4
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 5
ГЛАВА 1. ДОХОДЫ КАК ОСНОВНОЙ ИСТОЧНИК ФИНАНСОВОГО
РЕЗУЛЬТАТА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА .......................................................... 8
1.1 Общая характеристика доходов коммерческого банка ................................. 8
1.2 Показатели, характеризующие доходы коммерческого банка ................... 18
1.3 Пути увеличения банковских доходов .......................................................... 21
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РЫНОЧНОЙ И ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО
«АГРОПРОМБАНК» ................................................................................................ 32
2.1 Общая характеристика ЗАО «Агропромбанк» ............................................. 32
2.2 Исследование рыночной деятельности ЗАО «Агропромбанк» .................. 38
2.3 Анализ финансовой деятельности ЗАО «Агропромбанк» .......................... 46
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ДОХОДНОСТИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «АГРОПРОМБАНК» ....................................................... 56
3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышение доходов банка
ЗАО «Агропромбанк»............................................................................................ 56
3.2 Разработка проекта внедрения CRM-системы в ЗАО «Агропромбанк» ... 65
3.3 Реализация и оценка стоимости проекта по внедрению CRM-системы ЗАО
«Агропромбанк» .................................................................................................... 71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................. 88
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….92
5
ВВЕДЕНИЕ
Основная цель деятельности коммерческого банка - получение
максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного
функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком
прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его
активных и пассивных операций.
Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на
ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности
коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема
полученных доходов и суммы произведенных расходов.
Актуальность темы обусловлена тем, что в современных неустойчивых
экономических условиях необходимо рациональное планирование доходов,
реальная хозяйственная ситуация привели к жизненной необходимости
освоения коммерческими банками самых современных приемов и способов
повышения доходности деятельности.
На это ориентируют универсализация банковской деятельности, выход
ее за границы традиционных операций, усиление конкуренции с другими
банками, появление у банков конкурентов в лице небанковских учреждений.
Эффективность управления доходами и расходами имеет большое
значение в механизме функционирования коммерческих банков еще и по
следующей причине. Важная особенность банковского дела состоит в том, что
здесь очень высока степень риска, поэтому любая управленческая ошибка ведет
к потере ликвидности, платежеспособности, а, в конечном счете, и к
банкротству.
Объектом исследования является формирование доходов организации.
Предметом исследования является формирование и увеличение доходов
на предприятие ЗАО «Агропромбанк».
Степень изученности темы исследования. Исследованию проблем
деятельности коммерческих банков в последнее время посвящено много
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
х
б
ы
с
т
р
ы
х
и
з
м
е
н
е
н
и
й
и
н
ф
о
р
м
а
ц
и
о
н
н
ы
х
т
е
х
н
о
л
о
г
и
й
,
в
о
п
р
е
д
е
л
е
н
н
ы
й
к
о
н
к
р
е
т
н
о
м
м
о
м
е
н
т
.
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
х
б
ы
с
т
р
ы
х
и
з
м
е
н
е
н
и
й
и
н
ф
о
р
м
а
ц
и
о
н
н
ы
х
т
е
х
н
о
л
о
г
и
й
,
в
о
п
р
е
д
е
л
е
н
н
ы
й
к
о
н
к
р
е
т
н
о
м
м
о
м
е
н
т
.
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
х
б
ы
с
т
р
ы
х
и
з
м
е
н
е
н
и
й
и
н
ф
о
р
м
а
ц
и
о
н
н
ы
х
т
е
х
н
о
л
о
г
и
й
,
в
о
п
р
е
д
е
л
е
н
н
6
публикаций в научной периодике, выпущено много монографий и учебников, к
которым можно отнести работы специалистов в области финансов и
банковского дела, таких как: А.И. Балабанов, В.А. Боровкова, О.И. Лаврушин,
Г.Г. Коробкова, Н.Б. Глушкова, Е.Ф. Жуков, Е.П. Жарковская, Т.П. Варламова,
Г.Н. Белоглазова, П.П. Ковалев, А.М. Тавасиев и др.
Целью данной работы, является изучение формирования доходов
коммерческого банка на примере ЗАО «Агропромбанк» а также, предложить
пути совершенствования управления доходами.
Достижение указанной цели предполагает решение следующих задач:
– изучение доходов как основных источников финансового результата
коммерческого банка;
– исследование показателей, характеризующих доходы коммерческого
банка;
– анализ рыночной деятельности ЗАО «Агропромбанк»
– анализ финансовой деятельности ЗАО «Агропромбанк»;
– определение основных направлений повышения доходности
деятельности ЗАО «Агропромбанк».
Методы исследования. В рамках исследования применялись
общенаучные методы, такие как системный, функциональный и исторический
анализ, синтез, обобщение, систематизация, группировка и классификация, а
также методы экономико - статистических сравнений (в частности -
корреляционный анализ) и методы моделирования.
Поставленные задачи определили следующую структуру работы.
Данная работа состоит из введения, 3-х глав, заключения, списка
используемых источников и приложений.
Во введении обосновывается выбор темы, определяется объект и
предмет, ставятся цели и задачи выпускного квалификационного исследования.
В первой главе выделена роль доходов как основных источников
финансового результата коммерческого банка.
Во второй главе проведен анализ финансовой и рыночной деятельности
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
х
б
ы
с
т
р
ы
х
и
з
м
е
н
е
н
и
й
и
н
ф
о
р
м
а
ц
и
о
н
н
ы
х
т
е
х
н
о
л
о
г
и
й
,
в
о
п
р
е
д
е
л
е
н
н
ы
й
к
о
н
к
р
е
т
н
о
м
м
о
м
е
н
т
.
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
х
б
ы
с
т
р
ы
х
и
з
м
е
н
е
н
и
й
и
н
ф
о
р
м
а
ц
и
о
н
н
ы
х
т
е
х
н
о
л
о
г
и
й
,
в
о
п
р
е
д
е
л
е
н
н
ы
й
к
о
н
к
р
е
т
н
о
м
м
о
м
е
н
т
.
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
х
б
ы
с
т
р
ы
х
и
з
м
е
н
е
н
и
й
и
н
ф
о
р
м
а
ц
и
о
н
н
ы
х
т
е
х
н
о
л
о
г
и
й
,
в
о
7
ЗАО «Агропромбанк».
В третьей главе рассматриваются предложения по совершенствованию
основных направлений повышения доходности деятельности ЗАО
«Агропромбанк».
В конце работы сделаны выводы. В них изложены главные результаты
проведения исследования, отражена оценка общего состояния объекта,
подведены итоги.
Информационной базой работы послужили законодательные и
нормативные документы ПМР, внутренние организационные и финансовые
документы ЗАО «Агропромбанк», информационные ресурсы сети Интернет,
материалы средств массовой информации, научно-методическая литература и
материалы научных конференций.
Научную новизну исследования будут составлять следующие
результаты: уточнение теоретических положений доходов как основных
источников финансового результата коммерческого банка и перенос данных
исследований на конкретный объект.
Практическая значимость работы выражается в возможности
использования результатов и предложений по совершенствованию
деятельности банка, которые способствуют повышению доходности ЗАО
«Агропромбанк».
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
х
б
ы
с
т
р
ы
х
и
з
м
е
н
е
н
и
й
и
н
ф
о
р
м
а
ц
и
о
н
н
ы
х
т
е
х
н
о
л
о
г
и
й
,
в
о
п
р
е
д
е
л
е
н
н
ы
й
к
о
н
к
р
е
т
н
о
м
м
о
м
е
н
т
.
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
х
б
ы
с
т
р
ы
х
и
з
м
е
н
е
н
и
й
и
н
ф
о
р
м
а
ц
и
о
н
н
ы
х
т
е
х
н
о
л
о
г
и
й
,
в
о
п
р
е
д
е
л
е
н
н
ы
й
к
о
н
к
р
е
т
н
о
м
м
о
м
е
н
т
.
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
х
б
ы
с
т
р
ы
х
и
з
м
е
н
е
н
и
й
и
н
ф
о
р
м
а
ц
и
о
н
н
ы
х
т
е
х
н
8
ГЛАВА 1. ДОХОДЫ КАК ОСНОВНОЙ ИСТОЧНИК
ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Общая характеристика доходов коммерческого банка
Необходимым условием прибыльности коммерческого банка является
его доходность. При этом для того чтобы банк был прибыльным, необходимо,
чтобы его доходы превышали расходы отчетного периода. Доходы
коммерческого банка формируются в результате осуществления им как
традиционной банковской деятельности, так и побочной деятельности, не
связанной с осуществлением основных банковских операций и сделок.
Доходы – это денежные поступления, полученные в результате
банковской деятельности [16, с.76].
Основной деятельностью банка считается совершение банковских
операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность
банка, приносящая доход, считается побочной.
Источники доходов коммерческих банков рассматриваются в
соответствии с видами банковского бизнеса и группируются по форме
получения, степени стабильности и порядку учета доходов (рис. 1).
Рисунок 1 - Элементы банковского бизнеса [16, с.76]
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
х
б
ы
с
т
р
ы
х
и
з
м
е
н
е
н
и
й
и
н
ф
о
р
м
а
ц
и
о
н
н
ы
х
т
е
х
н
о
л
о
г
и
й
,
в
о
п
р
е
д
е
л
е
н
н
ы
й
к
о
н
к
р
е
т
н
о
м
м
о
м
е
н
т
.
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
х
б
ы
с
т
р
ы
х
и
з
м
е
н
е
н
и
й
и
н
ф
о
р
м
а
ц
и
о
н
н
ы
х
т
е
х
н
о
л
о
г
и
й
,
в
о
п
р
е
д
е
л
е
н
н
ы
й
к
о
н
к
р
е
т
н
о
м
м
о
м
е
н
т
.
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
х
б
ы
с
т
р
ы
х
9
Таким образом, доходы коммерческого банка представляют собой
денежные средства, источниками поступления которых служат основная и
побочная деятельность банка. Все доходы коммерческого банка за отчетный
период (месяц, квартал, полгода, 9 месяцев, год) составляют валовой доход
банка.
Следовательно, по виду источника получения дохода в составе валового
дохода коммерческого банка выделяют доходы от основной и побочной
деятельности, прочие (чрезвычайные) доходы.
Под основной деятельностью банка понимается его деятельность,
связанная с осуществлением традиционных банковских операций и сделок.
К банковским операциям относятся [21,с. 87]:
– привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
– размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
– открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
– осуществление переводов денежных средств по поручению физических
и юридических лиц, в том числе, банков-корреспондентов, по их банковским
счетам;
– инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
– купля и продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
– привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
– выдача банковских гарантий;
– осуществление переводов денежных средств без открытия банковских
счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых
переводов).
К банковским сделкам, также, относятся [13,с. 42]:
– выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение
обязательств в денежной форме;
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
х
б
ы
с
т
р
ы
х
и
з
м
е
н
е
н
и
й
и
н
ф
о
р
м
а
ц
и
о
н
н
ы
х
т
е
х
н
о
л
о
г
и
й
,
в
о
п
р
е
д
е
л
е
н
н
ы
й
к
о
н
к
р
е
т
н
о
м
м
о
м
е
н
т
.
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
х
б
ы
с
т
р
ы
х
и
з
м
е
н
е
н
и
й
и
н
ф
о
р
м
а
ц
и
о
н
н
ы
х
т
е
х
н
о
л
о
г
и
й
,
в
о
п
р
е
д
е
л
е
н
н
ы
й
к
о
н
к
р
е
т
н
о
м
м
о
м
е
н
т
.
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
10
– приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств
в денежной форме;
– доверительное управление денежными средствами и иным имуществом
по договору с физическими и юридическими лицами;
– осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными
камнями в соответствии с законодательством;
– предоставление в аренду физическим и юридическим лицам
специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения
документов и ценностей;
– лизинговые сделки;
– оказание консультационных и информационных услуг.
Обособленной статьей в федеральном законе обозначена деятельность
банка на рынке ценных бумаг. Она включает в себя [10,с. 85]:
1. Определенное лицензией Банка России на осуществление банковских
операций право осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и
иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного
документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных
средств во вклады и на банковские счета;
2. Операции с ценными бумагами, не требующие получения
специальной лицензии в соответствии с федеральными законами;
3. Доверительное управление ценными бумагами по договору с
физическими и юридическими лицами (трастовые сделки).
Таким образом, к основным доходам коммерческого банка относятся
доходы от осуществления им указанных выше операций и сделок.
Эти доходы носят регулярный характер, являясь результатом
непрерывно осуществляемой банковской деятельности. Они считаются
стабильными доходами и являются элементом классификации банковских
доходов по степени постоянства источников.
Доходы, получаемые банком от побочной деятельности, представляют
собой денежные поступления от оказания банком услуг небанковского
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
х
б
ы
с
т
р
ы
х
и
з
м
е
н
е
н
и
й
и
н
ф
о
р
м
а
ц
и
о
н
н
ы
х
т
е
х
н
о
л
о
г
и
й
,
в
о
п
р
е
д
е
л
е
н
н
ы
й
к
о
н
к
р
е
т
н
о
м
м
о
м
е
н
т
.
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
х
б
ы
с
т
р
ы
х
и
з
м
е
н
е
н
и
й
и
н
ф
о
р
м
а
ц
и
о
н
н
ы
х
т
е
х
н
о
л
о
г
и
й
,
в
о
п
р
е
д
е
л
е
н
н
ы
й
к
о
н
к
р
е
т
н
о
м
м
о
м
е
н
т
.
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
11
характера.
Это доходы от сдачи в аренду или реализации имущества, доходы от
коммерческой деятельности подразделений банка (рекламные, аудиторские,
охранные, маркетинговые, транспортные и иные услуги), а также в некоторых
случаях доходы от участия в деятельности других юридических лиц.
Так как нормы законодательства запрещают банкам заниматься
производственной, торгово-посреднической и промышленной деятельностью,
банки диверсифицируют свою деятельность посредством участия в
деятельности других организаций и юридических лиц, представляющих
различные сегменты рынка. Однако доходы от таких видов деятельности не
столь значительны, поэтому основные доходы банк получает от своих
традиционных операций, и в большей степени от операций кредитования –
коммерческого и потребительского [16,с. 76].
К прочим доходам относятся доходы банка, которые носят случайный,
зачастую непредвиденный характер. Их также иногда называют
чрезвычайными доходами.
К ним относятся:
– полученные банком штрафы, пени, неустойки;
– прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
– суммы, принимаемые в качестве возмещения банку ранее причиненных
ему убытков;
– суммы реализации залогов, некогда полученных банком в качестве
обеспечения кредитов;
– суммы необоснованно удержанных налогов и суммы возвращенных
кредитов, ранее списанных на убытки;
– оприходованные излишки кассы;
– суммы положительной переоценки некоторых видов активов
коммерческого банка, в частности, ценных бумаг, иностранной валюты и
драгоценных металлов, а также доход от реализации имущества банка в случае
превышения его рыночной стоимости над балансовой оценкой.
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
х
б
ы
с
т
р
ы
х
и
з
м
е
н
е
н
и
й
и
н
ф
о
р
м
а
ц
и
о
н
н
ы
х
т
е
х
н
о
л
о
г
и
й
,
в
о
п
р
е
д
е
л
е
н
н
ы
й
к
о
н
к
р
е
т
н
о
м
м
о
м
е
н
т
.
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
х
б
ы
с
т
р
ы
х
и
з
м
е
н
е
н
и
й
и
н
ф
о
р
м
а
ц
и
о
н
н
ы
х
т
е
х
н
о
л
о
г
и
й
,
в
о
п
р
е
д
е
л
е
н
н
ы
й
к
о
н
к
р
е
т
н
о
м
м
о
м
е
н
т
.
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
12
Такие доходы по определению не могут считаться регулярными и
составляют категорию нестабильных доходов по степени постоянства
источников доходов коммерческого банка. Стабильные доходы от основной
деятельности банка являются доминирующими над нестабильными доходами
от побочной деятельности, что обусловлено их спецификой.
Широко распространенной является классификация банковских доходов
по степени соответствия совершаемым операциям, в рамках которой
выделяются группы операционных и неоперационных доходов [30,с. 85].
К операционным доходам относятся доходы банка от совершения
основных банковских операций, установленных уже упомянутым перечнем
закона «О банках и банковской деятельности», а также первые два направления
работы банка с ценными бумагами, относящиеся, согласно ст. 6 закона, к
банковским операциям.
К неоперационным доходам относятся доходы от банковских сделок,
доверительное управление ценными бумагами (трастовые сделки) и все виды
доходов от побочной деятельности и прочие доходы из классификации по
видам источников получения дохода.
Большинство исследователей в рамках выше названной классификации
в составе группы операционных доходов выделяют подгруппы процентных и
непроцентных (комиссионных и прочих) доходов. Мы выделим их в отдельную
классификацию, так как некоторые категории процентных доходов включены
нами в группу неоперационных доходов, например, доходы от лизинговых
сделок.
Итак, по форме получаемого дохода выделяют процентные и
непроцентные доходы банка. Процентные доходы коммерческого банка – это
доходы от платного размещения банком собственных и привлеченных средств,
возвращающиеся в форме процента от суммы предоставленных во временное
пользование денежных средств.
Так, к процентным доходам банка относятся проценты, получаемые
банком по выданным кредитам и займам; проценты от размещения средств в
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
х
б
ы
с
т
р
ы
х
и
з
м
е
н
е
н
и
й
и
н
ф
о
р
м
а
ц
и
о
н
н
ы
х
т
е
х
н
о
л
о
г
и
й
,
в
о
п
р
е
д
е
л
е
н
н
ы
й
к
о
н
к
р
е
т
н
о
м
м
о
м
е
н
т
.
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
х
б
ы
с
т
р
ы
х
и
з
м
е
н
е
н
и
й
и
н
ф
о
р
м
а
ц
и
о
н
н
ы
х
т
е
х
н
о
л
о
г
и
й
,
в
о
п
р
е
д
е
л
е
н
н
ы
й
к
о
н
к
р
е
т
н
о
м
м
о
м
е
н
т
.
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
13
других банках, в том числе в центральном, и доходы от вложений в долговые
обязательства; проценты, выплачиваемые по договорам лизинга, факторинга,
форфейтинга; доходы от учета векселей. В силу определенной специфики
банковской деятельности процентные доходы составляют самую существенную
долю в валовом доходе коммерческого банка (около 70 – 80%) [14,с. 57].
Соответственно, от 20 до 30% всех доходов коммерческого банка
составляет группа непроцентных доходов.
Непроцентные доходы – это все доходы коммерческого банка, не
включенные в группу процентных доходов. К ним относятся комиссионные
доходы коммерческого банка, доходы от операций банка на финансовых
рынках и прочие доходы, к которым в данной классификации можно отнести
чрезвычайные доходы и доходы от побочной деятельности банка, состав
которых был определен выше.
Комиссионные доходы – это платежи, получаемые банком в форме
комиссий (чаще всего, процента от суммы либо в твердой сумме) по
совершаемым операциям и сделкам. Они включают в себя комиссии,
получаемые банком за расчетно-кассовое обслуживание физических и
юридических лиц; операции с пластиковыми картами; осуществление
переводов денежных средств без открытия счетов, проведение платежей;
конверсионные операции; суммы возмещения понесенных банком расходов по
некоторым видам операций, а также некоторые виды услуг на рынке ценных
бумаг, за которые взимаются комиссионные платежи, в частности, брокерские и
депозитарные услуги.
Доходы коммерческого банка от операций на финансовых рынках
представляют собой доходы от купли-продажи банком ценных бумаг,
иностранной валюты и драгоценных металлов.
В данной классификации в составе этой подгруппы мы будем учитывать
только операции, совершаемые банками за свой счет, так как некоторые виды
операций, совершающихся за счет клиентов, например, конверсионные
операции, брокерские услуги, уже включены нами в состав комиссионных
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
х
б
ы
с
т
р
ы
х
и
з
м
е
н
е
н
и
й
и
н
ф
о
р
м
а
ц
и
о
н
н
ы
х
т
е
х
н
о
л
о
г
и
й
,
в
о
п
р
е
д
е
л
е
н
н
ы
й
к
о
н
к
р
е
т
н
о
м
м
о
м
е
н
т
.
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а
с
т
о
я
щ
е
е
в
р
е
м
я
.
Ч
т
о
б
ы
в
ы
ж
и
в
а
т
ь
в
у
с
л
о
в
и
я
х
б
ы
с
т
р
ы
х
и
з
м
е
н
е
н
и
й
и
н
ф
о
р
м
а
ц
и
о
н
н
ы
х
т
е
х
н
о
л
о
г
и
й
,
в
о
п
р
е
д
е
л
е
н
н
ы
й
к
о
н
к
р
е
т
н
о
м
м
о
м
е
н
т
.
р
а
з
в
и
т
и
я
и
д
е
и
з
н
а
н
и
е
,
в
о
п
л
о
щ
е
н
и
я
ф
о
р
м
в
п
р
а
к
т
и
к
у
в
п
о
м
о
г
а
е
т
п
о
н
я
т
ь
,
к
о
н
ц
е
п
ц
и
и
в
н
а