52
дополнительные издержки в проведении сделок, а также скорость проведения
операций так же находится на высоком уровне. Однако, огромным минусом
служат риск в неоплате отгруженных товаров и услуг, а также длительные
судебные притязания по восстановлению права собственности отгруженных
товаров. В международной практике расчет по открытому счету проводится
исключительно крупными компаниями, имеющими высокую степень влияния
на международный бизнес, а также компания, имеющими развитую
разветвленную филиальную сеть. В российской практике данная форма
расчета используется довольно редко в силу того, что открытость финансового
состояния компаний находится на низком уровне, более того - платежная
дисциплина российских участников международной торговли также
сокращает доверие и спрос к такой форме платежей при реализации сделки.
Одним из важнейших элементов системы безналичных расчетов
являются формы расчетов и платежные инструменты. Несмотря на
кажущуюся формальность этого элемента, его содержание является
многогранным и значимым. Форма расчетов — это установленная
законодательством специфическая форма движения, присущая
определенному платежному инструменту в платежном обороте. От форм
расчетов следует отличать способы платежа, каковыми являются:
• перечисление денежных средств с расчетных и прочих счетов
плательщиков на счета получателей;
• зачет взаимных требований плательщиков и получателей, т. е. расчеты
на принципах клиринга;
• гарантированный платеж получателю из средств на депозите
плательщика.
Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных
организаций, учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а
также самими банками. Законом предусмотрена свобода и самостоятельность
выбора клиентом банка форм безналичных расчетов и ее фиксация в
договорах, заключаемых им со своими контрагентами. Но сами правила,
53
формы и стандарты безналичных расчетов устанавливает Банк России. Но в
отдельных случаях при отсутствии правил проведения отдельных видов
расчетов банки осуществляют расчеты по договоренности между собой, а при
осуществлении международных расчетов- в порядке, установленном
федеральными законами и правилами, принятыми в международной
банковской практике.
Платежное поручение. Это распоряжение владельца счета
(плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным
документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя
средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение
исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более
короткий срок, установленный договором банковского счета либо обычаями
делового оборота. Назначение платежных поручений заключается в том,
чтобы проводить:
• платежи за поставленные товары, выполненные работы, оказанные
услуги;
• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во
внебюджетные фонды;
• перечисления денежных средств в целях возврата (размещения)
кредитов (займов, депозитов) и уплаты процентов по ним и в прочих целях.
Чек. Эта форма расчетов предполагает использование чека. Чек-
документ, содержащий ничем не обусловленное распоряжение чекодателя
банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Главными
субъектами в расчетах чеками являются чекодатель и чекодержатель.
Чекодатель - юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке,
которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщик
- банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чек оплачивается
плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Для осуществления
безналичных расчетов, в том числе и межбанковских, могут применяться чеки,
54
выпускаемые кредитными организациями. В России чеки мало
распространены. В то же время на Западе, в частности в США, они являются
одной из распространенных форм депозитных денег.
В расчетах традиционно большое значение для получателей имеет
гарантия получения платежа. К гарантированным платежам относятся
векселя, чеки, аккредитивы. Не гарантируют получение платежей такие
формы, как платежные поручения на списание средств по обязательствам,
находящимся в реестре «Расчетные документы, не оплаченные в срок», а
также платежные требования.
2.6.Анализ форм международных расчетов, применяемых в ООО «ОМЗ -
Спецсталь»
На ООО «ОМЗ-Спецсталь» основой формой безналичных расчетов
являются платежные поручения, их доля составляет 0,96% от общей суммы
движения денежных средств. Доля остальных форм расчета не превышает
3,8%, (таблица 2).
Таблица 2
Движение денежных средств ООО «ОМЗ-Спецсталь»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
тыс. руб. I %
тыс. руб. I %
тыс. руб. I %
Безналичные расчеты
Оплата по аккредитиву
177999
0,7
276122
0,99
56565
0,19
Платежные поручения
21975786
96,2
26710292
96,1
28192803
96,8
Инкассо
5065
2,8
2046
2,62
1498
2,7
З\п на пластиковые
карты
682700
0,29
796504
0,28
964602
0,3
Наличные расчеты
З\п выданная через кассу
2744
0,01
3101
0,01
3701
0,01
Всего общая сумма
движения
денежных
средств
22844295
100
27788065
100
29219259
100
55
Для более точной характеристики рассмотрим каждую форму
безналичных расчетов подробно и на примере ООО «ОМЗ-Спецсталь».
1. Расчеты платежными поручениями.
На ООО «ОМЗ-Спецсталь» платежные поручения являются основной
формой безналичных расчетов. По средствам платежных поручений может
производиться перечисление денежных средств:
в целях получения кредитов и займов, размещения денежных средств на
депозиты ;
за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
для авансовых платежей за товары, работы, услуг, или для осуществления
периодических платежей, предусмотренных законодательством или
договором.
Количество расчетов платежными поручениями в ООО «ОМЗ-
Спецсталь» в динамике за три года в тыс. руб. представлены на рис. 9.
Рисунок 9. Расчеты платежными поручениями в ООО «ОМЗ-
Спецсталь»
Платёжное поручение составляется на бланке — форма 0401060 .
Чтобы провести необходимые операции, плательщик должен
предоставить в свой банк поручения в трех экземплярах. Документы из банка
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
30000000
2016 г.
2017 г.
2018 г.
56
плательщика направляются, в порядке очереди, в банк получателя.
При этом с расчетного счета плательщика списываются денежные
средства, указанные в платежном поручении, и они направляются в банк
получателя для зачисления их на его расчетный счет.В тот момент, когда банк
получателя видит поручение, то он сразу зачисляет денежные средства на
расчетный счет получателя.
Главным преимуществом расчетов платежными поручениями для ООО
«ОМЗ-Спесталь» по сравнению с другими формами безналичных расчетов
являются:
- возможность использования по операциям нетоварного характера,
относительно простая схема документооборота,
- наличие у плательщика возможности предварительной проверки
качества оплачиваемых товаров и услуг,
- обеспечение ускорения движения денежных средств.
А недостаток заключается в отсутствии у плательщика гарантии
получения платежа из-за отсутствия средств на счете плательщика.
Аккредитивами в ООО «ОМЗ-Спецсталь» рассчитываются в основном
только с иностранными организациями и организациями принимающими
платежи в валютном эквиваленте. Количество расчетов аккредитивами в ООО
«ОМЗ-Спецсталь» в динамике за три года в тыс. руб. представлены на рис. 1-.
Рисунок 10. Расчеты аккредитивами ООО «ОМЗ- Спецсталь»
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
2016 г.
2017 г.
2018 г.
57
Доля расчетов по аккредитивам в сопоставлении к общей сумме
движения денежных средств составляет в 2016 году - 0,78%, в 2017 году -
0,99%, в 2018 году - 0,19%. Исходя из данных таблицы можно сделать вывод,
что ООО «ОМЗ-Спецсталь» в 2018 году, по сравнению с предшествующими
анализируемыми периодами, практически не пользовалась аккредитивами.
Инкассовые поручения в ООО «ОМЗ-Спецсталь» выписываются в
случае взыскания задолженности по исполнительным листам или возврат
денежных средств по определенным спецификациям. Количество расчетов
такими поручениями в ООО «ОМЗ-Спецсталь» в динамике за три года в тыс.
руб. представлены на рис. 11.
Рисунок 11. Расчеты инкассовыми поручениями ООО «ОМЗ-
Спецсталь»
Доля инкассовых поручений от общей суммы движения денежных
средств составляет не более 2,8%.
ООО «ОМЗ-Спецсталь» данной формой расчета пользуется только для
перечисления заработной платы, командировочных и подотчетов. В среднем
общая доля расчетов на пластиковые карты составляет 0,29%.
Преимуществ у данного вида расчетов масса. На ООО «ОМЗ-
Спецсталь» выплачивает работникам заработную плату на карты, не нужно
доставлять, получать, и хранить значительные суммы наличных, исходя из
этого - сокращается объем кассовых операций, количество сотрудников
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
900000
1000000
2016 г.
2017 г.
2018 г.
58
(кассиров), что гораздо сокращает расходы на персонал и исключает массу
возможностей сделать ошибки. Процедура выплаты зарплаты упрощается и
пропадает необходимость депонирования невыплаченных денежных средств.
Для работников данного предприятия, тоже существует множество
плюсов. Им не нужно хранить огромные суммы наличными денежными
средствами, они могут снять нужную сумму в любое время, а также
расплачиваться за товары и услуги с помощью карты, а не высчитывать сдачу
или копейки. Недостатками данной формы безналичных расчетов, являются,
прежде всего, расходы, которые возникнут у компании, такие как: комиссии
за содержание зарплатных проектов в банке, и т.д.
Выводы по главе 2:
Выбор формы расчета по международному торговому контракту должен
быть оптимален и комфортен для всех участников сделки по финансовым
параметрам и правовым аспектам, по степени безопасности и срочности. При
этом не существует такой формы расчетов, которая абсолютно бы
удовлетворяла всем интересам контрагентов. Для баланса интересов сторон
необходимо оговаривать взаимные уступки в виде скидок и льгот [6]. Также
стоит принимать во внимание стоимость услуг банков при сопровождении
внешнеторговых сделок, которая напрямую зависит от доли участия банка в
расчетах.
В условиях современного финансового и политического кризиса,
выбирая оптимальную форму расчета по внешнеторговому контракту,
участники сделки должны учитывать и другие, не менее важные факторы, в
том числе:
степень доверия и срок сотрудничества партнеров;
сложившиеся торговые традиции в странах-партнерах;
характер самой сделки и способ транспортировки товара;
существующую практику взаимоотношений между банками;
Таким образом, подводя итоги проведенного исследования, можно
59
сделать следующие выводы:
Для экспортера самыми оптимальными формами расчета по
внешнеэкономическому контракту являются инкассо, аккредитив, чек и
банковский перевод. Импортеру же предпочтительнее инкассовая форма
расчетов и банковский перевод. Наиболее безопасной, часто применяемой, но
организационно-сложной и дорогой формой расчетов является аккредитив.
Наиболее часто осуществляемой формой расчетов, ввиду простого и дешевого
документооборота, является банковский перевод.
Самой сбалансированной формой выступает инкассо, но эта форма не
получила популярности в российском международном бизнесе.
Переводной вексель (тратта) чаще применяется при участии
коммерческого кредита и является составной частью расчетов в форме
инкассо. Существуют трудности в его использовании из-за недостаточной
согласованности правового аспекта, что часто не отвечает интересам сторон.
Аккредитив дает максимальные гарантии выполнения взаимных
обязательств сторонами расчетов, поэтому часто применяется: при
нестабильных экономических условиях; новых партнерских отношениях; если
есть сомнения в кредитоспособности покупателя; если речь идет о
специальных товарах с последующей затруднительной реализацией или если
реализовываются крупномасштабные программы.
При расчете инкассо оплачивается уже поставленный товар, что
рискованно для продавца. Поэтому данную форму расчета выбирают
контрагенты, доверяющие друг другу и работающие в стабильных
политических, экономических и законодательных условиях.
Банковский перевод может осуществляться как за фактически
поставленный товар, так и в качестве аванса, и достаточно прост в
оформлении, что делает его самой востребованной формой расчетов на
сегодняшний день. В основном применяется для расчетов по контрактам,
носящим разовый характер.
Чеком в основном оплачивают уже поставленные товары или услуги.
60
Часто его применяют как часть расчета инкассо. Иногда эту форму расчета
используют при осуществлении авансовых платежей. С российскими
контрагентами расчеты чеками практически не применяются.
Определение формы расчетов является одним из важнейших условий
международного торгового контракта. Выбор этой формы обеспечивает
наиболее комфортную оплату для экспортера и импортера за полученный
товар/услугу. Форма расчетов должна быть четко определена в тексте статьи
контракта во избежание дальнейших разногласий. Изначально она может быть
представлена в оферте или озвучена при переговорах [9, с.74-96]. Уделив
этому условию должное внимание, контрагенты обеспечивают бесперебойное
и надежное сотрудничество, имеющее устойчивые перспективы ведения
международного бизнеса.
Глава 3. Проблемы и направления развития форм оплаты по
внешнеторговым контрактам
3.1 Проблемные аспекты в реализации форм оплаты по
внешнеторговым контрактам
Протекающие в настоящее время процессы интеграции различных стран
в систему мировых хозяйственных связей обуславливают активное развитие
международных экономических отношений. Рост открытости экономик стран
и усиление межхозяйственных связей приводят к увеличению числа
проводимых международных расчетов. Такие расчеты представляют собой
систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и
обязательствам между юридическими и физическими лицами разных стран .
С одной стороны данные расчеты включают в себя условия и порядок
осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные
международными документами, а с другой стороны - практической, они
представляются как деятельность банков по проведению платежей между
хозяйствующими субъектами разных стран. С целью организации расчетов
между иностранными организациями используются различные формы
международных расчетов и платежных инструментов. Так наибольшее
61
распространение получили такие формы международных платежей как
аккредитивы, расчеты по открытому счету.
Особенность международных расчетов заключается в их
стандартизованности и документарном сопровождении таких операций,
регулировании законодательными актами национальных государств и
зарубежных стран, использовании валют в качестве средства платежа. Данные
особенности международных расчетов обуславливают наличие определенного
ряда проблем, препятствующих их проведению.
Так, после введения международных санкций многие российские
организации были вынуждены пересматривать свои подходы к работе в связи
с наличием счетов в иностранных банках, осуществлением
внешнеэкономической деятельности. Неочевидность трактовок и содержания
санкций приводит к росту комплаенс-рисков, представляющие собой риски
применения юридических санкций или санкций регулирующих органов,
существенного убытка или потери репутации в результате несоблюдения
законов, инструкций, правил, установленных стандартов проведения
международных расчетов.
Так в случае с санкциями Евросоюза комплаенс-риск заключается в
вероятности возврата платежа по сделке, в которой присутствует участник
санкционного списка. Санкции США предполагают «замораживание» средств
на специальном счете Казначейства США на период действия санкций. На
практике это означает, что банки ЕС вернут вам деньги, сорвав сделку, а
банки, находящиеся в юрисдикции США (т.е. не только расположенные на
территории США, но и иностранные банки, имеющие корреспондентские
счета в США) перехватят платеж и разместят его на специальном депозите
OFAC на неопределенный срок.
Таким образом, в сложившийся ситуации минимизация комплаенс-
риска становится одной из первоочередных задач для организаций, чья
внешнеэкономическая деятельность может попасть под влияние введенных
санкций. Решение данной проблемы задачи предполагает преждевременное