63
своих магазинов в соответствии с общей стратегией развития для достижения
целевых ориентиров в области финансов (прибыль), клиентов (количество,
постоянство), процессов (оперативность, качество обслуживания), персонала
(повышение результативности, стабильность расходов).
Также в обязанности отдела входит разработка краткосрочных и
долгосрочных планов развития компании.
3. Создать отдел маркетинговых исследований. В задачу которого будет
входить разработка стратегий, направленных на стимулирование продаж.
Предлагается использовать две стратегии, направленные на стимулирование
продаж:
- мероприятия, направленные на привлечение новых покупателей и
увеличения частоты покупок и величины чека существующих в рамках
программы лояльности.
- мероприятия, связанные с рекламой магазинов и продукции, которая в
них реализуется.
В качестве мотивационной программы ООО «Страус РУС» предлагается
использовать два мероприятия:
1) Стимулирующие акции:
- лотерея;
- дополнительная скидка в определенный период времени.
2) Долгосрочная программа лояльности.
Можно выделить несколько организационных задач в рамках
маркетинговой активности ООО «Страус РУС» по стимулированию продаж:
- проинформировать как можно большее число потенциальных
покупателей о магазинах и о продукции, которая в них реализуется, а также о
рекламных мероприятиях, которые планируются проводить в магазинах;
- разработать этапы по проведению мероприятий;
- разработать подарки, которые бы привлекли потенциальных
покупателей.
64
В рамках долгосрочной программы лояльности ООО «Страус РУС»
рекомендуется выпустить для мотивации конечных покупателей дисконтные
карты.
В качестве рекламных мероприятии ООО «Страус РУС» рекомендуется
использовать:
- наружную рекламу, в том числе оформление витрин;
- распространение листовок;
- оформление магазинов.
Также маркетинговому отделу необходимо провести дополнительные
маркетинговые исследования рынка для более глубокого изучения
предпочтений и потребностей покупателей в условиях стремительного развития
данного сегмента рынка; разработать дополнительные программы и акции по
увеличению объема продаж; захватить большую часть рынка (около 30-40%).
4. По планово-экономическому отделу: разработать план реализации на
2019 год; составить бизнес-план по поиску дополнительных магазинов и
организаций (партнеров).
5. По коммерческому отделу:
- сделать конкретные предложения о населенных пунктах, где в первую
очередь необходимо создать дополнительные торговые точки и магазины, а в
которых ограничиться завозом в существующие магазины; подготовить
информацию для передачи образующемуся подотделу по маркетингу по
поставкам, клиентуре, проводившимся исследованиям;
- работа специалистов по расширению круга поставщиков торговая с целью
определения стратегия лучших и более третье исполнительных. Возможно данный, что найдутся такие включает
поставщики, цены экономический и качество поставляемых часть товаров и услуг численная которых будут повышение
выделяться среди задача других.
6. По производственному отделу: составить программу развития
предприятия на ближайшие 5 лет, которая будет включать следующие задачи:
65
- совершенствование управления результаты материальными запасами. ООО
«Страус РУС» должен тщательно следить комиссия за обновлением и расширением
ассортимента и избавлением от морально-устаревших моделей товаров.
- снижение торговой наценки.
7. По бухгалтерии: рассмотреть поступившие из подразделений
финансовые сметы расходов и доходов по предложенным мероприятиям и
вынести решения о возможности или невозможности реализации мероприятий
в заданном объеме и динамике, и если нет, то указать на "белые" пятна, доходы
по которым несоизмеримы с расходами на их реализацию даже в долгосрочной
перспективе.
8. Служба управления персоналом. Задачи:
- качественный подход к подбору сотрудников;
- применение материальной и нематериальной мотивации;
- правильное распределение обязанностей сотрудников;
- создание комфортной дружеской атмосферы в коллективе;
- создание комфортных условий на рабочем месте;
- ввести наставничество при приеме на работу для лучшей адаптации на
новом рабочем месте;
- обучение производственного персонала.
От работы персонала зависит выручка предприятия. При достаточном
уровне высококвалифицированных кадров возможно освоение новых
территорий сбыта.
Таким образом отметим, что финансовая стратегия и бюджетирование в
его составе позволяет компании на основе ресурсных возможностей
спроектировать оптимальную стратегию производства и реализации товаров и
услуг на конкурентном рынке.
Наиболее качественное развитие финансов фирмы возможно только при
эффективном финансовом планировании ресурсов, за счет которых
предполагается осуществлять свою деятельность.
66
Ряд финансовых плановых решений распространяется на длительную
перспективу, таких как формирование плана инвестиций, формирование
трудового коллектива, определение тенденций развития ассортиментной
политики.
3.2 Параметры поэтому финансовой стратегии активами корпорации
ООО «Страус году РУС»
Финансовые цели - это цели , которые должна достичь корпорация в
финансовой сфере. Для ООО «Страус РУС» предлагаем к внедрению
краткосрочную финансовую стратегию сроком на 1 год. Для этого корпорация
должна добиться следующих целей :
увеличение темпов роста оборота, прибыли компании;
повышение рентабельности;
повышение дохода на инвестированный капитал;
повышение кредитоспособности;
стабильные доходы в условиях спада.
Для формирования краткосрочной финансовой стратегии корпорации
необходимы заемные средства. Дебиторскую задолженность перед
поставщиками и подрядчиками необходимо вносить своевременно, иначе они
перестанут поставлять товары. На эти цели уйдут все денежные средства
корпорации. Поэтому фирме необходимо воспользоваться банковским
кредитом. Для определения суммы банковского кредита следует определиться,
сколько денежных средств нужно для открытия одного магазина и количество
магазинов, которые руководство желает увидеть в ближайшем году.
Для этого соберем расходы для открытия магазина, не включенные в
себестоимость товара. Для закупа товара возьмем сумму 24000 рублей на 1
квадратный метр торговой площади магазина. Площадь розничных магазинов
для торговли аудио, видео, бытовой техники, велосипедов, детских машинок
нужна не менее 300 квадратных метров. В данных магазинах предполагается
найм сотрудников по 4 человека (2 кассира и 2 продавца) для сменного графика
67
работы и 1администратор магазина. Заработная плата и налоги рассчитаны из
количества 5 человек. Для приведения магазина под единый стандарт
предприятия нужно сделать ремонт или переоборудование помещения
(покраска стен по единому шаблону). Арендная плата помещения и
коммунальные услуги взяты средние по региону. Данные расходы
представлены в таблице 14.
Таблица 14
Расходы на открытие магазина
Расходы на открытие магазина
Сумма, рубли
Закуп товара
7 200 000
Оборудование для торгового зала
644 000
Приобретение кассового аппарата
30 000
Мебель для кассовой зоны
190 000
Коммунальные платежи
100 000
Ремонт помещения
250 000
Рекламные расходы
80 000
Аренда помещения
120 000
Заработная плата сотрудников магазина
180 000
Налоги
65 000
Итого:
8 859 000
Для открытия одного нового магазина нужно не менее 9 000 000 рублей.
Если открывать в среднем по 5-6 магазинов в год то необходим кредит на
сумму 55 000 000 рублей. На сегодняшний момент банки предлагают кредиты
под 11,5% годовых. Для этого следует рассчитать сумму ежемесячных
платежей и начисленных процентов по банковскому кредиту. Банки дают
кредиты организациям по аннуитентному методу. Это означает одинаковый
размер ежемесячного взноса на протяжении полного срока кредитования.
Главная особенность такого метода по кредиту в том, что выплаты
причитающихся сумм по кредиту вносится одинаковыми частями. Долевое
соотношение между выплачиваемым кредитом и суммой процентов
различается при каждом новом взносе. При первых платежах проценты
составляют большую часть общей суммы, но постепенно долевое содержание
68
суммы, идущей в счет уплаты тела долга, увеличивается, а к концу срока
становится преобладающим. Одной из положительных черт аннуитета является
то, что если заемщик решает погасить кредит в досрочном порядке, то
выплатит банку меньше процентов и сэкономит собственные средства.
Платежи при такой выплате кредита вычисляются с применением
коэффициента аннуитета, рассчитываемого по формуле
K=i*(1+i) n/ (1+i) n-1,
где K - коэффициент аннуитета,
i - процентная ставка по кредиту в процентах за год,
n - количество периодов погашения.
Посчитаем сумму процентов по кредиту и ежемеcячные выплаты.
Данные выплаты представлены в таблице 15. Сумму кредита для юридических
лиц банки выдают сроком до 12 месяцев.
Таблица 15
Выплаты по кредиту
№
Дата
платежа
Остаток долга
после
выплаты
Погашение
основного
долга
Начисленные
проценты
Сумма
платежа
1
апрель
50 653 255,37
4 346 744,63
527 083,33
4 873 827,96
2
май
46 264 854,44
4 388 400,93
485 427,03
4 873 827,96
3
июнь
41 834 398,00
4 430 456,44
443 371,52
4 873 827,96
4
июль
37 361 483,02
4 472 914,98
400 912,98
4 873 827,96
5
август
32 845 702,60
4 515 780,42
358 047,55
4 873 827,96
6
сентябрь
28 286 645,95
4 559 056,65
314 771,32
4 873 827,96
7
октябрь
23 683 898,35
4 602 747,61
271 080,36
4 873 827,96
8
ноябрь
19 037 041,08
4 646 857,27
226 970,69
4 873 827,96
9
декабрь
14 345 651,43
4 691 389,65
182 438,31
4 873 827,96
10
январь
9 609 302,62
4 736 348,80
137 479,16
4 873 827,96
11
февраль
4 827 563,81
4 781 738,81
92 089,15
4 873 827,96
12
март
0
4 827 563,81
46 264,15
4 873 827,96
Итого по кредиту:
55 000 000,00
3 485 935,55
58485935,55
69
Ежемесячные выплаты по кредиту, включая проценты составят около
5 000 000 рублей.
Теперь нужно составить прогнозный план по выручке, чтобы
определить в какой срок магазин сможет перекрыть расходы на открытие и
приносить прибыль для корпорации. Для этого нужно изучить конкуренцию на
рынке продаж в данном регионе, изучить потенциальных клиентов, узнать есть
в данном регионе градообразующие предприятия, определить покупательскую
способность населения.
Для открытия нового магазина нужно хотя бы приблизительно изучить
обороты конкурентов в данном регионе. Еще можно определить выручку
магазина по анализу кассовых чеков магазина. Общий товарооборот магазина
можно представить как произведение количества чеков на средний чек:
ТО=количество чеков*средний чек.
Для открытия новых магазинов следует досконально изучить новые
рынки сбыта и конкурентов и спрогнозировать планируемый товарооборот как
можно точнее. Для получения товарооборота в новом магазине:
просчитываем товарооборот конкурентов за день и прогнозируем
месячный товарооборот конкурентов в данном регионе за месяц;
складываем товарообороты всех магазинов – конкурентов в данном
регионе. Данная цифра и будет объемом рынка;
делим объем рынка на количество конкурентов +1 (наш будущий
магазин). Данная цифра и будет тем товарооборотом, на который можно будет
рассчитывать.
Полученную цифру можно считать средним товарооборотом, так как
наш магазин и магазины конкурентов могут отличаться по площади и
товарному ассортименту.
Просчитаем прогнозный товарооборот для магазина в п.Абан
Красноярского края. Предполагаемая выручка по магазину представлена в
таблице 16.
70
Таблица 16
Прогнозный товарооборот
Наименование
Абан, рубли
Предполагаемый объем продаж
3 000 000,00
Управленческие расходы (6% от объема
продаж)
180 000,00
Вложения в открытие (рубли)
8 859 000,00
Для начала определим срок окупаемости нового магазина. Так как
магазин будет работать без выходных, то денежные потоки будут поступать
равномерно на протяжении всего времени. Период окупаемости высчитывается
по формуле :
Т = И/Д
где Т – срок возврата инвестиций;
И – вложения;
Д – полная сумма прибыли
Просчитаем период окупаемости данного магазина
И=8859000+ 581000= 8 917 100 рублей (расходы на открытие магазина
и проценты по кредиту)
В связи с тем, что расходы на открытие нового магазина составили
около 9 000 000 рублей, а прогнозируемая выручка составит 3 000 000 рублей.
Значит, данный проект должен окупиться за 4-5 месяцев, а в дальнейшем он
уже будет приносить прибыль корпорации. Текущие расходы по магазину
составят не более 60% от выручки. Просчитаем текущие расходы по магазину.
Они представлены в таблице 17.
Таблица17
Текущие расходы
Текущие расходы
Сумма
Аренда помещения
120000
Коммунальные платежи
100000
Реклама
80000
Заработная плата
180000
71
Продолжение таблицы 17
Текущие расходы
Сумма
Налоги
65000
Управленческие расходы
180000
Транспортные расходы (10%)
300000
Итого:
1025000
Анализируя текущие расходы и плановый товарооборот магазина видно,
что около 50% будет уходить на расходы магазина, а остальные суммы на закуп
товара и прибыль компании.
Конечно, существуют периоды, когда наблюдается спад торговли, также
многое зависит от уровня жизни населения, покупательской способности. В
связи с разработкой финансовой стратегии спрогнозируем данные на три
последующих года. Данные представлены в таблице 18.
Таблица 18
Исходные данные для прогнозных расчетов
Показатель
Отчетный
период
Прогнозный период
1 год
2 год
3 год
Рыночная стратегия
Темп прироста реализации
продукции в (реальной
оценке),%
20,30
15,00
10,00
7,00
Операционная стратегия
Зарплатоемкость, руб/руб
0,054
0,055
0,060
0,060
Налогоемкость по платежам
0,31
0,31
0,31
0,31
Ресурсоемкость по прочим
затратам, руб/руб
0,23
0,27
0,30
0,31
Средняя норма
амортизации,%
5,00
5,00
5,00
5,00
Средняя продолжительность
оборота запасов, дней
10,52
15,20
17,30
21,70
Средний срок погашения
дебиторской задолженности,
дней
79,00
82,00
85,00
87,00
72
Продолжение таблицы 18
Показатель
Отчетный
период
Прогнозный период
1 год
2 год
3 год
Средняя длительность
погашения кредиторской
задолженности, дней
34,00
32,00
30,00
28,00
Инвестиционная стратегия
Капитальные вложения во
внеоборотные активы,
тыс.руб.
в том числе:
в основные средства и
незавершенное строительство
306158,00
336774,00
398005,00
428621,00
В таблице 19 представлены данные для прогнозных расчетов для
баланса и отчета о прибылях и убытках.
Таблица 19
Исходные данные для прогнозных расчетов
Показатель
Отчетный
период
Прогнозный период
1 год
2 год
3 год
Темп прироста цен на
товары ,%
21,00
22,00
24,00
26,00
Прочий финансовый
результат (без процентов к
уплате ), тыс.руб.
452343
461390
474960
484007
Средняя ставка
налогообложения
бухгалтерской прибыли,%
20,00
20,00
20,00
20,00
Отношение НДС к запасам
товаров, %
3,40
3,60
3,80
4,00
Ставка НДС ,%
18,00
18,00
18,00
18,00
Процент по краткосрочным
источникам,%
11,50
11,50
11,50
11,50
Требуемая доходность
собственного капитала,%
32,00
32,00
32,00
32,00
Норматив денежных
средств от оборотных
активов ,%
9,67
9,67
9,67
9,67