12
Как известно, одним из важнейших условий осуществления
международной торгово-финансовой операции является определение вида
платежа, который определяется по отношению момента оплаты товара ко
времени поставки:
1) расчеты наличными платежами;
2) платежи с авансом;
3) расчеты с рассрочкой платежа (в кредит).
Под наличными платежами понимается непосредственно оплата товара,
которая производится в отрезок времени от готовности товара к отправке в
адрес покупателя до момента перехода права собственности на него к
покупателю.
Авансовый платеж представляет собой непосредственно выплату
покупателем продавцу некоторой суммы до изготовления товара в счет
причитающихся по контракту платежей. Чаще всего, размер авансового
платежа составляет от 5 до 15% стоимости контракта. В международной
торговой практике предусматривается чаще всего 50-100% предоплата товара,
который поставляется по контракту, или его партии. В России этот вид
платежа чаще всего используется при поставках продовольственных и
сельскохозяйственных товаров в Россию из-за рубежа и стран СНГ, а также
при наличии аффилированности сторон по внешнеторговому контракту
16
.
Платежи в кредит в соответствии со сложившимися нормами во
внешней торговле используются в основном при реализации машин и
оборудования. При продаже в кредит товара платежи имеют примерно
следующую структуру: аванс составляет 5 - 10% от суммы сделки
(максимально - 1/3 сделки); покупатель выплачивает наличным платежом 10 -
15% от цены товара по контракту; в кредит оплачивается оставшаяся часть
16
Артемов, Н. М. Финансово-правовое регулирование внешнеторговой деятельности / Н.М. Артемов. - М.:
МЦУПЛ, 2017. − с.56
13
суммы по контракту за вычетом аванса и наличного платежа, то есть 75—80%
от стоимости сделки.
В качестве гарантии платежа по международным расчетам могут
соответственно выступать, кроме банковской гарантии, также:
- аваль – это поручительство, гарантия, по которой авалист
(поручившееся лицо) берет на себя ответственность за оплату векселя перед
его владельцем;
- акцепт – это форма безналичных расчетов между экономическими
субъектами за отгруженные товарно-материальные ценности, выполненные
работы и оказанные услуги. Акцепт – это согласие на оплату или
гарантирование оплаты денежных, товарных или расчетных документов.
Акцепт может применяться при расчетах за услуги и товары во внутреннем и
международном товарообороте
17
.
1.3. Формы расчетов по внешнеторговым контрактам
Во внешнеэкономические отношения входят все операции по обороту
денег, капиталов, товаров и услуг между различными экономическими и
валютными зонами. Существенной частью внешнеэкономических отношений
является внешняя торговля. Расчеты по некоммерческим операциям,
кредитам, движение капиталов между странами, внешнюю торговлю товарами
и услугами - все это включают в себя международные расчеты.
Глобально международный рынок отличается от условий
хозяйствования, в которых привыкли работать субъекты
предпринимательства. Эффективность экономической деятельности
международного рынка первоначально требует чёткого представления о
правовых нормах, в которых она осуществляется, и понимания того, что
практически единственным инструментом регулирования отношений между
17
Рагулина, Ю. В. Международная торговля. Учебник / Ю.В. Рагулина, Н.А. Завалько, В.О. Кожина. -
М.: Альфа-М, Инфра-М, 2017. – с. 272.
14
участниками внешнеэкономических связей является соответствующая
правовая система, построенная и на международных и на национальных
источниках. Главной целью регуляторной политики государства в сфере
внешнеэкономической деятельности экономических агентов должно быть
создание рациональной системы механизмов и норм, которая способствовала
достижению целей предприятий на внешних рынках, обеспечивала их участие
в международном разделении труда
18
.
Международные расчеты - осуществление и регулирование платежей,
проводимое по требованиям и обязательствам в ходе различных видов
отношений между резидентами разных стран. Международная валютная
система сдерживает инфляцию, регулирует поддержание равновесия
внешнеэкономического обмена и платежного оборота разных стран, область
международных расчетов и валютных рынков для обеспечения устойчивого
экономического роста.
Международные расчеты включают в себя расчеты по импорту и
экспорту товаров и услуг, оказанию помощи развивающимся странам,
кредитам и движению капиталов между странами, по некоммерческим
операциям, по строительству объектов за границей.
Большое количество расчетов проходит безналичным путем при
помощи записей на счетах банков. Крупнейшие банки играют
главенствующую роль в международных расчетах. Степень задействования
банков в расчетах зависит от охвата внешнеэкономических связей страны,
стабильности и конвертируемости курса национальной валюты страны,
предназначения и финансового состояния банков развития собственных
филиалов и банков - корреспондентов, их деловой репутации
19
. Для того чтобы
осуществлять расчеты, банки используют собственные отделения за границей
и корреспондентские отношения с иностранными банками. Система
18
Артемов, Н. М. Финансово-правовое регулирование внешнеторговой деятельности / Н.М. Артемов. - М.:
МЦУПЛ, 2017. − с.76
19
Рагулина, Ю. В. Международная торговля. Учебник / Ю.В. Рагулина, Н.А. Завалько, В.О. Кожина. - М.:
Альфа-М, Инфра-М, 2017. – с. 272.
15
корреспондентских отношений строится посредством открытия счетов «лоро»
и «ностро».
В таблице 1 представлен сравнительный анализ методов
международных расчетов.
Форма
рас
четов
Особенности
Преимущества
Недостатки
Аккредитив
Обязательство банка
является независимым от
обязательств сторон по
основному договору,
предусматривающему
аккредитивную форму
расчетов между
поставщиком и покупателем.
Таким образом, банк
выступает в качестве гаранта
между ними.
твердое и надежное
обеспечение платежа
до начала отгрузки;
совершение платежа
только после
предъявления
товарных документов;
наиболее сложная
форма расчетов.
определенные
задержки прохода
документов через
банк;
высокая стоимость
аккредитива.
Инкассо
Как правило, инкассо
используется в тех случаях,
когда между продавцом и
покупателем установлены
доверительные отношения и
платежеспособность не
вызывает сомнения.
оплата действительно
поставленного товара;
низкие расходы по
проведению операции;
гарантия, что товар
перейдет покупателю
только после оплаты
длительность
прохождения
документов через
банки и периода их
оплаты;
импортер может
оказаться
неплатежеспособным.
Банковский перевод
Банковские переводы
используются в основном для
платежей в счет
окончательных расчетов и
перерасчетов. Играют
вспомогательную роль в
дополнение к основным
формам международных
расчетов.
относительная
простота
осуществления;
невысокая стоимость;
быстрота
осуществления
платежа.
одна из сторон всегда
несет на себе риск;
для экспортера
существует риск
неоплаты
поставленного товара;
риск не поставки
товара после его
предварительной
оплаты.
Таблица 1
Сравнительный анализ методов международных расчетов
16
На основе договоров об установлении корреспондентских отношений
открываются корреспондентские счета. Для открытия счета банки передают
друг другу подробную и полную информацию о финансовом состоянии
собственного филиала и имеющихся корреспондентских связях.
Корреспондентские соглашения не могут нарушать национальное
законодательство каждого из банков, и при этом должны соблюдать
международные правила и обычаи банковской практики. Операции банков с
международными расчетами регулируются национальным законодательством
и ориентируются на сложившуюся международную практику, она выражается
в виде определенных правил и обычаев или закрепляется определенными
документами
20
При расчетах между плательщиком и получателем платежей, банки
выступают в роли посредника. Для актуального и целесообразного
осуществления расчетов банки держат валютные позиции в разных валютах
на основании структуры и сроков предстоящих платежей, проводят политику
диверсификации своих валютных резервов. Потому как остатки на
корреспондентских счетах «ностро», зачастую, приносят минимальный доход,
банки склонны поддерживать на них минимальные остатки, размещая
валютные активы на мировом рынке ссудных капиталов, для того чтобы
получать дополнительную прибыль
21
.
Аккредитив -обязательство банка по просьбе клиента оплатить
документы, предоставленные третьим лицом. Обязательство банка по
аккредитиву является самостоятельными не зависит от правоотношений
сторон по коммерческому контракту. Это положение защищает интересы
банков и их клиентов: экспортеру гарантируется ограничение требований по
оформлению документов и получению платежа только на условиях
аккредитива; импортеру -точное выполнение всех условий соглашения
20
Бурлачков, В.К. Международные валютно-кредитные отношения. Конспект лекций: моногр. / В.К.
Бурлачков. - Москва: Машиностроение, 2015. – с.87
21
Головнин, М.Ю. Развитие денежно-кредитной сферы в трансформационный период. Россия и страны
Центральной и Восточной Европы / М.Ю. Головнин. - Москва: Гостехиздат, 2017. − с.72
17
экспортером
22
.
На рисунке 2 представлена схема аккредитивной формы расчетов.
Рисунок 2. Схема аккредитивной формы расчетов
Аккредитивная форма расчета дает гарантию поставщику, что оплата за
отгруженный товар будет произведена точно в установленный срок.
Аккредитив открывается для оплаты только одному лицу. По такой форме
расчетов не допускается выдача наличных денежных средств
23
.
Инкассо - банковская операция, в результате которой по поручению
клиента банк принимает от импортера платеж за отгруженные товары и
оказанные услуги. Денежные средства перечисляются на банковский счет
экспортера. Инкассо совершается на основании инструкций экспортера. Виды
инкассо представлены на рисунке 3.
Инкассо
22
Лопатина, Г.С. Международные расчеты и валютные отношения стран народной демократии / Под ред. Ф.П.
Быстрова, Г.С. Лопатина. - Москва: ИЛ, 2016. − с74
23
Лопатина, Г.С. Международные расчеты и валютные отношения стран народной демократии / Под ред. Ф.П.
Быстрова, Г.С. Лопатина. - Москва: ИЛ, 2016. − с.87
Простое – взыскание платежа
по финансовым документам,
не сопровождаемым
коммерческими документами
Документарное – инкассо, финансовых
документов, сопровождаемых коммерческими
документами, либо только коммерческих. На
банках не лежит каких-либо обязательств по
оплате документов
18
Рисунок 3. Виды инкассо
Международные расчеты - один из элементов международной валютной
системы. Такие расчеты обслуживают движение факторов производства,
товаров и финансовых инструментов.
Главное отличие всех внешнеторговых сделок от систем клиринговых
расчетов — это связь с платежами, когда они производятся между партнерами
и банками в одной стране, но конечный результат совершается между банками
этих стран.
Если международные расчеты связаны с внешней торговлей и другими
видами внешнеэкономической деятельности, то они должны совершаться в
строгом соответствии с законодательством страны и на основании поручения
в форме и на условиях, применяемых в международной банковской практике.
Порядок операции по документарному инкассо представлен на рисунке 4.
Рисунок 4. Порядок проведения расчетов с использованием
Экспортер
(доверитель)
Импортер
(плательщик)
Бланк экспортера
(ремитент)
Бланк импортера
(инкассирующий банк)
контракт
5
3
6
4
7
2
Перевозчик
1
ТОВАР
19
инкассового поручения
Состояние международных расчетов зависит от разнообразных
международных торговых правил и обычаев, ряда экономических факторов,
международной банковской практики, различных экономических отношений
между странами, валютного законодательства стран, кредитных отношений и
условий внешнеторговых контрактов, репутации агентов по внешнеторговым
контрактам
24
.
Рассматривая виды международных расчетов, необходимо кратко
остановиться на правовом регулировании указанных расчетов.
Возможность использования иностранной валюты при осуществлении
расчетов является важнейшим условием участия резидентов РФ во
внешнеторговой деятельности. Нормативная регламентация данных
отношений в то же время является эффективной силой воздействия
государства на регулирование экономики страны, чем обусловлены некоторые
ее особенности:
1. комплексность - регулирование осуществляется нормативными актами,
относящимися к различным отраслям права;
2. многоуровневость правовой регламентации: 85% приходится на
подзаконные нормативные акты, это обеспечивает Правительству РФ и
Банку России возможность оперативного воздействия;
3. динамика нормативно-правового регулирования
25
.
По мнению Ю.М. Ростовского, валютные расчеты представляют собой
«систему организации и регулирования платежей по денежным
обязательствам и требованиям в иностранной валюте, которые возникают при
осуществлении внешнеэкономической деятельности»
26
. Некоторые авторы
говорят и о существовании термина «международные расчеты». Последние
24
Марцева Т.Г., Пугач А.А. Международные расчеты в системе валютного контроля // Символ науки. 2016.
№ 6-1. − С. 229-234.
25
Сидорова, Е. Ю. Международная торговля. Курс лекций / Е.Ю. Сидорова. - М.: Экзамен, 2016.
26
Ростовский М.Ю. Внешнеэкономическая деятельность. М.: Экономисты 2017. − С. 95.
20
представляют собой систему организации и регулирования платежей по
денежным требованиям и обязательствам, которые возникают при
осуществлении внешнеэкономической деятельности между государствами,
предприятиями и гражданами, находящимися на территориях разных стран
27
.
Очевидна схожесть терминов «валютные расчеты» и «международные
расчеты».
Валютное правовое регулирование осуществления внешнеторговой
деятельности заключается в установлении правового режима использования
валюты при осуществлении внешнеэкономических операций. Его основу
составляют обязательные требования к экспортерам и импортерам,
установленные валютным законодательством. Одной из важнейших групп
требований валютного режима внешнеторговых операций составляют условия
совершения валютных расчетов во внешнеэкономической деятельности.
Данные требования включают в себя все ограничения, которые налагаются
валютным законодательством и которые можно рассматривать как
предпосылки совершения валютных операций
28
.
Необходимо отметить, что в соответствии со ст. 39 Федерального закона
от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования
внешнеторговой деятельности»
29
внешняя торговля товарами,
интеллектуальной собственностью или услугами может ограничиваться
мерами валютного контроля и валютного регулирования в соответствии с
законодательством РФ и со статьями Соглашения Международного
валютного фонда.
В процессе осуществления внешнеторговой деятельности экспортеры и
импортеры являются непосредственными субъектами осуществления
валютных расчетов, посредниками же выступают банки, они организуют
27
Марцева Т.Г., Пугач А.А. Международные расчеты в системе валютного контроля // Символ науки. 2016.
№ 6-1. − С. 229-234.
28
Сидорова, Е. Ю. Международная торговля. Курс лекций / Е.Ю. Сидорова. - М.: Экзамен, 2016.
29
Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ (в ред. от 13 июля 2015 г.) «Об основах государственного
регулирования внешнеторговой деятельности» // СЗ РФ. 2003. № 50. − С. 4850.
21
движение денег участников внешнеторговой деятельности. Правовой основой
данных отношений выступают нормы национального законодательства
(например, в России это Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ
(в ред. от 18 июля 2017 г.) «О валютном регулировании и валютном
контроле»
30
и международные договоры.
Результат осуществления внешнеторговой операции напрямую зависит
от правильного осуществления валютных расчетов (от того, какую валюту, в
какие сроки и в какой форме получит экспортер]. Валютные условия
внешнеторгового договора включают следующие элементы:
1. Валюта цены: та валюта, в которой установлена цена объекта
внешнеторгового договора. Она может исходить из
межгосударственных соглашений, устанавливаться странами -
участниками внешнеторговой операции или быть определена согласно
правилам обычаям, которые сложились в международной практике.
Данная цена обозначается количеством денежных единиц, которое
рассчитано и будет уплачиваться покупателем в определенной валюте;
2. Валюта платежа: та валюта, в которой производится оплата объекта
внешнеторговой операции;
3. Курс пересчета валюты цены в пользу валюты платежа: происходит при
несовпадении валюты платежа и валюты цены. В данном случае во
внешнеторговом договоре необходимо указать курс пересчета и дату
пересчета валюты, вид платежного документа и место платежа.
Необходимо выделить некоторые признаки валютных расчетов при
осуществлении внешнеторговых операций:
1. Они осуществляются в разных валютах. При заключении
внешнеторговых сделок одним из основных вопросов при
осуществлении расчетов между контрагентами становится согласование
выбора валюты, в которой будет осуществлен платеж;
30
Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ (в ред. от 18 июля 2017 г.) «О валютном регулировании
и валютном контроле» // СЗ РФ. 2003. № 50. − С. 4859.