2
Содержание
Введение .................................................................................................................. 3
Глава 1. Теоретические основы обеспечения обязательств по
внешнеэкономическим контрактам .................................................................. 5
1.1. Понятие и виды внешнеторговых контрактов .............................................. 5
1.2. Валютные и финансовые условия внешнеторговых контрактов .............. 10
1.3. Формы расчетов по внешнеторговым контрактам ..................................... 13
Глава 2. Анализ форм международных расчетов по
внешнеэкономическим контрактам ................................................................ 28
2.1. Классификация международных валютных расчетов ................................ 28
2.2. Аккредитивная форма расчетов .................................................................... 30
2.3. Инкассовая форма расчетов .......................................................................... 37
2.4. Банковский перевод ....................................................................................... 44
2.5. Иные формы международных расчетов ...................................................... 49
2.6.Анализ форм международных расчетов, применяемых в ООО «ОМЗ -
Спецсталь» ............................................................................................................. 54
Глава 3. Проблемы и направления развития форм оплаты по
внешнеторговым контрактам .......................................................................... 60
3.1 Проблемные аспекты в реализации форм оплаты по внешнеторговым
контрактам ............................................................................................................. 60
3.2.Направления развития форм международных расчётов по внешнеторговым
контрактам ............................................................................................................. 63
3.3. Пути совершенствования расчетов предприятия ООО «ОМЗ-Спецсталь»
................................................................................................................................. 71
Заключение ........................................................................................................... 78
Список литературы: ........................................................................................... 81
3
Введение
Актуальность темы. В международной торговле существует одна
базовая дилемма, обусловленная тем, что экспортер и импортер, заключающие
сделку, живут в разных странах, порой никогда не встречаются, ведут бизнес
в разных политических, и социально- экономических условиях. Экспортер
ожидает получить качественный товар, поставленный в срок, и стремится
произвести оплату с минимальными комиссиями. Импортер, отгрузив и
доставив товар, ожидает получить причитающуюся за него оплату с
минимальными рисками. Каждый из участников сделки желает ее
благополучного совершения и своевременного исполнения договорных
обязательств.
Определение оптимальной формы расчетов требует тщательного
анализа, как спектра расчетных продуктов, так и структуры самой сделки.
Часто при обслуживании нетипичных сделок могут создаваться гибридные
формы расчетов, когда одна форма является частью другой. Актуальность
определения оптимальной формы расчета внешнеторгового контракта
достаточно ярко выражена в сотрудничестве между компаниями, ведущими
внешнеэкономическую деятельность и банками, осуществляющими расчеты
по ней. Основной целью этого сотрудничества и является максимально
эффективная организация расчетов по каждой индивидуальной сделке, что
подтверждает актуальность темы исследования.
Актуальность исследуемой темы работы заключается в том, что сегодня
одной из наиболее сложных проблем в коммерческой практике компаний
является вопрос обеспечения безубыточности внешнеторговой деятельности,
поскольку последняя, с расчетно-финансовой точки зрения, сопровождается
повышенным риском.
Объектом исследования являются международные расчеты как
инструмент развития внешнеэкономической деятельности, их преимущества
и недостатки.
4
Предмет исследования – условия платежа и формы расчетов во
внешнеторговых контрактах.
Цель работы – исследование преимуществ и недостатков основных
форм международных расчетов; ознакомление с валютно-финансовыми
условиями платежа во внешнеторговых контрактах.
Задачи работы:
рассмотреть понятие и виды внешнеторговых контрактов;
исследовать валютные и финансовые условия внешнеторговых контрактов;
охарактеризовать формы расчетов по внешнеторговым контрактам;
представить классификация международных валютных расчетов;
исследовать аккредитивную форму расчетов;
изучить инкассовую форма расчетов;
проанализировать банковский перевод как форму международных
расчетов;
охарактеризовать иные формы международных расчетов;
проанализировать проблемные аспекты в реализации форм оплаты по
внешнеторговым контрактам;
рассмотреть направления развития форм международных расчётов по
внешнеторговым контрактам.
Теоретической и методологической основой послужили
законодательные документы, работы и научные исследования отечественных
и зарубежных авторов в области условий платежа и форм расчетов во
внешнеторговых контрактах. Среди ученых, внесших весомый вклад в
проблему оптимизации форм международных расчетов. Можно назвать
следующих авторов: Аверьянова Л. В. , Артемов Н. М. , Баранова Е.П.
Бурлачков, В.К. , Гаджиев, Д. Ф., Головнин М.Ю. и другие.
В работе использованы следующие методы исследования: анализ
научной литературы; методы аналогий; экспертных оценок; синтез
полученных знаний.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
5
Глава 1. Теоретические основы обеспечения обязательств по
внешнеэкономическим контрактам
1.1. Понятие и виды внешнеторговых контрактов
На сегодняшний день, интернациональная хозяйственная деятельность
осуществляется в различных видах и конфигурациях, требующих применения
различных правовых инструментов регулирования. Преобладающей среди
них, особенно в условиях рыночной экономики, считается деятельность
частных (физических и юридических) лиц, взаимоотношения между которыми
регулируются частным правом, в первую очередь гражданским правом и
международным частным правом. Поэтому гражданско-правовая сделка
является основной правовой формой, которая опосредует в конечном итоге
международную экономическую, включая торговую, деятельность.
1
Обращаясь за значением "внешнеэкономической сделки" к
интернациональным документам, мы приходим к выводу о том, что
определенного и точного определения не дано, однако каждый документ
содержит критерии для определения сделки в качестве
внешнеэкономической.
2
Характерные черты внешнеэкономических сделок. 1.Подобные сделки
могут иметь как возмездный, так и безвозмездный характер. 2.
Внешнеэкономические сделки могут заключаться с определенным условием,
при наступлении которого сделка либо вступает в силу, либо прекращает свое
действие
3
. 3. В случае если внешнеэкономические сделки заключаются
российскими предприятиями на интернациональных аукционах, иностранных
биржах, то процедура подписания и форма сделок определяются
соответствующими правилами аукционов и бирж. 4. В качестве средства
1
Алешина, Л. Н. Международная торговля / Л.Н. Алешина. - М.: Златоуст, 2016. – с.123
2
. Бараночникова, Л. И. Контракты в купли-продажи в международной торговле (правовые аспекты) /
Contracts for the International Sale of Goods: Legal Aspects / Л.И. Бараночникова. - М.: ГОУВПО ВАВТ
Минэкономразвития России, 2016. − С.65
3
Аверьянова, Л. В. Международные банковские расчеты / Л.В. Аверьянова, С.А. Шевелева. - М.: Филоматис,
2014. − С.87
6
платежа, обычно, используется иностранная валюта. 5. Споры, возникающие
из внешнеэкономических сделок, согласно соглашению сторон могут быть
переданы на рассмотрение в специализированные арбитражные суды,
представляющие собой независимые от государства организации, которые
специализируются на рассмотрении споров по внешнеэкономическим
сделкам
4
.
Стороны могут выбрать как постоянно действующий арбитражный суд
(например, Арбитражный суд при Торгово-промышленной палате Российской
Федерации), так и арбитраж, который формируется сторонами с целью
рассмотрения спора по конкретному делу 6. Внешнеэкономические сделки
среди предпринимателей различных стран осуществляются как на основе
свободного выбора контрагента, так и согласно специальных
межправительственных соглашениях (протоколах) о поставках товаров и
оказании услуг по индикативным спискам товаров и услуг, которые надлежит
экспортировать и импортировать. 7. В правовом регулировании
внешнеэкономических сделок значимую роль играют международные
договоры регионального и универсального характера. Большое значение при
заключении и исполнении внешнеэкономических сделок, а особенно
договоров интернациональной купли-продажи товара, имеют и
интернациональные обычаи.
5
Систематизация внешнеэкономических сделок. 1. По объекту
внешнеэкономические сделки подразделяются: на договор внешнеторговой
(международной) купли-продажи товара (основная разновидность
внешнеэкономических сделок); договор подряда; договор мены; договор
лизинга; договор комиссии; договор страхования; договоры на
предоставление различных услуг по оказанию технического содействия в
сооружении промышленных объектов и выполнении строительных, научно-
4
Волков, Г. Ю. Международная торговля / Г.Ю. Волков, Г.П. Солодков. - М.: Феникс, 2016. – с.65
5
Бараночникова, Л. И. Контракты в купли-продажи в международной торговле (правовые аспекты) / Contracts
for the International Sale of Goods: Legal Aspects / Л.И. Бараночникова. - М.: ГОУВПО ВАВТ
Минэкономразвития России, 2016. − С.34
7
исследовательских, проектных работ, передаче различной документации и так
далее. 2. Согласно количеству сторон все внешнеэкономические сделки
делятся: на односторонние (выдача доверенности иностранному
юридическому или физическому лицу на совершение действий от имени
доверителя); двусторонние (договоры международной купли-продажи,
бартерные контракты и так далее); многосторонние (договор о совместной
деятельности, учредительный договор и так далее)
6
. Из числа определений
внешнеторговой либо внешнеэкономической сделки основное место занимает
понятие, вводимое Венской конвенцией ООН о договорах международной
купли-продажи товаров 1980 года: «Внешнеторговые сделки — это договоры,
заключенные между сторонами, коммерческие предприятия, которые
пребывают в разных государствах» (статья 1). Таким образом, согласно
данной Конвенцией в качестве внешнеторговой может быть признана сделка,
заключенная, например, между российским юридическим лицом и компанией,
созданной им за границей.
7
Но согласно пункту 2 статье 1 данного международного правового
документа фактическое пребывание коммерческих предприятий (сторон) в
разных государствах может быть не принято во внимание, «в случае если это
никак не вытекает ни из договора, ни из имевших место до или в период его
заключения деловых отношений или обмена информации между сторонами».
Как уже указывалось ранее, внешнеэкономические сделки обладают
спецификой, не позволяющей смешивать их с коммерческими договорами во
внутригосударственном обороте. К числу ключевых отличий
внешнеэкономических сделок от гражданско-правовых сделок во
внутригосударственном обороте можно, в частности, отнести следующие. 1.
Форму и порядок подписания. В соответствии со статьей Венской конвенции
6
Голованова, С. В. Международная торговля в развитии российских товарных рынков / С.В.
Голованова. - М.: Форум, 2017. − с.62
7
Конвенция Организации Объединенных Наций "О договорах международной купли-продажи товаров"
(Заключена в г. Вене 11.04.1980 года) (по состоянию на 17.05.29016 г.)
8
1980 года «не требуется, чтобы договор купли-продажи заключался или
подтверждался в письменной форме или подчинялся иному требованию в
отношении формы. Он может доказываться любыми средствами, включая
свидетельские показания».
8
Таким образом, рассмотрев основные категории внешнеэкономической
сделки по международному и национальному законодательству, мы можем
прийти к выводу о том, что необходимо принять во внимание всех
вышеуказанных специфических признаков для того чтобы дать полное и
развернутое определение внешнеэкономической сделки.
9
Делая заключение, сформулируем собственное определение термина
«внешнеэкономическая сделка». Подобным образом, мы полагаем, то что к
внешнеэкономическим сделкам можно отнести договоры между лицами
различной государственной принадлежности, совершаемые в процессе
реализации предпринимательской деятельности, коммерческие предприятия
которых находятся в разных государствах, а также при расчетах за которые,
используется валюта, которая как минимум для одной из сторон является
иностранной
10
.
Классификация сделок на виды производится по различным признакам.
Не существует какой-либо единой классификации, охватывающей все
возможные виды сделок, поскольку в основу деления сделок на виды
положены различные классификационные основания. В качестве
классификационных оснований выступают и количество сторон в сделке, и
момент возникновения прав и обязанностей, и возмездность.
11
Так, в зависимости от числа участвующих в сделке сторон, сделки
подразделяются на: а) односторонние; б) двусторонние; в) многосторонние.
8
Конвенция Организации Объединенных Наций "О договорах международной купли-продажи товаров"
(Заключена в г. Вене 11.04.1980 года) (по состоянию на 17.05.29016 г.)
9
Дюмулен, И. И. Международная торговля. Тарифное и нетарифное регулирование / И.И. Дюмулен. - М.:
ГОУВПО ВАВТ Минэкономразвития России, 2016. − с.87
10
Аверьянова, Л. В. Международные банковские расчеты / Л.В. Аверьянова, С.А. Шевелева. - М.: Филоматис,
2014. − с.81
11
Кузнецова, Г. В. Международная торговля товарами и услугами. Учебник / Г.В. Кузнецова, Г.В.
Подбиралина. - Москва: Высшая школа, 2017. − с.76
9
В основу этого деления положено количество лиц, выражение воли
которых необходимо и достаточно для совершения сделки.
Односторонней считается сделка, для совершения которой достаточно
выражение воли одной стороны (пункт 1 статья 154 Гражданского Кодекса
Российской Федерации)
12
. Например, составление завещания, принятие
наследства, объявление конкурса не требуют чьего-либо согласия, эти
действия совершаются одним лицом.
Двух - и многосторонними сделками считаются сделки, для совершения
которых требуется согласование воли двух и более лиц. Такие сделки
именуются договорами
13
.
Наиболее значимой для классификации гражданско-правовых
договоров является дихотомия, которая опирается на одно из трех оснований.
Имеются в виду:
1. Распределение обязанностей между сторонами;
2. Наличие встречного удовлетворения;
3. Момент возникновения договора.
Использование указанных оснований позволяет выделить
соответственно три пары договоров:
1. Односторонние и двусторонние;
2. Возмездные и безвозмездные;
3. Реальные и консенсуальные.
Различные виды международных коммерческих сделок различаются по
своему содержанию друг от друга. Содержание договора международной
купли-продажи отличается от содержания договора международного бартера
или договора международного финансового лизинга. Как правило, их
содержание аналогично содержанию одноименных "внутренних" гражданско-
правовых сделок. Поэтому невозможно дать общее определение для всех
12
Собрание законодательства Российской Федерации. - 05.12.1994. - №32. − Ст.154.
13
Пискулов, Ю. В. Международная торговля товарами и услугами. Россия в ВТО / Ю.В. Пискулов. - М.:
ГОУВПО ВАВТ Минэкономразвития России, 2016. – с. 104.
10
международных сделок, включающее и их содержательную сторону. Видимо,
в этом и нет никакой необходимости. Вместе с тем, все виды международных
сделок независимо от их содержания объединяются в одну группу наличием у
каждого из них общего классификационного критерия - критерия
«международности».
14
1.2. Валютные и финансовые условия внешнеторговых контрактов
Валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта кроме форм
расчетов и условий платежа обязательно должны включать принципы выбора
валюты цены и валюты платежа, средства платежа, а также систему гарантий
страхования риска валютных потерь и т.д. (рис.1)
Автор считает, что развитие национальной платежной системы в РФ
особенно актуален сегодня, когда вся мировая торговля ведется в долларах
США. Ни для кого не секрет, что после терактов 11 сентября 2001 года ЦРУ и
Министерство финансов США получили доступ к финансовой информации
SWIFT с целью отслеживания возможных финансовых транзакций
террористов (притом, что "родиной" SWIFT является Бельгия)
15
.
Путем расшифровки SWIFT трафика они получают информацию о
долларовых межбанковских операциях в масштабах мировой финансовой
системы. Минимизировать возможности финансового шпионажа со стороны
Соединенных Штатов могло бы создание и функционирование некой
альтернативной платформы – национальной системы платежей, к которой бы
компетентные органы США не имели бы доступа. В сентябре 2014 года
предложение создать российский аналог SWIFT было выдвинуто Российским
союзом промышленников и предпринимателей (РСПП) и банковской
ассоциацией "Россия", когда депутаты Европарламента предложили
14
Тихомиров Ю.А. О теории правового регулирования: сравнительный анализ // Журнал российского права.
- 2009. - №12. − С. 13-18.
15
Аверьянова, Л. В. Международные банковские расчеты / Л.В. Аверьянова, С.А. Шевелева. - М.: Филоматис,
2014. − С.82
11
отключить РФ от системы в рамках очередного санкционного пакета. И уже
через три месяца ЦБ РФ запустил аналог западной системы SWIFT в тестовом
режиме. По мнению экспертов, новый сервис позволит коммерческим банкам
обмениваться платежными поручениями, не выводя информацию за пределы
страны. Тем самым, Банк России возложил на себя функцию передачи
межбанковских сообщений, включая валютные.
Рисунок 1. Валютно-финансовые условия внешнеторгового
контракта