразделения;
производить контроль исполнения бюджета движения денежных
средств, бюджетов дебиторской и кредиторской задолженности по
направлению деятельности ответственного подразделения;
автоматически формировать данные для предоставления в планово-
экономические службы: о прогнозе исполнения БДДС, о прогнозе
начисления дебиторской и кредиторской задолженности;
автоматически формировать данные для предоставления казначейству о
прогнозируемых платежах для формирования платежной позиции;
автоматически формировать данные для предоставления управлению
финансовых рисков о величине дебиторской задолженности контрагента
получать в режиме реального времени информацию о стадии
согласования и оплаты заявок на оплату и документов-требований.
Таким образом, мы видим, что внедрение автоматизированной системы
управления финансовым состоянием ПМС-194 будет способствовать
совершенствованию управления работы всего предприятия в целом.
85
Учитывая значимость рассмотренных составляющих для создания
эффективной автоматизированной системы финансового управления,
сформулируем последовательность этапов ее проектирования.
1. Определение целей и задач финансового менеджмента:
сформулировать требования и разработать систему структурных
элементов проектируемой автоматизированной системы финансового
управления;
создать рабочую группу для разработки, реализации и контроля
исполнения плана создания автоматизированной системы финансового
управления;
2. Поиск партнеров и подрядчиков:
определить, какая часть функций будет отдана аутсорсингу;
установить, создание каких структур требуется для осуществления
информационно-финансовых функций, оставшихся внутри компании;
осуществить выбор партнеров и подрядчиков как для аутсорсинговых
функций, так и для разработки внутренних, на основе анализа
соотношения целесообразности приобретения и стоимости
предлагаемых ими услуг.
3. Разработка процедур взаимодействия и коммуникаций отдельных
менеджеров финансовой системы и их контрагентов по финансовым
операциям. В ходе реализации данного этапа должна осуществляться
совещательно-консультационная деятельность руководства предприятия
со всеми ключевыми менеджерами, ответственными за разработку и
дальнейшее функционирование финансовой системы. Благодаря подобной
деятельности достигается согласование планов работы всех вовлекаемых в
нее менеджеров, специалистов и подрядчиков.
4. Составление и утверждения плана реализации проекта по разработке
финансовой системы:
составление бюджета проекта;
86
определение этапов реализации проекта и сроки их реализации;
оценка рисков невыполнения различных этапов проекта и принятие мер
по их минимизации.
5. Реализация проекта создания автоматизированной системы финансового
управления включает следующие мероприятия, повторение которых
происходит с той или иной периодичностью вплоть до завершения
последнего этапа проекта:
выполнение отдельных работ в срок в соответствии с утвержденным
планом;
проведение совещаний и консультации о ходе реализации проекта;
контроль своевременности завершения отдельных этапов проекта и
расходования бюджетных средств;
корректировка плана проекта в соответствии с изменением условий его
реализации;
мотивация и поощрение участников проекта.
6. Запуск автоматизированной системы финансового управления в действие.
Данный этап наступает после завершения проекта создания
автоматизированной системы финансового управления. На этой стадии
завершается сотрудничество с партнерами и подрядчиками, которые
привлекались для создания отдельных частей автоматизированной
системы финансового управления, и начинается сотрудничество с
партнерами и аутсорсинговыми подрядчиками, необходимыми для ее
функционирования в рабочем режиме.
7. Контроль бесперебойности и повышение эффективности
функционирования автоматизированной системы финансового
управления:
обеспечение бесперебойной работы всех подсистем и каналов
информационных коммуникаций, необходимых для функционирования
автоматизированной системы финансового управления;
87
периодическая оценка эффективности функционирования
автоматизированной системы финансового управления в связи с
изменением целей, задач и условий работы компании;
разработка предложений и осуществление преобразований в
автоматизированной системе финансового управления сообразно
рыночной стратегии предприятия и его потребностям в развитии.
По завершении проекта создания автоматизированной системы
финансового управления большое значение имеет отслеживание ее
эффективности и соответствия целям деятельности компании.
Применение комплексной схемы управления кредиторской и
дебиторской задолженностью.
Проведенное исследование показало, что на предприятии происходит не
контролируемый рост дебиторской задолженности и снижение темпов ее
оборачиваемости – предприятие находится в высокой степени зависимости от
задолженности заказчиков. Гарантии погашения дебиторской задолженности
низкие вследствие неопределенности условий оплаты заказов клиентами, что
снижает возможности пополнения собственного оборотного капитала.
В связи с этим предприятию рекомендуется использовать схему
проведения комплексного экономического анализа дебиторской
задолженности:
1) анализ дебиторской задолженности по срокам ее возникновения;
2) классификация дебиторской задолженности на нормальную (до 1 года)
и безнадежную (свыше 1 года);
3) выработка комплекса мер по взысканию нормальной и безнадежной
дебиторской задолженности.
Для управления дебиторской задолженностью необходима прозрачная,
цельная, своевременная и актуальная информация о дебиторах, платежах и
задолженности: данные о выставленных дебиторам счетах, которые не
оплачены на данный момент; время просрочки платежа по каждому из счетов;
размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной
88
на основании установленных фирмой нормативов; кредитная история
контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита). Такие
сведения можно получить при исследовании системы бухгалтерского учета.
Во избежание ухудшения сложившейся ситуации финансовую политику
предприятия требуется дополнить новыми условиями расчетов с заказчиками
и покупателями – ввести ограничения на расчеты до 1 месяца на партии и
заказы до 500 тыс. руб. и до 3 мес. на партии и заказы свыше 500 тыс. руб.
Для управления дебиторской задолженностью необходима прозрачная,
цельная, своевременная и актуальная информация о дебиторах, платежах и
задолженности: данные о выставленных дебиторам счетах, которые не
оплачены на данный момент; время просрочки платежа по каждому из счетов;
размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной
на основании установленных фирмой нормативов; кредитная история
контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита). Такие
сведения можно получить при исследовании системы бухгалтерского учета.
Управление кредиторской задолженностью представляет собой
совокупность методов анализа, контроля и оценки за ней. Вместе с тем
управление кредиторской задолженностями - это формирование кредитной
политики предприятия и организация договорной работы, а также управление
долговыми обязательствами.
Управление кредиторской задолженностью включает в себя:
раскрытие организационно-экономических особенностей природы
кредиторской задолженности;
определение системы показателей состояния и оценки эффективности
кредиторской задолженности;
выделение оптимального управления кредиторской задолженностью;
предложение методов повышения эффективности управления
кредиторской задолженностью на основе ее оптимизации (или
минимизации).
89
Совершенствование управления кредиторской задолженностью в ПМС-
194 можно провести при помощи оптимизации кредиторской задолженности.
Оптимизация – поиск новых решений, с помощью которых
кредиторская задолженность и ее изменение смогу оказывать на предприятие
позитивное влияние (увеличение уставного капитала, увеличение резервного
капитала и др.).
Основные направления оптимизации эффективности управления
кредиторской задолженностью в ПМС-194:
введение в систему управления службы контроллинга;
мотивация персонала через премирование (персонал компании будет
заинтересован в соблюдении сроков обязательств);
проведение регулярных переговоров с поставщиками об условиях
поставки;
получение скидок в зависимости от объема закупаемой продукции за
определенный период времени.
В целях контроля кредиторской задолженности финансирования
поставок товара с отсрочкой платежа для ПМС-194 рационально использовать
факторинговые схемы:
1. Поставщик отгружает продукцию.
2. Поставщик передает факторинговой компании отгрузочные
документы.
3. Факторинговая компания финансирует до 90% суммы поставки.
4. Сеть оплачивает поставку.
5. Факторинговая компания перечисляем поставщику оставшиеся
средства за вычетом факторинговой комиссии.
В частности, в финансовую политику целесообразно внедрить
следующую схему факторинга:
финансирование с первой поставки в сеть;
стартовый лимит финансирования – 10 млн. руб.;
90
возможное увеличение лимита после рассмотрения динамики роста
отгрузок;
размер финансирования – 90% от суммы поставки;
возможность работать по факторингу без права регресса.
При использовании данной схемы поставщики смогут предоставлять
ПМС-194 большую отсрочку платежа, при этом:
поставщик при факторинговых операциях получает денежные средства
за отгруженный товар сразу после поставки;
ПМС-194 по упрощенной схеме факторинговых операций получает
товарный кредит с возможностью отсрочки платежа до 4 месяцев;
у ПМС-194 появляется возможность увеличить объем закупок и
ускорить оборот средств.
Далее перейдем к оценке эффективности предложенных нововведений в
финансовой политике организации.
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных нововведений
В результате реализации предложенных направлений
совершенствования финансовой политики предприятия в следующем 2018 г.
ожидаются следующие изменения финансового положения компании:
1. Сокращение дебиторской задолженности на 40% и ускорение ее
оборачиваемости;
2. Привлечение большего объема кредиторских ресурсов за счет
получения займов от поставщиков и подрядчиков (увеличение на 25%);
3. Оптимизация запасов за счет применения информационной системы
автоматизированного финансового управления (сокращение на 15%).
Влияние ожидаемых изменений на показатели финансового состояния
предприятия рассчитаем в табл. 17 и 18.
По совокупности прогнозируемого изменения показателей тип
91
положения предприятия станет устойчивым, что связано с восстановлением
его платежеспособности в краткосрочном периоде: краткосрочная
платежеспособность – 1; среднесрочная платежеспособность – 1;
долгосрочная платежеспособность – 1.
Таблица 17
Оценка риска потери финансовой устойчивости на конец года по
абсолютным показателям
№
Показатель
2018 г.
2016 г.
1
Собственный капитал
67983
67983
2
Внеоборотные активы
42402
42402
3
Долгосрочные заемные источники
13240
13240
4
Краткосрочные заемные источники
0
0
5
Собственные оборотные средства (стр.1-стр.2)
СОС
25581
25581
6
Величина собственных и долгосрочных заемных
источников формирования запасов и затрат (СД)
(стр.5 + стр.3)
38821
38821
7
Общая величина основных источников
формирования запасов и затрат (ОИ) (стр.6 +
стр.4)
38821
38821
8
Запасы с НДС (ЗЗ)
30568
35962
9
излишек (+) или недостаток (-) собственных
оборотных средств Ф
с
(СОС – ЗЗ) (стр.5-стр.8)
4987
-10381
10
излишек (+) или недостаток (-) собственных и
долгосрочных заемных источников
формирования запасов и затрат Ф
сд
(СД–ЗЗ)
(стр.6-стр.8)
8253
2859
11
излишек (+) или недостаток (-) общей величины
источников формирования запасов Ф
ои
(ОИ – ЗЗ)
(стр.7-стр.8)
8253
2859
12
Трехкомпонентный вектор
(1;1;1)
(0;1;1)
Тип финансовой устойчивости
Устойч.
Неустойч.
Приведем оценку изменения деловой активности предприятия (табл. 18).
К 2018 г. коэффициент оборачиваемости оборотных активов возрастет с
1,1060 до 1,1854, что свидетельствует о повышении инвестиционной
привлекательности предприятия.
К 2018 г. коэффициент оборачиваемости запасов также возрастет с
1,1432 до 1,2353, что говорит об ускорении их оборачиваемости и
положительно сказывается на эффективности производства.