35
Глава 2. Анализ эффективности осуществления расчетов по
внешнеторговым контрактам в ООО «Торговый Дом «Петробумага»
2.1. Организационная характеристика ООО «Торговый Дом
«Петробумага»
Общество с ограниченной ответственностью "Торговый Дом
«Петробумага» было основано в 1991 году как брокерская контора «Биржа
«Российская Бумага». За более чем двадцатилетнюю историю организация
вошла в число крупнейших предприятий в отрасли оптовой торговли бумагой,
картоном и другими материалами для полиграфии.
Учредители ООО «Торговый Дом «Петробумага»: Погорельская Наталья
Ивановна и Малинина Татьяна Моисеевна. Генеральный директор
-Струженцова Марина Дмитриевна.
ООО «Торговый Дом «Петробумага» зарегистрировано 23 января 2003
года регистратором Инспекция Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам по Калининскому району Санкт- Петербурга.
Общество находится по адресу 195009, г. Санкт-Петербург, ул. Ватутина,
19 литер А офис 603.
ООО «Торговый Дом «Петробумага» осуществляет следующие виды
деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации):
1. Основной вид деятельности - оптовая торговля бумагой и картоном.
2. Дополнительный вид деятельности:
• деятельность агентов по оптовой торговле бумагой и бумажными
изделиями;
• деятельность агентов по оптовой торговле универсальным
ассортиментом товаров;
• хранение и складирование.
ООО «Торговый Дом «Петробумага» является членом Содружества
бумажных оптовиков (СБО).
Центральный офис находится в Санкт-Петербурге. Благодаря наличию
региональных складов в Москве, Санкт-Петербурге, Твери, Екатеринбурге,
36
Самаре, Казани, Ростове-на-Дону, Новосибирске, Костроме и Воронеже
организация обеспечивает регулярность, ритмичность и гарантированность
поставок высококачественной продукции практически в любой регион России и
стран СНГ.
В конце 2014 года ТД "Петробумага" прошла сертификацию цепочки
поставок картона по системе FSC по стандарту FSC-STD-40- 004 V2-1.
ООО «Торговый Дом «Петробумага» осуществляет свою деятельность в
России. Географическая область для работы организации включает следующие
города:Москва, Санкт-Петербург, Тверь, Екатеринбург, Самара, Казань,
Ростов-на-Дону, Новосибирск, Кострома и Воронеж.
Основным географическимрынком сбыта для ООО «Торговый Дом
«Петробумага» является Северо-Запад.
Целевой рынок — это крупные центральные и региональные
издательства и типографии, а также копировальные центры, рекламные
агентства и рекламно-производственные фирмы.
Основные конкуренты в отрасли - ООО «Холдинг Дубль В», ООО
«Европапир», ООО «Комус- ПСБК», ООО «ММ Картон Раша», ООО
«Регент-Арт», ООО «Фидэлити». Центральные офисы компаний- конкурентов
находятся в Москве. Однако, в Санкт-Петербурге имеют филиалы ООО
«Холдинг Дубль В», ООО «Европапир» и ООО «Комус-
ПСБК». Основной конкурент по Северо-Западу - ООО «Бумага
Северо-Запад».
В настоящее времяООО «Торговый Дом «Петробумага» занимает
лидирующее положениев отрасли оптовой торговли бумагой, картоном и
другими материалами для полиграфии.
ООО «Торговый Дом «Петробумага» имеет широкий ассортимент бумаг
и картонов:
1. Мелованная бумага - используется в рекламной полиграфии для печати
плакатов, буклетов, каталогов, листовок и др. представительской продукции.
2. Газетная бумага - применяется, в основном, для печати газет, а также
37
для печати книг, инструкций, информационных листков.
3. Офсетная бумага - предназначена для печати многокрасочных изданий,
с длительным сроком использования (книг, журналов, газет, рекламной и
бумажно-беловой продукции).
4. Картон - применяется при изготовлении упаковка различного
назначения, папок-обложек, вкладышей и т.п.
5. Этикеточная бумага - используется для производства этикеток для
невозвратной тары (полиэтиленовой, жестяной и стеклянной), а также для
кондитерской продукции и косметики.
6. Упаковочные материалы (крафт-бумага) - используется для
изготовления обѐртки различной продукции, упаковки, производства
сумок-пакетов и т.п.
7. Самоклеящиеся материалы - используется для высококачественных
многоцветных этикеток, рекламных наклеек, детских наклеек и т.д.
8. Самокопирующая бумага - применяется для изготовления бланков,
товарных накладных, страховых полисов, товарных чеков.
В структуре ассортимента преобладает картон, газетная бумага, офсетная
бумага и мелованная бумага.
Структура ассортимента товаров в 2018 году представлена на рисунке 4.
Рисунок 4. Структура ассортимента товаров в 2018 году
38
Рассмотрим процесс закупки и реализации
Постоянными поставщиками ООО «Торговый Дом «Петробумага»
являются как крупнейшие российские производители бумажной продукции,
такие как ОАО «Кондопога», ОАО «Светогорск», Краснокамская Бумажная
Фабрика Гознак, Архангельский ЦБК, ОАО «Монди Сыктывкарский ЛПК», так
и международные концерны: UPM-Kymmene, StoraEnso, MetsaBoard, Sappi,
InternationalPaper.
ООО «Торговый Дом «Петробумага» со всеми поставщиками работает
напрямую.Таможенным оформлением приобретаемых иностранных товаров
занимается таможенный брокер.
ООО «Торговый Дом «Петробумага» ежегодно принимает участие в
выставке упаковочной индустрии RosUpack, где устанавливаются контакты с
поставщиками.
В организации применяется линейная организационная структура. К
преимуществам линейной организационной структуры управления относятся
простота организационной структуры и полная ответственность линейного
руководителя за результаты работы. К недостаткам этого вида структуры
относят множественность контактов с подчиненными, высокие требования к
квалификации руководителя.
В таблице 1 приведена производственная структура организации.
Таблица 1
Состав и производственная структура организации
Наименование
подразделения
Выполняемые функции
Числен
ность
работн
иков,
чел.
Администрация
Организация, координация и контроль работы
предприятия в целом. Организация взаимодействия
структурных подразделений компании.
Стратегическое планирование развития
организации.
10
Бухгалтерия
• учет материально-технических ценностей;
• учет расчетов по оплате труда;
• учет денежных операций;
• учет расчетов с поставщиками и клиентами.
13
39
продолжение таблицы 1
Юридический
отдел
• контроль документации на соответствие
нормативным актам;
• подготовка исковых заявлений и отстаивание
интересов организации в суде;
• рассмотрение материалов о дебиторской и
кредиторской задолженности с целью взыскания
долга.
3
Отдел
закупок
Определение потребности в материальных
ресурсах, поиск и выбор поставщиков, заключение
договоров и контроль исполнения.
7
IT отдел
Поддержка оборудования рабочего места
пользователей в исправном состоянии, а также
поддержка операционных систем и прочего
программного обеспечения
5
Отдел
маркетинга
Определение сбытовой политики организации,
координацией работы подразделений, связанных с
продажами.
3
Отдел
продаж
Непосредственное взаимодействие с клиентом для
заключения сделки.
65
Руководство текущей деятельностью общества осуществляется
единоличным исполнительным органом общества -генеральным директором. Он
подотчетен общему собранию участников общества.
В прямом подчинении у генерального директора находятся:
1. Исполнительный директор - осуществляет оперативное управление
работой организации, замещает генерального директора во время его
отсутствия.
2. Заместитель генерального директора по финансовым вопросам -
определяет финансовую политику организации, разрабатывает и осуществляет
меры по обеспечению финансовой устойчивости, платежеспособности и
увеличению прибыли организации.
3. Заместитель генерального директора по общим вопросам -
обеспечивает контроль за внешней и внутренней безопасностью деятельности
организации.
4. Коммерческий директор - организует руководство деятельностью по
хранению, транспортировке и сбыту товаров.
40
5. Главный бухгалтер - организует работу по постановке и ведению
бухгалтерского учета организации в целях получения заинтересованными
внутренними и внешними пользователями полной и достоверной информации о
ее финансово-хозяйственной деятельности и финансовом положении.
6. Руководитель юридического отдела - осуществляет разработку
учредительных документов, осуществляет проверку соответствия
законодательству представляемых на подпись генеральному директору
документов правового характера, представляет интересы предприятия при
проверках, проводимых государственными контрольно-надзорными органами.
7. Руководители отделов продаж - анализируют клиентскую базу,
контролируют состояние дебиторской задолженностей, разрешают
конфликтные ситуации «клиент-менеджер», устанавливают и контролируют
отпускные цены, разрабатывают ценовую политику, осуществляют подбор
сотрудников отдела.
8. Руководитель отдела закупок - руководит работой отдела закупок,
распределяет среди менеджеров отдела ответственность за определенные
товарные группы, контролирует состояние складских запасов, проводит
оптимизацию закупочной политики.
9. Руководитель отдела маркетинга - осуществляет разработку
маркетинговой политики на основе анализа потребительских свойств и
прогнозирования потребительского спроса и рыночной конъюнктуры.
На рисунке 5 представлена организационная структура предприятия.
Организацией процедур закупок занимается отдел закупок. Его
возглавляет руководитель отдела, ему подчиняются менеджеры по закупкам и
логисты.
41
Рисунок 5. Организационная структура ООО «Торговый Дом
«Петробумага»
Процесс закупки состоит из нескольких этапов:
1. Совместно с руководителем отдела продаж определяется
потребность в различных видах бумаги.
2. Происходит выбор поставщика.Разрабатываются преддоговорные
требования к поставщикам и условия поставки.
3. Заключение договора с поставщиком.
4. Составление заявок и заказов на поставку, которые обязательно
содержат наименование и технические характеристики товара (масса грамм/м2
или толщина, формат и др.), количество, срок поставки, место назначения,
способ доставки, согласованную цену, форму и срок оплаты.
5. Далее происходит приемка товаров и их оплата поставщикам. В
основном, доставка товаров от поставщиков происходит в Москву и
Санкт-Петербург. Доставка осуществляется железнодорожным и
автомобильным транспортом.
К контрольным процедурам закупок можно отнести оперативный учет
выполнения договоров поставки; оформление и предъявление
штрафных санкций за нарушение договоров поставки.
Каждый менеджер отдела закупок отвечает за определенный
ассортимент. Обычно разделение идет на основании поставщика -
42
отечественный или иностранный. Далее детализация идет по видам бумаги.
Менеджер формирует заказ на закупку товаров, включенных в состав категории
за которую он несет ответственность
Процесс реализации также проходит в несколько этапов:
1. Поиск покупателей. Для этого менеджеры отдела продаж проводят
изучение источников информации о потенциальных клиентах, принимают
участие в выставках.
Также менеджер совместно с юридическим отделом проводит
проверочные процедуры, чтобы убедиться в добросовестности контрагента с
помощью сервисов ФНС России.
Каждому клиенту закрепляется персональный менеджер.
2. Затем потенциальному покупателю высылается коммерческое
предложение. Коммерческие предложения свободны от обязательств, если они
не согласованы в письменной форме.
3. После этого покупатель формирует заказа на поставку.
4. Заключается договор, в котором оговариваются все условия
заказа.
5. Менеджер обрабатывает заказ, формирует для покупателя счет на
оплату, передает информацию на склад. Если на складе отсутствует
необходимый товар, менеджер передает информацию в отдел закупок.
В зависимости от условий договора отгрузка может осуществляться на
условиях предоплаты, либо с отсрочкой платежа.
6. Отгрузка бумажной продукции покупателю может проводиться на
условиях самовывоза или доставки. Поскольку ООО «Торговый Дом
«Петробумага» не имеет в своем распоряжении транспортных средств, то
налажены отношения с транспортными компаниями.
Организацией доставки товаров со склада покупателю с помощью
транспортных компаний занимается логист.
7. В течение 5 дней с момента отгрузки товара покупателю бухгалтерия
формирует и передает менеджеру отгрузочные документы. В свою очередь,
43
менеджер предает эти документы покупателю.
Для автоматизации торговой деятельности в ООО «Торговый Дом
«Петробумага» применяется конфигурация «1С:Управление торговлей 8»
системы программ «1С:Предприятие 8».
2.2. Анализ финансово-экономических показателей деятельности
ООО «Торговый Дом «Петробумага»
В таблице 2 приведены основные финансовые результаты деятельности
ООО «Торговый Дом «Петробумага» за период с 2016 по 2018 год.
Таблица 2
Основные финансовые результаты деятельности
ООО «Торговый Дом «Петробумага»
Показатели
Значение показателей
2016г.
2017г.
2018г.
Абсолют
ная
величина,
тыс. руб.
Абсолют
ная
величина,
тыс. руб.
Темп
роста
%
Абсолют
ная
величина,
тыс. руб.
Темп
роста
%
1
3
4
5
6
7
Выручка
5 510 897
5 627 930
102,1
3 575 002
63,5
Себестоимость
продаж
(5 225 060)
(5 315
975)
101,8
(3 208 926)
60,4
Валовая прибыль
285 837
311 955
109,1
366 076
117,4
Коммерческие
расходы
(246 682)
(259 905)
105,4
(257 975)
99,3
Управленческие расходы
-
-
-
Прибыль (убыток) от
продаж
39 155
52 050
132,9
109 101
209,6
Сальдо прочих доходов и
расходов
(16 859)
(5 315)
31,5
(57175)
10,5
раз
Прибыль (убыток) до
налогообложения
22 296
46 735
209,6
51 926
111,1
Текущий налог на
прибыль, в т.ч.
Постоянные налоговые
обязательства (активы)
(4 459)
(9 347)
209,6
(10 391)
111,2
Изменение отложенных
Налоговых обязательств
(погашено -начислено)
-
-
-
-
-
Изменение отложенных
Налоговых активов
(погашено - начислено)
-
-
-
-
-
Прочее
-
-
-
-
-
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
17 837
37 388
209,6
41 535
111,1
44
На основе данных отчета о финансовом результате организации за период
с 2016 года по 2018 год можно выявить положительную динамику увеличения
суммы чистой прибыли.
В отчетном периоде выручка организации составила 3575002 тыс. руб.,
что на 36,5 % ниже результата за прошлый год.
При этом себестоимость проданных товаров в 2018 году также
сократилась.Она составила 3208926 тыс. руб. что на 39,6 % ниже результата за
прошлый год.
Валовая прибыль в 2018 году составила 366076 тыс. руб., что на 17,4 %
выше, чем в прошлом году. Рост валовой прибыли обусловлен тем, чтотемп
роста выручки в 2018 году превысил темп роста себестоимости. Это является
положительным моментом.
Коммерческие расходы в 2018 году практически не изменились.
Чистая прибыль в 2018 году составила 41535 тыс. руб., что на 11,1 %
выше, чем в 2017 году. Рост чистой прибыли обусловлен значительным ростом
прибыли от продаж.
Замедление темпа роста чистой прибыли связано с значительным ростом
прочих расходов. Это является отрицательным моментом.
Представленную отчетность можно оценить как умеренно позитивную.
В таблице 3 приведены финансовые показатели ООО «Торговый Дом
«Петробумага».
Таблица 3
Финансовые показатели ООО «Торговый Дом
«Петробумага»
Показатели
Среднее
значение
по
отрасли
Фактическое
значение
Расчет
2016
2017
2018
2018г.
Показатели платежеспособности
Абсолютная
ликвидность
> 0,2 < 0,5
0,02
0,05
0,00
29/
706276
Текущая ликвидность
(коэффициент покрытия)
> 1 < 2
1,02
1,04
1,03
724451/
706276
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент
автономии
> 0,5
0,02
0,05
0,04
30293/
736569