32
Продолжение таблицы 1
1
2
3
4
5
6
7
8
III
квартал
количество,
млн. ед.
1 085,6
454,7
40,7
0,11
0,00
402,9
187,2
объем, млрд.
руб.
158
801,8
155 365,7
461,5
412,1
0,00
1 796,4
765,9
II
квартал
количество,
млн. ед.
1 054,5
437,3
30,7
0,10
0,00
397,0
189,4
объем, млрд.
руб.
146
216,3
142 742,9
531,5
406,4
0,00
1 767,0
768,5
I
квартал
количество,
млн. ед.
983,9
385,1
27,6
0,08
0,00
374,4
196,7
объем, млрд.
руб.
134
592,9
131 533,9
429,8
293,7
0,00
1 588,4
747,0
2017
год
количество,
млн. ед.
4 044,3
1 563,1
104,9
0,27
0,00
1 475,3
900,7
объем, млрд.
руб.
547
210,6
531 623,7
2 009,3
1 081,2
0,00
9 124,6
3 371,8
IV
квартал
количество,
млн. ед.
1 108,6
435,8
29,7
0,09
0,00
394,8
248,3
объем, млрд.
руб.
156
542,2
151 254,6
521,5
368,4
0,00
3 456,4
941,4
III
квартал
количество,
млн. ед.
1 012,2
395,1
27,2
0,07
0,00
372,6
217,1
объем, млрд.
руб.
138
582,3
135 074,0
488,8
257,7
0,00
1 911,6
850,1
II
квартал
количество,
млн. ед.
991,6
384,2
26,1
0,06
0,00
363,4
217,9
объем, млрд.
руб.
130
316,0
126 892,8
500,6
253,1
0,00
1 859,6
810,0
I
квартал
количество,
млн. ед.
931,9
348,1
22,0
0,05
0,00
344,4
217,4
объем, млрд.
руб.
121
770,1
118 402,3
498,4
202,0
0,00
1 897,0
770,3
33
Продолжение таблицы 2
1
2
3
4
5
6
7
8
2016
год
количество,
млн. ед.
4 369,0
1 494,6
92,4
0,20
0,00
1 747,0
1 034,8
объем,
млрд. руб.
523
110,1
508 630,4
2 242,7
775,3
0,00
7 848,3
3 613,4
IV
квартал
количество,
млн. ед.
1 139,8
414,5
26,0
0,06
0,00
441,7
257,6
объем, млрд.
руб.
147
196,8
143 103,2
609,2
270,6
0,00
2 279,0
934,8
III
квартал
количество,
млн. ед.
1 081,7
384,2
23,9
0,05
0,00
438,7
234,8
объем, млрд.
руб.
131
133,6
127 520,8
591,7
179,8
0,00
1 952,0
889,4
II
квартал
количество,
млн. ед.
1 112,1
369,8
22,7
0,05
0,00
437,8
281,7
объем, млрд.
руб.
123
298,1
119 805,7
547,8
185,1
0,00
1 859,4
900,2
I
квартал
количество,
млн. ед.
1 035,3
326,0
19,8
0,04
0,00
428,8
260,7
объем, млрд.
руб.
121
481,6
118 200,7
494,0
139,9
0,00
1 757,9
889,1
34
На основе анализа таблицы 1 можем сделать следующие выводы:
наибольший удельный вес в общем объеме платежей, проведенных через
кредитные организации, занимают расчеты с использованием платежных
поручений, на которые приходится около о 43 % всего объема
соответствующих операций. При этом доля платежей с использованием
платежного поручения за период с 2016 по 2019 годы имеет динамику к
повышению. В 2018 году платежные поручения 41,36 % от всех переводов, в
2017 году составляли 38,65 %, в 2016 году составляли 34,21 % . Таким образом
видна тенденция к увеличению доли платежных поручений .
Объем расчетов с использованием аккредитива составляет менее 0,1%
от всего объема переводов, проведенных через кредитные организации. Однако
за период с 2016 по 2019 годы эта величина возросла в 2 раза с 775,3 млрд
руб. до 1 648,2 млрд. руб. (за 9 месяцев 2019 года). Такого существенного
роста не показывала ни одна форма платежей.
Важное место в структуре международных платежей занимают
платежные требования и инкассовые поручения, и инкассовые поручения.
Объем операций по данным форма платежей существенно уменьшается Если в
2016 году был 2 242,7 млрд. руб., то в 2017 году 2 009,3 млрд. руб. , в 2018
году соответственно 1 977,4 млрд. руб. Соответственно в 2018 году было тока
88% от уровня 2016 года .
На основе анализа данных также видно, что в структуре платежей
минимальное число, как операций, так и объема занимают чеки. За 2016-2018
год вообще не проводилось операций с чеками, и тока в 2019 году данный
показатель по объему попал в статистику 0,06 млрд. руб. при этом количество
операций минимально и в статику не попало .
Динамика по годам по объему и по количеству «всего» платежей,
проведенных через кредитные организации по платежным инструментам,
показывает положительную тенденцию, характеризуемую увеличением объема
и количества операций.
35
Средняя сумма одной платежной операции, проведенной через
кредитные организации в 2019 – 144,34 тыс. руб. в 2018 году, составляет
142,61 тыс. руб., в 2017 году составляет 135,30 , в 2016 году 119,73 таким
образом этот показатель показал рост на 119.73%
Таблица 2
Динамика средней суммы одной операции проведенной через
кредитные организации (по платежным инструментам) за период
2016-2019 гг., тыс. руб.
Период
Всего
В том числе с использованием:
Платежных
поручений
Платежных
требований,
инкассовых
поручений
Аккредитиво
в
Чеков
2019
(9 месяцев)
144,34
323,50
10,68
4226,15
100,00*
2018
142,61
336,62
13,75
4332,72
0,00
2017
135,30
340,10
19,15
4004,44
0,00
2016
119,73
340,31
24,27
3876,5
0,00
*По данным ЦБ РФ в 2019 году было проведено всего 62 платежа по
чекам . средним размер платежа составил 100 тыс. рублей.
Анализируя структуру платежей в Российской Федерации , понятно, что
наибольшей популярностью пользуются платежные поручения и занимают
большую долю в общем объеме платежей. Такой выбор плательщиков
обуславливается большим количеством достоинств этого вида расчетов,
главный из которых - простота и оперативность.
После платежных поручений следуют расчеты по инкассо. Это
объясняется простотой и дешевизной инкассовых расчетов. Чуть меньшая доля
приходится на расчеты аккредитивами и чеками.
Рассматривая структуру безналичных платежей, возникает вопрос -
почему расчеты аккредитивом пользуются таким небольшим успехом, хотя на
практике являются самым надежным и безопасным видом расчета.
На наш взгляд, такое явление объясняется достаточно сложной схемой
аккредитивных расчетов и относительно простой и понятной системой расчетов
платежными поручениями.
36
Обстановка с использованием чеков в нашей стране находится в
стагнации. Фактически чековые расчеты - умирающий вид расчетов, который
практически не используется в России, считается что такая ситуация
складывается в связи с низкой правовой защищенностью этого вида расчетов, а
также с возможностью подделки чеков.
Так как темой работы являются международные платежи рассмотрим
такой аспект как осуществление платежей.
Единая международная платежная система, в которой действует единая
система расчетов, основанная на общих стандартах и принципах, повышает
эффективность внешнеэкономической деятельности. Существуют как системы
банковских сообщений, так и системы расчетов. Они различаются тем, что в
рамках первых осуществляются только оперативная пересылка и хранение
расчетных документов, а в рамках вторых - функции системы расчетов,
выполнение взаимных требований и обязательств членов расчетной системы и
урегулирование платежей.
Общепризнанным примером системы банковских сообщений является
система SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications).
Она имеет как неоспоримые преимущества: безопасность расчетов, то есть
защита от фальсификаций; скорость передачи финансовых сообщений; так и
недостатки, в частности, дороговизна вступления и членства; зависимость
внутренней организации от сложной технической системы и связанные с этим
технические проблемы.
Система SWIFT изначально создавалась и действовала как коллективное
объединение на благо участвующих в нем финансовых организаций и
представляла собой проявление процесса глобализации. Но торговые войны и
политика экономических санкций, которой не могут или не хотят
противостоять Всемирная торговая организация, Международный валютный
фонд и другие международные торговые и финансовые организации,
оказывают негативное центростремительное воздействие и на характер
37
деятельности системы SWIFT. Возникают угрозы отключения от системы
SWIFT, блокирования средств на счетах, выборочного проведения платежных
операций, поэтому в целях снижения рисков возникает необходимость создания
платежных систем регионального характера.
В связи с требованием надежности, стабильности, экономичности и
независимости расчетов от чьих-то политических амбиций существует
несколько систем расчетов: FedWire - сеть федеральной резервной системы
США; CHIPS - Нью-йоркская Международная платежная система расчетных
палат; CHAPS - Лондонская автоматическая система расчетных палат.
Наиболее активно применяется с марта 1995 г. автоматизированная
экспресс-система расчетов, которая объединила национальные платежные
системы стран Евросоюза - TARGET (TransEuropean Automated Real-time Gross
settlement Express Transfer)
16
, преобразованная в TARGET-2. Система является
структурированной системой международных расчетов, которая включает в
себя максимальное использование всех ресурсов инфраструктуры
Европейского пространства при сохранении независимости банковских систем,
то есть преобладание децентрализации и ориентированности на рынок. Система
достаточно демократична: в настоящее время в ней участвуют 26 центральных
банков стран - членов Европейского союза и более 1 700 кредитных
учреждений Европы.
Основными целями системы являются повышение финансовой
интеграции, финансовой стабильности и эффективности ликвидности на
территории Европейского пространства; создание надежного и безопасного
механизма осуществления трансграничных платежей; повышение
экономичности проведения расчетов между странами ЕС; оказание содействия
в проведении единой денежно-кредитной политики. Последнее положительным
образом отличает систему TARGET от системы SWIFT.
16
TARGET and payments in euro // ECB month. bull. - Frankfurt a. Main, 2013. № 11. Р. 44.
38
Более гармонизированную инфраструктуру и использует общую
платформу для проведения платежных операций стран - членов ЕС, что
позволяет исключить использование национальных платежных систем. В 2018
г. TARGET-2 как гармонизированная инфраструктура, использующая общую
платформу для проведения платежных операций стран - членов ЕС, сохранила
лидирующие позиции в мире. Система обрабатывает 90 % международных
платежей в евровалюте, причем по мере роста объемов и количества операций,
уменьшается их стоимость, что положительно сказывается на имидже системы.
В 2018 г. количественный объем сделок по системе TARGET-2
стабилизировался на уровне около 89 миллионов в год. Средний размер
межбанковского платежа в системе TARGET-2 составлял 14,5 млн евро,
платежа клиента - 0,7 млн евро; 11 % платежей осуществлялось на сумму более
1 млн евро, т.е. система составляет конкуренцию системе SWIFT и
способствует укреплению евро как мировой валюты.
Рисунок 1. Темпы роста количества операций по системе TARGET-2
за период 2009-2018 г.
Наиболее сильные экономики вовлечены в TARGET-2 больше, чем
более слабые. Более всего участвует в системе Германия - 51 %, Испания - 12
39
%, Италия - 10%, Франция - 9 %, Нидерланды - 6 %, остальные страны - 12 %
17
.
Значительный дисбаланс степени участия в платежной системе TARGET-2
усиливает финансовую зависимость стран от Германии, которая кредитует
более слабых участников TARGET-2, получая при этом не только финансовую,
но и политическую власть в сообществе. Риск системы TARGET-2 заключается
также в потенциальной возможности выхода какой-либо страны из состава
Еврозоны, что может усугубить дисбалансы.
Система TARGET-2 в отличие от системы SWIFT ставит гораздо
больший комплекс функций: разрабатывает механизмы компенсации и
алгоритмы оптимизации капитала и ликвидности. Но эти мероприятия
способствуют углублению долгового кризиса периферийных стран Евросоюза,
обеспечивая свободное перетекание средств в ведущие страны, например, в
Германию. Тем не менее, система имеет важное значение для стран Евросоюза
и имеет перспективы развития.
Создание финансовой независимости при проведении расчетов и
минимизации рисков от потери возможности их осуществления важно также и
для России. Банком России предпринимаются меры по формированию своей
расчетной системы в соответствии с Законом «О национальной платежной
системе»
18
.
Исходя из того, что SWIFT получил достаточное распространение в
платежной системе страны, создан особый стандарт SWIFT-RUR 6, который
позволяет работать со SWIFT-сообщениями как в формате Банка России, так и
в формате SWIFT, т.е. обеспечивается инвариантность форматов сообщений.
Таким образом, Россия создала возможности для дальнейшего взаимодействия
с расчетными системами государств и минимизировала свои потенциальные
риски, обусловленные санкциями и политическими противоречиями.
17
Официальный сайт Европейского центрального банка. URL: https://www.ecb.europa.eu/
18
Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ(ред. от 02.08.2019)"О национальной платежной системе"(с изм. и
доп., вступ. в силу с 01.01.2020)//"Собрание законодательства РФ", 04.07.2011, N 27, ст. 3872.
40
Процессы интеграции банков в рамках международных банковских
сообществ неизбежны. Банк России также активно участвует в создании
межгосударственной платежной системы стран СНГ - ЕАЭС.
2.2. Анализ операций по расчетам с аккредитивами
В мировой и российской практике аккредитив считается самой
надежной формой расчетов, одинаково полезной и надежной для обеих сторон
контракта. Главное преимущество использования аккредитива - это участие в
организации расчетов третьей независимой стороны - банка, который
выпускает документарный аккредитив и далее контролирует произведение
платежей по нему.
Аккредитив -обязательство банка по просьбе клиента оплатить докумен-
ты, предоставленные третьим лицом. Обязательство банка по аккредитиву яв-
ляется самостоятельными не зависит от правоотношений сторон по коммерче-
скому контракту. Это положение защищает интересы банков и их клиентов:
экспортеру гарантируется ограничение требований по оформлению документов
и получению платежа только на условиях аккредитива; импортеру -точное вы-
полнение всех условий соглашения экспортером.
На рисунке 2 представлена схема аккредитивной формы расчетов.
Рисунок 2. Схема аккредитивной формы расчетов
41
Аккредитивная форма расчета дает гарантию поставщику, что оплата за
отгруженный товар будет произведена точно в установленный срок. Аккреди-
тив открывается для оплаты только одному лицу. По такой форме расчетов не
допускается выдача наличных денежных средств.
Аккредитивная форма расчетов обычно проходит по следующей
схеме:
• экспортер и импортер договариваются о выпуске аккредитива
(аккредитивная форма расчетов);
• импортер (покупатель) с согласия экспортера (продавца) просит
свой банк выпустить аккредитив. Банк импортера (банк- эмитент) таким
образом, берет на себя обязательство оплатить экспортеру фиксированную
сумму, при условии, что экспортер предоставит документы, соответствующие
условиям аккредитива в течение установленного периода времени;
• банк-эмитент информирует банк экспортера об открытии
аккредитива;
• банк экспортера (авизующий банк информирует экспортера о том,
что в его пользу выпущен аккредитив);
• экспортер отгружает товар, готовит необходимые документы и
направляет их в свой банк для предоставления в исполняющий банк;
• исполняющий банк проверяет документы и в случае соответствия
документов условиям и срокам аккредитива, выплачивает экспортеру сумму
предоставленных документов, но не превышающую в общем сумму
аккредитива;
• исполняющий банк направляет документы в банк импортера для
дальнейшей передачи импортеру, который может использовать их теперь для
получения товаров.
В таблице 3 представлена классификация видов аккредитивов.