36
по выпуску, диспетчеров и таксировщиков. Отдел транспортного участка
(занимается вопросами по движению товаров к потребителям, составляет
оптимальные маршруты, отслеживает перевозку и др.);
служба главного инженера (занимается обслуживанием и ремонтом
электричества, сантехники, пожарной сигнализации и оборудования офисного
здания, складских помещений и ремонтной зоны).
энергоучасток, возглавляемый главным энергетиком холдинга,
включает в себя бригаду электромонтажников, электриков. Отдел занимается
обеспечением энергоресурсами на строительных площадках;
участок грузоподъемных механизмов, возглавляемый начальником
крановой службы, включает в себя бригаду крановщиков и слесарей.
Сотрудники этого участка монтируют башенные краны и оказывают услуги
грузоподъемных механизмов на всех строительных площадках);
подразделение складского хозяйства включает в себя начальника
складского хозяйства, кладовщиков и стропальщиков, это подразделение
хранит, принимает и отгружает ТМЦ на строительные площадки.
Служба главного
энергетика
АХО
Складское
хозяйство
АУП
Энергоучасток
Транспортный
участок
Участок
грузоподъемных
механизмов
Директор
Рисунок 4 – Структура ООО «Монолиттехносервис»
37
Исходя из таблицы 4, находящейся в приложении 2 можно
проанализировать финансово-экономические показатели деятельности ООО
«Монолиттехносервис».
В 2016 году выручка от реализации снизилась на 0,6 % (-1817 тыс. руб.)
по сравнению с 2015 годом и составила 326 368 тыс. руб., а в 2017 году
значительно выросла на 47 % (154 762 тыс. руб.) и составила 481 130 тыс. руб.
Себестоимость услуг по сравнению с 2015 г. (323 932 тыс. руб.) осталась
неизменной и составили в 2016 году – 324 012 тыс. руб. Следствием явилось
увеличение стоимости ГСМ и энергоресурсов. В 2017 году этот же показатель
вырос на 41,7 % (135 217 тыс. руб.) и составил 459 229 тыс. руб., вследствие
наращивания объемов выполненных работ и услуг.
Прибыль от реализации услуг в 2016 году значительно сократилась, по
сравнению с 2015 годом на 55,4 % (-1897,0 тыс. руб.) и составила 2 356 тыс.
руб., поскольку на ее изменение повлиял снижение объема выполненных услуг
башенных кранов, при условно высокой себестоимости. В 2017 году обратная
ситуация – себестоимость уменьшилась, именно поэтому анализируемый
показатель вырос на 829,6 % (19 545 тыс. руб.) и составил 21 901 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения по сравнению с 2015 годом (911 тыс. руб.)
увеличилась на 86,6 % (789 тыс. руб.) и составили в 2016 году 1700 тыс. руб. В
2017 году анализируемый показатель вырос на 334 % (5 678 тыс. руб.) и
составил 7378 тыс. руб.
За 2015 год предприятием получен убыток -1914 тыс. руб. В 2016 году
предприятие получило чистую прибыль в сумме 213 тыс. руб., которая
увеличилась на 111% (2127 тыс. руб.) по сравнению с аналогичным периодом
2015 года. В 2017 году показатель вырос на 731 % (1 557 тыс. руб.) и составил 1
770 тыс. руб.
Среднесписочная численность персонала в 2015 году составила 253
человека. За 2016 год численность персонала уменьшилась на 10 человек и
составила 243 человека. В 2017 году численность персонала вернулась на
уровень 2015 года и составила 255 человек. Изменение численности персонала
38
на предприятии связано с изменениями объемов услуг и появлением новых
объектов строительств.
Изменения фонда заработной платы персонала связано с увеличением
(падением) объемов оказываемых услуг. В 2015 году ФЗП составил 104 388
тыс. руб., в 2016 году ФЗП снизился на 5,2 % (- 5478 тыс. руб.) и составил 98
910 тыс. руб., а в 2017 году данный показатель вырос еще на 26,2 % (25 937
тыс. руб.) и составил 124 847 тыс. руб. Рост заработной платы в 2017году
объясняется появлением новых строительных объектов в п. Таежный- это
строительство новых производственных цехов на АО «Богучанский
Аллюминиевый завод» и строительство жилого комплекса и школы в п.
Таежный.
Среднемесячная заработная плата одного работника в 2015 году
составила 34 383,4 тыс. руб., в 2016 году снизилась на 1,35 % (0,46 тыс. руб.) и
составила 33 919,8 тыс. руб., в 2017 году произошел скачок, зарплата выросла
на 20,28/ % (6 879,9 тыс. руб.) и составила 40 799,7 тыс. руб. Рост
среднемесячной заработной платы в 2017году связан с тем, что заработной
платы рабочих начисляется сдельно и напрямую зависит от роста объемов
оказанных услуг.
Среднегодовая выработка одного работника в 2015 году составила
1 297,17 тыс. руб./чел., в 2016 году выросла на 3,54 % (45,9 тыс. руб./чел.) и
составила 1 343,07 тыс. руб./чел., а в 2017 году выросла еще на 40,48 % (543,71
тыс. руб./чел.) и составила 1 886,78 тыс. руб./чел.
Рентабельность продаж показывает, какую сумму прибыли получает
предприятие с каждого рубля проданной продукции, работы, услуги.
Показатель рентабельности продаж характеризует главный аспект работы
компании – реализацию основного вида деятельности в стоимостном
выражении. В 2015 году показатель составил -0,58 %, в 2016 году повысился до
0,73 %, а в 2017 года значительно вырос и составил 8,57 %.
Рентабельность основной деятельности отражает, какое количество
прибыли получает предприятие с каждой денежной единицы, инвестируемой в
39
производство и реализацию выпускаемой продукции. В 2015 году показатель
составил -1,31 %, в 2016 году увеличился на 155,73% и составил 0,73 %, а в
2017 года вырос на 1174% и составил 1,49 %.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы
предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности
(производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость
затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль характеризуют окончательные
результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение
эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для
оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной
политике и ценообразования.
Таблица 5
Основные показатели рентабельности ООО
«Монолиттехносервис».
Показатель
Формула
Итоговое значение, %
2016 год
2017 год
1
2
3
4
Чистая рентабельность
ЧП/В*100
0,06
0,37
Валовая рентабельность
ВП/В*100
0,71
4,54
Бух.рентабельность
ПДН/В*100
0,51
1,52
Рентабельность ОС
ЧП/ОС*100
0,04
0,45
Рентабельность
реализованной продукции
ЧП/С*100
0,07
0,37
Чистая рентабельность показывает величину прибыли, которую получит
предприятие (организация) на единицу стоимости капитала. В нашем случае
предприятие получает прибыль.
Коэффициент рентабельности валовой прибыли показывает сколько
рублей валовой прибыли приходится на 1 руб. выручки от продаж продукции.
Коэффициент бухгалтерской рентабельности показывает, сколько
приходится прибыли до налогообложения на объем реализованной продукции.
Формула рентабельности основных средств дает возможность
определить проблемные зоны производственных процессов, нуждающихся в
оптимизации.
40
Рентабельность реализованной продукции показывает, какую сумму
прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции.
Оценка платежеспособности ООО «Монолиттехносервис».
Таблица 6
Основные финансовые коэффициенты,
характеризующие платежеспособность предприятия ООО
«Монолиттехносервис»
Наименование
финансового
коэффициента
Рекомендуемо
е значение
Формула
Расчетная формула
по балансу
2016 год
2017
год
1
2
3
4
5
Коэффициент
финансовой
независимости
≥ 0,5
СК/ВБ
-0,03
-0,02
Коэффициент
финансовой
зависимости
≤ 2
ВБ/СК
-39
-54
Коэффициент
концентрации
заемного капитала
≤ 0,5
ЗК/ВБ
1,03
1,02
Коэффициент
задолженности
≤ 1
ЗК/А
1,03
1,02
Коэффициент общей
платежеспособности
≥0,5 ≤0,7
А/ЗК
0,96
0,97
Коэффициент
инвестирования
(вариант 1)
>0,25 <1
СК/ВА
-0,03
-0,04
Коэффициент
инвестирования
(вариант 2)
>1
(СК+ДО)/ВА
-0,03
-0,04
Примечания:
СК - Собственный капитал; ВБ - Валюта баланса; ЗК - Заемный капитал;
А - Активы; ВА - Внеоборотные активы
Коэффициент финансовой независимости показывает удельный вес
собственных источников средств в капитале предприятия. В нашем случае
значение ниже установленного и это говорит о том, что предприятие
экономически не устойчиво.
Коэффициент финансовой зависимости отражает соотношение всего
41
капитала предприятия и его собственного капитала. По расчетам мы видим об
упущенных возможностях организации повысить рентабельность собственного
капитала за счет использования эффекта финансового рычага.
Коэффициент концентрации заемного капитала позволяет определить
удельный вес заемных источников средств в капитале предприятия. Мы видим,
что организация накопила большое количество заемных финансовых
источников.
Коэффициент задолженности показывает, сколько рублей заемных
средств приходится на каждый рубль собственных средств. В нашем случае
наблюдается крайняя степень зависимости субъекта хозяйствования от
контрагентов. Задержки в расчетах с дебиторами.
Коэффициент общей платежеспособности характеризует обеспеченность
обязательств компании ее реальными активами.
Коэффициент инвестирования показывает, в какой степени
внеоборотные активы профинансированы за счет собственного капитала
(вариант 1) или собственного капитала и долгосрочных обязательств (вариант
2).
Оценка финансовой устойчивости предприятия.
Одной из характеристик стабильного положения предприятия служит
его финансовая устойчивость. Она зависит как от стабильности экономической
среды, в рамках которой осуществляется деятельность предприятия, так и от
результатов его функционирования, его активного и эффективного
реагирования на изменения внутренних и внешних факторов.
Финансовая устойчивость – характеристика, свидетельствующая об
устойчивом превышении доходов предприятия над его расходами, свободном
маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их
использовании, бесперебойном процессе производства и реализации
продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей
производственно-хозяйственной деятельности и является главным
компонентом общей устойчивости фирмы.
42
Таблица 7
Основные показатели финансовой устойчивости предприятия ООО
«Монолиттехносервис»
Показатель
Формула
Рекомендуемое
значение
Итоговое значение
2016
год
2017 год
1
2
3
4
5
Коэффициент
капитализации
ЗК/СК
Не выше 1,5
-40,03
-54,97
Коэффициент
обеспеченности
собственными
источниками
финансирования
(СК-ВОА)/ОА
≥ 0,5
1,39
0,87
Коэффициент
финансирования
СК/ЗК
≥ 1
-0,01
-0,02
Коэффициент
финансовой
устойчивости
(СК+ДО)/ВБ
≥ 0,6
-0,03
-0,02
Коэффициент капитализации показывает соотношение заемных средств
и суммарной капитализации и характеризует степень эффективности
использования компанией собственного капитала. Он определяет, насколько
велика зависимость предприятия от заемных средств. В нашем случае очень
большая доля заемных средств, это говорит о том, что предприятие получит
меньше прибыли, поскольку часть ее уйдет на погашение кредитов и выплату
процентов.
Коэффициент обеспеченности собственными источниками
финансирования характеризует наличие собственных оборотных средств,
необходимых для финансовой устойчивости организации. В ООО
«Монолиттехносервис» значение коэффициента в 2016 году близкое к единице,
а в 2017 еще выше и это свидетельствует о том, что предприятие обеспечивает
потребности в оборотных активах за счет собственных средств и имеет
абсолютную финансовую устойчивость.
Коэффициент финансирования показывает, в какой степени активы
предприятия сформированы за счет собственного капитала, и насколько
предприятие независимо от внешних источников финансирования. Исходя из
43
полученных данных, предприятию может грозить банкротство в связи с
большой зависимостью от внешнего финансирования.
Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива
финансируется за счет устойчивых источников, то есть долю тех источников
финансирования, которые предприятие использует в своей деятельности
больше года. Как мы видим, коэффициент имеет отрицательное значение и это
вызывает тревогу за устойчивость компании.
2.2 Анализ финансовых результатов
ООО «Монолиттехносервис»
Для выявления основных направлений развития ОО
«Монолиттехносервис» необходимо провести анализ финансовых результатов,
расчет которых представлен в таблице 8.
Таблица 8
Финансовые результаты ООО «Монолиттехносервис», тыс. руб.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
1
2
3
4
1. Выручка от реализации
услуг
328 185,0
326 368,0
481 130,0
2. Себестоимость услуг
323 932,0
324 012,0
459 229,0
3. Валовая прибыль
4 253,0
2 356,0
21 901,0
4. Прибыль (убыток) от
реализации услуг
4 253,0
2 356,0
21 901,0
5. Прочие доходы
74 082,0
55 610,0
80 526,0
6. Прочие расходы
76 794,0
54 267,0
95 049,0
7. Прибыль (убыток) до
налогообложения
911,0
1 700,0
7 378,0
8. Текущий налог на
прибыль
-
-
1 308,0
9. Прочее
2 825,0
1 487,0
4 300,0
10. Чистая прибыль
(убыток)
-1 914,0
213,0
1 770,0
Анализ финансовых результатов ООО «Монолиттехносервисг» за 2017
год показал положительную динамику. В целом анализируемые показатели за
44
период с 2015 года по 2017 год положительны, что говорит о прибыльном
положении предприятия.
У ООО «Монолиттехносервис» высокая себестоимость, проанализируем
ее более подробно. Анализ себестоимости предприятия приведен в таблице 8.
Анализирую себестоимость за 2015-2017 года можно сделать вывод о
том, что наименьшую долю в структуре себестоимости занимают прочие
затраты: в 2015 году 0,8 %, в 2016 году 0,5 %, в 2017 году 2,6 %. Прочие
затраты в 2016 году сократились на 28,6 % (-702 тыс. руб.) и составили 1751
тыс. руб., а в 2017 году повысились на 571,7 % (10 010 тыс. руб.) и составили
11761 тыс. руб.
Доля затрат на оплату труда в структуре себестоимости составляет: в
2015 году 32,2 %, в 2016 году 30,5 %, в 2017 году 27,2 %. Затраты на оплату
труда в 2016 году сократились на 5,25 % (-5478 тыс. руб.) и составили 98 910
тыс. руб., а в 2017 году увеличились еще на 26,2 % (25 937 тыс. руб.) и
составили 124 847 тыс. руб. Снижение доли затрат на оплату труда в
себестоимости свидетельствует о повышение производительности труда. Еще
одна из причин – это начисление заработной платы по среднему заработку
сотрудникам, командированным для работы в п. Таежный, при значительной
выработке часов.
Доля материальных затрат с каждым годом увеличивается, так в 2015
году они составляли 53,4 % (173 049 тыс. руб.), в 2016 году их доля составила
55,8 % (180 830 тыс. руб.), а в 2017 году уже 57,39 % (265 683 тыс. руб.). Также
материальные затраты увеличиваются и в стоимостном выражении, так рост
показателя в 2016 году составил 6 949 тыс. руб. (4,49 %), а в 2017 году на 84
853 тыс. руб. (46,9 %). Данная тенденция объясняется приобретением
топливных и энергетических ресурсов, материалов и услуг по ремонту, при
значительном увеличении цен.
Отчисления на социальные нужды в 2016 году снизились на 5,2 % (1682
тыс. руб.) и составили 30 365 тыс. руб., а в 2017 году выросли на 26 ,2 % (7 963
тыс. руб.) и составили 38 328 тыс. руб. Доля отчислений на социальные нужды
45
в структуре себестоимости составила: в 2015 году 9,9 %; в 2016 году 9,4 %; в
2017 году 8,3 %.
Доля амортизации в структуре себестоимости сравнительно небольшая,
так в 2015-2016 годах она составляла 3,7%-3,8%, а к 2017 году незначительно
увеличилась и составила 4,1%. Амортизационные отчисления в 2016 году
увеличились на 1,3 % (161 тыс. руб.) и составили 12 156 тыс. руб., а в 2017 году
увеличились на 53,0 % (7 963 тыс. руб.) и составили 18 610 тыс. руб. Рост
амортизации связан с приобретением основных средств, а именно машин и
оборудования, а также транспортных средств.
Далее проведем горизонтальный анализ финансовых результатов ООО
«Монолиттехносервис», который представлен в таблице 10.
Выручка от реализации за 2016 год снизилась на 0,6 % (-1817 тыс. руб.),
себестоимость изменилась также незначительно (80 тыс. руб.), вследствие чего
понизились валовая прибыль и прибыль от реализации на 44,6 % (-1 897 тыс.
руб.). Тем не менее прибыль до налогообложения имеет положительную
тенденцию, увеличение на 86,6 % (789 тыс. руб.) и как итог положительный
финансовый результат, а именно, чистая прибыль составила 213 тыс. руб., что
на 111,1 % (2 127 тыс. руб.) чистой прибыли, полученной в 2015 года.
В 2017 году показатели финансовых результатов показывают
положительную динамику. Наблюдается значительный рост и выручки и
себестоимости, выручка от реализации выросла на 47,4 % (154 762 тыс. руб.),
себестоимость на 41,7 % (135 217 тыс. руб.) вследствие чего выросла и валовая
прибыль, и прибыль от реализации на 829,6 % (19 545 тыс. руб.). Значительно
увеличился показатель прибыль до налогообложения на 334 % (5 678 тыс. руб.)
и как итог вырос конечный финансовый результат, а именно чистая прибыль на
731 % (1 557 тыс. руб.).