62
аналогичные виды услуг и их заменители), а также созданным
информационным полем и имиджем. Для максимального использования
возможностей горнолыжной базы рассмотреть возможность введения скидок
на покупку услуг постоянным (корпоративным клиентам), льготного
времени, объёмных скидок и клубных карт. Что и будет учтено и внедрено на
базе отдыха «Альтеко». В качестве примера можно привести средние цены
на услуги на горнолыжных базах (сезон 2016 – 2017) (таблица 18).
Таблица 18. Стоимость услуг горнолыжного спуска базы отдыха
«Альтеко»
Наименование г/л
инвентаря
Рабочие дни / выходные, праздничные дни и каникулы
1 час
2 часа
3 часа
4 часа
1 день
1) горные лыжи:
― взрослые
― детские
90/140
60/100
150/230
130/170
200/320
150/230
230/360
180/280
570/980
440/760
2) ботинки
горнолыжные:
― взрослые
― детские
60/110
50/ 60
120/190
70/120
180/250
90/150
210/280
100/180
450/760
230/410
3) палки
горнолыжные:
― взрослые
― детские
30/ 40
30/ 30
40/50
40/40
50/60
40/50
60/70
50/60
120/200
90/150
4) г/лыжный
комплект:
― взрослый
― детский
180/290
140/190
310/470
240/330
430/630
280/430
500/710
330/520
1140/1940
760/1 320
5) сноуборд с
мягким
креплением:
― взрослый
― детский
150/220
120/170
250/370
180/290
340/490
270/380
380/550
290/450
960/1670
730/1270
6) ботинки для
сноуборда
мягкие:
― взрослые
― детские
120/170
90/130
190/270
130/220
230/330
190/290
290/380
230/350
710/1220
520/920
7) с/б комплект:
― взрослый
― детский
270/390
210/300
440/640
310/510
570/820
460/670
670/930
520/800
1670/2890
1250/2190
8) очки
горнолыжные
30
50
70
100
230
63
Что касается уроков с инструкторами, то в среднем занятие будет
стоить 470 рублей в час, если уроки будут брать по одному человеку, а база
работает 12 часов, следовательно, выручка в неделю будет составлять 22 560
рублей, в месяц эта сумма будет равна 90 240 рублей, а за сезон (5 месяцев
работы) прибыль составит 451 200 рублей. Стоимость ремонта инвентаря
представлена в таблице 19.
Таблица 19. Ремонт инвентаря
Инвентарь
Заточка кантов
(руб.)
Ремонт
скользящей
поверхности
(руб.)
Смазка
(руб.)
Установка
креплений
(руб.)
Полное то
(руб.)
Лыжи
300 – 400
300 – 600
200
300
800
Сноуборд
300 – 400
300 – 600
300
200
800
Для привлечения клиентов необходимо предусмотреть предоставление
дополнительных услуг и выгод, составляющих в сумме услугу с
подкреплением, таких как, например: система скидок для больших групп или
детей до 7 лет; скидки для детей от 7 до 14 лет; проявление личного
внимания отдыхающим; гарантия возврата денег в экстренных ситуациях.
Также для повышения конкурентоспособности необходимо оказание и
бесплатных услуг, например, таких, как: бесплатный вход на каток, если
коньки были взяты на прокат; бесплатный вход на каток детей, которые
проживают в отеле; небольшая плата за присмотр за ребенком в отсутствие
родителей, а если в семье 2 детей, то второй ребенок обслуживается
бесплатно.
Стоимость путевок формируется с учетом спроса и
конкурентоспособности. Приобретение, порядок выдачи, распределение,
порядок оплаты путевок определяется согласно Положения «Об организации
санаторно-курортного лечения и отдыха работников группы компаний ОАО
«Татнефть». Двухдневные путевки на б\о «Альтеко» реализуются по двум
видам цен – для сторонних предприятий и для работников структурных
подразделений ОАО «Татнефть». В частности, расчет стоимости путевок для
64
работников структурных подразделений ОАО «Татнефть», членов их семей,
детей производится на определенных условиях ― исходя из среднемесячной
заработной платы. Таким образом, оплачивается лишь определенный
процент от стоимости путевки, что делает базу отдыха «Альтеко»
привлекательным для данной категории посетителей. Стоимость путевок для
сторонних предприятий определяется за счет процента рентабельности.
Стоимость одной путевки в системе ОАО «Татнефть» ― 13205 рублей, а
дочерним и сторонним ― 24006 рублей.
Выручка базы отдыха «Альтеко» формируется за счет: реализации
путевок структурным подразделениям ОАО «Татнефть» по себестоимости;
реализации путевок работникам НГДУ «Альтеко», членам их семей исходя
из среднемесячной заработной платы; реализации путевок на сторону;
проведения платных внеплановых мероприятий по сметам затрат (здесь
закладываются стоимость аренды помещений, стоимость питания). В день
база «Альтеко» может принять (поместить) 200 отдыхающих одновременно.
Среднее число человек, посещающих базы примерно такого же уровня, как
база отдыха «Альтеко», в день ― 50 человек. Можно предположить, что
после открытия зимнего сезона в первое время базу «Альтеко» посетят около
100 человек, далее возможно 150 человек, а потом можно рассчитывать и на
полную занятость, т.е. 200 человек.
Секрет успеха заключается, в сотрудничестве с туроператорами,
которые способны решить проблему перегрузки горнолыжных комплексов в
выходные и незагруженности в будни. Ведь простой с понедельника по
пятницу лишает операторов существенной доли прибыли, а приезжающие
туристы могли бы кататься всю неделю. Рассчитывая на поток
горнолыжников из соседних областей, центры работают с туристическими
агентствами. Например, комплекс «Татнефть» активно работает с
татарстанскими туристическими фирмами и рассчитывает расширить список
своих операторов в других областях Поволжья. Туроператоры формируют
предложения горнолыжных комплексов как полноценный туристический
65
продукт. Несмотря на то, что на федеральный рынок его вывести довольно
сложно, спрос на него на рынке внутреннего туризма в пределах региона
существует. За прошлый сезон базу отдыха посетило около 17 тысяч человек.
Причем на отдых приезжают не только из Альметьевска и Казани, но и из
Тольятти, Набережных Челнов, Ижевска. В Самару отдохнуть на
горнолыжных комплексах едут не только из области, но и из Саратова,
Пензы, Оренбурга, Москвы. Горнолыжникам интересно менять трассы.
Именно «обмен» посетителями может решить проблему заполняемости
комплексов. Кроме того, при продвижении услуг базы необходима не только
массированная реклама, но и соответствие имиджу.
3.2. Рекомендации по формированию проектной команды
Для внедрения проекта на базе отдыха «Альтеко» необходим
дополнительный персонал, такой как:
― инструктор-механик, т.к. у многих туристов приезжающих на
горнолыжные базы нет навыков в каком-либо спортивном направлении или
они не в состоянии освоить спортивный арсенал (костюм, оборудование,
владение ездой на снегоходе), в этом отдыхающим должен помочь
профессионал, т.е. инструктор-механик со специальным образованием. Его
квалифицированная помощь будет требоваться постоянно.
― инструктор по горным лыжам. Обучение горным лыжам является
более сложным, чем сноуборд. Но современные горные лыжи-карвы просты
в освоении. Они были созданы именно для того, чтобы горные лыжи
перестали быть уделом спортсменов, и стали доступны всем. Современные
лыжи легче и короче и методики обучения тоже изменились. На обучение
потребуется примерно 4-5 занятий минимум, причем лучше всего 1,5-2х
часовых. Те, кто уже освоили сноуборд, научиться кататься на лыжах смогут
гораздо проще, принципы движения у них общие. Переставить обычного
горнолыжника (2-4 сезона на лыжах) на сноуборд в большинстве случаев
можно за полчаса. Переучить бордера сложнее и это нечастое желание.
66
― инструктор по сноуборду. Для большинства людей первоначальное
обучение сноуборду обычно занимает 2-3 занятия по часу.
― служащий проката, работа которого заключается в том, чтобы на
предъявленный, оплачиваемый абонемент, принять или выдать необходимое
снаряжение, защитную экипировку: защиту кисти, наколенники, шлем и т.п.
Эти действия может выполнять человек без специального образования.
― оператор-механик ратрака (2 чел.); механик с опытом работы с
дизельной техникой, основным занятием которого станет обработка и
подготовка лыжных спусков (трасс), очистка площадок и канатных дорог от
снега.
Производить подбор персонала база отдыха будет исключительно при
рассмотрении резюме и проведения личной беседы с возможным
работником. Права инструкторов на базе «Альтеко» защищены, все в рамках
Трудового Кодекса РФ, где четко прописаны все необходимые условия и
оплата труда (таблица 20).
Таблица 20. Заработная плата необходимых работников и инструкторов
Должность
Количество (чел.)
Заработная плата в
месяц, руб.
Заработная плата в
год, руб. (сезон)
Инструктор-механик
1
17 000
85 000
Инструктор по горным
лыжам
2
15 000
15 000
150 000
Инструктор по
сноуборду
1
10 000
50 000
Служащий проката
1
7 000
35 000
Оператор-механик
ратрака
2
12 000
12 000
120 000
Итого:
7
88 000
440 000
Таким образом, в месяц необходимо 88000 рублей на оплату персоналу
проекта, в год затраты на заработную плату составят 440000 рублей. Форма
оплаты труда сдельная.
67
3.3. Оценка эффективности предложенных рекомендаций
Все расчеты приведены в постоянных ценах на февраль 2017 г.
Затраты на объекты инвестирования приведены в таблице 21.
Таблица 21. Затраты на объекты инвестирования
Объекты инвестирования
Сумма, руб.
Закупка оборудования
4264816
Закупка инвентаря
2189315
Итого:
6454131
Итого требуемые инвестиции составят 6454131 руб.
Элементы затрат в структуре себестоимости предлагаемых услуг
выглядят следующим образом (табл. 22).
Таблица 22. Элементы затрат в структуре себестоимости предлагаемых
услуг, руб.
Элементы затрат
За 1 сезон
За 2 сезон
За 3 сезон
1.Расходы на заработную плату:
– дополнительно необходимых
работников и инструкторов
440 000
462 000
485 100
– отчисления с заработной платы
дополнительно необходимых работников и
инструкторов
206 800
217 140
227 997
2. Расходы на аренду земли
40 000
50 000
60 000
3.Электроэнергия, коммунальные услуги
507 500
540 700
548 000
4.Содержание оборудования, здания,
коммуникаций
280 000
310 000
315 000
5.Реклама, расходы по обеспечению сбыта
247 100
247 100
247 100
6.Амортизация оборудования
213 240,8
213 240,8
213 240,8
7.Вспомогательные материалы и
инструменты
350 000
350 000
370 000
8.Прочие расходы
225 000
230 000
240 000
Итого себестоимость услуг
2 509 640,8
2 620 180,8
2 706 437,8
Годовую сумму амортизации определяем с учетом того, что норма
амортизации 10%. Амортизация за год составит: 4264816 · 10 / 100 =
426481,6. Следовательно, амортизация за сезон составит: 426481,6/2 = 213
240,8.
68
Движение денежных потоков (платежей и поступлений) представлено в
таблице 23.
Таблица 23. Расчет денежного потока проекта
Показатели
1 сезон
2 сезон
3 сезон
IV кв. 2017
г.
I кв.
2018 г.
IV кв.
2018 г.
I кв.
2019 г.
IV кв. 2019
г.
I кв.
2020 г.
1. Инвестиции,
в том числе:
6454131
-
-
-
-
-
1.1. Оборудование,
оснастка
6454131
-
-
-
-
-
2. Доходы, расходы,
налоги
2.1. Выручка без НДС
3200000
3700000
4300000
5200000
5700000
7500000
2.2. НДС
23
-
-
-
-
-
-
2.3. Себестоимость
продукции
1254820,4
1254820,4
1310090,4
1310090,4
1353218,9
1353218,9
2.3.1. Сырье и
материалы
175000
175000
175000
175000
185000
185000
2.3.2.Топливо и энергия
на технологические
нужды
253750
253750
270350
270350
274000
274000
2.3.3. Зарплата
производственных
рабочих
220000
220000
231000
231000
242550
242550
2.3.4. Отчисления с
заработной платы, в
том числе:
103400
103400
108570
108570
113998,5
113998,5
2.3.4.1. НДФЛ
28600
28600
30030
30030
31531,5
31531,5
2.3.4.2. Отчисления в
пенсионный фонд
57200
57200
60060
60060
63063
63063
2.3.4.3. Отчисления в
фонд обязательного
медицинского
страхования
11220
11220
11781
11781
12370,05
12370,05
2.3.4.4. Отчисления в
фонд социального
страхования
6380
6380
6699
6699
7033,95
7033,95
2.3.5. Расходы на
аренду земли
20000
20000
25000
25000
30000
30000
2.3.6. Расходы на
содержание
оборудования, здания,
коммуникаций
140000
140000
155000
155000
157500
157500
2.3.7. Амортизация
106620,4
106620,4
106620,4
106620,4
106620,4
106620,4
2.3.8. Прочие
производственные
расходы
112500
112500
115000
115000
120000
120000
2.3.9.Внепроизводствен
ные расходы (реклама)
123550
123550
123550
123550
123550
123550
2.4. Полная
себестоимость
1254820,4
1254820,4
1310090,4
1310090,4
1353218,9
1353218,9
2.5.Прибыль от
реализации продукции
1945179,6
2445179,6
2989909,6
3889909,6
4346781,1
6146781,1
2.6. Рентабельность по
себестоимости, % к
полной себестоимости
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
23
Ст.149 п.3.пп.18НК
69
2.7. Рентабельность по
реализации, % к
объему реализации
60,78
66,09
69,53
74,80
76,25
81,95
2.8. Балансовая
(производственно-
хозяйственная)
прибыль
1945179,6
2445179,6
2989909,6
3889909,6
4346781,1
6146781,1
2.9. Налоги на
уменьшение прибыли
125000
125000
125000
125000
125000
125000
2.9.1. Налог на
имущество (не более
2% от среднегодовой
стоимости имущества)
125000
125000
125000
125000
125000
125000
2.10. Валовая прибыль
1820179,6
2320179,6
2864909,6
3764909,6
4221781,1
6021781,1
2.11. Рентабельность по
валовой прибыли, % к
объему реализации
56,88
62,70
66,62
72,40
74,06
80,29
2.12. Налогооблагаемая
прибыль
1820179,6
2320179,6
2864909,6
3764909,6
4221781,1
6021781,1
2.13. Налог на прибыль
(20% от суммы
налогооблагаемой
прибыли)
364035,92
464035,92
572981,92
752981,92
844356,22
1204356,22
2.14. Прибыль,
остающаяся в
распоряжении
предприятия после
уплаты налога на
прибыль
1456143,6
1856143,6
2291927,6
3011927,6
3374424,8
4817424,8
2.15. Чистая прибыль
1456143,6
1856143,6
2291927,6
3011927,6
3374424,8
4817424,8
2.16. Рентабельность по
чистой прибыли, % к
объему реализации
45,50
50,16
53,30
57,92
59,25
64,23
3. Коррекция
денежного потока
106620,4
106620,4
106620,4
106620,4
106620,4
106620,4
3.1. Амортизация
106620,4
106620,4
106620,4
106620,4
106620,4
106620,4
4. Чистый денежный
поток (доход):
ЧДП = стр. 2.15+стр.
3.1
1562764,08
1962764,08
2398548,08
3118548,08
3481045,28
4924045,28
5. Коэффициент
дисконтирования:
КДt = 1/(1+r+i+p)
t
1
1
0,96
0,96
0,92
0,92
6. Дисконтированный
денежный поток
(доход): ДДП = ЧДП *
КДt
1562764,08
1962764,08
2302606,16
2993806,16
3202561,66
4530121,66
7. Дисконтированные
инвестиции: ДИ = И
(стр. 1) * КДt
6454131
-
-
-
-
-
Принятию положительного решения об использовании определенного
проекта способствует прогнозный расчет эффективности. Эффективность
проекта характеризуется системой показателей, отражающих соотношение
затрат и результатов, которые предполагается получить в ходе внедрения
проекта. При проведении анализа эффективности проекта принимаются во
70
внимание и внешние факторы, способные оказать влияния на процесс
реализации проекта и его эффективность – это уровень инфляции, ставка
рефинансирования, учет неопределенностей и рисков, связанных с
осуществлением проекта.
Финансовые результаты проекта рассчитаны с разбивкой по сезонам,
которые представлены в таблице 24.
Таблица 24. Расчет экономических результатов от внедрения проекта
Показатели
Значение показателя по годам расчетного периода (руб.)
Всего
1 сезон
2 сезон
3 сезон
1.Доход от реализации проекта в
текущих ценах
17447714,88
3525528,16
5517096,16
8405090,56
2.Инвестиции в текущих ценах
6454131
6454131
-
-
3. Коэффициент дисконтирования:
t
срt
dKD )1(1
-
1
0,96
0,92
4. Дисконтированная величина
дохода от реализации проекта в
ценах года принятия решения
(стр.1 стр.3)
16554623,8
3525528,16
5296412,32
7732683,32
5.Дисконтированная величина
инвестиций в ценах года принятия
решения (стр.2 стр.3)
6454131
6454131
-
-
6.Кумулятивная величина дохода
(см. стр. 1)
-
3525528,16
5517096,16
8405090,56
7.Кумулятивная величина
инвестиций (см. стр. 2)
-
6454131
-
-
8.Кумулятивная дисконтированная
величина дохода (см. стр. 4)
-
3525528,16
5296412,32
7732683,32
9.Кумулятивная дисконтированная
величина инвестиций (см. стр. 5)
-
6454131
-
-
10.Сальдо чистого накопленного
потока СЧНП (дохода) с
нарастающим итогом (стр.6 – стр.7)
-
-2928602,84
5517096,16
8405090,56
11.Сальдо дисконтированного
накопленного потока СДНП
(дохода) с нарастающим итогом
(стр.8 – стр.9)
-
-2928602,84
5296412,32
7732683,32
12.Чистый доход ЧД (стр.1 –стр.2)
10993583,88
-
-
-
13.Чистый дисконтированный доход
ЧДД (стр. 4 –стр. 5)
10100492,8
-
-
-
14.Индекс доходности
дисконтированных инвестиций,
руб./руб.
(стр. 4 / стр. 5)
2,56
-
-
-
71
15.Внутренняя норма доходности
(руб./год/руб.)
1,4
-
-
-
16.Срок окупаемости инвестиций
(сезон)
1
-
-
-
17.Дисконтированный срок
окупаемости инвестиций (сезон)
1,02
-
-
-
Коэффициент дисконтирования определялся по формуле 1:
tt
dpir
KDt
1
1
1
1
, (1)
где: r – ставка дисконтирования;
i – годовой темп инфляции;
p – доля премии за риск;
d – принятая норма дисконта или принятая норма эффективности
капитала (откорректированная на инфляцию и риск ставка
дисконтирования), далее в тексте норма дисконта или норма эффективности
капитала.
Для приведения разновременных затрат, результатов используется
норма дисконта (Е). Коэффициент дисконтирования равен банковской ставке
рефинансирования и уровню инфляции. Коэффициент дисконтирования Е
=(8,25%+12%)/100 = 0,2 % (годовых).
Так как при расчете был принят шаг расчета равный сезону, то
необходимо привести коэффициент дисконтирования к соответственному
временному шагу. Коэффициент дисконтирования (Е
сезона
) по сезону будет
равен = 0,2/5 = 0,04 %;
Каждому шагу расчета (номер квартала в данном случае) соответствует
свой коэффициент дисконтирования:
1 сезон = 1;
2 сезон = 1 / (1+0,4) = 0,96;
3 сезон = 1/(1+0,04)
2
= 0,92.
Внутреннюю норму доходности определяли с использованием
формул (2) и (3):