22
2. Субъекты внешнеторговой деятельности и их банки вступают в
обособленные отношения, которые связаны с оформлением и
обработкой платежных документов и осуществлением валютных
платежей;
3. Валютные расчеты в большинстве случаев осуществляются на основе
типовых соглашений, которые уже были апробированы либо данными
субъектами внешнеторговой деятельности, либо другими партнерами
при аналогичных ситуациях.
4. Распределение ответственности при осуществлении валютных расчетов
между субъектами внешнеторговой деятельности зависит от конкретной
формы расчетов, которую они избрали.
В отношении форм валютных расчетов необходимо отметить, что
наиболее популярными формами для осуществления внешнеторговых
операций в настоящее время являются: инкассовая форма расчетов,
аккредитивная форма расчетов, банковский перевод
31
.
Форма расчетов представляет собой сложившиеся в международной
коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и
оплаты товаросопроводительных и платежных документов. Указанные формы
международных расчетов применяются при платежах, как наличными, так и в
кредит. При этом банковские переводы используются в расчетах за наличные,
документарные аккредитивы - в расчетах за наличные и при предоставлении
краткосрочного коммерческого кредита, инкассовая форма расчетов - при
платежах наличными, а также при расчетах с использованием коммерческого
кредита.
Выбор конкретной формы расчетов, в которой будут осуществляться
платежи по внешнеторговому контракту, определяется по соглашению сторон
- партнеров по внешнеторговой сделке.
Порядок проведения расчетов за экспортируемые и импортируемые
31
Марцева Т.Г., Пугач А.А. Международные расчеты в системе валютного контроля // Символ науки. 2016.
№ 6-1. − С. 229-234.
23
товары (услуги] регламентируется законодательством страны, подчиняется
международным правилам документального оформления и оплаты платежных
документов
32
.
Большую роль в эффективности валютных расчетов и прогнозировании
финансового результата сделки играет обоснованный выбор валютно-
финансовых условий внешнеторговой сделки. Подбор данных условий
возможен через изучение договоров купли-продажи товаров различных
отраслей производства: определение общих и специфических
закономерностей проведения внешнеторговых операций, выявление
недостатков таких соглашений
33
.
Валютные расчеты при осуществлении внешнеторговых операций
нередко сопровождаются легализацией доходов путем незаконного вывоза
капитала. Внушительная часть валютных расчетов по купле-продаже товаров
осуществляется через банки, зарегистрированные в оффшорных зонах. В связи
с этим возникает необходимость разработки мер по усилению механизма
валютного контроля в целях противодействия легализации доходов, которые
получены преступным путем.
Говоря о внешнеторговых операциях в России, нельзя не сказать, что
вступление в силу Договора о Евразийском экономическом союзе
предполагает формирование стабильной структуры расчетных и валютных
отношении во внешнеторговой деятельности в рамках Союза. Современные
взаимные расчетные отношения между странами - участницами ЕАЭС носят
двусторонний характер, это связано с потребностью реальных сумм
иностранной валюты в больших объемах для осуществления платежей по
внешнеторговым операциям
34
.
Для осуществления расчетных отношений между странами -
участницами ЕАЭС и развития интенсивной взаимной торговли необходимо
32
Сидорова, Е. Ю. Международная торговля. Курс лекций / Е.Ю. Сидорова. - М.: Экзамен, 2016. − С.80
33
Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные и расчетные отношения. М.: Юнити, 2015. − С. 576.
34
Миловидов, В.Д. Актуальные проблемы международных финансов / В.Д. Миловидов. - М.: МГИМО-
Университет, 2017. − с.344
24
создать эффективную платежную систему, которая могла бы предусматривать
экономию издержек по валютным расчетам и широкое использование
национальных валют.
В целях уменьшения издержек взаимных расчетов в рамках
Содружества Независимых Государств был создан Межгосударственный
банк. Основной целью его деятельности является содействие развитию
национальных экономик и экономической интеграции стран СНГ путем
создания механизма для кредитования внешнеторговых операций этих стран
в национальных валютах и реализации трансграничных платежей
7
. Он имеет
доступ к национальным платежным системам шести стран - Республики
Беларусь, Республики Таджикистан, Республики Казахстан, Республики
Армения, Кыргызской республики и Российской Федерации. Создание
системы многосторонних валютных расчетов стран - участниц Евразийского
экономического союза, которая предусматривала бы многосторонний зачет
платежей через Межгосударственный банк, помогло бы превращению
системы расчетов в важную составляющую содействия взаимным торговым и
валютным расчетным отношениям стран - участниц ЕАЭС
35
.
Таким образом, валютные расчеты представляют собой систему
организации и регулирования платежей по денежным обязательствам и
требованиям в иностранной валюте, которые возникают при осуществлении
внешнеэкономической деятельности. Правовое регулирование валютных
расчетов при осуществлении внешнеторговых операций в России происходит
в соответствии с международными договорами, важнейшими из них являются
договоры и соглашения в рамках Евразийского экономического союза, а также
национальным законодательством: Федеральным законом от 10 декабря 2003
г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»,
Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах
государственного регулирования внешнеторговой деятельности».
35
Сидорова, Е. Ю. Международная торговля. Курс лекций / Е.Ю. Сидорова. - М.: Экзамен, 2016. − с.87
25
Для способствования осуществлению эффективных валютных расчетов
между странами - участницами ЕАЭС и развития интенсивной взаимной
торговли представляется необходимым создать эффективную платежную
систему, которая могла бы предусматривать экономию издержек по валютным
расчетам и широкое использование национальных валют. Создание системы
многосторонних валютных расчетов помогло бы превращению системы
расчетов в важную составляющую содействия взаимным торговым и
валютным расчетным отношениям стран - участниц ЕАЭС.
Выводы по главе 1:
Международные расчеты — это форма международных валютно-
кредитных отношений, регулирующая платежи по внешнеэкономическим
контрактам. В отличие от внутренних расчетов, международные расчеты
связаны с обменом национальных валют, поэтому при заключении
внешнеэкономических сделок участники согласовывают валюту, в которой
будет производиться оплата контракта.
Выбор оптимальной формы расчетов по международному торговому
контракту представляет собой серьезную задачу, поскольку должен опираться
на принципы расчетов и зависеть от способа платежа и множества других
факторов. К основным принципам международных расчетов, с которыми
должны быть знакомы все участники ВЭД, относятся:
банки проводят международные расчеты по поручению своих клиентов
- контрагентов внешнеэкономических контрактов;
платежи со счета осуществляются только с согласия плательщика -
клиента банка, акцептующего документы, за исключением случаев,
предусмотренных законодательством;
для проведения международных операций банки устанавливают
26
корреспондентские отношения с иностранными банками -
корреспондентами;
оплата совершается, как правило, после отгрузки товаров, оказания
услуг, за исключением авансовых платежей;
денежные средства компаний должны быть размещены в банке на
соответствующих счетах, с которых и будут производиться все расчеты;
платежи осуществляются за счет собственных денежных средств
плательщика или кредитов банка ;
стороны торговой сделки свободны в выборе формы безналичных
расчетов при невмешательстве банков в договорные отношения.
Главными факторами, влияющими на выбор формы международных
расчетов, являются: условия, определенные во внешнеторговом контракте;
валютная законодательная база; особенности банковской практики
проведения расчетов; унифицированные международными сообществами
правила, обычаи.
Правовое регулирование международных расчетов играет не
последнюю роль в выборе их формы. С одной стороны, такие расчеты
регулируются внутренним национальным законодательством, традиционной
банковской практикой и условиями внешнеэкономического контракта, с
другой стороны, существуют международные унифицированные правила и
обычаи. Эти правила разрабатываются, унифицируются и издаются
международными организациями и, как правило, носят рекомендательный
характер, не имея юридической силы. Применение их положений
согласовывается участниками международной сделки при заключении
контракта, и ссылка на применение тех или иных правил должна содержаться
в тексте условий.
Помимо этих базовых положений и правил, огромную помощь и
поддержку оказывает Публикация ICC N 711 Яна Рамберга «Международные
коммерческие транзакции».
Как уже указывалось ранее, международные расчеты включают платежи
27
по требованиям и обязательствам, возникающим в процессе
внешнеэкономической деятельности. Это в свою очередь требует определения
способа платежа, исходя из соотношения времени оплаты и фактической
поставки товара. Платеж может быть осуществлен:
авансом, что предусматривает выплату (полную или частичную)
согласованных в контракте сумм до передачи товара покупателю. Чаще
всего авансовый способ платежа используют при освоении новых
рынков и установлении новых партнерских связей, что вполне
естественно обусловлено малым доверием партнеров;
наличными - срочная оплата при поставке товара, либо при
подтверждении его отгрузки, либо против представления экспортерами
коммерческих документов. Этот способ платежа является наиболее
гарантированным, поэтому подходит для новых партнерств;
в кредит - оплата производится после получения товара импортером или
посредством выставления векселя (тратты). При этом импортер не
может рассчитывать на скидку, предоставляемую при условиях срочной
оплаты.
28
Глава 2. Анализ форм международных расчетов по
внешнеэкономическим контрактам
2.1. Классификация международных валютных расчетов
Международные расчеты могут осуществляться в наличной и
безналичной форме. Причем подавляющая часть их осуществляется в
безналичной форме посредством записей на счетах банков. Место и роль того
или иного банка в международных расчетах зависит от его величины,
масштабов международных связей страны базирования, применения ее
национальной валюты, специализации, финансового положения, деловой
репутации, сети банков-корреспондентов. Для осуществления расчетов банки
организуют свои зарубежные отделы и корреспондентские отношения с
иностранными банками. Корреспондентские отношения предусматривают
открытие счетов иностранных банков в данном банке (счета "лоро") и данного
банка - в иностранных (счета "ностро"). С целью получения более высоких
прибылей банки стараются поддерживать на счетах «ностро» минимальные
остатки средств, а подавляющую их часть размещать на мировом рынке
ссудных капиталов. В международных расчетах используются главным
образом национальные валюты США, Великобритании, Германии, Японии,
Швейцарии, а также международные счетные валютные единицы такие как
СДР и евро.
Среди международных расчетов наиболее сложными являются расчеты
по торговым контрактам. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе
заключения соглашений четко формулируют условия расчетов, в частности
структуру цены, валюта цены, валюту платежа, формы расчетов и банки, через
которые эти расчеты будут осуществляться.
Структура цены зависит от того, какие виды дополнительных расходов
включаются в цену в процессе продвижения товаров от экспорта к импорту.
Среди таких расходов могут быть расходы, связанные с пребыванием товара
на складе страны-экспортера, с транспортировкой в порт и пребыванием в
29
порту, транспортировкой за границу, складированием за границей и доставкой
товара импортеру. Кроме того, при заключены соглашения торговые партнеры
договариваются об уровне цен на период выполнения контракта в случае их
снижения или роста на данном ринку.
Валюта цены — это валюта, в которой определяются цены на товар.
Иногда цена указывается в нескольких валютах. Делается это с целью
страхования валютного риска.
Международные расчеты осуществляются в основном под финансовые
и коммерческие документы. К финансовым документам относятся: простые и
переводные векселя, чеки, платежные расписки. К коммерческим документам
относятся:
счета-фактуры;
документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров, или
принятие их к нагрузке (железнодорожные, автомобильные,
авиационные накладные, почтовые квитанции и т.д.);
документы страховых компаний морских страховщиков или их
агентов, поскольку экспортные грузы, как правило, страхуются;
другие документы (сертификаты, удостоверяющие
происхождение, вес, качество или анализ товаров, а также
пересечение ими кордону
36
.
В настоящее время применяются следующие основные формы
международных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский
перевод, открытый счет, аванс.
Кроме рассмотренных международных расчетов, в практической
деятельности используются переводные векселя, чеки и кредитные карты.
Переводные векселя выставляются экспортером на импортера. Они
представляют собой документы, содержащие безусловный приказ кредитора
(трассанта) заемщику (трассату) о выплате в указанный срок определенной
36
Миловидов, В.Д. Актуальные проблемы международных финансов / В.Д. Миловидов. - М.: МГИМО-
Университет, 2017. – с.322
30
суммы денег названному в векселе третьему лицу (ремитенту) или
предъявителю. За оплату векселя ответственность несет акцептант, которым
выступает импортер или банк.
Расчетные чеки — это форма безналичных расчетов, при которой
используются чеки. Чек выписывается плательщиком и передается
получателю денег. При предъявлении чека банка сумма его зачисляется на
счет предъявителя.
Кредитная карта - это кредитный билет (чек, ваучер, купон, магнитная
карточка или другой документ), выданный физическому лицу лицом, которое
ведет бизнес в области потребительского кредита, Кредитная карточка
удостоверяет наличие в соответствующем учреждении счета владельца
кредитной карточки и дает право на приобретение товаров и услуг в розничной
торговле без оплаты наличными. В пользовании преобладают кредитные
карточки американского походження.
Одной из форм международных расчетов является валютный клиринг.
Валютный клиринг-это межправительственное соглашение о взаимном зачете
встречных требований и обязательств, исходящих из стоимостного равенства
товарных поставок и оказанных услуг. Валютные клиринги могут быть
двусторонние, многосторонние и международные.
2.2. Аккредитивная форма расчетов
Аккредитивы – это поручения банка-плательщика банку-получателю
производить платежи физическим или юридическим лицам средств в пределах
обозначенной суммы на условиях, которые указаны в данном поручении.
В мировой практике аккредитив считается самой надежной формой
расчетов, одинаково полезной и надежной для обеих сторон контракта.
Главное преимущество использования аккредитива – это участие в
организации расчетов третьей независимой стороны – банка, который
выпускает документарный аккредитив и далее контролирует произведение
платежей по нему.
31
Аккредитивная форма расчетов чаще всего проходит по следующей
схеме:
• экспортер и импортер договариваются о выпуске аккредитива
(аккредитивная форма расчетов);
• импортер (покупатель) с согласия экспортера (продавца) просит свой
банк выпустить аккредитив. Банк импортера (банк-эмитент) таким образом,
берет на себя обязательство оплатить экспортеру фиксированную сумму, при
условии, что экспортер предоставит документы, соответствующие условиям
аккредитива в течение установленного периода времени;
• банк-эмитент информирует банк экспортера об открытии аккредитива;
• банк экспортера (авизующий банк информирует экспортера о том, что
в его пользу выпущен аккредитив);
• экспортер отгружает товар, готовит необходимые документы и
направляет их в свой банк для предоставления в исполняющий банк;
• исполняющий банк проверяет документы и в случае соответствия
документов условиям и срокам аккредитива, выплачивает экспортеру сумму
предоставленных документов, но не превышающую в общем сумму
аккредитива;
• исполняющий банк направляет документы в банк импортера для
дальнейшей передачи импортеру, который может использовать их теперь для
получения товаров.
С практической точки зрения, все аккредитивы делятся на две большие
группы:
- товарные аккредитивы;
- денежные аккредитивы.
Денежный аккредитив — это именной документ, который выдан банком
лицу, внесшему определенную сумму для получения ее в другом банке,
городе, стране в течение некоторого срока.
Товарный аккредитив — это поручение банка, который
непосредственно обслуживает покупателя, банку поставщика произвести